出口退稅培訓(xùn)

出口退稅一、一般納稅人與小規(guī)模區(qū)別二、出口退稅流程三、退稅函調(diào)四、一達(dá)通的退稅服務(wù)2021/5/91區(qū)別一、一般納稅人與小規(guī)模納稅人

一般納稅人小規(guī)模納稅人開票方式可自行開具增值稅專用發(fā)票只能向國稅局申請代開增值稅專用發(fā)票增值稅率17%（一般為17%）3%、5%退稅率根據(jù)不同商品編碼退稅率不同，最多17%2021/5/92二、出口退稅流程

收外匯

出口報(bào)關(guān)完畢

開具增值稅

收回核銷單、專用發(fā)票報(bào)關(guān)單

認(rèn)證匹配發(fā)票

正常辦理退稅（需要3-6個月）2021/5/93

2021/5/94三、退稅函調(diào)（一）退稅函調(diào)原因1.出口金額大，退稅款單筆>10萬or月累計(jì)>10萬2.出口產(chǎn)品為總局關(guān)注產(chǎn)品

a.國函[2009]245號文所列產(chǎn)品，如CPU、數(shù)碼產(chǎn)品

b.服裝、皮革

c.木制家具3.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙取出口退稅線索的（如河南地區(qū)木制家具，必須單單發(fā)函）4.供應(yīng)商屬于總局重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)（被列為總局重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的原因a.國家福利企業(yè)b.偷逃騙稅企業(yè)c.企業(yè)曾今涉及其他稅務(wù)問題）2021/5/95（二）回函所需資料1）填寫《供貨企業(yè)自查表》、《銷售商品調(diào)查明細(xì)表》。如果客戶產(chǎn)品屬于直接外購的，需填寫《外購商品調(diào)查明細(xì)表》；如果客戶產(chǎn)品屬于委托加工，需填寫《委托加工主要原材料購進(jìn)情況調(diào)查明細(xì)表》及《委托加工情況調(diào)查明細(xì)表》

這些相關(guān)表格填寫完后，一定要求客戶傳至退稅管理員檢查，客戶可能有些地方不會填或者漏填會導(dǎo)致對方專管員回函存在信息不齊的問題。一旦回函信息不齊后期處理十分麻煩。2）客戶需準(zhǔn)備如下資料：采購合同、產(chǎn)品出入庫單或送貨單、一達(dá)通與客戶之間貨款轉(zhuǎn)賬憑證、運(yùn)輸單據(jù)（發(fā)票、合同）、相關(guān)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件3）個別地區(qū)專管員需要企業(yè)填寫協(xié)查復(fù)函情況表

三、退稅函調(diào)2021/5/96（三）稅務(wù)局發(fā)函流程

退稅局審核專管員判斷單證需要發(fā)函退回一達(dá)通準(zhǔn)備齊資料退稅局發(fā)函

客戶所屬國稅局（專管員）通知客戶備齊資料國稅專管員核查并回函

相關(guān)科長局長審批簽發(fā)人回函退稅局收函科員轉(zhuǎn)發(fā)科長、局長審核對外公布

國稅局一般回函規(guī)定為1個月，如果專管員有特殊原因未處理完可再延期3個月。

三、退稅函調(diào)2021/5/97四、一達(dá)通退稅服務(wù)（一）一達(dá)通辦理退稅1.報(bào)關(guān)單單抬頭：即經(jīng)營單位、發(fā)貨單位均為一達(dá)通2.一達(dá)通與國內(nèi)客戶或上游供應(yīng)商簽訂—采購合同3.客戶賣貨給一達(dá)通必須開具增值稅專用發(fā)票4.一達(dá)通收取境外貨款（可由海外買家直接打入，也可選擇由離岸公司打入）5.選擇退稅融資服務(wù)，客戶3-7個工作日即可拿到96%的退稅款注:

增值稅專用發(fā)票開票要求：1）必須在出口日期起80天內(nèi)開出，否則無法退稅，一達(dá)通還被承擔(dān)國稅局內(nèi)銷征稅的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)銷征稅：出口貨物貨款人民幣總額×17%2）發(fā)票上的貨物名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量必須與報(bào)關(guān)單上一致。

a.凡是報(bào)關(guān)單上所列規(guī)格（參數(shù)）必須開在發(fā)票規(guī)格型號中

b.報(bào)關(guān)單上如果有兩個單位任選其一

c.發(fā)票上必須保持干凈不能有任何除開票內(nèi)容外的任何字跡

d.發(fā)票上必須蓋有發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章2021/5/98（二）一達(dá)通不辦理退稅1.客戶委托一達(dá)通代理出口，客戶與一達(dá)通簽訂代理協(xié)議2.報(bào)關(guān)單雙抬頭：經(jīng)營單位為一達(dá)通，發(fā)貨單位為客戶3.一達(dá)通收取境外貨款（可由海外買家直接打入，也可選擇由離岸公司打入）4.貨物出口后，一達(dá)通在出口日期起60天內(nèi)至退稅局開具出口代理證明給客戶注：客戶為一般納稅人，必須要拿代理證明及其他相關(guān)文件去退稅局自行辦理退稅手續(xù)，否則視同內(nèi)銷處理。

四、一達(dá)通退稅服務(wù)2021/5/99操作失誤案例：

1.科技園某客戶：委托一達(dá)通代理出口，出口產(chǎn)品退稅率為0，由于以前的退稅管理員不了解政策，沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具代理證明，也沒有做延期。導(dǎo)致一達(dá)通內(nèi)銷征稅212,470.03元。

2.客戶深邁醫(yī)療：出口后一達(dá)通提供代理證明，客戶不懂如何退稅，導(dǎo)致最終超期?？蛻舯粌?nèi)銷征稅；客戶認(rèn)為是SALES前期未解釋清楚而導(dǎo)致的損失。為此我司承擔(dān)此項(xiàng)稅款近15000元。

四、一達(dá)通退稅服務(wù)2021/5/910四、一達(dá)通退稅服務(wù)—函調(diào)流程1.一達(dá)通退稅回函內(nèi)部流程a.退稅管理員（發(fā)函后）告知客服預(yù)約客戶約定后告知退稅管理員與市場一同前往客戶公司；由退稅管理員輔助客戶回函b.客服應(yīng)定時(shí)聯(lián)系客戶確認(rèn)是否收到發(fā)函，待客戶收到后告知退稅管理員，退稅管理員配合客戶需求做好回函。如果客戶需要填寫表格或情況說明，客服應(yīng)讓客戶先將表格與情況說明發(fā)至退稅管理員核查無誤后才能讓客戶交至國稅局。c.退稅管理員發(fā)函后告知融資管理員，針對發(fā)函客戶停止融資，待回函正常后恢復(fù)。（最新通知：函調(diào)期間正常退稅也無法交單，同樣需要回函無誤后才能繼續(xù)辦理退稅）2021/5/9112.回函異常的影響1）一達(dá)通針對該客戶之后的單證全都無法交單退稅，待對方重新回函無誤后才能恢復(fù)退稅。但是對方國稅局專管員未必愿意二次回函，因此會造成很多工作上的困擾。2）如果異常原因?qū)儆趪惏l(fā)[2006]24號文所列之一的（如真代理假自營）。將會被國稅局追繳該客戶的所有退稅款，并有相應(yīng)的罰款3）一達(dá)通會因?yàn)榇舜萎惓Ｊ录窟B，被退稅局歸為新企業(yè)管理，所有發(fā)票都需要交叉稽核。所謂交叉稽核即為客戶一月份開的發(fā)票三月份才有反饋信息，三月份信息回來后才可以交單退稅。嚴(yán)重影響了我們的退稅進(jìn)度。四、一達(dá)通退稅服務(wù)—函調(diào)流程2021/5/912四、一達(dá)通退稅服務(wù)—函調(diào)流程3.回函注意事項(xiàng)

1）一達(dá)通與客戶之間的關(guān)系：國內(nèi)貿(mào)易

2）客戶在填寫相關(guān)表格時(shí)，特別需要注意貨物流與資金流的填寫。貨物如果由一達(dá)通自行提貨，貨物發(fā)往地址應(yīng)當(dāng)填寫一達(dá)通的公司地址或者為出貨的港口地址；如果是客戶負(fù)責(zé)，一般是運(yùn)至港口，應(yīng)當(dāng)填寫港口的完整名稱2021/5/913操作失誤案例(客戶新緯圖)

新緯圖在回函時(shí)，客戶沒有及時(shí)跟客服溝通，提供了《采購合同》又提供了《對外貿(mào)易合作書》誤導(dǎo)了專管員。專管員看到后要求客戶寫了一份情況說明，情況說明上寫明新緯圖和一達(dá)通之間既簽訂了采購合同，又簽訂了代理協(xié)議。被稅務(wù)局專管員認(rèn)定為一達(dá)通與新緯圖之間是真代理假自營的關(guān)系。真代理假自營屬于國稅發(fā)[2006]24號文中所列不能退稅的一條。此封回函被認(rèn)定為異常回函，無法退稅。我司也被歸為新企業(yè)管理，需要交叉稽核。

新緯圖該客戶一共下單