技能認(rèn)證財政稅收初級考試(習(xí)題卷17)

試卷科目：技能認(rèn)證財政稅收初級考試技能認(rèn)證財政稅收初級考試(習(xí)題卷17)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財政稅收初級考試第1部分：單項選擇題，共66題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.我國現(xiàn)行增值稅實行A)統(tǒng)一計算法B)購進(jìn)扣除法C)分項計算法D)直接計算法答案:B解析:[單選題]2.中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的測算，采用的主要方法是（）。A)零基預(yù)算法B)標(biāo)準(zhǔn)收支法C)基數(shù)法D)比例法答案:B解析:本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。因此C選項不符合題意。2、系數(shù)法：利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標(biāo)數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。因此D選項不符合題意。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測算預(yù)算收支的方法。5、綜合法：綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。因此A選項不符合題意。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按?（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財政支出－標(biāo)準(zhǔn)財政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)?確定。因此B選項符合題意。[單選題]3.國家財政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A)國家B)封建制度C)資本主義制度D)社會化的生產(chǎn)方式答案:A解析:本題考查財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。選項BCD為干擾選項，不符合題意。[單選題]4.在中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的計算中，通常采用的是（）。A)定額法B)綜合法C)零基預(yù)算法D)標(biāo)準(zhǔn)收支法答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標(biāo)數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測算預(yù)算收支的方法。因此A選項不符合題意。5、綜合法：綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。因此B選項不符合題意。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。因此C選項不符合題意。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按?（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財政支出－標(biāo)準(zhǔn)財政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)?確定。[單選題]5.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，下列核算方式說法正確的是（）。A)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額B)安裝服務(wù)應(yīng)該選用一般計稅方法C)機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)可一起核算銷售額D)安裝服務(wù)稅率為6%答案:A解析:本題考查兼營行為。一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅[單選題]6.《中華人民共和國行政處罰法》開始實施的時間是A)1993年7月1日B)1994年1月1日C)1996年9月28日D)1996年10月1日答案:D解析:[單選題]7.根據(jù)我國的《預(yù)算法》規(guī)定，審查批準(zhǔn)本級預(yù)算的機(jī)關(guān)是（）。A)各級人民政府B)各級人民代表大會C)各級財政部門D)各部門、各單位答案:B解析:本題考查各級人民代表大會對政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)。財政部在收到各部門的單位預(yù)算和各省、自治區(qū)、直轄市的總預(yù)算后，經(jīng)過審核和匯總編成政府預(yù)算草案，并編制政府預(yù)算說明書，然后報國務(wù)院審核及全國人民代表大會審議和批準(zhǔn)。選項ACD均為干擾選項，不是審查批準(zhǔn)本級預(yù)算的機(jī)關(guān)。[單選題]8.（）是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。A)固定利率公債B)市場利率公債C)保值公債D)浮動利率公債答案:C解析:保值公債是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。[單選題]9.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A)10日B)15日C)30日D)一個月答案:C解析:本題考查稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。選項ABD時間不正確，不符合題意。[單選題]10.我國公債利率的確定，主要是以()為基準(zhǔn)的。A)金融市場利率B)公司債券利率C)股票市場收益率D)銀行利率答案:D解析:本題考查公債的利率。我國公債利率主要以銀行利率為基準(zhǔn)，一般略高于同期銀行存款的利率水平。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。[單選題]11.甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A)0B)7.56萬元C)8.4萬元D)84萬元答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)我國房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價計征的方法。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計稅余值×適用稅率＝房產(chǎn)原值×（1－原值減除率）×1.2%=10×（100-10）×（1－30％）×1.2%=7.56萬元。[單選題]12.某公司2020年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實虧損20萬元，2021年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項，從業(yè)人數(shù)200人，資產(chǎn)總額3000萬，2021年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。A)10.5B)13C)36D)50答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額＝(200－20)＝180(萬元)；應(yīng)納稅額＝100×12.5%×20%＋(180－100)×50%×20%＝10.5(萬元)。[單選題]13.某個人或集團(tuán)對公共物品的消費并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團(tuán)消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，如航海中的燈塔，這體現(xiàn)了公共物品的()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非營利性答案:B解析:本題考查公共物品的概念及其特征。受益的非排他性：某個人或集團(tuán)對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團(tuán)消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。如航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向。[單選題]14.地處縣城的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析:本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。納稅人所在地在縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%。[單選題]15.下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費所得的是（）。A)勞務(wù)服務(wù)收入B)財產(chǎn)租賃收入C)稿酬收入D)非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入答案:D解析:本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。[單選題]16.甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)共計應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A)0B)8.4萬元C)9.96萬元D)84萬元答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的計算。甲企業(yè)共計應(yīng)納房產(chǎn)稅為自用和出租兩項應(yīng)納房產(chǎn)稅之和。7.56萬元+2.4萬元=9.96萬元。[單選題]17.增值稅一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A)金融商品轉(zhuǎn)讓B)提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費C)試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金D)提供娛樂服務(wù)收取價款答案:D解析:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項ABC均不得開具增值稅專用發(fā)票。[單選題]18.按照我國印花稅的規(guī)定,下列各項應(yīng)稅對象中適用稅率最低的是()。A)借款合同B)購銷合同C)勘測合同D)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案:A解析:[單選題]19.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。A)縣城B)工礦區(qū)C)建制鎮(zhèn)D)農(nóng)村答案:D解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。ABC選項均為城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。D選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村；[單選題]20.（）是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證公債的償還。A)舉借新債B)通過預(yù)算列支C)依靠財政盈余D)設(shè)立償債基金答案:B解析:本題考查償債的資金來源。A選項，舉借新債是政府通過發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。B選項通過預(yù)算列支是指將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證公債的償還。C選項，依靠財政盈余是指政府在預(yù)算年度結(jié)束時，以當(dāng)年財政收支的盈余作為償還公債的資金。D選項，設(shè)立償債基金是指政府預(yù)算設(shè)置專項基金用以償還公債，即每年從財政收入中撥交一筆專款設(shè)立基金，由特定機(jī)關(guān)進(jìn)行管理，專門用以償還公債，而不能用于其他用途。[單選題]21.首次將?非贊同毋納稅?以法律形式確定下來的是（）A)《大憲章》B)《權(quán)利法案》C)《統(tǒng)一基金法》D)《預(yù)算與會計法》答案:A解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。在英國的《大憲章》中確立了：一是確立了?法律至上，王在法下?的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎(chǔ)；二是向國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為會議制度的形成奠定基礎(chǔ)；三是首次將?非贊同毋納稅?和?無代表權(quán)不納稅?等預(yù)算原則以法律形式確立下來。選項BCD法律文書均不符合題意。[單選題]22.下列不屬于社會優(yōu)撫的是（）。A)對退役軍人的安置B)對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫C)對烈屬和殘廢軍人的撫恤D)對鰥寡孤獨的社會成員的物質(zhì)幫助答案:D解析:本題考查社會保障支出。社會優(yōu)撫主要包括對退役軍人的安置，對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫，對烈屬和殘廢軍人的撫恤，以及對軍人退休后的保障等內(nèi)容。[單選題]23.增值稅稅基廣泛所以劃歸中央稅。這體現(xiàn)了稅收收入劃分的()原則。A)效率B)適應(yīng)C)恰當(dāng)D)經(jīng)濟(jì)利益答案:B解析:本題考查政府間財收入的劃分。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。例如增值稅，稅基廣泛，就應(yīng)劃歸中央稅；房產(chǎn)稅因為其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較為狹窄，所以應(yīng)劃歸地方稅。[單選題]24.房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值的，稅率為（）。A)1.2%B)12%C)4%D)5%答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值的，稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。[單選題]25.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項事業(yè)發(fā)展所需的項目支出，體現(xiàn)的基本支出預(yù)算的編制原則是（）。A)綜合預(yù)算的原則B)優(yōu)先保障的原則C)定員定額管理的原則D)科學(xué)論證，合理排序的原則答案:B解析:本題考查基本支出預(yù)算的編制原則。優(yōu)先保障的原則：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項事業(yè)發(fā)展所需的項目支出。[單選題]26.根據(jù)我國《政府預(yù)算法》規(guī)定，政府預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)是（）。A)各級政府B)各級人民代表大會C)各級財政部門D)各部門、各單位答案:A解析:本題考查政府預(yù)算編制的部門設(shè)置。A選項，根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級政府是預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，B選項，總預(yù)算編制機(jī)關(guān)是各級政府財政部門，D選項，各部門、各單位負(fù)責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算。[單選題]27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于會計核算制度不健全的納稅人，在能夠控制其原材料或進(jìn)貨的情況下可采用A)查賬征收B)查定征收C)查驗征收D)定期定額征收答案:B解析:[單選題]28.（）是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。A)信貸支援B)價格支援C)稅收優(yōu)惠D)稅收饒讓答案:B解析:本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。信貸支援：是指財政向銀行增撥信貸資金，作為銀行自有資金來源，而后由銀行向農(nóng)村發(fā)放各種農(nóng)業(yè)貸款的支農(nóng)方式。價格支援：是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。CD選項為第三章概念，與此題目無關(guān)。[單選題]29.預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)有（）。A)各級政府財政部門B)國務(wù)院及地方各級人民政府C)國家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行D)稅務(wù)部門答案:C解析:本題考查預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。主要包括國家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行。政策性銀行，按其專業(yè)分工，分別管理國家基建投資的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)務(wù)，支農(nóng)資金的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)務(wù)，以及與國家機(jī)電進(jìn)出口和成套設(shè)備有關(guān)的信貸業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)等。商業(yè)銀行，具體辦理各級財政、有關(guān)預(yù)算部門單位的存款及付款業(yè)務(wù)。選項ABD均為干擾選項，不是預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。[單選題]30.稅收支出屬于財政補(bǔ)貼性支出，它是一種()。A)消費性支出B)直接性支出C)生產(chǎn)性支出D)間接性支出答案:D解析:本題考查稅收支出。稅收支出是一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。[單選題]31.關(guān)于稅收特征的說法，正確的是（）。A)稅收的固定性是指稅率的長期不變性B)稅收征收憑借的是國家擁有的政治權(quán)力C)稅收反映的是等價交換關(guān)系D)稅收征收總量具有無限性答案:B解析:本題考查稅收的特征。稅收的固定性包括兩層含義：第一，稅收征收總量的有限性（選項D錯誤）。第二，稅收征收具體操作的確定性（選項A錯誤）。稅收無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價交換關(guān)系（選項C錯誤）。[單選題]32.稅率是（）之間的比例。A)應(yīng)稅收入與年度利潤B)應(yīng)納稅額與凈利潤C(jī))應(yīng)繳稅收與營業(yè)收入D)應(yīng)納稅額與征稅對象答案:D解析:本題考查稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。[單選題]33.下列貨物屬于消費稅征稅范圍的是()。A)高檔裘皮大衣B)普通化妝品C)酒精D)電池答案:D解析:消費稅的征稅范圍：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池，涂料。[單選題]34.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅標(biāo)準(zhǔn)。A)使用的土地面積B)申報的土地面積C)實際占用的土地面積D)估算的土地面積答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)。城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。[單選題]35.下列各項不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的是()。A)8%B)7%C)5%D)1%答案:A解析:[單選題]36.某國家機(jī)關(guān)有一棟十層的辦公大樓，為彌補(bǔ)經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)應(yīng)（）。A)征收房產(chǎn)稅B)免征房產(chǎn)稅C)減征房產(chǎn)稅D)緩征房產(chǎn)稅答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。國家機(jī)關(guān)自用的免稅，但作為出租用途的不免稅。因此BCD選項說法均不正確。[單選題]37.當(dāng)購買性支出增加時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是()A)價格上升，利潤提高B)價格上升，利潤下降C)價格下降，利潤上升D)價格下降，利潤下降答案:A解析:[單選題]38.政府為了治理通貨膨脹而凍結(jié)物價，這屬于政府干預(yù)的（）。A)經(jīng)濟(jì)手段B)法律手段C)行政手段D)司法手段答案:C解析:本題考查政府干預(yù)。政府干預(yù)的手段包括經(jīng)濟(jì)手段、法律手段和行政手段。A選項經(jīng)濟(jì)手段：是指政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段B選項法律手段：政府通過立法、執(zhí)法活動，干預(yù)企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)行為，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的手段。C選項行政手段：政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵、限制或禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)。D選項司法手段為干擾選項，沒有此種手段。[單選題]39.某公司從瑞士進(jìn)口鋼鐵盤條200000千克，其成交價格為CIF天津新港200000美元，已知海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日的外匯買賣中間價為：100美元=760元人民幣，海關(guān)審核申報價格，符合?成交價格?條件，確定的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，則應(yīng)征稅款為（）。A)220000B)450000C)776800D)228000答案:D解析:本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。關(guān)稅完稅價格=200000×760÷100=1520000（元）應(yīng)納關(guān)稅稅額=1520000×15%=228000（元）[單選題]40.國家在設(shè)計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)，這稱為（）。A)中性稅收B)稅基廣闊C)弱性稅收D)自由稅收答案:A解析:中性稅收是指國家在設(shè)計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)。[單選題]41.要求政府的所有財政收支都要反映在預(yù)算算中，不得隱瞞、造假賬，不得有預(yù)算以外的財政收支，這是()原則對預(yù)算的要求。A)公開性B)可靠性C)完整性D)統(tǒng)一性答案:C解析:[單選題]42.稅收可以分為從價稅和從量稅，下列屬于從量稅的是（）。A)關(guān)稅B)房產(chǎn)稅C)增值稅D)車船稅答案:D解析:本題考查稅收分類。車船稅屬于從量稅，ABC屬于從價稅。[單選題]43.提供交通運輸業(yè)服務(wù)，郵政業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為（）。A)16%B)9%C)6%D)4%答案:B解析:自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。[單選題]44.利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋)建設(shè)的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認(rèn)定書后，其房產(chǎn)稅政策為()。A)免征房產(chǎn)稅B)減按1%的稅率征收房產(chǎn)稅C)減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D)減按8%的稅率征收房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅。對利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋)建設(shè)的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認(rèn)定書后，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。[單選題]45.平衡預(yù)算乘數(shù)通常A)小于1B)大于1C)等于1D)大于零小于1答案:C解析:[單選題]46.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目金額50％的，其增值額適用稅率為（）。A)30%B)40%C)50%D)60%答案:A解析:本題考查土地增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目金額50％的，其增值額適用稅率為30%。[單選題]47.政府以有償方式取得的財政收入是（）。A)所得稅B)流轉(zhuǎn)稅C)土地增值稅D)公債答案:D解析:本題考查財政收入的分類。稅收收入是政府以強(qiáng)制的、無償?shù)姆绞饺〉玫?，債?wù)收入是以有償?shù)姆绞饺〉玫?，所以選D。[單選題]48.下列情形中，可以從銷項稅額中抵扣進(jìn)行稅額的是（）。A)用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)B)用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C)非正常損失的購進(jìn)貨物D)海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅款答案:D解析:本題考查不得抵扣進(jìn)項稅的情形。不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的情形有：用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)等等。[單選題]49.證券交易印花稅收入的（）歸中央政府。A)95%B)96%C)98%D)100%答案:D解析:本題考查稅收管理。從2016年1月1日起證券交易印花稅收入全部調(diào)整為中央收入，其他印花稅收入歸地方政府。[單選題]50.享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。A)名勝古跡占用的土地B)街心廣場占用的土地C)新建商場占用的土地D)灌溉設(shè)施占用的土地答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。免稅基本規(guī)定（1）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地；（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；因此A選擇正確；（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；因此B選項正確；（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；因此D選項正確；（6）經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（7）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。[單選題]51.居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為()。A)稅收免稅B)稅收扣除C)稅收轉(zhuǎn)讓D)稅收饒讓答案:D解析:本題考查稅收饒讓的概念。居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為稅收饒讓。[單選題]52.稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅人義務(wù)的單位和個人為（）。A)納稅人B)負(fù)稅人C)扣繳義務(wù)人D)擔(dān)保人答案:A解析:本題考查納稅人。A選項，納稅人是稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱?納稅主體?。納稅人一般分為兩種，自然人和法人。B選項，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。C選項，代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的企業(yè)、單位和個人。D選項，擔(dān)保人教材沒有涉及概念。[單選題]53.當(dāng)購買性支出維加時.其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是()A)價格上升.利潤提高B)價格上升，利潤下降C)價格下降，利潤上開D)價格下降，利潤下降答案:A解析:[單選題]54.經(jīng)過開發(fā)可以帶來一定經(jīng)濟(jì)價值的，所有權(quán)屬于國家的自然資源是A)經(jīng)營性國有資產(chǎn)B)非經(jīng)營性國有資產(chǎn)C)資源性資產(chǎn)D)公益性資產(chǎn)答案:C解析:[單選題]55.車船稅的征稅對象是（）。A)凈噸位B)自重噸位C)排氣量D)車輛、船舶答案:D解析:本題考查的知識點是車船稅的征稅對象。車船稅是以車輛、船舶為征收對象，向在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅。[單選題]56.中央銀行對不動產(chǎn)以外的各種耐用消費品的銷售融資加以控制指的是()。A)消費者信用控制B)不動產(chǎn)信用控制C)預(yù)繳出口保證金D)證券市場信用控制答案:A解析:本題考查貨幣政策。消費者信用控制是中央銀行對不動產(chǎn)以外的各種耐用消費品的銷售融資加以控制。[單選題]57.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務(wù)所得C)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D)租金所得答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。利息、租金、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地，個人的住所地確定所得來源地。[單選題]58.關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）。A)增值稅屬于價外稅B)增值稅屬于間接稅C)增值稅能有效調(diào)節(jié)收入差距D)最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者答案:C解析:本題考查增值稅的概念和特點。征收個人所得稅、社會保障稅縮小個人收入之間的差距。[單選題]59.納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物外，稅率為（）。A)0B)4%C)9%D)13%答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等）外，稅率為0。[單選題]60.按（）分類，財政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費性支出、積累性支出。A)財政支出的具體用途B)國家職能C)財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用D)財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)答案:C解析:本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類。A選項按具體用途分類，在不同時期也會有所不同；B選項按國家職能分類，教材沒有介紹此分類方法。C選項按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用，可以分為補(bǔ)償性支出、消費性支出、積累性支出。D選項按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。[單選題]61.下列社會保障預(yù)算的編制模式中，()的缺點是政府參與過多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財政造成較大的負(fù)擔(dān)。A)基金預(yù)算B)政府公共預(yù)算C)一攬子社會保障預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算答案:B解析:本題考查社會保險基金預(yù)算。政府公共預(yù)算的缺點是政府參與過多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財政造成較大的負(fù)擔(dān)。[單選題]62.以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A)立合同人B)合同的鑒定人C)立據(jù)人D)領(lǐng)受人答案:B解析:按印花稅征稅項目劃分的具體納稅人有：立合同人、立賬薄人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。[單選題]63.納稅人應(yīng)該自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起()日內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅款。A)15B)30C)7D)10答案:A解析:[單選題]64.下列關(guān)于對阿道夫·瓦格納的稅收行政原則的理解，錯誤的是()。A)稅務(wù)行政原則，是指稅收應(yīng)當(dāng)簡明易懂、征納簡便易行、征收費用最少、便于稅務(wù)機(jī)關(guān)提高行政效率B)稅收法令確定無疑義，且不得任意變更，并明確告知納稅人C)征稅的時間、地點、方式等都應(yīng)從方便納稅人的角度出發(fā)D)節(jié)約原則僅是節(jié)省征收管理的費用答案:D解析:本題考查稅收原則概述。阿道夫·瓦格納的節(jié)約原則，是指征收管理的費用應(yīng)力求節(jié)省。此外，還包括納稅人因納稅而產(chǎn)生的直接或間接費用也應(yīng)力求最少。[單選題]65.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅()萬元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析:本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝20×3%＝0.6(萬元)。[單選題]66.價格補(bǔ)貼的發(fā)生環(huán)節(jié)是（）。A)生產(chǎn)環(huán)節(jié)B)流通環(huán)節(jié)C)消費環(huán)節(jié)D)分配環(huán)節(jié)答案:B解析:本題考查財政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼②流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼③分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：財政貼息和稅收支出④消費環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：職工副食品補(bǔ)貼價格補(bǔ)貼發(fā)生在流通環(huán)節(jié)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.企業(yè)發(fā)生的下列稅費在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除的是()。A)企業(yè)所得稅B)增值稅C)消費稅D)教育費附加答案:CD解析:[多選題]68.小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))的增值稅計稅規(guī)定的說法，正確的有()。A)以取得的全部價款和價外費用為銷售額B)以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額C)按3%征收率計算應(yīng)納稅額D)按5%征收率計算應(yīng)納稅額E.免征增值稅答案:BD解析:本題考查增值稅簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按5%征收率計算應(yīng)納稅額。[多選題]69.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政配置資源的原因主要有()。A)市場不能提供公共物品B)市場的盲目性C)市場的競爭性D)市場的效率低下E.市場的無序性答案:AB解析:本題考查財政的資源配置職能。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政配置資源的原因主要是市場不能提供公共物品和市場的盲目性。[多選題]70.以下屬于基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案主要內(nèi)容的有()。A)明確基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)范圍B)制定基本公共服務(wù)保障國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)C)規(guī)范基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)的支出責(zé)任分擔(dān)方式D)調(diào)整完善轉(zhuǎn)移支付制度E)推進(jìn)市以下支出責(zé)任劃分改革答案:ABCD解析:本題考查基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。選項E錯誤，應(yīng)該是推進(jìn)省以下支出責(zé)任劃分改革。[多選題]71.關(guān)于政府收支分類的說法，正確的有（）。A)政府收支分類是政府預(yù)算收支的總分類B)政府收支分類統(tǒng)一規(guī)定政府預(yù)算收支的具體分類C)政府收支分類由全國人大統(tǒng)一規(guī)定D)政府收支分類在全國范圍統(tǒng)一使用E)政府收支分類屬于法律法規(guī)答案:ABD解析:本題考查政府收支分類的概念。政府收支分類是政府預(yù)算收支的總分類，它對政府預(yù)算收支的具體分類作了統(tǒng)一規(guī)定，按內(nèi)容的細(xì)化程度分為類、款、項、目等級別，由財政部統(tǒng)一規(guī)定，在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一使用。[多選題]72.關(guān)于納稅質(zhì)押的說法，錯誤的有()。A)納稅質(zhì)押是指納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保B)采取納稅質(zhì)押形式的，納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法處置該動產(chǎn)或權(quán)利憑證以抵繳稅款及滯納金C)現(xiàn)金屬于動產(chǎn)質(zhì)押D)納稅人可以將不動產(chǎn)進(jìn)行納稅質(zhì)押E)匯票、支票、舉票、債券、存款單等權(quán)利憑證可以質(zhì)押答案:AD解析:本題考查納稅擔(dān)保。選項A，納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。選項D，納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。動產(chǎn)質(zhì)押包括現(xiàn)金以及其他除不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)提供的質(zhì)押。匯票、支票、本票、債券、存款單等權(quán)利憑證可以質(zhì)押。[多選題]73.以借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為（）。A)國內(nèi)債務(wù)B)強(qiáng)制公債C)國外債務(wù)D)愛國公債E)自由公債答案:BDE解析:本題考查公債的分類。以借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為強(qiáng)制公債、愛國公債和自由公債。[多選題]74.政府采購按招標(biāo)階段分類，可分為（）。A)小額采購B)批量采購C)大額采購D)單階段招標(biāo)采購E)兩階段招標(biāo)采購答案:DE解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。政府采購按招標(biāo)階段分類，可分為單階段招標(biāo)采購和兩階段招標(biāo)采購。按采購規(guī)模分類，可分為小額采購、批量采購和大額采購。[多選題]75.下列進(jìn)口貨物，免征關(guān)稅的有（）。A)無商業(yè)價值的廣告品B)商業(yè)宣傳用（超過6個月）的貨樣C)外國政府無償贈送的物資D)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E)國際組織有償提供的設(shè)備答案:ACD解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅。商業(yè)宣傳用（超過6個月）的貨樣海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。[多選題]76.現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰的種類主要有A)罰款B)沒收財產(chǎn)C)停止出口退稅權(quán)D)收繳未用發(fā)票E)暫停供應(yīng)發(fā)票答案:ABCDE解析:[多選題]77.下列屬于組織預(yù)算支出撥款原則的有（）。A)按預(yù)算計劃撥款B)按事業(yè)進(jìn)度撥款C)按核定的支出用途撥款D)按核定的收入來源撥款E)按預(yù)算級次撥款答案:ABCE解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。預(yù)算支出的撥款原則包括按預(yù)算計劃撥款、按事業(yè)進(jìn)度撥款、按核定的支出用途撥款和按預(yù)算級次撥款。[多選題]78.高度集中管理模式的優(yōu)點主要包括（）。A)社會互濟(jì)、協(xié)調(diào)性較好B)政令暢通C)運作簡便D)風(fēng)險較小E)保險落實便捷答案:ABCE解析:本題考查高度集中管理模式的優(yōu)點，高度集中的管理模式的優(yōu)點是社會互濟(jì)、協(xié)調(diào)性好，政令暢通、運作簡便、成本低、保險落實便捷。[多選題]79.依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報B)經(jīng)營所得，按年計算，由納稅人個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款C)非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人的居地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報D)經(jīng)營所得在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳E)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由各任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報答案:ABCD解析:本題考查個人所得稅的征收管理。選項E錯誤，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。[多選題]80.我國改革和完善中央對方轉(zhuǎn)移支付制度的措施有()。A)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)B)完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度C)從嚴(yán)控制專項轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用D)強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理E)增加轉(zhuǎn)移支付金額答案:ABCD解析:本題考查我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。改革和完善中央對方轉(zhuǎn)移支付制度的措施：(1)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)；(2)完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度；(3)從嚴(yán)控制專項轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用；(4)強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理。[多選題]81.按照政府預(yù)算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，（）是對國有資本收益作出支出安排的收支預(yù)算。A)一般公共預(yù)算B)政府性基金預(yù)算C)國有資本經(jīng)營預(yù)算D)社會保險基金預(yù)算E)國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的組成。E選項應(yīng)該是國有資本經(jīng)營預(yù)算。[多選題]82.財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，以下屬于財政產(chǎn)生的條件的是（）。A)生產(chǎn)力的發(fā)展B)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)C)公有制D)階級的出現(xiàn)E)國家的出現(xiàn)答案:ABDE解析:生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件。[多選題]83.關(guān)于應(yīng)稅消費品的包裝物，下列說法中正確的有（）。A)應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，不論在財務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅B)如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項押金不并入應(yīng)稅消費品銷售額中征稅C)對逾期未收回的包裝物不再退還的或已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按適用稅率征收消費稅D)對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)不予退還的，不并入銷售額征稅E)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，不并入銷售額征稅答案:ABC解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。選項DE錯誤，對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅。對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。[多選題]84.企業(yè)通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，其所得稅計稅基礎(chǔ)包括()。A)同類商品的市場價格B)該固定資產(chǎn)的公允價值C)支付的相關(guān)稅費D)原所有人取得時的價格E)同類固定資產(chǎn)的重置完全價值答案:BC解析:本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。[多選題]85.我國個人所得稅的納稅人包括（）。A)中國公民B)個體工商戶C)個人獨資企業(yè)D)股份有限公司中的個人投資者E)在華取得所得的外籍人員答案:ABCE解析:我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港、澳、臺同胞。[多選題]86.一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有（）。A)個人收入水平B)儲蓄利率水平C)GDPD)CPIE)家庭收入水平答案:AB解析:本題考查財政收入對經(jīng)濟(jì)的影響。財稅收入對經(jīng)濟(jì)的影響：（1）對勞動力供給的影響。（2）對居民儲蓄的影響。（3）對投資的影響。（4）對收入分配的影響。其中一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有個人收入水平和儲蓄利率水平。選項CDE均為干擾選項，不是影響居民儲蓄的主要因素。[多選題]87.納稅人（）的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A)銷售服務(wù)B)發(fā)生視同銷售行為C)銷售無形資產(chǎn)D)銷售不動產(chǎn)E)從事金融商品轉(zhuǎn)讓答案:ACD解析:本題考查增值稅的征收管理。納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。[多選題]88.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，其法律責(zé)任為（）。A)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正B)處2000元以下的罰款C)情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款D)情節(jié)嚴(yán)重的，處2000～10000元的罰款E)由稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其業(yè)務(wù)答案:ABC解析:本題考查稅收管理制度。扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款。[多選題]89.以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的局限性包括()。A)會抑制勞動者的工作積極性和投資者的投資熱情B)會促使勞動者放棄更多的閑暇和消費C)會對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生扭曲D)計算和征管相對復(fù)雜E)征稅成本相對更高答案:ACDE解析:本題考查稅制結(jié)構(gòu)。以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的局限性主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)所得稅會抑制勞動者的工作積極性和投資者的投資熱情，促使其更多地選擇閑暇和消費，從而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生扭曲。(2)所得稅的計算和征管相對復(fù)雜，征稅成本相對更高。[多選題]90.文教科學(xué)衛(wèi)生單位支出定額有不同的分類方法，支出定額按定額的范圍可分為（）。A)人員經(jīng)費定額B)單項定額C)綜合定額D)擴(kuò)大綜合定額E)公用經(jīng)費定額答案:BCD解析:本題考查文教衛(wèi)生支出。支出定額按定額的范圍可分為單項定額，綜合定額和擴(kuò)大綜合定額。選項AE是按定額的支出用途劃分的。[多選題]91.下列情況中，不符合契稅計稅依據(jù)的有（）。A)土地使用權(quán)出售，其計稅依據(jù)為成交價格B)土地使用權(quán)贈與，其計稅依據(jù)為土地原值C)以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)為土地的原值D)已購公房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征契稅E)以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)一般確定為競價的成交價格答案:BC解析:本題考查契稅的計稅依據(jù)。A選項，土地使用權(quán)出售，其計稅依據(jù)為成交價格。說法正確；B選項，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由