技能認證財政稅收知識考試(習題卷29)

試卷科目：技能認證財政稅收知識考試技能認證財政稅收知識考試(習題卷29)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收知識考試第1部分：單項選擇題，共68題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.國際上，政府集中采購支出占國民生產總值的比重達()。A)10%～15%B)10%～20%C)15%～20%D)20%～30%答案:B解析:本題考查政府采購制度。國際上，政府集中采購支出占國民生產總值的比重達10%～20%。[單選題]2.對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照（）征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。A)2%B)3%C)4%D)6%答案:B解析:本題考查增值稅的征收率。對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。[單選題]3.通過立法制定財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是（）。A)強制性B)直接性C)間接性D)固定性答案:A解析:本題考查財政政策的含義。財政政策對國民經(jīng)濟的調節(jié)具有強制性，財政政策一般是通過立法形式制定和頒布實施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。[單選題]4.根據(jù)分稅制財政管理體制的規(guī)定，將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為（）。A)中央稅B)中央地方共享稅C)地方稅D)中央地方共管稅答案:B解析:本題考查稅種的劃分。根據(jù)分稅制財政管理體制的規(guī)定，將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為中央地方共享稅。[單選題]5.對征收管理、執(zhí)行稅收政策、稅務機構等情況的統(tǒng)計是A)稅政統(tǒng)計B)稅額統(tǒng)計C)稅源統(tǒng)計D)稅負統(tǒng)計答案:A解析:[單選題]6.關于醫(yī)療衛(wèi)生領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案主要內容的說法，錯誤的是()。A)基本公共衛(wèi)生服務明確為中央與地方共同財政事權，由中央財政和地方財政共同承擔支出責任B)中央制定基本公共衛(wèi)生服務人均經(jīng)費國家基礎標準，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況逐步提高C)全國性或跨區(qū)域的重大傳染病防控等重大公共衛(wèi)生服務為中央財政事權，由中央財政承擔支出責任D)計劃生育中央財政事權，由中央制定計劃生育扶助保障補助國家基礎標準，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況逐步提高答案:D解析:本題考查醫(yī)療衛(wèi)生領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案。選項D錯誤，計劃生育方面主要包括農村部分計劃生育家庭獎勵扶助、計劃生育家庭特別扶助、計劃生育?少生快富?補助3個計劃生育扶助保障項目，明確為中央與地方共同財政事權，由中央財政和地方財政共同承擔支出責任。[單選題]7.對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強、稅源零星分散的納稅人采用的征管形式是（）。A)區(qū)域管理B)行業(yè)管理C)駐廠管理D)巡回管理答案:D解析:稅務機關對納稅人進行征收管理的具體的形式主要有：①行業(yè)管理，是指在一定范圍內，打破地區(qū)區(qū)域界限，按行業(yè)進行征收管理；②區(qū)域管理，是指在一定范圍內，按行政區(qū)域設立稅務機構進行征收管理；③按經(jīng)濟性質管理，是指在市、縣范圍內按納稅人的經(jīng)濟性質設立稅務機構進行征收管理；④巡回管理，是指對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強、稅源零星分散的納稅人進行征收管理；⑤駐廠管理，是指稅務機關派出駐廠員或駐廠組進駐納稅單位進行稅收征管。[單選題]8.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A)三輪汽車B)火車C)摩托車D)養(yǎng)殖漁船答案:B解析:養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機。[單選題]9.某居民企業(yè)2012年收入總額為1000萬元，其中：不征稅收入300萬元，技術轉讓收入240萬元，各項扣除稅費280萬元（含技術轉讓稅費10萬元）。2012年企業(yè)應稅所得額為（）萬元。A)100B)190C)280D)430答案:B解析:本題考查項目所得減免稅。一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收。技術轉讓的得為240-10=230萬元，未超過500萬元，所以免稅。該居民企業(yè)2010年企業(yè)應稅所得額=1000-300-240-（280-10）=190萬元。[單選題]10.在我國，黨派團體所需人員經(jīng)費和公用經(jīng)費屬于財政支出中的（）。A)基本建設支出B)工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費支出C)國防支出D)行政管理費支出答案:D解析:本題考查行政管理支出的主要內容。行政管理費支出是指財政用于國家機關的經(jīng)費支出。目前，主要包括各級人民代表大會、各級政府機關、黨派團體所需要人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，以及用于外交方面的支出。ABC選項均為干擾選項，不符合題意。[單選題]11.預算編制時因支出大于收入而存在的赤字是（）。A)被動赤字B)主動赤字C)預算赤字D)決算赤字答案:C解析:本題考查預算赤字的概念。預算赤字是預算編制時因支出大于收入而存在的赤字。[單選題]12.關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A)對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，對超過部分征收土地增值稅D)對于納稅人員既建造普通標準住宅，又建造其他房地產開發(fā)的，未分別核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用免稅的規(guī)定答案:C解析:【知識點】土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項C錯誤，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。[單選題]13.免征印花稅的合同是A)購銷合同B)貨物運輸合同C)財產租賃合同D)農牧業(yè)保險合同答案:D解析:[單選題]14.世界銀行對政府財政收入的分類不包括（）。A)稅收收入B)非稅收入C)債務收入D)政府購買收入答案:D解析:按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財政收入，包括稅收收入、非稅收入、債務收入和社?；鹗杖胨膫€部分。[單選題]15.行政管理支出增長的直接因素是（）A)人員經(jīng)費支出的增長B)管理不嚴格C)缺乏財務預算的約束機制D)績效考評不嚴格答案:A解析:本題考查提高行政管理支出效率。導致行政管理支出增加的因素是多方面的，具體分析我國行政管理支出增長過快的原因，可以發(fā)現(xiàn)，人員經(jīng)費支出的增長是行政支出增長的直接因素，而人員經(jīng)費增長過快的原因又主要在于行政人員數(shù)量增加和報酬提高。選項BCD都是不是行政支出增長的直接原因。[單選題]16.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）。A)公共產品及服務理論B)集權分權理論C)財政聯(lián)邦主義D)俱樂部理論答案:D解析:俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。[單選題]17.在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同的印花稅處理為（）。A)依照?借款合同?稅目照章繳納B)減半征收印花稅C)不征收印花稅D)由省級人民政府決定是否減免答案:C解析:本題考查印花稅。對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照?借款合同?稅目，按0.05%的稅率計算貼花。在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同，不征收印花稅。[單選題]18.關于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是（）。A)總機構和二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅B)二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅C)企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構和二級分支機構所在地主管稅務機關分別核定D)總機構應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后10日內就地申報預繳答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。選項A正確，總機構和二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅選項B錯誤，總機構和二級分支機構就地分攤繳納企業(yè)所得稅。選項C錯誤，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構所在地主管稅務機關具體核定。選項D錯誤，應該是15日內。[單選題]19.某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月在境內開采原油的同時開采天然氣2000千立方米，當月銷售天然氣1000千立方米，取得不含稅銷售額200萬元。已知當?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A)20B)10.43C)10.5D)10答案:D解析:本題考查資源稅的計算。應納資源稅=銷售額*適用稅率該企業(yè)應繳納資源稅=200×5%=10（萬元）。[單選題]20.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅我不得從銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指（）A)自然災害損失B)購進貨物滯銷過期報廢損失C)合理損失D)因管理不善造成被盜取、丟失、腐爛變質的損失答案:D解析:[單選題]21.關于增值稅會計科目的設置的說法，錯誤的是（）。A)?未交增值稅?明細科目核算一般納稅人月度終了從?應交增值稅?或?預交增值?明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額B)?待認證進項稅額?明細科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額C)月份終了，將當月預繳的增值稅額自?應交稅費-預交增值稅?科目轉入?未交增值稅?科目D)?待轉銷項稅額?明細科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額答案:B解析:本題考查增值稅會計科目的設置。選項B錯誤，?待認證進項稅額?明細科目，核算一般納稅人己申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。[單選題]22.預算支出的執(zhí)行機構有（）。A)各級政府財政部門B)國務院及地方各級人民政府C)國家政策性銀行和有關商業(yè)銀行D)稅務部門答案:C解析:本題考查預算支出的執(zhí)行機構。主要包括國家政策性銀行和有關商業(yè)銀行。政策性銀行，按其專業(yè)分工，分別管理國家基建投資的撥、貸款管理及結算業(yè)務，支農資金的撥、貸款管理及結算業(yè)務，以及與國家機電進出口和成套設備有關的信貸業(yè)務及其他業(yè)務等。商業(yè)銀行，具體辦理各級財政、有關預算部門單位的存款及付款業(yè)務。選項ABD均為干擾選項，不是預算支出的執(zhí)行機構。[單選題]23.無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。A)減按50%征收B)全額征收C)免于征收D)減按30%征收答案:C解析:本題考查印花稅的減免。免征印花稅的憑證：(1)已納印花稅的憑證的副本或抄本；但以副本或抄本作為正本使用的，另行貼花。(2)財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)。(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農業(yè)產品收購合同。(4)無息、貼息貸款合同。(5)外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所立合同。(6)房地產管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花。(7)軍事貨物運輸、搶險救災物資運輸，以及新建鐵路臨管線運輸?shù)鹊奶厥庳涍\憑證。（8）企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據(jù)。（9）特殊貨運憑證（10）農牧業(yè)保險合同。[單選題]24.從2011年開始，我國實行（）。A)積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B)緊縮的財政政策和積極的貨幣政策C)穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策D)積極的財政政策和積極的貨幣政策答案:A解析:本題考查我國財政政策的實踐。由于國內問題和國際問題相互影響，長期問題和短期問題相互交織，體制性矛盾和結構性問題相互疊加，造成我國經(jīng)濟在?十二五?之初，面臨著極其復雜的形勢，這對做好宏觀調控工作提出了更高的要求。為此，我國從2011年起開始實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。[單選題]25.公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。A)以公債發(fā)行的區(qū)域為標準B)以利率情況為標準C)按照借款的方法不同D)以債券是否流通為標準答案:B解析:本題考查公債的分類。按照利率情況為標準，可以將公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。[單選題]26.設立償債基金的好處在于（）。A)發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券B)可以有效避免挪作他用C)增強預算安排靈活性D)有效減輕政府負擔答案:A解析:本題考查償債的資金來源。設有償債基金的公債，較受投資者歡迎，因而其發(fā)行的價格能高于條件相同或類似的同值債券。[單選題]27.根據(jù)《中華人民共和國房產稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，屬于房產稅納稅人的是（）。A)產權不明的房屋的使用人B)擁有農村房產的農民C)允許他人無租使用房產的房管部門D)房屋的出典人答案:A解析:房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人，包括：①產權出典的，由承典人依照房產余值繳納房產稅；②產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅；③房屋產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅；④納稅單位和個人無租使用房產管理部門房產的，由使用人代為繳納房產稅等。另外，房產稅征收范圍不包括農村。[單選題]28.不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權均屬A)地方政府B)中央政府C)省級政協(xié)D)省級人大答案:B解析:[單選題]29.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，今年相關情況如下：（1）共計擁有土地65000平方米，其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。（3）所擁有的房產原值共計6000萬元，其中，子弟學校用房產原值1500萬元，幼兒園用房產原值500萬元。自1月1日起，甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對委托某施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產稅計稅余值的扣除比例為20％。甲企業(yè)應繳納資源稅（）萬元。A)0B)2C)3D)6答案:D解析:本題考查資源稅。煤炭實行從價定率征收資源稅。應納資源稅=300×2％=6（萬元）。[單選題]30.對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入應占到其收入總額的()以上。A)50%B)60%C)70%D)80%答案:C解析:本題考查所得稅優(yōu)惠稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》另行發(fā)布。[單選題]31.行政事業(yè)單位國有資產指的是（）占有、使用和管理的、依法確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和。A)設區(qū)的市級以上國家機關B)省級以上行政事業(yè)單位C)各級行政事業(yè)單位D)各級行政事業(yè)單位和國有企業(yè)答案:C解析:本題考查行政事業(yè)單位國有資產管理。行政事業(yè)單位國有資產指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和，主要存在于國家機關、人民團體、科教文衛(wèi)、軍隊、警察等公共部門。[單選題]32.衡量財政收入規(guī)模的指標，通常用財政收入占（）的比率來表示。A)財政支出B)社會商品零售額C)國民生產總值D)進出口貿易額答案:C解析:本題考查財政收入規(guī)模。一般認為，財政收入占國民生產總值（或國內生產總值）的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標。[單選題]33.國有流動資產的具體形態(tài)不包括（）。A)機器設備B)銀行存款C)短期投資D)存貨答案:A解析:國有資產按存在形態(tài)劃分，可分為固定資產、流動資產、無形資產及其他資產。其中，流動資產是指可以在一年內或長于一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或運用的資產，一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。[單選題]34.關于社會保險，下列說法中不正確的（）。A)目前我國養(yǎng)老保險籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式B)醫(yī)療保險是向患病職工（包括退休職工）支付的醫(yī)療費用，職工的直系親屬不能享受醫(yī)療補助C)工傷保險的對象是從事經(jīng)濟活動的勞動者D)社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內容答案:B解析:本題考查社會保障的概念與內容。目前我國養(yǎng)老保險籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式，A項正確。醫(yī)療保險是向患病職工（包括退休職工）支付的醫(yī)療費用。職工的直系親屬也可享受一定的醫(yī)療補助，B項錯誤。工傷保險的對象是從事經(jīng)濟活動的勞動者，C項正確。社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內容，D項正確。本題要求選項錯誤的。[單選題]35.關于發(fā)票印制，以下說法中正確的是()。A)增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定B)印制企業(yè)只要有發(fā)票準印證即可正式開始印制發(fā)票C)發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關制作D)稅務機關不管理普通發(fā)票的印制活動答案:C解析:本題考查發(fā)票印制管理。增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務院稅務主管部門規(guī)定。印制發(fā)票應當使用國務院稅務主管部門確定的全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽專用品。印制發(fā)票的企業(yè)應當具備的條件有：(1)取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；(2)設備、技術水平能夠滿足印制發(fā)票的需要；(3)有健全的財務制度和嚴格的質量監(jiān)督、安全管理、保密制度。[單選題]36.下列關于基礎設施特點的說法，錯誤的是（）。A)資本密集型反映了基礎設施的屬性B)基礎設施需要投入大量資本C)基礎設施建設周期較長D)基礎設施投資回收期較短答案:D解析:基礎設施特別是大型基礎設施，大多屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設周期比較長，投資形成生產能力和回收投資往往需要許多年，這些特點決定了大型的基礎設施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成，尤其在經(jīng)濟發(fā)展的初期階段。沒有政府的強有力支持很難有效地推動基礎設施的發(fā)展。[單選題]37.我國財政用于科學研究方面的支出的情況是（）。A)支出額上升，占財政支出和GDP的比重也上升B)支出額上升，占財政支出比重下降，但占GDP的比重上升C)支出額上升，占財政支出比重上升，但占GDP的比重下降D)支出額平穩(wěn)，占財政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案:A解析:我國財政用于科學研究支出及其占財政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同時，還通過科技三項費用、稅收優(yōu)惠和財政補貼等多種渠道，鼓勵和帶動民間科技投入。[單選題]38.國有資產投資方向、規(guī)模與結構管理屬于經(jīng)營性國有資產（）的內容。A)基礎管理B)投資管理C)運營發(fā)展D)收益管理答案:B解析:國有資產投資是形成國有資產的起點。國有資產投資，是指政府或國有資產經(jīng)營機構，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，為取得預期的經(jīng)濟社會效益，將資金投入社會再生產領域和社會公共服務領域，形成國有資產的活動。國有資產投資管理的主要內容包括：國有資產投資資金來源管理，國有資產投資方向、規(guī)模與結構管理等。[單選題]39.（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內部的賬目處理問題。A)以新替舊償還法B)市場購銷償還法C)抽簽輪次償還法D)分期逐步償還法答案:B解析:市場購銷償還法是在債券期限內，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上已變成一個政府內部的賬目處理問題。[單選題]40.下列措措施中，不符合稅收征收管理法有關規(guī)定的是()。A)采取稅收保全措施時，凍結的存款金額相當于納稅人應納稅款的數(shù)額B)采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人來繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C)稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人D)稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人答案:D解析:本題考查納稅擔保。A選項正確，采取稅收保全措施時，凍結的存款金額相當于納稅人應納稅款的數(shù)額B選項正確，采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人來繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C選項正確，稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人D選項錯誤，稅收保全不包括扣繳義務人。稅務機關有根據(jù)認為從事生產經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為采取稅收保全措施。[單選題]41.在政府的非稅收入中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用的是（）。A)行政事業(yè)性收費B)政府性基金C)國有資本經(jīng)營收益D)罰沒收入答案:A解析:本題考查政府非稅收入的種類。A選項，行政事業(yè)性收費是指國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關規(guī)定，依照國務院規(guī)定程序批準，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用。B選項，政府性基金是面向社會無償征收、有專項用途的財政資金，具有無償性。C選項，國有資本經(jīng)營收益是政府非稅收入的重要組成部分。D選項，罰沒收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對公民、法人或者其他組織實施處罰所取得的罰款等收入。[單選題]42.某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產經(jīng)營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產權糾紛，產權未確定，現(xiàn)由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)資料回答下列問題：本年某企業(yè)應繳納的房產稅為（）萬元。A)3.024B)3.696C)5.04D)5.712答案:A解析:本題考查房產稅的計算。企業(yè)為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產，免征房產稅，同時對于產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅。本年應繳納的房產稅=360*（1-30%）*1.2%=3.024萬元；[單選題]43.下列關于稅率的表述中不正確的有（）。A)一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B)一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C)在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D)在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率答案:B解析:本題考查稅率的基本形式。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。因此A選項正確；B選項錯誤。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項正確；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項呢正確；[單選題]44.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是（）A)該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B)該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額C)該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D)該批貨物視同計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額答案:A解析:[單選題]45.李先生的應稅收入為5000元，稅法規(guī)定的起征點為3000元，適用稅率為5%，則李先生的應納稅額為（）。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超過起征點，所以應全額征稅。應納稅額=5000*5%=250（元）。請注意3000是?起征點?，不是?免征額?。[單選題]46.納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物外，稅率為（）。A)0B)4%C)9%D)13%答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等）外，稅率為0。[單選題]47.編制決算草案的具體事項，由國務院（）部署。A)審計部門B)統(tǒng)計部門C)財政部門D)監(jiān)察部門答案:C解析:編制決算草案的具體事項，由國務院財政部門部署。[單選題]48.財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。A)國家是財政分配的前提B)國家在財政分配中處于主動的、支配的地位C)財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配D)國家是財政分配的導向答案:D解析:本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財政分配的前提，對應A選項②國家在財政分配中處于主動的、支配的地位，對應B選項③財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配。對應C選項。D選項國家是財政分配的導向說法錯誤。[單選題]49.購買性支出側重于執(zhí)行的財政職能是()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟發(fā)展職能答案:A解析:本題考查購買性支出與轉移性支出對經(jīng)濟影響的比較。以購買性支出占較大比重的財政支出活動，執(zhí)行資源配置的職能較強。[單選題]50.2019年6月中國公民張先生取得財產租賃所得10000元，不考慮其他稅費，則張先生6月份應繳納個人所得稅（）元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:本題考查個人所得稅的計算。財產租賃所得，每次收入在4000元以上的，準予扣除20％的費用，余額為應納稅所得額。應納稅額=10000×（1-20％）×20％=1600（元）。[單選題]51.中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅（）元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。財產租賃所得每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用。所以李霞應繳納個人所得稅為10000×（1－20%）×20%＝1600（元）。[單選題]52.下列財政政策的目標中，財政政策穩(wěn)定功能的基本要求是()。A)充分就業(yè)B)收入公平分配C)經(jīng)濟適度增長D)物價基本穩(wěn)定答案:D解析:本題考查財政政策的目標。物價基本穩(wěn)定是政府宏觀經(jīng)濟調控所追求的重要目標，也是財政政策穩(wěn)定功能的基本要求。[單選題]53.政府為社會提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的（）。A)財政收入B)社?；餋)政府融資D)歷年結余答案:A解析:本題考查財政收入的含義。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經(jīng)濟活動中提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。[單選題]54.下列稅收收入中，屬于中央固定收入的稅種是（）。A)增值稅B)房產稅C)契稅D)消費稅答案:B解析:本題考查中央固定收入的稅種。消費稅屬于中央固定收入的稅種。A選項為中央地方共享稅。CD選項為地方稅。[單選題]55.享受住房貸款利息專項附加扣除的時間有一定限制，扣除期限最長不超過（）個月。A)120B)180C)240D)360答案:C解析:本題考查專項附加扣除的主要內容。住房貸款利息的支出，扣除期限最長不超過240個月，故C項正確。ABD項與本題無關，為干擾項。[單選題]56.關于國有企業(yè)分類改革的說法，錯誤的是（）。A)對于處于自然壟斷行業(yè)的企業(yè)，要以?政企分開、政資分開、特許經(jīng)營、政府監(jiān)管?為原則積極推進改革B)對于主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領域的商業(yè)類國有企業(yè)，國有資本可以絕對控股、相對控股或參股C)對于主業(yè)處于關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)、領域的商業(yè)類國有企業(yè)，嚴禁非國有資本參股D)對于公益類國有企業(yè)，應積極引入市場機制答案:C解析:本題考查深化我國國有企業(yè)改革。選項C錯誤，主業(yè)處于關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域、主要承擔重大專項任務的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本控股地位，支持非國有資本參股。[單選題]57.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，其消費稅政策是()。A)由受托方代收代繳稅款B)由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C)由委托方在提貨時在受托方所在地繳納消費稅D)以受托方為納稅人繳納消費稅答案:B解析:本題考查委托加工應稅消費品的計稅依據(jù)。納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅，故B項說法正確。委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款，故A項說法錯誤。CD項與本題無關，為干擾項。[單選題]58.下列屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)在外國成立，且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)B)在中國境內成立的一人有限公司C)在中國境內成立的合伙企業(yè)D)在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的企業(yè)答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。我國企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個人所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。[單選題]59.國債的最基本的功是()A)彌補財政赤字B)籌集建設資金C)調節(jié)貨幣流通D)調節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展答案:A解析:[單選題]60.凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿（）后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A)3月B)6月C)1年D)2年答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]61.關于契稅的說法，錯誤的是（）。A)契稅是以在境內轉移土地、房屋權屬為征稅對象，向銷售方征收的一種財產稅B)土地使用權出售、房屋買賣的計稅根據(jù)為成交價格C)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅D)國家機關承受土地、房屋用于辦公的，免收契稅答案:A解析:【知識點】契稅的概念。選項A錯誤，契稅以所有權發(fā)生轉移的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。[單選題]62.某工業(yè)企業(yè)2015年度的財務資料如下：本年度共取得生產經(jīng)營所得120萬元，其它所得（其他業(yè)務利潤）10萬元，成本40萬元，費用30萬元，已經(jīng)批準的損失10萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)應納所得稅額為（）萬元。A)23B)20C)12.5D)9.8答案:C解析:本題考查應納稅所得額的計算公式。企業(yè)的應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=50*25%=12.5萬元[單選題]63.當前，我國在財政補貼上應采取的措施不包括（）。A)加大補貼力度B)調整補貼重點C)減少補貼項目D)改革補貼方式答案:A解析:本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。我國財政補貼改革的基本思路是：減少補貼項目、明確補貼重點、規(guī)范補貼方式、提高補貼效率。A選項加大補貼力度不是我國財政補貼改革的基本思路。[單選題]64.政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。A)越高；越弱B)越高；越強C)越低；越強D)越低；越弱答案:B解析:本題考查財政收入效應。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向越高；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿越強，政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。[單選題]65.下列按照支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務所得C)特許權使用費所得D)轉讓財產所得答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。所得來源的確定：<1>銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。<2>提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。<3>轉讓財產所得。(1)不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。(2)動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。(3)權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。<4>股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。<5>利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。[單選題]66.當社會總供給小于總需求時，政府預算的調控手段是（）A)緊縮支出，增加稅收的盈余B)減少稅收，增加支出的赤字C)增加收費，減少稅收的收入D)收入與支出的平衡的中性政策答案:A解析:[單選題]67.稅收的原則中，橫向公平又稱()。A)絕對公平B)縱向公平C)水平公平D)垂直公平答案:C解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱為水平公平，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。[單選題]68.財政分配的主體是（）。A)國家B)國有企業(yè)C)主管部門D)個人答案:A解析:本題考查財政分配的主體。國家是財政分配的主體，在財政分配中處于主動和支配地位。因此財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。選項BCD為干擾選項，不符合題意。第2部分：多項選擇題，共25題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產經(jīng)營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產權糾紛，產權未確定，現(xiàn)由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)資料回答下列問題：根據(jù)上述資料判斷下列說法，正確的有（）。A)該企業(yè)自用房屋免征房產稅B)該企業(yè)自用房屋按1.2%繳納房產稅C)該企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的用房按1.2%繳納房產稅D)該企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的用房免征房產稅答案:BD解析:本題考查房產稅的減免。A選項，企業(yè)自用的屬于生產經(jīng)營應按房產余值計稅，因此B正確，A錯誤；企業(yè)為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產，免征房產稅。因此C錯誤，D正確。[多選題]70.關于公共物品的說法正確的有()。A)公共物品是理論抽象的B)根據(jù)效率原則，公共物品的成本等于每個消費者的收益總和C)公共物品對于每個消費者來說都是相同的價格D)公共物品對于每個消費者的效用是相同的E)公共物品資源配置的資金由政府提供答案:ABE解析:本題考查財政資源配置職能。選項CD錯誤，私人物品對于每個消費者來說是相同的價格，而公共物品對于每個消費者來說卻有不同的?價格?，因為公共物品對于每個消費者的效用不同。[多選題]71.下列進口貨物中，免征進口關稅的是（）。A)外國政府無償贈送的物資B)具有一定商業(yè)價值的貨樣C)在海關放行前損失的貨物D)關稅稅額為人民幣80元的一票貨物E)外國企業(yè)無償贈送的物資答案:AC解析:本題考查法定減免稅。選項A：外國政府無償贈送的物資可免征關稅，正確。選項B：無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關稅，錯誤。選項C：在海關放行前損失的貨物可免征關稅，正確。選項D：關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅，錯誤。選項E：外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅，錯誤。[多選題]72.公平與效率的說法正確的是（）A)效率是公平的基礎B)公平是提高效率的前提C)如果過分強調效率，就會對社會公平產生一定的損害D)過分強調公平，可能會弱化利益的刺激作用E)初次分配應該注意公平，再分配注重效率答案:ABCD解析:本題考查公平與效率的關系。公平與效率之間存在著內在聯(lián)系，具體表現(xiàn)為：①公平是提高效率的前提②效率是公平的基礎。因此AB選項正確如果過分強調效率，就會對社會公平產生一定的損害；過分強調公平，可能會弱化利益的刺激作用。因此CD選項正確。初次分配應該注重效率，再分配注重公平。因此E選項錯誤。[多選題]73.按照借債的方法不同，可以把公債分為()。A)國內債務B)愛國公債C)強制國債D)自由公債E)保值公債答案:BCD解析:本題考查公債的分類。①按照公債發(fā)行的區(qū)域為標準公債分為國內債務（國內發(fā)行）和國外債務（國外發(fā)行）。②按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債、③按債券是否流通為標準，分為可轉讓公債和不可轉讓公債。④按照利率情況為標準，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。⑤按照借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。⑥按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。⑦以發(fā)行的憑證為標準，可以分為憑證式公債和記賬式公債。AE選項是按公債發(fā)行的區(qū)域為標準分類的。[多選題]74.關于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。A)企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳B)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款C)企業(yè)的預繳方法應當確定，但在納稅年度內可以根據(jù)實際情況隨時變更D)企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款E)企業(yè)分月或分季預繳企業(yè)所得稅的，應當按照月度或季度的實際利潤額預繳答案:ADE解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。選項B錯誤，企業(yè)無論盈利或者虧損，都應當自月份或季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。選項C錯誤，企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的方法一經(jīng)確定，該納稅年度內不得隨意變更。[多選題]75.以下政府預算年度實行歷年制的國家有()。A)中國B)法國C)英國D)美國E)日本答案:AB解析:本題考查政府預算的原則。預算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計，即每年的1月1日起至12月31日止，跨年制是一個預算年度跨越兩個日歷年度。實行歷年制的國家主要有中國、俄羅斯、法國、德國、意大利、西班牙、葡萄牙、墨西哥、巴西等。[多選題]76.根據(jù)政府間的關系，政府間轉移支付可分為（）。A)縱向轉移支付B)無條件轉移支付C)有條件轉移支付D)橫向轉移支付E)混合轉移支付答案:ADE解析:本題考查政府間轉移支付概述。根據(jù)政府間的關系可把政府間轉移支付分為縱向轉移支付、橫向轉移支付、混合轉移支付三種類型。根據(jù)地方政府使用補助資金權限的大小，可以把政府間轉移支付分為無條件轉移支付和有條件轉移支付。[多選題]77.下列稅中，屬于貨物與勞務稅類的有（）。A)關稅B)契稅C)消費稅D)車船稅E)房產稅答案:AC解析:本題考查我國現(xiàn)行稅制結構。貨物和勞務稅類包括增值稅、消費稅、關稅，主要在生產、流通或者服務業(yè)中發(fā)揮調節(jié)作用。[多選題]78.關于政府預算的說法，正確的有（）。A)政府預算是政府年度財政收支計劃B)政府預算必須經(jīng)過國家行政機關批準后據(jù)以執(zhí)行C)政府預算是具有法律效力的文件D)政府預算反映政府集中支配財力的分配過程E)政府預算是政府調控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段答案:ACDE解析:本題考查政府預算的含義。選項B錯誤，政府預算必須經(jīng)過國家立法機關批準后據(jù)以執(zhí)行。[多選題]79.稅收立法權包括（）。A)稅法制定權B)審議權C)公布權D)表決權E)減免稅的審批權答案:ABCD解析:稅收立法權是指國家最高權力機關依據(jù)法定程序賦予稅收法律效力時所具有的權力。稅收立法權包括:稅法制定權、審議權、表決權和公布權。選項E屬于稅收管理權。[多選題]80.行政單位國有資產管理活動應當遵循的原則有（）。A)資產管理與預算管理相結合B)開源節(jié)流與提高效益相結合C)資產管理與財務管理相結合D)實物管理與價值管理相結合E)保持生態(tài)平衡和環(huán)境相結合答案:ACD解析:本題考查行政單位國有資產管理的原則。行政單位國有資產管理活動，應當遵循以下原則：資產管理與預算管理相結合；資產管理與財務管理相結合；實物管理與價值管理相結合。[多選題]81.與企業(yè)生產經(jīng)營支出效益比較，財政支出效益的特點有（）。A)計算的所費和所得范圍寬B)以經(jīng)濟效益與社會效益作為衡量效益的標準C)效益考核全部采取貨幣指標D)追求整個社會的最大效益E)選擇的時間周期更長答案:ABD解析:本題考查財政支出效益分析的特點。與微觀經(jīng)濟組織的生產經(jīng)營支出效益相比，財政支出效益：（1）計算所費與所得的范圍更寬；（2）以經(jīng)濟效益與社會效益雙重標準作為衡量效益的標準；（3）以整個社會的最大效益作為擇優(yōu)的標準。[多選題]82.按支出的用途劃分，支出定額可以分為（）。A)人員經(jīng)費定額B)公用經(jīng)費定額C)單項定額D)綜合定額E)擴大綜合定額答案:AB解析:本題考查文教科學衛(wèi)生支出。按支出的用途劃分，支出定額可以分為人員經(jīng)費定額和公用定額經(jīng)費。[多選題]83.納稅人需要辦理變更稅務登記的情形有()。A)改變名稱B)改變法人代表C)納稅人被工商行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照D)增加注冊資金E)改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務機關變動的答案:ABD解析:本題考查稅務登記。納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。因此ABD為變更稅務登記的情況，CE的情況需要注銷稅務登記，而非變更。[多選題]84.納稅人（）的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。A)銷售服務B)發(fā)生視同銷售行為C)銷售無形資產D)銷售不動產E)從事金融商品轉讓答案:ACD解析:本題考查增值稅的征收管理。納稅人銷售服務、無形資產、不動產的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。[多選題]85.印花稅的征稅范圍為稅法列舉的各種應稅憑證，包括（）。A)購物發(fā)票B)合同、憑證C)賬簿D)權利、許可執(zhí)照E)產權轉移書據(jù)答案:BCDE解析:本題考查印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅對象是憑證，現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收。根據(jù)印花稅法的規(guī)定，正式列舉的印花憑證共有五類：（1）經(jīng)濟合同；（2）產權轉移書據(jù)；（3）營業(yè)賬簿；（4）權利、許可證照；（5）經(jīng)財政部確定征收的其他憑證。A選項，購銷合同的印花稅是以購銷合同計稅，不以購物發(fā)票。[多選題]86.隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的快速發(fā)展，居民收入差距越來越大的矛盾日益凸顯出來，公平分配已經(jīng)成為全社會共同關注的焦點問題。因此，應做到（）。A)完善收入分配制度B)處理好效率和公平的關系C)再分配領域不用注重效率與公平D)防止平均主義與收入差距懸殊E)既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神答案:ABDE解析:本題考查收入分配的規(guī)模。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的快速發(fā)展，居民收入差距越來越大的矛盾日益凸顯出來，公平分配已經(jīng)成為全社會共同關注的焦點問題。因此，必須完善收入分配制度和處理好效率和公平的關系，防止平均主義與收入差距懸殊，既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神，在初次分配領域和再分配領域都要注重效率與公平。[多選題]87.社會保障基金的管理模式有（）。A)高度集中的管理模式B)分散的管理模式C)統(tǒng)分結合的管理模式D)市場調節(jié)的管理模式E)國管民營的管理模式答案:ABC解析:本題考查社會保障的管理模式。（1）高度集中的管理模式：在全國或整個地區(qū)建立一個管理機構，集中管理社會保險事務。（英國、新加坡）（2）分散管理模式：在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一，但在運作管理上是分散的，屬于不同的機構（3）統(tǒng)分結合的管理模式：把統(tǒng)一性強的保險項目集中起來統(tǒng)一管理，把獨立性強的項目或環(huán)節(jié)實行分散管理。選項DE為干擾選項，不是社會保障管理模式。[多選題]88.關于關稅制度的說法，正確的有()。A)進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B)FOB是成本加運費的價格的簡稱C)無商業(yè)價值的貨樣免征關稅D)CFR是到岸價格的簡稱E)CIF是成本加運費、保險費的價格的簡稱，又稱到岸價格答案:ACE解析:本題考查關稅應納稅額的計算。A選項，進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算。說法正確。B選項，F(xiàn)OB是?船上交貨?；因此B選項錯誤。C選項，無商業(yè)價值的貨樣免征關稅。說法正確。D選項，CFR是成本加運費。因此D選項錯誤。E選項，CIF是成本加運費、保險費的價格的簡稱，又稱到岸價格。說法正確。[多選題]89.關于契稅的說法中以下正確的有（）。A)契稅實行比例稅率B)契稅實行定額稅率C)契稅由買受方繳納D)契稅由賣方繳納E)契稅由轉讓不動產的人繳納答案:AC解析:本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率所以A選項正確，B選項錯誤，契稅以所有權發(fā)生轉移的不動產為征稅對象，向產權承受人征收。所以DE選項錯誤。[多選題]90.根據(jù)不同的計算口徑，財政赤字可以分為()。A)硬赤字B)決算赤字C)軟赤字D)預算赤字E)周期性赤字答案:AC解析:本題考查財政赤字的計算口徑。根據(jù)不同的計算口徑，財政赤字可以分為硬赤字和軟赤字。[多選題]91.下列各項中，可以減征或免征車船稅的有（）。A)使用新能源的車船B)農村公共交通車船C)農村居民擁有的主要在農村地區(qū)使用的摩托車D)公益性組織擁有的汽車E)城市公共交通車船答案:ABCE解析:本題考查車船稅。對使用新能源的車船，免征車船稅。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對城市、農村公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車，給予定期減稅、免稅。選項D應征收車船稅。[多選題]92.根據(jù)個人所得稅法，下列個人所得中，屬于可以免稅的有（）。A)保險賠款B)國債利息C)稿費D)省轄市政府頒發(fā)的科技競賽獎E)復員費答案:ABE解析:本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項ABE可以免納個人所得稅。選項C稿費需要交納個人所得稅。選項D需要交納個人所得稅。只有省級人民政府，國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織，國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金可以免納個人所得稅。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.納稅人就是負稅人，即最終負擔國家征收稅款的單位和個人。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]94.一個國家取得多少財政收入也就決定了公共部門和私人部門之間的資源配置問題。()A)正確B)錯誤答案:對解析:第4部分：問答題，共5題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]95.黨的十八屆三中全