內(nèi)控控制實施細則-工程項目

吉林成大弘晟能源有限公司內(nèi)部控制實施細則——工程項目（不完整版）（試點流程僅作了一個子流程——立項）一、適用范圍本辦法所稱工程項目，企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。適用于弘晟公司相關(guān)業(yè)務(wù)，主要規(guī)范包括公司工程項目立項、工程項目初設(shè)、項目招投標(biāo)、工程建設(shè)、工程項目竣工驗收。二、控制目標(biāo)1、工程立項過程謹(jǐn)慎、科學(xué)，避免決策失誤造成投資損失。2、初步設(shè)計需經(jīng)過多方案比對和設(shè)計會審，避免設(shè)計方案出現(xiàn)較大疏漏；設(shè)計深度不足，造成施工組織不\o"會計百科:周密"周密、工程質(zhì)量存在隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運行\(zhòng)o"會計百科:成本"成本過高。3、施工圖及施工圖概算需經(jīng)專業(yè)部門審核，發(fā)生設(shè)計變更應(yīng)按規(guī)定程序執(zhí)行審批流程，避免投資失控。4、建立健全本單位的招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進行招標(biāo)的工程項目范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序，以及投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理要求。5、對工程施工過程中的質(zhì)量、進度、投資、安全進行綜合控制，協(xié)調(diào)好四者的關(guān)系，保證項目順利達產(chǎn)。6、確保建設(shè)單位、監(jiān)理單位和承包單位共同參與驗收，確保通過驗收的工程項目均能達到規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量要求。7、保持項目后評估部門的獨立性，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為未來的科學(xué)決策提供寶貴經(jīng)驗。三、控制職責(zé)3.1企管部/項目組1、負責(zé)組織編制項目建議書，并組織專家或技術(shù)人員會審項目建議書，并對會審過程進行記錄，形成完整文檔檔案。2、負責(zé)建造地塊的比選，形成地塊調(diào)研報告，報決策機構(gòu)決策。3、負責(zé)聘請勘察設(shè)計院對選定地塊進行勘察，并組織相關(guān)人員對勘察報告進行審核。4、負責(zé)組織編制可行性研究報告，并組織專家或技術(shù)人員會審可行性研究報告，并對會審過程進行記錄，形成完整文檔檔案。3.2公司決策機構(gòu)1、根據(jù)經(jīng)會審的項目建議書，對項目出具初步意見，授權(quán)是否進行下一步工作。2、負責(zé)對地塊調(diào)研報告進行批，選定合適的項目地塊。3、負責(zé)對勘察報告進行審批，授權(quán)是否進行下一步工作。4、負責(zé)對可行性研究報告進行審批，決定進行項目立項。四、工程項目流程及關(guān)鍵控制矩陣關(guān)鍵控制矩陣——工程項目關(guān)鍵控制編號二級子流程控制目標(biāo)關(guān)鍵控制描述責(zé)任部門控制

方法控制

頻率實施證據(jù)實施流程圖K1-1工程項目立項工程管理辦法對工程進行適當(dāng)分類，實行不同的管理方式，使管理成本與效益相配比1.工程項目管理辦法中，應(yīng)對工程項目按照工程規(guī)?；蛐再|(zhì)進行分類，明確重大工程項目類別，并對重大工程項目與非重大工程項目進行分類管理；2.對重大工程項目和非重大工程項目可以采取差異的立項流程，以便節(jié)約管理成本；

3.重大的工程項目可以由企管部牽頭在項目前期就成立項目組，項目組成員可以由企管部選定，也可以由領(lǐng)導(dǎo)委派。但必須保證項目組成員來自技術(shù)、財務(wù)、造價、土建、設(shè)備等多個專業(yè)、具有相關(guān)的經(jīng)驗且具有相應(yīng)的勝任能力。

4.非重大的工程項目可以由企管部履行相應(yīng)的職能，避免管理成本的增加。非重大工程項目可以不編制項目建議書，直接進行地塊調(diào)研、勘測及可行性研究報告的編制過程。

5.任何工程項目均必須編制可行性研究報告。必須按照工程項目流程的順序安排工作，上一步工作未完成之前，不得進行下一步工作，避免出現(xiàn)“三邊工程”。企管部手工每年工程項目管理辦法15.01工程項目立項K1-2工程項目立項確保評審項目建議書及可行性研究報告的專家具有道德和專業(yè)素質(zhì)，并對評審結(jié)果負責(zé)1.參與編制項目建議書或可行性研究報告的人員不得進行項目建議書或可行性研究報告的評審，項目組/企管部必須在事前關(guān)注專家的獨立性問題。2.項目組/企管部負責(zé)組織專家對項目建議書及可行性研究報告進行評審，需對專家的道德、資質(zhì)、專業(yè)勝任能力、聲譽、相關(guān)經(jīng)驗等進行評價，并與相關(guān)專家簽訂誠信與保密協(xié)議，確保專家對所發(fā)表的意見負責(zé)，并對所知曉的商業(yè)秘密負有保密義務(wù)；3.項目組/企管部負責(zé)對專家評審會進行全程文檔記錄，若有需要可以進行影像記錄，必須事前與各專家溝通，以免產(chǎn)生誤解或法律糾紛。但不能以影像記錄代替文檔記錄。所有文檔記錄內(nèi)容必須真實、完整，會后離場前需要各專家簽字確認(rèn)后存檔永久保存。項目組/企管部手工業(yè)務(wù)發(fā)生時誠信與保密協(xié)議

評審會文檔記錄15.01工程項目立項K1-3工程項目立項項目決策科學(xué)、符合企業(yè)實際及發(fā)展戰(zhàn)略1.決策前，項目組/企管部應(yīng)對來自各專家的意見向決策人員進行匯報，使其充分了解情況。避免出現(xiàn)因為情況不明，導(dǎo)致決策失誤；

2.根據(jù)項目的規(guī)模劃分管理權(quán)限，執(zhí)行不同的審批流程；決策過程必須有完整的書面記錄，并實行決策責(zé)任追究制度；3.重大的工程項目的立項決策必須經(jīng)董事會審批，董事會按公司章程規(guī)定進行表決，辦公室文秘需對表決結(jié)果進行記錄，作為永久性檔案存檔，以便日后對項目責(zé)任進行追究。項目組/企管部/公司領(lǐng)導(dǎo)/董事會/辦公室手工業(yè)務(wù)發(fā)生時匯報材料

決策文檔

董事會決議15.01工程項目立項

《會計基礎(chǔ)》課程教學(xué)大綱學(xué)時數(shù)：72其中：理論學(xué)時：54實踐學(xué)時：18學(xué)分?jǐn)?shù)：4適用專業(yè)：國際商務(wù)、國際經(jīng)濟與貿(mào)易等經(jīng)濟類相關(guān)專業(yè)課程類型：必修課考核方式：閉卷考試編寫單位：南華工商學(xué)院國際經(jīng)濟與貿(mào)易系執(zhí)筆人：編寫日期：一、課程的性質(zhì)：《會計基礎(chǔ)》是經(jīng)濟學(xué)科領(lǐng)域中一門基礎(chǔ)學(xué)科，是介紹會計基本理論、基本方法和基本技能的入門課程，同時也是廣東省會計從業(yè)資格考試必考的一門課程。二、課程目的和任務(wù)：通過該課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握課程的基本原理和基本方法，該課程實踐性較強，學(xué)生在掌握會計基本原理和基本方法的基礎(chǔ)上做大量的練習(xí)，同時成立公司，仿真公司發(fā)生一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)，仿真記賬憑證，會計賬簿和會計報表的填制，從而使學(xué)生真正學(xué)會會計基礎(chǔ)實務(wù)。該門課也是會計從業(yè)資格考試必考科目，為此，在《會計基礎(chǔ)》教學(xué)過程中，還安排了《財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》和《會計電算化》的學(xué)習(xí)，使學(xué)生較全面的具備會計從業(yè)資格的能力，為學(xué)生就業(yè)力爭多一條路子。此外，本人還根據(jù)自己從事過的會計工作的經(jīng)驗，每周教學(xué)生一招在會計工作中非常實用的會計基本技能，如會計數(shù)字的寫法，如何辨別假鈔、點鈔等。三、課程教學(xué)的基本要求、課程的教學(xué)內(nèi)容、重點和難點及學(xué)時分配：序號單元教學(xué)內(nèi)容教學(xué)要求學(xué)時備注1會計概述課堂講授：會計的概念，會計職能，會計對象，會計核算的四個基本前提，會計要素的概念及內(nèi)容，會計恒等式掌握會計的概念，了解會計的作用、了解會計的發(fā)展史，理解會計的職能和關(guān)系，了解會計對象，掌握會計核算的四個基本前提及關(guān)系，理解會計要素及會計六要素的概念、分類，掌握會計恒等式。了解行為導(dǎo)向教學(xué)方法。布置課外實踐：了解成立公司的流程，了解財務(wù)人員的工作職責(zé)和會計從業(yè)資格考試科目。6重點實踐教學(xué)：2會計核算的具體內(nèi)容與一般要求課堂講授：會計核算的具體內(nèi)容和一般要求。理解會計核算的具體內(nèi)容，理解會計核算的一般要求。2實踐教學(xué)：3《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》課堂講授：實踐教學(xué)：成立公司，了解財務(wù)人員的職責(zé)。了解成立公司的流程、財務(wù)人員的工作職責(zé)和會計從業(yè)資格考試科目。24會計科目和賬戶課堂講授：會計科目設(shè)置原則和分類，賬戶的概念，分類，結(jié)構(gòu)和“丁”字賬。理解會計科目的概念、科目的設(shè)置原則、會計科目的分類。理解賬戶的概念，、理解賬戶分類，掌握賬戶的基本結(jié)構(gòu)，掌握“丁”字賬戶，理解賬戶與會計科目的區(qū)別。4重點難點實踐教學(xué)：掌握會計科目的含義。每位學(xué)生通過查閱相關(guān)資料，按學(xué)號順序講述常用的一個會計科目。2學(xué)生課堂5復(fù)式記賬課堂講授：復(fù)式記賬法的概念，借貸記賬法，會計分錄。理解復(fù)式記賬法的概念，了解復(fù)式記賬法的來由，分類；掌握借貸記賬法，在復(fù)式記賬法的基礎(chǔ)上理解借貸記賬法的試算平衡。重點掌握會計分錄。理解總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記。5重點難點實踐教學(xué)：布置公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)住來，熟悉借貸記賬法和會計分錄。通過布置課外各公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，掌握借貸記賬法和會計分錄。1重點6會計憑證課堂講授：會計憑證的概念、意義和種類理解會計憑證的概念、意義和種類。掌握原始憑證、記賬憑證的填制與審核。4重點難點實踐教學(xué)：原始憑證、記賬憑證的填制、審核以及會計憑證的裝訂。在經(jīng)濟往來的基礎(chǔ)上理解原始憑證、記賬憑證的填制、審核以及會計憑證的裝訂。2重點7會計賬簿課堂講授：會計賬簿的概念、作用和種類，賬簿的設(shè)置和登記，對賬和結(jié)賬的方法、賬簿的啟用和錯賬更正方法。會計賬簿的更換與保管。理解會計賬簿的概念和種類。了解會計賬簿的內(nèi)容、啟用與記賬原則。掌握會計賬簿的格式和登記方法，了解對賬、結(jié)賬的方法。錯賬更正方法。4重點難點實踐教學(xué)：重點8財務(wù)處理程序課堂講授：會計處理程序的概念、意義、種類理解會計處理程序的概念、意義、種類，掌握不同種類財務(wù)處理程序的內(nèi)容。5重點難點實踐教學(xué)：記賬憑證、匯總記賬憑證和科目匯總表進行處理程序掌握用記賬憑證、匯總記賬憑證和科目匯總表進行處理程序。1難點9財務(wù)報告課堂講授：財務(wù)會計報告的概念、構(gòu)成，編制要求。資產(chǎn)負債表，重點掌握利潤表。了解財務(wù)會計報告的概念、構(gòu)成，編制要求。掌握資產(chǎn)負債表，利潤表的編制。4重點難點實踐教學(xué)：編制資產(chǎn)負債表和利潤表。根據(jù)余額編制資產(chǎn)負債表和利潤表4重點難點10會計核算實務(wù)基礎(chǔ)課堂講授：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和收入、費用和利潤的核算。資金籌集、供應(yīng)過程、生產(chǎn)過程、銷售過程以及利潤形成與分配的核算掌握資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和收入、費用和利潤的核算。理解資金籌集、供應(yīng)過程、生產(chǎn)過程、銷售過程以及利潤形成與分配的核算。10重點難點實踐教學(xué)：熟悉會計業(yè)務(wù)的全過程。根據(jù)各公司的業(yè)務(wù)往來進行核算，設(shè)置會計科目，編制會計分錄，填制會計憑證，登記賬簿，編制會計報表。4重點難點11第八章財產(chǎn)清查課堂講授：財產(chǎn)清查的意義、種類和一般程序，財產(chǎn)清查的方法及財產(chǎn)清查結(jié)果的處理。理解財產(chǎn)清查的意義、種類和一般程序，理解財產(chǎn)清查的方法，理解財產(chǎn)清查結(jié)果的處理。2難點實踐教學(xué)：12會計檔案課堂講授：會計檔案的概念和內(nèi)容，了解會計憑證的傳遞與保管。會計檔案的歸檔，會計檔案的查閱和復(fù)制，會計檔案的銷毀。了解會計檔案的概念和內(nèi)容，了解會計檔案的歸檔，了解會計憑證的傳遞與保管。了解會計檔案的保管期限，了解會計檔案的查閱和復(fù)制，了解會計檔案的銷毀。2重點實踐教學(xué)：13會計電算化課堂講授：會計軟件進行會計記賬并生成報表了解會計軟件進行會計記賬并生成報表等2實踐教學(xué)：用會計軟件進行會計財務(wù)處理。使用會計軟件將公司的會計賬務(wù)錄入，并生成報表。214總復(fù)習(xí)及答疑課堂講授：總復(fù)習(xí)。針對會計從業(yè)資格考試的類型，進行全面復(fù)習(xí)，并講解2006年會計從業(yè)資格考試的題目?；卮饘W(xué)生所提問題。4實踐教學(xué)：15課堂講授：實踐教學(xué)：16課堂講授：實踐教學(xué)：17課堂講授：實踐教學(xué)：18課堂講授：實踐教學(xué)：四、課程各教學(xué)環(huán)節(jié)要求：根據(jù)教學(xué)的進度，布置一些《會計基礎(chǔ)》基本原理和基本實務(wù)的練習(xí)題，使學(xué)生通過練習(xí)加強對會計的認(rèn)識。采用行為導(dǎo)向教學(xué)方法引導(dǎo)教學(xué)組織過程，使學(xué)生能主動和全面的學(xué)習(xí)。同時，通過課外實踐，如成立公司，仿真公司進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。考試采用閉卷考試，將參考會計從業(yè)資格考試的形式命題。五、本課程與其他課程的聯(lián)系：本課程作為經(jīng)濟類的基礎(chǔ)學(xué)科，其后續(xù)課程主要有《財務(wù)會計》、《財務(wù)管理》、《財經(jīng)法規(guī)和會計職業(yè)道德》和《會計電算化》，可根據(jù)專業(yè)的需要來設(shè)置課程。六、教材與教學(xué)參考書：教材：《會計基礎(chǔ)》《廣東省會計從業(yè)資格考試輔導(dǎo)教材》編委會編中國財經(jīng)經(jīng)濟出版社教學(xué)參考書：《會計基礎(chǔ)》會計從業(yè)資格考試輔導(dǎo)教材編寫組編中國財經(jīng)經(jīng)濟出版社《新會計準(zhǔn)則實務(wù)操作指南》雷建溫亞麗編著企業(yè)管理出版社《記賬實務(wù)技能①本通》索曉輝主編中華工商聯(lián)合出版社南華工商學(xué)院課程授課計劃及教學(xué)進度表填表日期：2007年8月課程名稱會計基礎(chǔ)課程類別必修課開課單位國際經(jīng)濟與貿(mào)易系授課班級06級商務(wù)一班計劃學(xué)時72授課教師詹俊鋒教學(xué)大綱《會計基礎(chǔ)》教學(xué)大綱教材名稱、作者、出版社、版本《會計基礎(chǔ)》；《廣東省會計從業(yè)資格考試輔導(dǎo)教材》編委會編；中國財經(jīng)經(jīng)濟出版社；2005年7月第1版。主要教學(xué)內(nèi)容第一章總論；第二章會計核算的具體內(nèi)容與一般要求；第三章會計科目和賬戶；第四章復(fù)式記賬法；第五章會計憑證；第六章會計賬簿；第七章財務(wù)處理程序；第九章財務(wù)會計報告；第十一章會計核算實務(wù)基礎(chǔ)；第八章財產(chǎn)清查；第十章會計檔案。重點、難點會計的基本概念，會計科目和賬戶、借貸記賬法、會計分錄、會計憑證、會計賬簿的登記和會計報表的填制、財務(wù)處理程序、會計報表、會計核算實務(wù)基礎(chǔ)。教學(xué)方法和教學(xué)手段在傳統(tǒng)的講授型教學(xué)的基礎(chǔ)上，通過多媒體教學(xué)，向?qū)W生全面、清晰的展示會計基本理論，結(jié)合板書，在講解重點和難點時加以解釋。同時還采用行為導(dǎo)向教學(xué)方法，使學(xué)生興趣較好。仿真成立公司和公司發(fā)生后一業(yè)務(wù)，設(shè)置會計科目，編制會計分錄，填制會計憑證，登記賬簿，填制會計報表。成績考核期末考試采用閉卷的形式。比照廣東省會計從業(yè)資格考試的試題類型和難度，全面、系統(tǒng)的考核學(xué)生的學(xué)習(xí)情況。期末考試成績占總評成績的70%。學(xué)生平時成績占總評成績的30%。平時成績分為三部分：第一，學(xué)生作業(yè)占20%；第二，學(xué)生考勤占40%，超過三分之一缺勤的同學(xué)取消考試資格；第三，各公司的學(xué)生課堂表現(xiàn)占40%，同一個公司表現(xiàn)的課堂表現(xiàn)分相同。教研室主任（簽名）：周次星期節(jié)次授課章節(jié)及主要內(nèi)容周學(xué)時課堂講授上機︵作圖︶實驗室外運動聽力音像資料外出調(diào)研其他1二1第一章第一節(jié)會計概述4√二2第一章第二節(jié)會計核算的基本前提√五3第一章第三節(jié)會計要素和會計等式√五4（每周一招：會計數(shù)字的寫法）2二14二2行為導(dǎo)向教學(xué)方法成立公司√√四3第一節(jié)會計核算的具體內(nèi)容（每周一招：辨認(rèn)真假鈔）√四4第二章第二節(jié)會計核算的一般要求√3二1成立公司流程，各職員（主要是財務(wù)人員）的工作職責(zé)4√二2制訂也本公司的財務(wù)制度（每周一招：點鈔）√四3第三章第一節(jié)會計科目√四4√4二1每位學(xué)生解釋一個常用的會計科目4√二2√四3第三章第二節(jié)賬戶（每周一招：認(rèn)識賬簿）√四4√√5二1第四章第一節(jié)復(fù)式記賬4√二2第四章第二節(jié)借貸記賬法√四3第四章第三節(jié)會計分錄（布置作業(yè)）√四4（每周一招：盲打計算器或電腦數(shù)字鍵盤）√√6二1第四章第四節(jié)總分類與明細賬戶的平行登記4√二2布置業(yè)務(wù)往來，準(zhǔn)備商品，根據(jù)往來制作會計分錄√四3第五章第一節(jié)會計憑證的概念、意義和種類√四4第五章第二節(jié)原始憑證（每周一招：認(rèn)支票及大寫數(shù)字）√7二1（每周一招：原始憑證的粘貼）第三節(jié)記賬憑證4√√二2√四3在往來的基礎(chǔ)上，取得（制作）原始憑證、記賬憑證√四4原始憑證的粘貼。記賬憑證的填制、審核√8二1第六章第一節(jié)會計賬簿的概念和種類；第二節(jié)會計賬簿的內(nèi)容、啟用與記賬規(guī)則4√二2第六章第三節(jié)會計賬簿的格式和登記方法√四3第六章第四節(jié)對賬（每周一招）；第五節(jié)錯賬更正方法√四4第六章第六節(jié)結(jié)賬；第七節(jié)會計賬簿的更換與保管√9二1（每周一招：登記賬簿）根據(jù)業(yè)務(wù)往來登記賬簿第七章第一節(jié)財務(wù)處理程序的意義和種類4√二2第二節(jié)不同財務(wù)處理程序的內(nèi)容布置公司業(yè)務(wù)往來√四3-4√四4√√周