安全生產(chǎn)資金保障制度

-13-安全生產(chǎn)資金保障制度第一章總則第一條第二條第三條本制度適用于公司及事業(yè)部范圍內(nèi)安全生產(chǎn)投入的管理。第四條各下屬單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際制定本單位《安全生產(chǎn)資金保障制度》。第二章安全生產(chǎn)資金的管理職責(zé)和工作流程第五條安全生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)按照本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算等資料編制年度安全生產(chǎn)資金的提取計(jì)劃，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際編制年度安全生產(chǎn)資金使用計(jì)劃。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門按照本文件第三章第十條標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各期應(yīng)提取的安全生產(chǎn)資金，填寫(xiě)《安全生產(chǎn)資金提取計(jì)算表》（附件1）、《安全生產(chǎn)資金補(bǔ)提計(jì)算表》(附件2)和《安全生產(chǎn)資金提取和使用情況表》（附件4）。各單位安全管理部門負(fù)責(zé)填寫(xiě)《安全生產(chǎn)資金使用臺(tái)帳》（附件3）。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照本制度的規(guī)定,對(duì)安全生產(chǎn)資金的計(jì)提和使用進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算，定期與安全生產(chǎn)部門進(jìn)行安全生產(chǎn)資金相關(guān)數(shù)據(jù)的核對(duì)。定期對(duì)下屬項(xiàng)目部安全生產(chǎn)資金的計(jì)提情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。安全生產(chǎn)部門定期對(duì)下屬項(xiàng)目部安全生產(chǎn)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。應(yīng)將《》落實(shí)到所屬項(xiàng)目部，由各項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織布置制度落實(shí)及相關(guān)資料填報(bào)工作。第六條加強(qiáng)安全生產(chǎn)資金管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算等資料編制年度安全生產(chǎn)資金提取和使用計(jì)劃，并將其納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第七條每月末，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)的各工程項(xiàng)目當(dāng)月上報(bào)業(yè)主的已計(jì)量金額，按照計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)提取的安全生產(chǎn)資金，填寫(xiě)《安全生產(chǎn)資金提取計(jì)算表》，并進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。第八條在安全生產(chǎn)資金使用范圍內(nèi)，經(jīng)安全生產(chǎn)部門牽頭審核,并履行相關(guān)的審批程序后,對(duì)安全生產(chǎn)資金進(jìn)行支出。安全生產(chǎn)部門按照安全生產(chǎn)資金支出情況及時(shí)登記《安全生產(chǎn)資金使用臺(tái)帳》，并定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。第九條每半年末，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門聯(lián)合安全生產(chǎn)部門核對(duì)數(shù)據(jù)。第三章安全生產(chǎn)資金的提取標(biāo)準(zhǔn)第十條如果同時(shí)經(jīng)營(yíng)兩種以上建設(shè)工程項(xiàng)目的，應(yīng)按照各類工程提取標(biāo)準(zhǔn)分別計(jì)算提取安全生產(chǎn)資金。如果不能準(zhǔn)確劃分工程類別的，按主營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提取。第十一條新建和投產(chǎn)不足一年的單位以當(dāng)年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入為提取依據(jù)，按月計(jì)提安全生產(chǎn)資金。從設(shè)立和投產(chǎn)第二年起，按照本制度第十條提取標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提取。第四章安全生產(chǎn)資金的使用安全生產(chǎn)資金的使用范圍：第十五條第十六條第五章安全生產(chǎn)資金的核算和報(bào)表第十七條集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)立“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)資金計(jì)提”、“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)資金支出”科目，并設(shè)置相應(yīng)的輔助核算項(xiàng)目。按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)資金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。使用安全生產(chǎn)資金時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減“專項(xiàng)儲(chǔ)備”；使用安全生產(chǎn)資金形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減“專項(xiàng)儲(chǔ)備”，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。安全生產(chǎn)資金提取和使用的會(huì)計(jì)分錄如下：1.按規(guī)定提取安全生產(chǎn)資金時(shí)：借：成本/費(fèi)用貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)資金計(jì)提2.使用安全生產(chǎn)資金，屬于費(fèi)用性支出的：借：專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)資金支出貸:銀行存款3.使用安全生產(chǎn)資金，最終形成固定資產(chǎn)的：（1）實(shí)際使用時(shí):借：在建工程貸：銀行存款（2）項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí):借：固定資產(chǎn)貸：在建工程同時(shí)，借：專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)資金支出貸：累計(jì)折舊第十八條“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目的期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)下的“專項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目反映。第六章安全生產(chǎn)投入的使用管理第十九條全年安全生產(chǎn)費(fèi)用總額按實(shí)際需要支付，并?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。第二十條每年12月底，各部門將下一年度本部門的安全技術(shù)措施項(xiàng)目和安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算匯總后報(bào)安全生產(chǎn)部。安全生產(chǎn)部召開(kāi)專門會(huì)議，討論編制安全生產(chǎn)資金投入計(jì)劃。第二十一條屬于專項(xiàng)資金范圍內(nèi)費(fèi)用的使用與報(bào)銷，按相關(guān)制度要求由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)銷。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門每月度對(duì)帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)整改。第二十二條編制的專項(xiàng)費(fèi)用不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)追加投入費(fèi)用額，新增的計(jì)劃仍按上述審批的要求執(zhí)行；第二十三條在本制度規(guī)定的使用范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將安全生產(chǎn)資金優(yōu)先用于隱患整改或設(shè)備設(shè)施達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)所需費(fèi)用支出。第二十四條職工的職業(yè)病防治、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)所需費(fèi)用，不在安全生產(chǎn)費(fèi)用中列支。第二十五條資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)在編制全年費(fèi)用預(yù)算的