稅法智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)

稅法智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)

第一章測試

以下關(guān)于稅收與稅法的表述正確的是（）。

答案:

國家征稅要受到所提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約

以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是（）。

答案:

稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的

以下屬于稅收法定原則中稅務(wù)合法性原則的是（）。

答案:

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序征稅，無法律依據(jù)不征稅

某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。

答案:

程序優(yōu)于實(shí)體原則

下列關(guān)于納稅人的說法中正確的是（）。

答案:

自然人可分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人

以下屬于稅法基本原則的有（）。

答案:

稅收效率原則;實(shí)質(zhì)課稅原則

下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。

答案:

稅收公平原則源于法律上的平等性原則;稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則;特別法優(yōu)于普通法原則與法律優(yōu)位原則存在一定的沖突

在稅收執(zhí)法過程中，關(guān)于稅法效力判斷原則表述正確的有（）。

答案:

特別法優(yōu)于普通法;層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;一般而言國際法優(yōu)于國內(nèi)法

征稅對象又稱為（）。

答案:

課稅對象;征稅客體

中國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）。

答案:

超率累進(jìn)稅率;超額累進(jìn)稅率

第二章測試

根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9％低稅率的是（）。

答案:

玉米胚芽

下列哪種情況不屬于消費(fèi)稅的免稅范圍（）。

答案:

用于個(gè)人自用的應(yīng)稅消費(fèi)品

甲省A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月將2018年購置的不動(dòng)產(chǎn)出售，取得含稅收入3500萬元。該不動(dòng)產(chǎn)位于乙省B市，購置原價(jià)為1600萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在乙省B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

答案:

90.48

某企業(yè)生產(chǎn)銷售一種按照差額征收方式計(jì)算消費(fèi)稅的商品，其銷售額為200萬元，生產(chǎn)成本為120萬元，其中包括40萬元的進(jìn)項(xiàng)增值稅。該企業(yè)在本期內(nèi)還購進(jìn)了同類商品80萬元，其中包括20萬元的進(jìn)項(xiàng)增值稅。該企業(yè)在本期內(nèi)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金額是（）。

答案:

16萬元

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

答案:

110.5

下列服務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

答案:

單位為其他單位員工提供應(yīng)稅服務(wù);境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)

下列哪些情況屬于按照差額征收方式計(jì)算消費(fèi)稅的（）。

答案:

生產(chǎn)或者進(jìn)口高檔手表并銷售給個(gè)人;生產(chǎn)或者進(jìn)口黃金首飾并銷售給個(gè)人;生產(chǎn)或者進(jìn)口高檔皮革制品并銷售給個(gè)人

下列各項(xiàng)出口貨物行為，適用增值稅征稅政策的有（）。

答案:

出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具;出口企業(yè)以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同的

根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

答案:

對提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分即征即退;安置殘疾人享受即征即退政策

下列哪些行為屬于消費(fèi)稅的逃避行為（）。

答案:

銷售或者進(jìn)口假冒免稅商品;銷售或者進(jìn)口未繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅商品;銷售或者進(jìn)口未經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的免稅商品

第三章測試

下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（）。

答案:

依照新加坡法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)

下列關(guān)于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

答案:

不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

2022年年末，某造船廠擬對一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

答案:

已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例

個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在每年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

答案:

3月1日至3月31日

境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2022年取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利100萬元，同時(shí)取得境內(nèi)乙上市公司分配的股息、紅利50萬元。已知連續(xù)持有甲上市公司股票10個(gè)月，持有乙上市公司股票15個(gè)月。取得丙公司支付境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入160萬元（不含增值稅），該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)原值100萬元，已計(jì)提折舊30萬元。則下列說法正確的有（）。

答案:

A公司在我國取得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅9萬元

依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，屬于非居民企業(yè)。該機(jī)構(gòu)場所包括（）。

答案:

從事建筑工程作業(yè)的場所;辦事機(jī)構(gòu);提供勞務(wù)的場所;開采自然資源的場所

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按照不同的所得項(xiàng)目，分為（）。

答案:

取得所得時(shí);支付或者應(yīng)當(dāng)支付所得時(shí)

居民個(gè)人綜合所得的扣除項(xiàng)目包括（）。

答案:

其他扣除;專項(xiàng)附加扣除;專項(xiàng)扣除;基本減除費(fèi)用

甲企業(yè)2019年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2020年取得第一筆收入，2021年開始盈利，2022年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有（）。

答案:

乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠;甲企業(yè)從2020年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收管理的表述中，正確的有（）。

答案:

企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ);非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅;居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

第四章測試

某企業(yè)2022年有一處獨(dú)立的地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原價(jià)80萬元），10月10日將其轉(zhuǎn)讓過戶。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30％，商業(yè)用途地下建筑以原價(jià)的70％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

答案:

3920

某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米（公司與政府機(jī)關(guān)的占用比例為4:1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

答案:

8000

下列車船中，免征車船稅的是（）。

答案:

插電式混合動(dòng)力汽車

甲企業(yè)8月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)3000萬元、安置補(bǔ)助費(fèi)2000萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％，甲企業(yè)應(yīng)納契稅（）萬元。

答案:

800

某單位經(jīng)批準(zhǔn)占用基本農(nóng)田15000平方米，其中800平方米用于建造幼兒園、2000平方米用于建造醫(yī)院，其余用于建造購物中心。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該單位應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。

答案:

36.6

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，不符合稅法規(guī)定的有（）。

答案:

土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，以參與糾紛各方為納稅人;直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租集體所有建設(shè)用地的，出租人是納稅人;土地使用權(quán)共有的，應(yīng)選擇其中一人為納稅人

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

答案:

向社會營業(yè)的學(xué)校食堂用地;名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地

以下符合車船稅政策規(guī)定的有（）。

答案:

機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車船稅時(shí)，應(yīng)出具代收稅款憑證;經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

下列各項(xiàng)中，免征契稅的有（）。

答案:

稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè);某集團(tuán)軍隊(duì)承受土地用于靶場建設(shè);某市屬重點(diǎn)高校承受土地用于擴(kuò)建教學(xué)樓;衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設(shè)

以下符合耕地占用稅規(guī)定的有（）。

答案:

實(shí)際占用的耕地面積，包括經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積和未經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積;未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人為實(shí)際用地人

第五章測試

下列行為中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。

答案:

企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年6月銷售一處新樓盤，其地價(jià)款1000萬元、開發(fā)成本800萬元、管理費(fèi)用50萬元、銷售費(fèi)用60萬元、按項(xiàng)目分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款證明的利息支出100萬元、與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金10萬元，其他開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該公司計(jì)繳土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目金額為（）。

答案:

2360萬元

根據(jù)土地增值稅清算的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

答案:

回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的銷售收入

某企業(yè)簽訂租用廠房合同，租期3年，每年支付租金80萬元。租賃合同印花稅稅率為1‰。則該企業(yè)應(yīng)納印花稅（）元。

答案:

2400

某企業(yè)2023年2月累計(jì)9天發(fā)生的工業(yè)噪聲分貝數(shù)超過國家標(biāo)準(zhǔn)8分貝。按照環(huán)保稅目稅額表規(guī)定，噪聲超標(biāo)7～9分貝的，應(yīng)納稅額每月1400元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)保稅（）元。

答案:

700

下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有（）。

答案:

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的;虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的;提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

答案:

直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的;房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。

答案:

出售舊房過程中發(fā)生的評估費(fèi)用;取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi);開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

以下符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

答案:

納稅人多貼的印花稅票，不予退稅及抵繳稅款;在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅

納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。應(yīng)稅污染物排放地是指（）。

答案:

應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地;應(yīng)稅水污染物排放口所在地

第六章測試

下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的有（）。

答案:

進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)

納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（）。

答案:

銷售數(shù)量

納稅人開采以下資源，資源稅法直接規(guī)定免征資源稅的是（）。

答案:

煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

某油田開采原油80萬噸，2023年1月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱，3萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價(jià)為5000元，適用的資源稅稅率為6％，則該油田應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

答案:

22500

關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。

答案:

開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

答案:

地?zé)?海鹽;天然鹵水