企業(yè)年金方案實(shí)施細(xì)則-通用制度模板、范文

企業(yè)年金方案實(shí)施細(xì)則釋義企業(yè)年金：指公司（包括其他已經(jīng)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位）及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。委托人：指建立企業(yè)年金計(jì)劃的用人單位及其職工。受益人：參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工及其他享有企業(yè)年金計(jì)劃受益權(quán)的自然人。受托人：指受托管理公司企業(yè)年金基金的符合國(guó)家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)或者企業(yè)年金理事會(huì)。賬戶管理人：指接受受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。托管人：指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行。投資管理人：指接受受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。個(gè)人賬戶：指以職工個(gè)人名義開立的賬戶，用于記錄分配給職工個(gè)人的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益，以及本人繳費(fèi)及其投資收益。企業(yè)賬戶：指在企業(yè)年金基金中，以公司名義開立的賬戶，用于記錄暫時(shí)未分配至職工個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益。第一章總則第一條按照有關(guān)要求，為保障和提高職工退休后的待遇水平，調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性，建立人才長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章，公司決定建立企業(yè)年金制度，并結(jié)合實(shí)際情況，制定公司企業(yè)年金方案實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱本細(xì)則）。第二條建立企業(yè)年金遵循的原則（一） 有利于公司發(fā)展。通過建立企業(yè)年金增強(qiáng)公司的凝聚力和吸引力，激勵(lì)職工長(zhǎng)期穩(wěn)定地工作，促進(jìn)公司與職工共同發(fā)展；（二） 公平與效率相結(jié)合。企業(yè)年金應(yīng)覆蓋符合條件的職工。企業(yè)繳費(fèi)分配在體現(xiàn)公平的同時(shí)兼顧效率；（三） 平等協(xié)商。公司及其職工按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金并制定企業(yè)年金實(shí)施細(xì)則；（四） 保障安全、適度收益。企業(yè)年金基金的管理嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，按照規(guī)定的投資范圍進(jìn)行投資運(yùn)作，在保障安全的前提下獲取適度收益；（五） 適時(shí)變更原則。按照國(guó)家政策變化，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)狀況和企業(yè)年金運(yùn)行情況，適時(shí)變更企業(yè)年金實(shí)施細(xì)則。第三條建立企業(yè)年金的基本條件（一） 依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；（二） 公司與工會(huì)或者職工代表通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金；（三） 具備相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力。公司建立企業(yè)年金制度理應(yīng)以合并報(bào)表盈利及實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值為前提。因經(jīng)營(yíng)性原因?qū)е潞喜?bào)表虧損或未實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值，不得建立企業(yè)年金制度。（四） 具備較強(qiáng)的人工成本承受能力。公司具有持續(xù)的企業(yè)年金繳費(fèi)能力，年金繳費(fèi)水平應(yīng)與公司人工成本承受能力相適合。不得因?qū)嵤┢髽I(yè)年金制度而造成人工成本大幅度增加，人工成本投入產(chǎn)出效率處于行業(yè)內(nèi)較低水平。第四條實(shí)施范圍本細(xì)則適用于本公司。第二章參加人員第五條職工參加本細(xì)則的條件（一） 與公司訂立勞動(dòng)合同并試用期滿；（二） 依法參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)。第六條職工參加本細(xì)則的程序符合上述參加條件的職工，從符合條件的次月起自動(dòng)加入本細(xì)則符合條件但不同意加入本細(xì)則的職工，應(yīng)在符合條件后的下一次發(fā)薪日前提交書面《職工放棄參加企業(yè)年金聲明》，經(jīng)公司備案后不加入本細(xì)則。放棄加入的職工申請(qǐng)加入公司企業(yè)年金細(xì)則，需填寫《職工參加企業(yè)年金申請(qǐng)表》，經(jīng)公司審核同意后加入企業(yè)年金細(xì)則。第七條職工退出本細(xì)則的條件（一） 職工與公司終止或者解除勞動(dòng)合同；（二） 職工達(dá)到本細(xì)則規(guī)定的企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件。第八條職工退出本細(xì)則的程序職工達(dá)到第七條退出條件后,公司停止其企業(yè)年金繳費(fèi)，按照本細(xì)則第十九條處理其個(gè)人賬戶或者按照本細(xì)則第二十九條支付企業(yè)年金待遇。第九條職工的權(quán)利和義務(wù)（一）職工的權(quán)利根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定及本細(xì)則約定，了解、查詢企業(yè)年金基金個(gè)人賬戶基本情況；在滿足本細(xì)則規(guī)定的權(quán)益歸屬條件后，職工對(duì)個(gè)人賬戶中已經(jīng)歸屬的權(quán)益擁有所有權(quán)；在滿足本細(xì)則規(guī)定的領(lǐng)取條件后，職工享有領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的權(quán)利；因?yàn)樽陨碓?，職工能夠申?qǐng)本人中止繳費(fèi)；原因消失后，能夠申請(qǐng)恢復(fù)繳費(fèi)；職工與公司終止、解除勞動(dòng)合同的，其個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移或者保留按照本細(xì)則第十九條規(guī)定處理。（二）職工的義務(wù)授權(quán)公司根據(jù)本細(xì)則規(guī)定從職工工資中代扣代繳個(gè)人繳費(fèi)；授權(quán)公司和本計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；3.授權(quán)公司年金管理委員會(huì)選擇受托人并簽訂受托管理合同；授權(quán)公司代表職工對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行管理監(jiān)督；提供個(gè)人相關(guān)基本信息。當(dāng)相關(guān)基本信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，及時(shí)向公司提供變動(dòng)情況。第三章資金籌集與分配第十條企業(yè)年金所需費(fèi)用由公司和職工共同承擔(dān)。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)由公司從職工工資中代扣代繳。第十一條企業(yè)繳費(fèi)及分配企業(yè)繳費(fèi)總額上限為上年度公司工資總額實(shí)發(fā)額的8%,企業(yè)繳費(fèi)分配至職工個(gè)人賬戶的金額為職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%o職工個(gè)人月度繳費(fèi)基數(shù)為職工個(gè)人上年度月平均工資；新參加工作以及從其他單位調(diào)入職工，按本人試用期滿的下個(gè)月的工資作為月繳費(fèi)基數(shù)；上一年度工作及領(lǐng)薪時(shí)間未滿一年的，按照實(shí)際在職期間的月數(shù)確定月繳費(fèi)基數(shù)。企業(yè)繳費(fèi)總額剩余部分不計(jì)提。第十二條個(gè)人繳費(fèi)職工個(gè)人繳費(fèi)為公司為其分配的企業(yè)繳費(fèi)的25%。第十三條企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)分配至職工個(gè)人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。超過平均額5倍的部分，記入企業(yè)賬戶。企業(yè)賬戶資金不得用于抵繳未來(lái)年度企業(yè)繳費(fèi)。第十四條企業(yè)賬戶余額每年分配一次，分配至職工個(gè)人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。企業(yè)賬戶余額分配至職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶金額二企業(yè)賬戶余額X（最后一次單位繳費(fèi)劃入職工個(gè)人賬戶額+最后一次單位繳費(fèi)總額）。第十五條公司按月將全部繳費(fèi)款項(xiàng)按時(shí)、足額匯至托管人開立的企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶。第十六條企業(yè)年金繳費(fèi)的中止、恢復(fù)和補(bǔ)繳（一）職工個(gè)人原因暫停、恢復(fù)和補(bǔ)繳繳費(fèi)1.職工因?yàn)樽陨碓蛏暾?qǐng)中止或者恢復(fù)個(gè)人繳費(fèi)，需書面撰寫《職工中止（恢復(fù)）繳費(fèi)企業(yè)年金申請(qǐng)》，并經(jīng)公司確認(rèn)后執(zhí)行。個(gè)人中止繳費(fèi)期間，企業(yè)繳費(fèi)也相對(duì)應(yīng)中止，個(gè)人賬戶繼續(xù)在本計(jì)劃中管理；個(gè)人恢復(fù)繳費(fèi)時(shí)企業(yè)繳費(fèi)也同時(shí)恢復(fù)；不補(bǔ)充中止繳費(fèi)期間的企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)；2.在履行勞動(dòng)合同期間，職工因個(gè)人原因長(zhǎng)期離崗而停發(fā)工資，但未終止或解除勞動(dòng)關(guān)系的，企業(yè)和個(gè)人均暫停繳費(fèi)；職工因嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律，未履行崗位職責(zé)，按公司有關(guān)規(guī)定停發(fā)工資的，企業(yè)和個(gè)人均暫停繳費(fèi)；因公司改革、機(jī)構(gòu)重組或因員工自身原因待崗的人員，從待崗的下個(gè)月起，企業(yè)和個(gè)人均暫停繳費(fèi)；因上述原因暫停繳費(fèi)的，職工恢復(fù)繳費(fèi)后，不補(bǔ)充暫停繳費(fèi)期間的企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)。職工因?yàn)閭€(gè)人原因停止繳費(fèi)而造成的個(gè)人繳費(fèi)、企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益的減少，進(jìn)而帶來(lái)的年金領(lǐng)取水平的降低，由職工個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。（二）公司原因中止、恢復(fù)和補(bǔ)繳繳費(fèi)因經(jīng)營(yíng)性原因?qū)е潞喜?bào)表虧損或未實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的年度，自確認(rèn)后下月起中止企業(yè)繳費(fèi)，職工同時(shí)暫停個(gè)人繳費(fèi)。公司因經(jīng)營(yíng)性原因?qū)е潞喜?bào)表虧損或未實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的年度，企業(yè)繳費(fèi)上限調(diào)整為5%,職工繳費(fèi)按同比例調(diào)整。因自然災(zāi)害、落實(shí)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革實(shí)施去產(chǎn)能、解決歷史遺留問題、國(guó)家宏觀調(diào)控政策、實(shí)施國(guó)家重大專項(xiàng)任務(wù)、公司戰(zhàn)略布局需要以及事業(yè)單位改制等非經(jīng)營(yíng)性因素出現(xiàn)虧損的企業(yè)，報(bào)公司認(rèn)定后能夠繼續(xù)實(shí)施企業(yè)年金。公司出現(xiàn)重組并購(gòu)等特殊情況無(wú)法履行繳費(fèi)義務(wù)時(shí)，經(jīng)與職工一方協(xié)商，能夠中止企業(yè)繳費(fèi)，職工同時(shí)中止個(gè)人繳費(fèi)。因公司原因暫停繳費(fèi)的，中止繳費(fèi)情況消失后，公司可恢復(fù)繳費(fèi)，按照中止時(shí)的企業(yè)年金實(shí)施細(xì)則予以補(bǔ)繳，職工個(gè)人同時(shí)補(bǔ)繳暫停繳費(fèi)期間個(gè)人繳費(fèi)。補(bǔ)繳年限和金額不得超過實(shí)際中止繳費(fèi)的年限和金額，且補(bǔ)繳年限原則上不超過3年。（三）補(bǔ)繳范圍因?yàn)槔U費(fèi)政策變化（含繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、繳費(fèi)比例調(diào)整、企業(yè)原因中止繳費(fèi)等情況）需要補(bǔ)繳的，公司補(bǔ)繳在職人員、退休人員、轉(zhuǎn)保留人員補(bǔ)繳期間的企業(yè)繳費(fèi)部分，在職人員補(bǔ)繳個(gè)人繳費(fèi)，退休人員和轉(zhuǎn)保留人員不再補(bǔ)繳個(gè)人繳費(fèi)。對(duì)補(bǔ)繳期間已轉(zhuǎn)移的個(gè)人賬戶，企業(yè)和個(gè)人均不再補(bǔ)繳。第四章賬戶管理第十七條本計(jì)劃實(shí)行完全積累，為每一個(gè)參加職工開立企業(yè)年金個(gè)人賬戶，同時(shí)建立企業(yè)賬戶用于記錄暫未分配至個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益。第十八條個(gè)人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費(fèi)子賬戶和個(gè)人繳費(fèi)子賬戶,分別記錄企業(yè)繳費(fèi)分配給職工個(gè)人的部分及其投資收益、職工個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益。第十九條個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移和保留職工與公司終止、解除勞動(dòng)合同的，其個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移或者保留。（一）職工與公司終止、解除勞動(dòng)合同，新就業(yè)單位已建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個(gè)人賬戶權(quán)益理應(yīng)轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位的企業(yè)年金計(jì)劃或者職業(yè)年金計(jì)劃管理；（二） 職工與公司終止、解除勞動(dòng)合同，未就業(yè)、新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個(gè)人賬戶作為保留賬戶在本計(jì)劃中繼續(xù)管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)從職工個(gè)人賬戶中扣除。（三） 在公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，新單位未實(shí)行企業(yè)年金制度的，其個(gè)人賬戶作為保留賬戶由公司繼續(xù)管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)。第二十條滿足下列條件之一時(shí)，個(gè)人賬戶注銷：（一） 職工領(lǐng)取完其個(gè)人賬戶資金；（二） 職工身故，其個(gè)人賬戶余額由指定受益人或者法定繼承人全部領(lǐng)取完畢；（三） 個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移至新單位的企業(yè)年金計(jì)劃或者職業(yè)年金計(jì)劃。第五章權(quán)益歸屬第二十一條職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬職工個(gè)人。第二十二條職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益，按以下規(guī)則歸屬于職工個(gè)人。未歸屬于職工個(gè)人的部分，記入企業(yè)賬戶。第六章基金管理第二十三條企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)和投資收益組成。第二十四條本計(jì)劃采取法人受托管理模式。本細(xì)則所歸集的企業(yè)年金基金由公司委托受托人進(jìn)行受托管理并簽署企業(yè)年金基金受托管理合同。由企業(yè)年金基金受托人委托具備企業(yè)年金管理資格的托管人、賬戶管理人、投資管理人提供統(tǒng)一的相關(guān)服務(wù)。第二十五條企業(yè)年金基金的投資收益，根據(jù)企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額分別記入個(gè)人賬戶和企業(yè)賬戶。第二十六條企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)的所需費(fèi)用，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)年金基金管理合同中的相關(guān)條款確定。其中正常賬戶的賬戶管理費(fèi)由公司繳納，保留賬戶管理費(fèi)按本細(xì)則第十九條規(guī)定執(zhí)行，退休職工個(gè)人賬戶的賬戶管理費(fèi)由公司負(fù)擔(dān),其他費(fèi)用由公司和個(gè)人共同承擔(dān)，從企業(yè)年金基金中扣除。第二十七條企業(yè)年金基金實(shí)行專戶管理，與委托人、受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或者其他資產(chǎn)分開管理，分別記賬，不得挪作它用。第七章待遇計(jì)發(fā)和支付方式第二十八條本細(xì)則參加職工符合下列條件之一時(shí)，能夠享受本細(xì)則規(guī)定的企業(yè)年金待遇：（一） 達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡；（二） 經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定，因病（殘）完全喪失勞動(dòng)能力；（三） 出國(guó)（境）定居；（四） 退休前身故。第二十九條企業(yè)年金的支付方式職工達(dá)到本細(xì)則第二十八條規(guī)定的企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件后，可根據(jù)個(gè)人賬戶余額、個(gè)人所得稅稅負(fù)等情況選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇,也可將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相對(duì)應(yīng)的繼承權(quán)。第三十條受益人的指定和修改職工自動(dòng)加入企業(yè)年金細(xì)則時(shí)，應(yīng)指定本人身故后企業(yè)年金個(gè)人賬戶已歸屬權(quán)益的受益人，沒有指定的，默認(rèn)法定繼承人為受益人。若職工需要變更受益人的，可在加入后書面申請(qǐng)變更。第八章細(xì)則的變更和終止第三十一條公司有權(quán)根據(jù)國(guó)家政策變化，以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和企業(yè)年金運(yùn)行情況，經(jīng)集體協(xié)商變更本細(xì)則。第三十二條出現(xiàn)下列情況之一，可對(duì)本細(xì)則進(jìn)行變更：（一）國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)發(fā)生重大變化；（二） 公司的經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)重大變化；（三） 半數(shù)以上職工或企業(yè)年金管委會(huì)三分之二以上成員提議修改；（四） 本細(xì)則的某些條款被上級(jí)主管部門判定為不符合國(guó)家相關(guān)政策。第三十三條變更本細(xì)則的程序（一） 公司和職工一方按照《集體合同規(guī)定》，經(jīng)集體協(xié)商形成新的企業(yè)年金實(shí)施細(xì)則；（二） 新的企業(yè)年金實(shí)施細(xì)則經(jīng)民主程序討論通過；（三） 報(bào)送人力資源和社會(huì)保障部門備案；（四） 通知本細(xì)則參加職工及受托人。第三十四條出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，本細(xì)則終止：（一） 公司因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因，致使本細(xì)則無(wú)法履行的；（二） 因不可抗力等原因致使本細(xì)則無(wú)法履行的；（三） 國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致本細(xì)則無(wú)法繼續(xù)實(shí)施。第三十五條終止本細(xì)則的程序（一）經(jīng)集體協(xié)商制定終止企業(yè)年金細(xì)則的方案。方案內(nèi)容應(yīng)包括終止原因、企業(yè)賬戶資金和個(gè)人賬戶處理辦法等;（二） 終止方案經(jīng)民主程序討論通過；（三） 報(bào)送人力資源和社會(huì)保障部門備案；（四） 由受托人組織清算組對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算,對(duì)所有個(gè)人賬戶權(quán)益進(jìn)行全部歸屬，并按照終止方案規(guī)定或者民主程序討論通過的辦法分配企業(yè)賬戶資金；（五） 對(duì)所有個(gè)人賬戶進(jìn)行保留或者轉(zhuǎn)移，如因公司年金方案終止，將個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移至新的母公司企業(yè)年金計(jì)劃或協(xié)商確定的法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理；（六） 通知本細(xì)則參加職工及受托人。第九章組織管理和監(jiān)督第三十六條管理機(jī)構(gòu)公司委托公司企業(yè)年金管理委員會(huì)管理企業(yè)年金，負(fù)責(zé)企業(yè)年金工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理，代表公司及全體參加細(xì)則的職工行使委托人的權(quán)利，其主要職責(zé)是：（一） 起草公司企業(yè)年金實(shí)施細(xì)則，對(duì)細(xì)則的修改調(diào)整提出建議；（二） 協(xié)調(diào)企業(yè)年金實(shí)施過程中出現(xiàn)的各類事項(xiàng)；（三） 監(jiān)督企業(yè)年金細(xì)則實(shí)施情況及投資收益情況，并定期向公司職工代表大會(huì)報(bào)告。第三十七條本細(xì)則加入公司企業(yè)年金計(jì)劃，由公司統(tǒng)一管理。公司企業(yè)年金管理委員會(huì)代表公司及全體參加細(xì)則的職工以委托人身份，與受托人簽訂《企業(yè)年金基金受托管理合同》，由公司簽章，委托受托人處理企業(yè)年金基金個(gè)人賬戶管理、基金托管、委托投資、收益分配等重大事項(xiàng)，并對(duì)基金其他管理機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督。第三十八條企業(yè)年金基金受托人與具備企業(yè)年金基金托管資格的托管人簽訂《企業(yè)年金基金托管合同》、與具備企業(yè)年金基金賬戶管理資格的賬戶管理人簽訂《企業(yè)年金基金賬戶管理合同》、與具備企業(yè)年金基金投資管理資格的投資管理人簽訂《