技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試(習(xí)題卷17)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試(習(xí)題卷17)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共69題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.2014年4月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備，使用2年后項(xiàng)目完工。2016年3月31日，該公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅額為（）萬元。A)12B)15C)18D)30答案:C解析:減稅或者免稅進(jìn)口的貨物應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格，其計(jì)算公式如下：完稅價(jià)格=海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格x[1-補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)向（月）/（監(jiān)管年限x12）]，其中?補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間?按月計(jì)算，不足1個(gè)月但是超過15日的，按照1個(gè)月計(jì)算；不超過15日的，不予計(jì)算。因此該套電子設(shè)備的完稅價(jià)格=300x[1-（2x12）/（5x12）]=180（萬元），應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅稅額=180x10%=18（萬元）。[單選題]2.稅收三性中，（）是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，反映了一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系。A)無償性B)強(qiáng)制性C)固定性D)以上都對答案:A解析:本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。[單選題]3.從許多國家的情況來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要對象是（）。A)國家公務(wù)員B)事業(yè)單位的高級職員C)工商業(yè)的勞動(dòng)者D)農(nóng)村的勞動(dòng)者答案:C解析:本題考查養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)。即公民在就業(yè)期間，個(gè)人及所服務(wù)的單位或企業(yè)履行繳納保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)，待年老退休以后，按照法律規(guī)定有權(quán)享受國家給予的一定數(shù)額的收入幫助。因此養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要對象是工商業(yè)的勞動(dòng)者。選項(xiàng)ABD為干擾選項(xiàng)。[單選題]4.當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給、經(jīng)濟(jì)增長速度過快時(shí)發(fā)行公債應(yīng)起到抑制社會(huì)總需求、降低經(jīng)濟(jì)增長速度的作用。體現(xiàn)了公債發(fā)行的（）原則。A)景氣發(fā)行B)穩(wěn)定市場秩序C)發(fā)行成本最小D)發(fā)行有度答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行原則。景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給、經(jīng)濟(jì)增長速度過快時(shí)發(fā)行公債應(yīng)起到抑制社會(huì)總需求、降低經(jīng)濟(jì)增長速度的作用；當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求、經(jīng)濟(jì)增長速度過慢時(shí)，發(fā)行公債應(yīng)起到剌激總需求、提高經(jīng)濟(jì)增長速度、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的作用。[單選題]5.實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。A)完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度B)改變公共部門的壟斷性質(zhì)C)完善政府的收支制度D)完善公共部門的效率評估制度答案:A解析:本題考查解決公共物品效率供給問題的基本途徑。實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與題目不符，為干擾項(xiàng)。[單選題]6.反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)中，表示當(dāng)年財(cái)政支出較上年同期財(cái)政支出增長的百分比(％)的是()。A)財(cái)政支出增長率B)財(cái)政支出增長彈性系數(shù)C)財(cái)政支出增長邊際傾向D)財(cái)政支出增長量答案:A解析:本題考查反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)。財(cái)政支出增長率表示當(dāng)年財(cái)政支出較上年同期財(cái)政支出增長的百分比(％)，即所謂?同比?增長率。[單選題]7.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是（）。A)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B)職工副食品補(bǔ)貼C)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼D)商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼答案:A解析:按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。其中，屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。其中，實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等。選項(xiàng)A正確。[單選題]8.財(cái)政補(bǔ)貼的對象是（）。A)國家B)主管部門C)企業(yè)和居民D)社會(huì)保障部門答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。財(cái)政補(bǔ)貼的主體是：國家財(cái)政補(bǔ)貼的對象是：企業(yè)和居民。因此C選項(xiàng)正確。財(cái)政補(bǔ)貼的目的是：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)上是：通過財(cái)政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會(huì)財(cái)富的再分配。選項(xiàng)A是主體；[單選題]9.下列行為不征收契稅的是（）。A)以房抵債B)以房產(chǎn)對外投資C)房屋贈(zèng)與D)房屋產(chǎn)權(quán)等價(jià)交換答案:D解析:本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。因此ABC選項(xiàng)均需要征收契稅。D選項(xiàng)，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換的計(jì)稅依據(jù)是所交換房屋的價(jià)格差額，雙方交換價(jià)值相等的，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。因此D選項(xiàng)免征契稅。[單選題]10.（）也稱為一級市場或初級市場。A)發(fā)行市場B)二級市場C)流通市場D)投資市場答案:A解析:發(fā)行市場又稱一級市場或初級市場，它為發(fā)行新債券提供銷售場所，國家在此市場中從認(rèn)購者手中籌集到所需資金。發(fā)行市場的存在是流通市場存在的前提條件，只有在發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)。[單選題]11.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，首先應(yīng)該按照（）來確定其消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格。A)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格B)按照委托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格C)按照市場同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格D)按照組成計(jì)稅價(jià)格答案:A解析:本題考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。[單選題]12.把財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（）。A)財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用B)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C)財(cái)政支出的目的性D)財(cái)政支出的受益范圍答案:B解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，故B項(xiàng)正確；按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用，分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；按財(cái)政支出的目的性，分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；按財(cái)政支出的受益范圍，分為一般利益支出和特殊利益支出，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]13.反映征稅深度的稅收要素是A)納稅人B)課稅對象C)稅目D)稅率答案:D解析:[單選題]14.經(jīng)過開發(fā)可以帶來一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值的，所有權(quán)屬于國家的自然資源是A)經(jīng)營性國有資產(chǎn)B)非經(jīng)營性國有資產(chǎn)C)資源性資產(chǎn)D)公益性資產(chǎn)答案:C解析:[單選題]15.由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價(jià)為D級的納稅人，申請前連續(xù)()個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。A)6B)12C)24D)36答案:A解析:本題考查納稅信用管理。由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價(jià)為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個(gè)月沒有新増納稅信用失信行為記錄的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。[單選題]16.增值稅全部稅款的承擔(dān)者是（）。A)供應(yīng)商B)經(jīng)營者C)政府D)最終消費(fèi)者答案:D解析:本題考查增值稅的特點(diǎn)。1．不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。2．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。3．稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點(diǎn)，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營者并不是增值稅的真正負(fù)擔(dān)者，只有最終消費(fèi)者才是全部稅款的負(fù)擔(dān)者。因此選項(xiàng)ABC均說法錯(cuò)誤。[單選題]17.宏觀經(jīng)濟(jì)政策通過對（）發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求。A)經(jīng)濟(jì)總量B)產(chǎn)業(yè)類型與就業(yè)結(jié)構(gòu)C)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D)個(gè)體經(jīng)濟(jì)行為答案:A解析:本題考查宏觀財(cái)政政策的調(diào)整對象。宏觀財(cái)政政策，是指通過對經(jīng)濟(jì)總量發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的財(cái)政政策，通常也被稱為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策。[單選題]18.某企業(yè)銷售高檔化妝品取得不含增值稅價(jià)款200萬元，適用的消費(fèi)稅稅率為15%，企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為（）。A)AB)BC)CD)D答案:B解析:消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：[單選題]19.財(cái)政分權(quán)管理體制的典型代表是（）。A)一般公共預(yù)算B)分稅制C)政府間轉(zhuǎn)移支付制度D)政府性基金預(yù)算答案:B解析:本題考查分稅制財(cái)政管理體制的內(nèi)涵。分稅制財(cái)政管理體制，簡稱分稅制，是財(cái)政分權(quán)管理體制的典型代表，也是市場經(jīng)濟(jì)國家普遍推行的一種財(cái)政管理體制模式。[單選題]20.下列稅種中，凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納（）。A)資源稅B)教育費(fèi)附加C)城鎮(zhèn)土地使用稅D)印花稅答案:B解析:本題考查教育費(fèi)附加的概念。教育費(fèi)附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納教育費(fèi)附加。[單選題]21.根據(jù)分稅制體制規(guī)定，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為（）。A)中央稅B)中央地方共享稅C)地方稅D)中央地方共管稅答案:B解析:根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃分為地方稅。[單選題]22.（）是征稅對象的具體化。A)征稅范圍B)計(jì)稅依據(jù)C)稅目D)稅類答案:C解析:本題考查稅制要素。A選項(xiàng)，征稅范圍，是指稅法規(guī)定的征稅對象的具體內(nèi)容或范圍，即課征稅收的界限，凡是列入征稅范圍的，都應(yīng)征稅。B選項(xiàng)，計(jì)稅依據(jù)，一般來說，從價(jià)計(jì)算的稅收以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅金額是指征稅對象的數(shù)量乘以計(jì)稅價(jià)格的數(shù)額；從量計(jì)征的稅收以征稅對象的重量、容積、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C選項(xiàng)，稅目，亦稱課稅品目、征稅品目，是稅法規(guī)定應(yīng)征稅的具體項(xiàng)目，是征稅對象的具體化。稅目體現(xiàn)了征稅的廣度，反映各稅種具體的征稅范圍。D選項(xiàng)，稅類，國家稅收制度中的稅收類別的簡稱。[單選題]23.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財(cái)政的（）職能實(shí)現(xiàn)的。A)資源配置B)收入分配C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D)監(jiān)督管理答案:B解析:本題考查收入分配職能。收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。[單選題]24.（）是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補(bǔ)助數(shù)額，如對高等院校實(shí)行生均定額補(bǔ)助等。A)定額補(bǔ)助B)定項(xiàng)補(bǔ)助C)定時(shí)補(bǔ)助D)定點(diǎn)補(bǔ)助答案:A解析:所謂定額補(bǔ)助，就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補(bǔ)助數(shù)額，如對高等院校實(shí)行生均定額補(bǔ)助等。[單選題]25.關(guān)于政府審批管理收費(fèi)基金的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，一律不得批準(zhǔn)收費(fèi)B)重要的政府性基金項(xiàng)目由財(cái)政部報(bào)國務(wù)院審批C)禁止以行政性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性基金D)各地方各部門可以根據(jù)具體情況自行決定將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)答案:D解析:審批行政許可收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國行政許可法》，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，凡是行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可、對行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查以及提供行政許可申請書格式文本的，一律不得批準(zhǔn)收費(fèi)。故A項(xiàng)正確。征收政府性基金必須按照國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的政府性基金項(xiàng)目由財(cái)政部報(bào)國務(wù)院審批。故B項(xiàng)正確。禁止以行政事業(yè)性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性基金。故C項(xiàng)正確。嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)政部和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門會(huì)同同級價(jià)格主管部門批準(zhǔn)擅自將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)或者將行政事業(yè)性收費(fèi)作為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)進(jìn)行審批，不得將國家明令取消的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)繼續(xù)收取。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]26.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是()。A)私自印制發(fā)票的B)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的C)非法代開發(fā)票的D)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案:B解析:本題考查發(fā)票檢查?？缫?guī)定區(qū)域開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。選項(xiàng)A，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章，竊取截留、篡改、出售、泄露發(fā)票數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)C，非法代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。[單選題]27.假設(shè)2019年4月中國某演出單位演員李某取得?走穴?演出報(bào)酬共計(jì)20000元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有關(guān)在計(jì)算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)該項(xiàng)收入應(yīng)確認(rèn)的收入額，下列計(jì)算列式正確的是（）。A)20000×（1-20％）B)20000×（1-20％）×70％C)20000×（1-20％）×20％D)20000×（1-20％）×20％×70％答案:A解析:居民個(gè)人計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=收入×（1-20％）。[單選題]28.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。A)稅收B)財(cái)政補(bǔ)貼C)公債D)政府預(yù)算答案:D解析:本題考查財(cái)政政策工具。在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是政府預(yù)算，D項(xiàng)正確。ABC屬于財(cái)政政策手段，但不是處于核心地位的，錯(cuò)誤。[單選題]29.按征稅對象數(shù)量的絕對額分級累進(jìn)稱為（）。A)額累B)率累C)全累D)超累答案:A解析:本題考查稅率。額累是按征稅對象數(shù)量的絕對額分級累進(jìn)。[單選題]30.下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。A)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B)海關(guān)增值稅專用繳款書C)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D)貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票答案:D解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證等。[單選題]31.某內(nèi)資企業(yè)2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年利潤總額100萬元；（2）全年平均職工人數(shù)100人，在?管理費(fèi)用?中列支全年合理的工資200萬元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)費(fèi)用共計(jì)60萬元；（3）?營業(yè)外支出?中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；（4）?投資收益?中含國債利息20萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題該企業(yè)2019年度應(yīng)稅所得額為（）。A)100萬元B)215.2萬元C)99萬元D)242.2萬元答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅前列支的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額=60-56=4萬元，?營業(yè)外支出?中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元都不得在稅前列支，這些都必須照章納稅；而?投資收益?中含國債利息20萬元可以扣除，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。那么實(shí)際應(yīng)稅所得額=100+4+10+5-20=99萬元。[單選題]32.稅法中直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是（）。A)納稅人B)負(fù)稅人C)代扣代繳義務(wù)人D)代收代繳義務(wù)人答案:A解析:本題考查納稅人。納稅人是稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱?納稅主體?。[單選題]33.下列財(cái)政業(yè)務(wù)中，不屬于年終清理工作內(nèi)容的是()。A)核實(shí)年度預(yù)算數(shù)字B)核對決算收支數(shù)字C)稅收返還結(jié)算D)結(jié)清預(yù)算撥借款答案:C解析:本題考查年終清理。年終清理的主要內(nèi)容有：核實(shí)年度預(yù)算數(shù)字、清理預(yù)算應(yīng)收應(yīng)支款項(xiàng)、結(jié)清預(yù)算撥借款、清理往來款項(xiàng)、清理財(cái)產(chǎn)物資、核對決算收支數(shù)、因此C選項(xiàng)稅收返還結(jié)算不是年終清理的內(nèi)容。[單選題]34.以下（）不按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。A)轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)B)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)C)轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)D)在轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)答案:B解析:本題考查增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。ACD項(xiàng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅；B項(xiàng)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。[單選題]35.下列關(guān)于納稅人與負(fù)稅人的敘述，錯(cuò)誤的是（）。A)個(gè)人所得稅的納稅人和負(fù)稅人一致B)商品稅納稅人和負(fù)稅人一致C)納稅人是法律上的納稅主體D)負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體答案:B解析:本題考查納稅人與負(fù)稅人。對商品課征的稅收，納稅人是生產(chǎn)或銷售商品的企業(yè)，負(fù)稅人則是商品的最終消費(fèi)者。[單選題]36.在支出方面，財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指()。A)行政管理費(fèi)與國防支出B)文教科學(xué)衛(wèi)生支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)投資性支出答案:C解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（包括社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上，故C項(xiàng)正確。ABD與本題無關(guān)，屬干擾項(xiàng)。[單選題]37.下列稅款征收方式中，（）是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人采用的一種征收方法。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:C解析:本題考查稅款征收。查驗(yàn)征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人采用的一種征收方法。[單選題]38.下列有關(guān)記賬憑證說法錯(cuò)誤的是()。A)記賬憑證必須附原始憑證（結(jié)賬和更正的例外）B)填制原始憑證錯(cuò)誤可用紅字沖銷法進(jìn)行更正C)記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號D)記賬憑證根據(jù)每一張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制答案:B解析:本題考查憑證管理。A選項(xiàng)正確，記賬憑證必須附原始憑證（結(jié)賬和更正的例外）B選項(xiàng)錯(cuò)誤，填制記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字沖銷法進(jìn)行更正，而非原始憑證。C選項(xiàng)正確，記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號D選項(xiàng)正確，記賬憑證根據(jù)每一張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制[單選題]39.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為（）。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:B解析:【知識(shí)點(diǎn)】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱?逆轉(zhuǎn)?，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。[單選題]40.不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)（）。A)車船的輛數(shù)B)車輛的整備質(zhì)量C)車輛的載重噸位數(shù)D)車船的凈噸位數(shù)答案:C解析:本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的征稅對象是各種車輛和船舶，而計(jì)稅依據(jù)是車船的輛、整備質(zhì)量、凈噸位或艇身長度。車船稅實(shí)行從量計(jì)稅的辦法，分別選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位和自重噸位。（1）采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。因此ABD選項(xiàng)都是車船稅計(jì)稅依據(jù)。[單選題]41.某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元；(2)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元;(3)?管理費(fèi)用?中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，壞賬準(zhǔn)備50萬元；(4)?銷售費(fèi)用?中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元：(5)?營業(yè)外支出?中列支稅收滯納金1萬元，贊助支出10萬元，公益性捐贈(zèng)支出40萬元；(6)?投資收益?中有國債利息收入5萬元，從子公司（非上市公司）分回稅后利潤17萬元，己知子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%．該企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為()萬元。A)16B)20C)24D)40答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。200萬*12%=24萬[單選題]42.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額，其計(jì)算公式為()。A)組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本+加工費(fèi)B)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1－消費(fèi)稅稅率)C)組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本-加工費(fèi)D)組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本/(1＋增值稅稅率)答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工)/(1－消費(fèi)稅稅率)。[單選題]43.將政府全部財(cái)政收支編入一個(gè)總預(yù)算中，形成一個(gè)收支項(xiàng)目安排對照表的預(yù)算是（）。A)零基預(yù)算B)績效預(yù)算C)單式預(yù)算D)復(fù)式預(yù)算答案:C解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。單式預(yù)算是將政府全部財(cái)政收入和支出匯集編入一個(gè)總預(yù)算之內(nèi)，形成一個(gè)收支項(xiàng)目安排對照表，而不區(qū)分各項(xiàng)收支性質(zhì)的預(yù)算組織形式。[單選題]44.假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（）。A)5.81％B)5.69％C)5.56％D)5.13％答案:C解析:本題考查財(cái)政償債率的計(jì)算。財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%＝2000/36000*100%=5.56%。[單選題]45.我國預(yù)算年度的起止時(shí)間是每年的（）。A)4月1日至次年的3月31日B)10月1日至次年的9月30日C)1月1日至同年的12月31日D)7月1日至次年的6月30日答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的期限。我國的政府預(yù)算年度采用歷年制，即每年的1月1日至12月31日。[單選題]46.按政府預(yù)算編制的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為（）。A)年度預(yù)算和多年預(yù)算B)復(fù)式預(yù)算和單式預(yù)算C)短期預(yù)算和中期預(yù)算D)重點(diǎn)預(yù)算和一般預(yù)算答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的含義。按政府預(yù)算編制的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為年度預(yù)算和多年預(yù)算。[單選題]47.允許將外購貨物.勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)價(jià)值中所含的稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除，這種增值稅的類型是()。A)消費(fèi)型B)收入型C)生產(chǎn)型D)流通型答案:A解析:[單選題]48.關(guān)于稅收效率原則的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)稅收要有利于資源的有效配置B)稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行C)稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配D)征收費(fèi)用要節(jié)省答案:C解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。選項(xiàng)C體現(xiàn)的是稅收的公平原則。[單選題]49.下列對世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的理由中，說法錯(cuò)誤的是（）。A)減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)B)許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性C)疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場的缺陷是政府行為的第三理論基礎(chǔ)D)政府提供公共衛(wèi)生的另一個(gè)重要理由是公平的收入分配答案:D解析:本題考查衛(wèi)生支出。世界銀行提出了政府要對衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的三條理由：第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；超壓卷，考前一周更新，第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；第三疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場的缺陷是政府行為的第三理論基礎(chǔ)。D選項(xiàng)不是三個(gè)理由之一。[單選題]50.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A)供電部門占用耕地新建變電站B)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C)市政部門占用耕地新建自來水廠D)國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓答案:B解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設(shè)施占用耕地；（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。選項(xiàng)ACD的都是需要繳納耕地占用稅的。[單選題]51.《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。A)開采數(shù)量B)銷售數(shù)量C)自用數(shù)量D)廢品數(shù)量答案:B解析:本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。實(shí)行從量定額征收方式的納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。[單選題]52.從世界范圍看，國庫體制的類型不包括（）。A)獨(dú)立國庫制B)委托國庫制C)銀行制D)集中制答案:D解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及其職責(zé)。從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨(dú)立國庫制、委托國庫制、銀行制。[單選題]53.20世紀(jì)90年代，我國經(jīng)濟(jì)步入一個(gè)高速發(fā)展的新階段，從()年開始，我國實(shí)施?適度從緊?的財(cái)政貨幣政策。A)1990B)1992C)1993D)1995答案:C解析:本題考查我國財(cái)政政策的實(shí)踐。20世紀(jì)90年代，中國經(jīng)濟(jì)步入一個(gè)高速發(fā)展的新階段。為了抑制通貨膨脹，使經(jīng)濟(jì)步入良性發(fā)展的軌道，從1993年開始，我國實(shí)施?適度從緊?的財(cái)政貨幣政策，大力壓縮投資需求，降低信貸規(guī)模。[單選題]54.我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合的籌資模式，基本上屬于（）。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)儲(chǔ)蓄分紅式答案:A解析:本題考查養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合的籌資模式，基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，故A項(xiàng)正確。完全基金式指為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這種基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；部分基金式是指繳費(fèi)水平在一定階段支出需要的前提下，留有一定準(zhǔn)備，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；儲(chǔ)蓄分紅式教材中不涉及，為干擾項(xiàng)。[單選題]55.公債的發(fā)行原則不包括（）。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場秩序原則C)發(fā)行成本最小原則D)籌措資金最大原則答案:D解析:本題考查公債的發(fā)行原則。景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)行成本最小原則，是指證券的利息支出及其發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度的降低其籌集資金的成本。發(fā)行有度原則,即公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)、居民的應(yīng)債能力，即所能籌集到的資金。穩(wěn)定市場秩序原則，指發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場的巨大波動(dòng)，特別是要維持債券市場價(jià)格的穩(wěn)定。[單選題]56.下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法不正確的是()。A)稅務(wù)局辦公用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B)融資租賃的房屋，按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅C)劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租給李某，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅D)居民甲自己的居住用房，免征房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租給李某，以收取的租金為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅。[單選題]57.下列關(guān)于國庫集中收付制度的特征，表述錯(cuò)誤的是（）。A)完善的國庫單一賬戶體系B)規(guī)范的財(cái)政資金收付程序和方式C)對財(cái)政資金收支活動(dòng)實(shí)行有效的監(jiān)控D)按預(yù)算計(jì)劃撥款答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。國庫集中收付制度有以下三個(gè)特征：一是完善的國庫單一賬戶體系；二是規(guī)范的財(cái)政資金收付程序和方式；三是對財(cái)政資金收支活動(dòng)實(shí)行有效的監(jiān)控。按預(yù)算計(jì)劃撥款是組織預(yù)算支出的撥款原則。[單選題]58.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是？（）A)某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款隔天B)某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車移送使用的當(dāng)天C)某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙花，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出煙花并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D)某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份答案:A解析:納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；②納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；④采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。[單選題]59.一般而言，發(fā)達(dá)國家的預(yù)算職能分工中，負(fù)責(zé)預(yù)算編制和執(zhí)行的是()。A)行政機(jī)關(guān)B)立法機(jī)關(guān)C)司法機(jī)關(guān)D)國會(huì)答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。一般而言，發(fā)達(dá)國家的預(yù)算職能分工中，行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)預(yù)算編制和執(zhí)行；立法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)預(yù)算審批。[單選題]60.目前我國采用國際上通行的做法，將債務(wù)收入作為（）。A)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段B)正常財(cái)政收入C)經(jīng)常性預(yù)算收入D)財(cái)政透支手段答案:A解析:把債務(wù)收入列入政府預(yù)算收入，容易掩蓋財(cái)政赤字的數(shù)額，掩飾或低估財(cái)政的困難程度。所以，隨著我國市場化改革的不斷深入，我國將債務(wù)收入從政府正常的預(yù)算收入中剔除了，進(jìn)而采用國際上通行的做法，將債務(wù)收入作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段。[單選題]61.通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤聚集在低稅率國家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國家(或地區(qū))的稅負(fù)是國際避稅的基本手段中()的常見方式。A)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤B)利用避稅地規(guī)避納稅義務(wù)C)濫用國際稅收協(xié)定D)利用低價(jià)傾銷避免納稅義務(wù)答案:A解析:本題考查國際避稅與反避稅。利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤最常見的方式是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤聚集在低稅率國家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國家(或地區(qū))的稅負(fù)。[單選題]62.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000答案:C解析:本題考查銷售數(shù)量的檢查。本期產(chǎn)品銷售數(shù)量＝上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量＋本期產(chǎn)品完工數(shù)量－本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量＝100＋1500－300＝1300(件)，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入＝(1300－1000)×200＝60000(元)。[單選題]63.由控制著某一公共服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)提供該公共服務(wù)，體現(xiàn)了政府間事權(quán)劃分的（）原則。A)外部性B)信息復(fù)雜性C)激勵(lì)相容D)公平性答案:A解析:本題考查政府間事權(quán)劃分。外部性原則要求：各項(xiàng)公共服務(wù)的提供，應(yīng)該由控制著這一服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)來進(jìn)行。[單選題]64.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。A)國有資本收益B)主管部門收入C)特許經(jīng)營收入D)中央銀行收入答案:C解析:按照我國建立健全財(cái)政體制的要求，規(guī)定特許經(jīng)營收入是指國家依法特許企業(yè)、組織或個(gè)人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。主要包括：①煙草專賣收入；②酒類產(chǎn)品專賣收入；③免稅商品專營收入；④貨幣發(fā)行收入；⑤印鈔造幣收入；⑥紀(jì)念郵票（紀(jì)念幣）發(fā)行收入；⑦食鹽批發(fā)專營收入等。[單選題]65.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人下列行為中要求提供納稅擔(dān)保的有（）A)納稅人偷稅以后B)納稅人欠稅以后C)納稅人被查封的商品由稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣以后D)納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅物品或應(yīng)稅收入跡象答案:D解析:納稅擔(dān)保的適用對象：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。（2）欠繳稅款的納稅人需要出境的。（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的。（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。[單選題]66.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務(wù)所得C)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D)租金所得答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地，個(gè)人的住所地確定所得來源地。[單選題]67.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年（）企業(yè)所得稅，第4年至第6年（）企業(yè)所得稅。A)免征減半征收B)免征免征C)減半征收減半征收D)減半征收免征答案:A解析:本題考查項(xiàng)目所得減免稅。企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得的具體規(guī)定。自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（三免三減半）因此BCD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，說法不正確。[單選題]68.在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中社會(huì)成果和財(cái)富在社會(huì)成員之間的分配要合理化，符合當(dāng)時(shí)社會(huì)的道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，指的是（）。A)機(jī)會(huì)公平B)目標(biāo)公平C)過程公平D)結(jié)果公平答案:D解析:本題考查財(cái)政支出的公平與效率。結(jié)果公平要求在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中社會(huì)成果和財(cái)富在社會(huì)成員之間的分配要合理化，符合當(dāng)時(shí)社會(huì)的道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共24題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.下列可成為關(guān)稅納稅義務(wù)人的有()A)進(jìn)口貨物的收貨人B)出口貨物的發(fā)貨人C)進(jìn)口郵遞物品的收件人D)進(jìn)口貨物的發(fā)貨人答案:ABC解析:[多選題]70.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置主要的手段有（）。A)稅收B)投資C)財(cái)政補(bǔ)貼D)財(cái)政體制中的轉(zhuǎn)移支付E)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)答案:ABCD解析:本題考查調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。主要手段是通過稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實(shí)現(xiàn)。[多選題]71.國有資本經(jīng)營收益包括（）。A)國有股權(quán)獲得股息、紅利B)彩票公益金C)土地出讓金收入D)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入E)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)出售收益答案:AE解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入是指各級人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)上繳的國有資本收益。AE項(xiàng)正確。BC項(xiàng)屬于政府性基金預(yù)算，D項(xiàng)屬于社會(huì)保障預(yù)算，錯(cuò)誤。[多選題]72.具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有()A)多征退稅B)再投資退稅C)誤征退稅D)提取代征手續(xù)費(fèi)退稅E)出口退稅答案:BE解析:[多選題]73.強(qiáng)制性財(cái)政收入主要包括（）。A)罰沒收入B)稅收收入C)規(guī)費(fèi)收入D)強(qiáng)制公債E)國有資產(chǎn)收益答案:ABD解析:本題考查財(cái)政收入的分類。強(qiáng)制性財(cái)政收入主要包括稅收收入，罰沒收入，強(qiáng)制公債。選項(xiàng)CE屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入。[多選題]74.關(guān)于公債的說法正確的有()。A)公債是中央政府所承擔(dān)的債務(wù)B)公債具有認(rèn)購上的資源性，除某種特殊情況下發(fā)行的強(qiáng)制公債以外，人們是否認(rèn)購、認(rèn)購多少，完全由認(rèn)購者自己決定C)公債的發(fā)行必須遵循信用原則：有借有還，發(fā)行債券或借款到期不僅要還本，而且要支付一定的利息D)發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，體現(xiàn)了公債發(fā)行的穩(wěn)定市場秩序原則E)協(xié)調(diào)公債發(fā)行者與認(rèn)購者雙方利益目標(biāo)的手段是公債的發(fā)行條件，包括票面利率、償還期限和發(fā)行價(jià)格答案:BCE解析:本題考查公債的含義。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，從公債的舉債層綴來看，又分為中央政府舉借的公債和地方政府舉借的公債，中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)稱為國債，地方政府舉借的各種類型的債務(wù)稱為地方債。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，體現(xiàn)的是公債發(fā)行的景氣發(fā)行原則。[多選題]75.從國際上看，目前有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算編制的模式大致分為四種()。A)基金預(yù)算B)績效預(yù)算C)政府公共預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算E)一攬子社會(huì)保障預(yù)算答案:ACDE解析:本題考查中國全口徑預(yù)算模式的選擇。從國際上看，目前有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算編制的模式大致分為：基金預(yù)算、政府公共預(yù)算、政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算、一攬子社會(huì)保障預(yù)算。ACDE項(xiàng)正確。不包括B項(xiàng)，錯(cuò)誤。[多選題]76.我國國務(wù)院于2007年發(fā)布的《關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》明確了國有資本經(jīng)營預(yù)算的若干問題，其中實(shí)施原則包括()。A)統(tǒng)籌兼顧，適度集中B)相對獨(dú)立，相互銜接C)分級編制，逐步實(shí)施D)科學(xué)規(guī)劃，突出重點(diǎn)E)統(tǒng)一編制，合理分配答案:ABC解析:本題考查國有資本經(jīng)營預(yù)算。國有資本經(jīng)營預(yù)算的實(shí)施原則包括：(1)統(tǒng)籌兼顧，適度集中；(2)相對獨(dú)立，相互銜接；(3)分級編制，逐步實(shí)施。[多選題]77.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法中，正確的有（）。A)殘次品卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅B)自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C)白包卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征稅率D)進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征稅率E)卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率答案:CE解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅；C選項(xiàng)正確，白包卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征稅率D選項(xiàng)錯(cuò)誤，進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36％和56％兩種情況。E選項(xiàng)正確，卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率[多選題]78.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義包括（）。A)充分就業(yè)B)個(gè)人收入穩(wěn)定C)物價(jià)穩(wěn)定D)國際收支出現(xiàn)較大的順差E)銀行利率的穩(wěn)定答案:AC解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義。1.充分就業(yè)：①有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作。②?就業(yè)?即工作或勞動(dòng)，是泛指一切用自己的勞動(dòng)來維持自己生活的活動(dòng)。?充分?就業(yè)，是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率。2.物價(jià)穩(wěn)定：物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，即只要物價(jià)上漲的幅度是在社會(huì)可容忍范圍內(nèi)，即可視為物價(jià)水平穩(wěn)定。3.國際收支平衡：經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。選項(xiàng)BE都不是這三種含義的一種，選項(xiàng)D雖然是國際收支，但是說法不正確。[多選題]79.納稅檢查的客體包括（）。A)納稅人B)負(fù)稅人C)代扣代繳義務(wù)人D)代收代繳義務(wù)人E)納稅擔(dān)保人答案:ACDE解析:本題考查納稅檢查的概念。納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。[多選題]80.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對存在()等避稅安排的企業(yè)，啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查。A)濫用稅收優(yōu)惠B)濫用稅收協(xié)定C)濫用公司組織形式D)利用避稅港避稅E)利用關(guān)聯(lián)方交易避稅答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法對存在以下避稅安排的企業(yè)，啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查：(1)濫用稅收優(yōu)惠；(2)濫用稅收協(xié)定；(3)濫用公司組織形式；(4)利用避稅港避稅；(5)其他不具有合理商業(yè)目的的安排。[多選題]81.下列屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A)銷售商業(yè)營業(yè)用房B)銷售辦公樓C)銷售住宅D)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)E)銷售土地使用權(quán)答案:ABC解析:本題考查銷售不動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)政，包括建筑物、構(gòu)筑物等。選項(xiàng)DE為銷售無形資產(chǎn)。[多選題]82.在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入是（）。A)國有資源有償使用收入B)國有資產(chǎn)有償使用收入C)罰沒收入D)國有資本經(jīng)營收益E)行政事業(yè)性收費(fèi)答案:ABD解析:本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒收入。③國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入為國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本經(jīng)營收益。因此選項(xiàng)CD不是國有產(chǎn)權(quán)收入的體現(xiàn)。[多選題]83.廣義的政府預(yù)算監(jiān)督與狹義的政府預(yù)算監(jiān)督的不同之處在于（）。A)監(jiān)督主體B)監(jiān)督對象C)監(jiān)督方式D)監(jiān)督內(nèi)容E)監(jiān)督效果答案:ACD解析:本題考查政府預(yù)算的監(jiān)督。廣義的政府預(yù)算監(jiān)督與狹義的政府預(yù)算監(jiān)督的不同之處則主要在于：預(yù)算監(jiān)督主體范圍的不同以及由此引出的監(jiān)督方式和監(jiān)督內(nèi)容的不同。廣義：預(yù)算監(jiān)督體系中具有監(jiān)督權(quán)的各主體，依照法定的權(quán)限和程序，對各級政府預(yù)算所實(shí)施的檢查和監(jiān)督行為。狹義：財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過程中，依照法定的權(quán)限和程序，對各級政府預(yù)算的合法性、真實(shí)性、有效性實(shí)施審查、稽核、檢查活動(dòng)。選項(xiàng)BE為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。[多選題]84.社會(huì)消費(fèi)性支出的特點(diǎn)有A)非生產(chǎn)性B)生產(chǎn)性C)消費(fèi)性D)積累性E)公共性答案:ACE解析:[多選題]85.國債的財(cái)政特征主要有()。A)有償性B)自愿性C)靈活性D)無償性E)因定性答案:ABC解析:[多選題]86.分稅制的含義包括（）。A)分事B)分稅C)分權(quán)D)分管E)分利答案:ABCD解析:本題考查分稅制的含義。分稅制包括?分事、分稅、分權(quán)、分管?四層含義。[多選題]87.政府預(yù)算的特征包括（）。A)公開性B)法律性C)預(yù)測性D)集中性E)靈活性答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性，預(yù)測性，集中性，綜合性，公開性。[多選題]88.社會(huì)公共需要的特征包括（）。A)為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品，其效用具有?不可分割性?B)為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品不具有排他性C)社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，無須付出費(fèi)用或只須付出少量費(fèi)用D)滿足公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分E)為滿足公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，必須等價(jià)交換答案:ABCD解析:社會(huì)公共需要區(qū)別于微觀經(jīng)濟(jì)主體的個(gè)別需要，它具有以下特征：（1）為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品，其效用具有?不可分割性?；（2）為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品不具有排他性；（3）社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，無須付出費(fèi)用或只須付出少量費(fèi)用；（4）滿足公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。[多選題]89.下列商品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A)銷售價(jià)格為8000元的手表B)啤酒C)土甜酒D)高檔化妝品E)石腦油答案:BCDE解析:A項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，銷售價(jià)格每只在1萬元（含1萬元）以上的各類手表要繳納消費(fèi)稅。[多選題]90.農(nóng)林部門科技三項(xiàng)費(fèi)用是指（）。A)新產(chǎn)品試制費(fèi)B)新技術(shù)開發(fā)費(fèi)C)中間試驗(yàn)費(fèi)D)新技術(shù)試驗(yàn)費(fèi)E)重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)答案:ADE解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。農(nóng)林部門科技三項(xiàng)支出是指國家財(cái)政用于新產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)等科學(xué)技術(shù)三項(xiàng)費(fèi)用的支出。選項(xiàng)BC為干擾混淆選項(xiàng)，不是三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)容。[多選題]91.減免稅的基本形式有（）。A)稅基式減免B)稅率式減免C)稅額式減免D)法定減免E)特定減免答案:ABC解析:本題考查減稅免稅。減免稅的基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。減免稅的其他形式有法定減免、特定減免、臨時(shí)減免。[多選題]92.以下屬于公共物品效率供給難點(diǎn)的有（）。A)公共物品需求表達(dá)的困難B)公共物品消費(fèi)群體范圍界定的困難C)公共物品分配方式的困難D)公共物品生產(chǎn)效率供給的困難E)公共物品質(zhì)量控制的困難答案:AD解析:本題考查公共物品效率供給的難點(diǎn)。公共物品效率供給的難點(diǎn)：（1）公共物品需求表達(dá)的困難；（2）公共物品效率供給的困難。選項(xiàng)BCE均為干擾混淆選項(xiàng)，不是公共物品效率供給的難點(diǎn)。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.課稅對象稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費(fèi)的主要標(biāo)志。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]94.企業(yè)購買的國債的利息應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:第4部分：問答題，共5題，請?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問答題]95.某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)誰批準(zhǔn)？答案:如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。解析:[問答題]96.簡述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。答案:政府間轉(zhuǎn)移支付是指政府間財(cái)力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級政府對下級政府的無償補(bǔ)助或撥款，而財(cái)力無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度。轉(zhuǎn)移支付制度具有以下主要功能：（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口?？v向財(cái)政缺口，是指由于中央收入占主