【A企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡分析方案設(shè)計8400字（論文）】

A企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡分析方案設(shè)計TOC\o"1-3"\h\u1343A企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡分析方案設(shè)計 設(shè)計思路隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)收賬款管理方法不當導(dǎo)致大規(guī)模欠款無法收回的情況經(jīng)常發(fā)生，企業(yè)的資本鏈被切斷，就會面臨財務(wù)危機。為了解決企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)收賬款問題，需要強化應(yīng)收賬款的管理，面對日益嚴重的應(yīng)收賬款問題強化管理已經(jīng)刻不容緩。本文解決了企業(yè)應(yīng)收賬款的問題，既是解決該企業(yè)面臨的難題也是為后來的學(xué)術(shù)研究提供了一定的參考。并且深入研究了企業(yè)相關(guān)資料并充分結(jié)合A企業(yè)的實際財務(wù)案例分析進行了深入分析，包括各項主要財務(wù)指標，從具體財務(wù)現(xiàn)狀情況著手深入分析該企業(yè)長期存在的應(yīng)收賬款財務(wù)管理突出問題，并充分結(jié)合自身財務(wù)知識特點提出了事前開展客戶財務(wù)信息收集調(diào)查、事后合理催收企業(yè)賬款、加強內(nèi)部風(fēng)險控制以及建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機構(gòu)、加強內(nèi)部培訓(xùn)管理人員素質(zhì)隊伍建設(shè)的具體應(yīng)對應(yīng)對措施對策。1A企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀1.1A企業(yè)簡介A企業(yè)成立于1985年，是一個致力于家用電器行業(yè)的公司，也是一家上市企業(yè)。A企業(yè)占地總面積一期約900畝，總投資50億元，主要產(chǎn)品為輕型商用空調(diào)及家用空調(diào)，年產(chǎn)出達100億元。未來將同步建設(shè)國家級的技術(shù)研發(fā)中心、工作站，國際化的培訓(xùn)中心。A企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理相關(guān)的部門主要是財務(wù)部和商務(wù)部。商務(wù)部隸屬于銷售部，銷售部門多關(guān)注銷售業(yè)績，對應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險缺乏重視。財務(wù)部門每月對應(yīng)收賬款形成的相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析整理，每月編制應(yīng)收賬款逾期明細表，并進行賬齡分析，與客戶對賬，將分析結(jié)果與商務(wù)及業(yè)務(wù)員溝通，督促銷售人員積極催收款項。A企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理的主要工作是由銷售部門和財務(wù)部門共同承擔(dān)，A企業(yè)，自成立以來對應(yīng)收賬款的管理缺少重視，又由于當時新能源汽車行業(yè)處于飛速發(fā)展的過程，積累了大量的質(zhì)量較差的逾期應(yīng)收賬款，隨著近幾年，新能源汽車行業(yè)下行，導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴大的同時，壞賬比例也同步上漲，針對這種情況，剛開始，財務(wù)部門對于有逾期款且還要發(fā)貨的客戶進行控貨，直至收到部分款項或者給出一個回款計劃。從2018年中開始，隨著銷售部門對應(yīng)收賬款管理工作的重視，商務(wù)部自己內(nèi)部開始進行管理，財務(wù)部門則負責(zé)提供相關(guān)數(shù)據(jù)。1.2A企業(yè)應(yīng)收賬款基本情況分析1.2.1A企業(yè)應(yīng)收賬款金額分析表1-12018-2020年應(yīng)收賬款和銷售收入金額單位：萬元年度應(yīng)收賬款銷售收入2018-12-31167358.99325719.802019-12-31166958.58331871.602020-12-31176956.89292463.05利用表3-1的數(shù)據(jù)可以分析出，應(yīng)收賬款占到了銷售收入的一半左右。通過對賒銷使用的控制，A企業(yè)在實施“現(xiàn)款交貨”和實現(xiàn)現(xiàn)貨交易方面存在問題。幾乎每年的應(yīng)收賬款占收入比重都接近一半，說明這其中賒銷比較多，這與銷售人員有很大的關(guān)系。過分強調(diào)業(yè)績，不注重客戶質(zhì)量也暴露了銷售人員素質(zhì)有待加強的短板。1.2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分析表1-2A企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)單位：天項目2018-12-312019-12-312020-12-31平均值A(chǔ)企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率21.9420.2918.4520.23應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)16171917M公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率22.1022.923.5222.84應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15161716相對M公司來說，A企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在這三年內(nèi)都一直比M公司要低，這說明A企業(yè)的應(yīng)收賬款的回收情況沒有M公司好，資金的周轉(zhuǎn)還是比較慢的。A企業(yè)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)17天比M公司應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)16天多，說明A企業(yè)回款速度變快，公司具有的流動資金更少。2020年A企業(yè)、M公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于2019年，這很大程度是受當時的政策影響。寬松的應(yīng)收賬款管理不利于企業(yè)的嘗試發(fā)展，所以總體來說A企業(yè)和M公司在應(yīng)收賬款的管理上還有進步的空間。1.2.3應(yīng)收賬款賬齡分析截止2020年12月31日，A企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡情況表如下情況如下表所示：表1-32018-2020年應(yīng)收賬款賬齡單位：萬元賬齡2018-12-312019-12-312020-12-31余額比例余額比例余額比例1年以內(nèi)（含1年）426832.8396.59%445212.8397.79%447576.0797.72%1-2年13422.433.00%9756.942.14%7684.761.68%2-3年1628.990.41%293.560.07%2739.890.6%合計441884.25100%455263.33100%458000.72100%從會計表3-3可以明顯看出，A企業(yè)應(yīng)收款賬齡都大多數(shù)都仍然處于一年內(nèi)，只有一小段的部分應(yīng)收賬款賬齡并未超過一年，這就充分說明A企業(yè)嚴格把控應(yīng)收賬款管理賬齡，防止由于應(yīng)收賬齡的不斷延長從而導(dǎo)致應(yīng)收款不能及時有效收回，減少應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的發(fā)生可能。1.2.4應(yīng)收賬款壞賬準備分析我國家電行業(yè)的壞賬比例一般為5%。壞賬對企業(yè)的影響非常大，會給企業(yè)帶來很大的損失，也會影響資金的流通。表1-42018年－2020年壞賬準備計提金額單位：萬元賬齡2018-12-312019-12-312020-12-311年以內(nèi)11981.7210144.568675.741-2年775.81721.88559.482-3年664.76637.33963.333-5年4729.194668.521960.47合計18151.4816172.2912159.02根據(jù)統(tǒng)計表3-4的數(shù)據(jù)，A企業(yè)的巨額壞賬融資準備在過去三年中逐年快速增加，這說明事后催收很有問題。壞賬的逐漸增加說明企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款收回管理還存在問題。2020年年均增長率相對有所下降,但長期壞賬財務(wù)準備損失總額仍然很大。同時我們可以分析發(fā)現(xiàn),A企業(yè)的長期壞賬財務(wù)準備主要重點集中在長期賬齡1年和3-5年內(nèi)的主要零部件上,賬齡越長,發(fā)生長期壞賬的風(fēng)險概率相對越高。因此,3-5年內(nèi)長期壞賬財務(wù)準備的發(fā)生可能性很高,這也就意味著中國企業(yè)可能面臨著很高的長期壞賬準備損失賠償風(fēng)險。2A企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題2.1內(nèi)部控制過于寬松依照表3.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分析中得知，A企業(yè)相較M公司內(nèi)部管理比較寬松，造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低，明顯缺乏監(jiān)督。A企業(yè)在整體的財務(wù)系統(tǒng)里面設(shè)有專門的應(yīng)收賬款的處理系統(tǒng)，但最終還是需要專門的催收或者法律形式進行實際的收回，在這方面企業(yè)還存在很大的不足。對處理好的應(yīng)收賬款，需要將應(yīng)收賬款生成記錄。應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制只是形式性的，不是真正有價值的，內(nèi)部控制各部門、各部門不獨立，授權(quán)不明確，內(nèi)部控制人員的權(quán)力在執(zhí)行、審計等方面受到限制，工作僅限于金融部門。2.2事前客戶信息調(diào)查不充分從應(yīng)收賬款管理的措施具體內(nèi)容中可以看出，事前客戶信息調(diào)查十分缺乏。銷售人員不會過分研究采購企業(yè)的實際償債能力，而且他們對這一方面也不太熟悉，他們對采購企業(yè)的未來發(fā)展幾乎不關(guān)心。員工與客戶建立良好的合作關(guān)系，但有些銷售會為了達成訂單選擇不作為，公司無法及時了解客戶的發(fā)展狀況，其實前期調(diào)查只是形式化的。2.3事后收款管理缺失從上述應(yīng)收賬款壞賬準備分析中得知A企業(yè)的壞賬準備在過去三年中逐年增加，事后收款管理嚴重缺失。應(yīng)收賬款的有效管理需要在事前、日常、事后等三方面及時進行有效管理，從而以此來有效保障企業(yè)的日常應(yīng)收賬款安全。收集工作要求專業(yè)人員制定收集程序，確定客戶的有關(guān)信息，讓應(yīng)收賬款有良好的保障。專業(yè)知識的收集，事后管理難以落實，責(zé)任落在A企業(yè)財務(wù)管理體系中在肩膀上。信息時代的分析，依靠金融部門作為收款人的作用，已不能適應(yīng)應(yīng)收賬款管理的改進。3A企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題改進對策3.1加強內(nèi)部控制應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)要想將應(yīng)收賬款的管理提升一個水平，需要強力的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。以財務(wù)部為核心作為處理中心。監(jiān)督的對象不只是財務(wù)部，因為應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬并不代表就一定是財務(wù)出現(xiàn)問題。所以企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督需要針對多個部門包括銷售部門。因為很多壞賬就是銷售人員沒有認真對采購企業(yè)進行核查，而實際該企業(yè)償債能力十分糟糕，這導(dǎo)致了企業(yè)的應(yīng)收賬收回比較慢，甚至收不回。審核財務(wù)部應(yīng)收賬款處理，完成二次對賬。各部門之間需要進行信息整合以此保證信息的準確可靠，互相溝通，使應(yīng)收賬款管理更加有效。從多方面判斷企業(yè)應(yīng)收賬款是否能夠正常收回。在具體實施工作方面,A企業(yè)認為應(yīng)及時雇傭?qū)ｉT服務(wù)人員負責(zé)管理銷售合同,制作財務(wù)賬簿,記錄有關(guān)合同的如何簽訂和扣減金額等相關(guān)信息。這些銷售服務(wù)人員只需要負責(zé)為我們客戶自行提供有關(guān)合同條款簽訂后的服務(wù)。他們不需要負責(zé)自行制定任何合同條款。他們認為應(yīng)謹慎自律行事,避免因合同扣減而嚴重損害我們公司自身利益,并負責(zé)制定不再有利于我們公司的其他合同條款。此外,銷售服務(wù)部門還在簽訂其他銷售服務(wù)合同時,必須明確賒銷有關(guān)的細則,最重要的是簽訂該協(xié)議之前需要對該企業(yè)進行深入的調(diào)查,尤其是償債能力、信譽等方面都非常重要。并且在經(jīng)過各個部門簽字同意之后才能進行簽約。3.2強調(diào)事前客戶信息調(diào)查對賒銷的企業(yè)必須進行事前客戶信息調(diào)查，這樣才能有效減少壞賬。事前的調(diào)查內(nèi)容主要包含償債能力和信譽等方面。銷售部主要負責(zé)管理收集前期銷售客戶的所有相關(guān)財務(wù)信息、包括基本信息和非常關(guān)鍵的前期財務(wù)報表，里面包含該企業(yè)的償債能力和盈利情況。過去是指客戶與其他產(chǎn)品制造商和分銷商之間的業(yè)務(wù)往來例如信函等。財務(wù)部根據(jù)企業(yè)銷售部門所收集的客戶信息需要進行全面客戶的會計數(shù)據(jù)分析，一般建議采用杜邦分析法，主要重點關(guān)注償付能力和盈利實現(xiàn)能力；銀行信貸風(fēng)險控制管理部門要整合所有客戶信息，制定一套客戶化的信用評估體系，如降低信用風(fēng)險、信用風(fēng)險、信用風(fēng)險、信用風(fēng)險等。將所有經(jīng)過收集的咨詢企業(yè)財務(wù)信息全部進行收集整理，做好資產(chǎn)交易前的相關(guān)準備咨詢工作，深入研究分析咨詢客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)營和資產(chǎn)償債業(yè)務(wù)能力，針對該企業(yè)的實際情況作出相應(yīng)的應(yīng)對策略。在具體實施方面，首先需要從采購公司的財務(wù)報表入手，即通過其公布的企業(yè)盈利能力、償債能力等方面信息作出正面判斷。以此來決定是否賒銷。然后通過側(cè)面進行了解，包括對與該公司有過合作經(jīng)歷的公司進行詢問，判斷其誠信、是否拖延還款、資金等信息情況。最后，參考過往的合作經(jīng)歷作出綜合評估，得出一套可靠的客戶信息，在事前做到防患于未然，避免出現(xiàn)壞賬。3.3加強事后催收賬款首先分析逾期的原因,然后根據(jù)不同的原因,根據(jù)不同收集方法的效果和效率,選擇不同的收集方法。事后催款往往是針對已經(jīng)逾期的賒銷客戶,而通常情況下,他們會要求將還款日期往后延伸。從該企業(yè)與本企業(yè)的過往交易情況來做判斷。如因各種特殊原因故意延遲拖延到期付款,對方多次要求催收的,收款賬戶專員一般應(yīng)直接要求采用電話面談的一種方式與收款賬戶相關(guān)負責(zé)人協(xié)商解決。相反,如果是優(yōu)質(zhì)客戶確實是暫時出現(xiàn)了問題,而本企業(yè)暫時沒有大的資金需求,可以考慮適當靈活的變通,這樣既可以維護企業(yè)自身利益,也能維護好與客戶的關(guān)系。當然,這些需要,應(yīng)收賬款管理部門和銷售部門相關(guān)負責(zé)人共同審批之后才行,保證應(yīng)收賬款管理的嚴謹性和管理方式的靈活性。在具體實施方面,事后催收可以分兩方面進行。一方面是在還款前,給出優(yōu)惠折扣,保證提前還款,這樣可以避免賒銷企業(yè)將資金用到別處或償還其他款項。另一方面是還款期限到時,催收講究循序漸進,從有害到有利充分闡述。當然,道理走不通就只有最后一條法律保障了,準備好合同咨詢律師意見,做好起訴方面的準備。4結(jié)論本文主要采用內(nèi)部文獻總結(jié)分析法和內(nèi)部案例總結(jié)分析法,從最終的內(nèi)部對策分析來看,A企業(yè)還不僅需要不斷加強內(nèi)部風(fēng)險控制而還應(yīng)同時建立一套內(nèi)部監(jiān)督管理機構(gòu),加強培訓(xùn)人員素質(zhì)建設(shè),強調(diào)事前客戶信息調(diào)查,加強事后催收賬款。這說明企業(yè)要想做好應(yīng)收賬款管理需要事前事后相結(jié)合,而且還要落實到人和制度上。在當前的電器環(huán)境下,競爭必不可少,除了市場的競爭更有內(nèi)部管理的競爭,尤其是應(yīng)收賬款的管理方面。本文通過實際操作案例的分析具體情況,對一家企業(yè)的歷年應(yīng)向接收賬戶帳款財務(wù)管理問題進行了深入剖析,尤其特別是A企業(yè)企業(yè)應(yīng)收帳戶賬款的管理現(xiàn)狀問題進行了深入分析,發(fā)現(xiàn)其企業(yè)應(yīng)向接收賬戶還款經(jīng)常存在余額不足的特殊情況,并給出了相關(guān)的一些不成熟的管理措施,希望能有所幫助。由于個人所掌握的知識有限,盡管查閱了不少資料以及有老師的指導(dǎo),但更多是個人想法。所以對于中A企業(yè)目前存在的一些問題及其提出的一些改進對策建議還不夠成熟,研究和分析解決存在問題的各個方面還可能需要進一步深入研究,但總體是一個完整的結(jié)構(gòu),而且下一步可以從企業(yè)整體財務(wù)戰(zhàn)略進行研究,財務(wù)戰(zhàn)略不僅包括應(yīng)收賬款還有很多其他方面的經(jīng)濟指標。希望本文的不足之處足夠能在今后有所改進,也就是希望本文對A企業(yè)的企業(yè)應(yīng)急預(yù)收賬項匯款核算管理方法具有一定的學(xué)術(shù)參考價值。參考文獻[1]朱妍.A公司應(yīng)收賬款管理研究[J].會計師,2021(14):2.[2]周陽.基于家電制造行業(yè)的應(yīng)收賬款管理和風(fēng)險防范[J].中外企業(yè)家,2020.[3]劉志明.淺談企業(yè)應(yīng)收賬款管理[J].經(jīng)濟管理文摘,2021(21):2.[4]符潔.H集團應(yīng)收賬款管理研究[J].納稅,2021,15(21):2.[5]楊志紅.應(yīng)收賬款管理案例研究[J].商業(yè)會計,2021.[6]許世聰.企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題及對策探討[J].財富生活,2021(12):2.

附錄資產(chǎn)負債表2020/12/312019/12/312018/12/312017/12/312016/12/31流動資產(chǎn)貨幣資金1364億1254億1131億996.1億957.5億交易性金融資產(chǎn)3.708億9.552億以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)10.12億6.020億--衍生金融資產(chǎn)2.855億9239萬1.702億4.811億2.508億應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款87.38億85.13億436.1億380.7億327.9億其中:應(yīng)收票據(jù)359.1億322.6億299.6億應(yīng)收賬款87.38億85.13億77.00億58.14億28.24億應(yīng)收款項融資209.7億282.3億預(yù)付款項31.29億23.96億21.62億37.18億18.15億其他應(yīng)收款合計1.473億1.591億25.54億21.61億12.91億其中:應(yīng)收利息22.57億18.89億10.46億其他應(yīng)收款2.528億2.450億存貨278.8億240.8億200.1億165.7億90.25億合同資產(chǎn)7855萬一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)--4.454億其他流動資產(chǎn)156.2億230.9億171.1億103.4億19.93億流動資產(chǎn)合計2136億2134億1997億1716億1429億非流動資產(chǎn)發(fā)放貸款及墊款52.74億144.2億90.71億66.73億47.37億其他債權(quán)投資5.022億2.968億可供出售金融資產(chǎn)22.16億21.75億13.84億長期股權(quán)投資81.20億70.64億22.51億1.104億1.039億其他權(quán)益工具投資77.88億46.45億其他非流動金融資產(chǎn)20.03億20.03億投資性房地產(chǎn)4.634億4.986億5.376億5.166億5.977億固定資產(chǎn)189.9億191.2億183.9億174.8億176.8億在建工程40.16億24.31億16.64億10.21億5.815億固定資產(chǎn)清理1474萬3695萬無形資產(chǎn)58.78億53.06億52.05億36.04億33.55億商譽2.019億3.259億5180萬長期待攤費用856.8萬271.8萬423.8萬220.9萬105.1萬遞延所得稅資產(chǎn)115.5億125.4億113.5億108.4億96.68億其他非流動資產(chǎn)7.881億9.483億7.875億10.10億13.12億非流動資產(chǎn)合計655.8億696.1億515.2億434.3億394.6億資產(chǎn)總計2792億2830億2512億2150億1824億流動負債短期借款203.0億159.4億220.7億186.5億107.0億向中央銀行借款427.4萬拆入資金3.000億10.00億衍生金融負債2.574億6.158億3.948億應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款530.3億669.4億498.2億443.2億386.7億其中:應(yīng)付票據(jù)214.3億252.9億108.4億97.67億91.27億應(yīng)付賬款316.0億416.6億389.9億345.5億295.4億預(yù)收款項--82.26億97.92億141.4億100.2億合同負債116.8億賣出回購金融資產(chǎn)款4.750億20.75億應(yīng)付職工薪酬33.65億34.31億24.73億18.77億17.03億應(yīng)交稅費23.01億37.04億48.48億39.09億31.26億其他應(yīng)付款合計23.79億27.13億47.47億28.01億23.54億其中:應(yīng)付利息1.337億1.961億4178萬應(yīng)付股利698.7萬70.79萬70.79萬70.79萬8773萬其他應(yīng)付款26.04億22.24億其他流動負債643.8億651.8億633.6億609.1億597.3億流動負債合計1585億1696億1577億1475億1269億非流動負債長期借款18.61億4689萬長期應(yīng)付職工薪酬1.499億1.410億1.308億1.127億1.177億遞延收益4.370億2.405億1.663億1.262億1.721億遞延所得稅負債14.11億9.278億5.362億4.035億2.800億非流動負債合計38.59億13.56億8.333億6.424億5.698億負債合計1623億1709億1585億1481億1274億所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)實收資本（或股本）60.16億60.16億60.16億60.16億60.16億資本公積1.219億9338萬9338萬1.249億1.834億減:庫存股51.82億其他綜合收益73.96億62.60億-5.508億-9170萬-2.208億盈余公積35.00億35.00億35.00億35.00億35.00億一般風(fēng)險準備4.976億4.899億3.294億3.273億2.674億未分配利潤1028億937.9億819.4億557.4億442.3億歸屬于母公司股東權(quán)益總計1152億1102億913.3億656.1億539.7億少數(shù)股東權(quán)益16.90億18.94億13.88億12.40億9.800億股東權(quán)益合計1169億1120億927.1億668.5億549.5億負債和股東權(quán)益總計2792億2830億2512億2150億1824億利潤表2020/12/312019/12/312018/12/312017/12/312016/12/31營業(yè)總收入1705億2005億2000億1500億1101億營業(yè)收入1682億1982億1981億1483億1083億利息收入22.96億23.51億18.99億17.32億18.10億手續(xù)費及傭金收入223.9萬383.4萬153.3萬129.5萬95.49萬營業(yè)總成本1463億1707億1693億1247億914.8億營業(yè)成本1242億1435億1382億995.6億728.9億利息支出3.044億1.106億4534萬1.959億9332萬手續(xù)費及傭金支出51.63萬60.34萬65.77萬48.96萬33.35萬稅金及附加9.646億15.43億17.42億15.13億14.30億銷售費用130.4億183.1億189.0億166.6億164.8億管理費用36.04億37.96億43.66億24.54億54.86億研發(fā)費用60.53億58.91億69.88億36.18億--財務(wù)費用-19.38億-24.27億-9.482億4.313億-48.45億其中:利息費用10.88億15.98億10.68億8.188億--利息收入37.08億36.98億23.84億22.05億--資產(chǎn)減值損失2.617億2.648億-4391萬其他經(jīng)營收益加:公允價值變動收益2.002億2.283億4626萬921.3萬10.93億投資收益7.130億-2.266億1.068億3.966億-22.21億其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益3531萬-2098萬56.05萬648.7萬803.4萬資產(chǎn)處置收益294.6萬491.1萬63.66萬-102.2萬209.4萬資產(chǎn)減值損失(新)-4.663億-8.429億-2.617億信用減值損失(新)1.928億-2.794億其他收益11.64億9.361億4.086億4.016億--營業(yè)利潤260.4億296.1億310.0億261.3億175.0億加:營業(yè)外收入2.872億3.457億3.179億5.106億10.94億其中:非流動資產(chǎn)處置利得283.9萬減:營業(yè)外支出2174萬5.981億4123萬2054萬2441萬其中:非流動資產(chǎn)處置凈損失1508萬利潤總額263.1億293.5億312.7億266.2億185.7億減:所得稅40.30億45.25億48.94億41.08億30.07億凈利潤222.8億248.3億263.8億225.1億155.7億其中:被合并方在合并前實現(xiàn)利潤18.45萬(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類持續(xù)經(jīng)營凈利潤222.8億248.3億263.8億225.1億155.7億終止經(jīng)營凈利潤-28.13萬-51.80萬-7.140萬-4.694萬-171.8萬(二)按所有權(quán)歸屬分類歸屬于母公司股東的凈利潤221.8億247.0億262.0億224.0億154.6億少數(shù)股東損益1.041億1.306億1.762億1.070億1.028億扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤202.9億241.7億255.8億211.7億156.4億每股收益基本每股收益3.714.114.363.722.57稀釋每股收益3.714.114.363.722.57其他綜合收益11.36億68.80億-4.573億1.257億-9160萬歸屬于母公司股東的其他綜合收益11.36億68.81億-4.591億1.291億-8938萬歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益21.35萬-39.54萬183.1萬-335.7萬-222.6萬綜合收益總額234.2億317.1億259.2億226.3億154.7億歸屬于母公司股東的綜合收益總額233.1億315.8億257.4億225.3億153.7億歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額1.043億1.302億1.781億1.037億1.006億現(xiàn)金流量表2020/12/312019/12/312018/12/312017/12/312016/12/31經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1559億1664億1350億1076億699.0億客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額-9251萬3190萬4893萬1.217億-4.214億向中央銀行借款凈增加額427.4萬-372.6萬向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額-7.000億10.00億收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金11.37億10.51億12.08億15.88億19.66億回購業(yè)務(wù)資金凈增加額4.750億20.75億收到的稅收返還24.84億18.54億23.57億16.57億11.39億收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金46.98億27.96億75.67億27.00億29.39億經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計1639億1752億1462億1137億755.2億購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1218億942.1億780.5億583.7億404.8億客戶貸款及墊款凈增加額-90.91億75.29億23.43億20.24億-42.16億存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額-9.762億-3134萬1.045億2.375億-10.64億支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金3.128億1.033億3157萬1.848億9459萬支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金89.01億88.31億85.75億76.85億56.57億支付的各項稅費81.84億151.3億151.4億132.0億113.3億支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金155.3億215.3億150.3億156.3億83.72億經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計1447億1473億1193億973.2億606.6億經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額192.4億278.9億269.4億163.4億148.6億投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金95.21億31.31億67.11億34.04億31.42億取得投資收益收到的現(xiàn)金3.054億4.269億5.795億1.521億2.647億處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額663.2萬961.5萬630.2萬354.9萬2720萬收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金43.23億48.78億26.52億4.432億650.0萬投資活動現(xiàn)金流入小計141.6億84.46億99.49億40.03億34.41億購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金45.29億47.13億38.38億24.25億32.77億投資支付的現(xiàn)金35.61億71.93億154.8億124.2億14.96億取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額4.259億7.742億10.30億支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金55.42億70.40億114.5億514.1億179.1億投資活動現(xiàn)金流出小計140.6億197.2億317.9億662.6億226.9億投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額9773萬-112.8億-218.5億-622.5億-192.5億籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金1467萬3.269億--1.115億--其中:子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金1467萬3.269億--1.115億--取得借款收到的現(xiàn)金376.0億212.7億276.3億216.1億123.8億收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金511.0萬1.603億21.11億籌資活動現(xiàn)金流入小計376.1億216.0億276.4億218.8億144.9億償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金294.8億276.6億242.3億130.1億110.5億分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金142.4億131.6億8.629億111.2億91.80億其中:子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤4.116億支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金15