國際商務單證員四章(四)

第四章國際貿易付款（四）五、信用證的種類（一）按信用證項下的匯票是否附有單據分類1.跟單信用證（DocumentaryL/C）是指憑跟單匯票或憑規(guī)定的單據付款的信用證，國際結算中使用的信用證絕大部分都是跟單信用證。單據在國際貿易結算上一般是不可或缺的，出口商提供一定的單據通常作為付款條件。2.光票信用證（CleanL/C）是憑不附單據的匯票付款的信用證。(二)不可撤銷信用證和可撤銷信用證1.不可撤銷信用證(IrrevocableLetterofCredit)。它是指信用證一經開出，在有效期內，未經受益人及有關當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。這種信用證對受益人較有保障，在國際貿易中，使用最為廣泛。2.可撤銷信用證(RevocableLetterofCredit)。它是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關當事人的同意就有權隨時撤銷或修改的信用證。這種信用證對出口人極為不利。在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中規(guī)定，如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應視為不可撤銷信用證。(三)保兌信用證和不保兌信用證1.保兌信用證(ConfirmedL/C)。它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據履行付款義務。對信用證加保兌的銀行，叫做保兌行(ConfirmingBank)。保兌行通常是通知行，也可是第三國銀行。2.非保兌信用證(UnconfirmedLetterofCredit)。它是指開證銀行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌。當開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。(四)即期信用證和遠期信用證1.即期信用證(SightCredit)是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即履行付款義務的信用證。這種信用證的特點是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉。2.遠期信用證(1)承兌信用證是指以開證銀行作為遠期匯票付款人的信用證。這種信用證項下的匯票，在承兌后，銀行作為匯票的承兌人，應按票據法規(guī)定，對出票人、背書人、持票人承擔付款責任。(2)延期付款信用證是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收到單據后若干天付款的信用證。延期付款信用證要求出口商不能利用貼現市場的資金，只能自行墊款或向銀行借款。

不需要匯票(3)假遠期信用證是指受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現，并規(guī)定一切利息和費用由進口人負擔。這種信用證，表面上看是遠期信用證。但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可即期收到十足的貨款。因此，這種信用證對出口人而言，實際上仍屬即期收款，但對進口人來說，則待遠期匯票到期時才付款給付款行。(五)按照受益人使用信用證的權利分1、可轉讓信用證(TransferableCredit)。是指信用證的受益人(第一受益人)可以要求銀行(轉讓行)，將信用證全部或部分轉讓給一個或數個受益人(第二受益人)使用的信用證。根據規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉讓”信用證方可轉讓。注意：可轉讓信用證只能轉讓一次，即只能由第一受益人轉讓給第二受益人。但允許回轉。信用證只能按原證規(guī)定條款轉讓，但金額、單價、到期日、交單日及裝運期可以減少或縮短。信用證申請人可以變動。主要用于中間商介入的貿易方式2、不可轉讓信用證一般的信用證都是不可轉讓的(六)按照進出口業(yè)務及國際貿易方式分類1、對背信用證(BacktoBackCredit)，是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎，另開一張內容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內的。對背信用證的開證銀行只能根據不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉售他貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種方法來溝通開展貿易。（母證與子證）背對背信用證操作流程

2、預支信用證是指開證行授權代付行(通常是通知行)向受益人預付信用證金額的全部或部分，由開證行保證償還并負擔利息。預支信用證是開證人付款在先，受益人交單在后。

3、循環(huán)信用證(RevolvingCredit)指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數或規(guī)定的總金額為止。循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處：一般信用證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。其優(yōu)點：進口方可以不必多次開證從而節(jié)省開證費用，同時也可簡化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。4、對開信用證(ReciprocalCredit)是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點是第一張信用證的受益人(出口人)和開證申請人(進口人)就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時互開，也可先后開立。對開信用證多用于易貨交易或來料加工和補償貿易業(yè)務等。

對開信用證操作流程圖案例分析中國建國以來的最大一宗信用證詐騙案牟其中(南德經濟集團及其法人代表)涉嫌信用證詐騙案(案情如下)1995年2月,牟與湖北省輕工業(yè)品進出口公司離職人員何*合謀,提出以進口貿易方式,通過對外開立180天遠期L/C獲得銀行資金.牟虛構進口貨物事實,以南德集團法人代表身份與湖北省輕工業(yè)品進出口公司簽訂了1.5億美元的外貿代理進口貨物協(xié)議.何*作為南德集團的代理人,編造了外貿進口合同,通過湖北輕工業(yè)品進出口公司為南德集團從湖北省中行開具了180天遠期L/C.并通過職員詐騙獲得交行貴陽分行為其提供具有擔保內容的“見證意見書”,作為開證的擔保文件,編制香港東澤公司為出口人(即收獲人),實質是南德集團在國外的騙名.開證人(湖北省輕工業(yè)品進出口公司)受益人(東澤公司)開證行(湖北省中行)(1)(2)議付行中行香港分行(4)(5)(3)(6)(7)訂立合同3.開證2.申請開證4.通知5.交貨取單、議付6.索償、償付7.付款贖單即期不可撤銷跟單議付信用證程序圖跳一頁造成原因:L/C并非完美無缺,據L/C結算方式的要求,只要出口商提交了提貨單等單據,并且單據與L/C的規(guī)定一致,開證行就保證付款.開證行不負責調查貨物情況,顯然,這里有漏洞可鉆.出口商或出口商與進口商合謀偽造與L/C規(guī)定相符的單據,也可從開證行提到貨款,從而使開證行或進口商代理人成為欺詐行為的受害者.防范方法:為防止進、出口商合謀欺詐,開證行應發(fā)展與熟悉客戶的往來,對于資信一般的客戶,開證時一定要求其提供一定金額的開證保證金.對于大額交易,要采取分批出運、分批議付的方式,開證行還應嚴格規(guī)章制度,提高業(yè)務素質,避免因技術性失誤而造成損失.八、信用證的主要內容(一)對信用證本身的說明。這其中包括信用證的種類、性質、金額及其有效期和到期地點等。(二)對貨物的要求。這其中包括貨物的名稱、品種規(guī)格、數量、包裝、價格等。(三)對運輸的要求。這其中包括裝運的最遲期限、起運地和目的地、運輸方式，可否分批裝運以及可否中途轉運等。八、信用證的主要內容

(四)對單據的要求。信用證所要求的單據主要可分為三類：

(1)貨物單據，以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產地證、商檢證明書等；(2)運輸單據，如提單，這是代表貨物所有權的憑證；(3)保險單據，如保險單等。除上述三類單據外，還有可能提出其它單證，如寄樣證明、裝船通知電報副本等。八、信用證的主要內容(五)特殊要求與指示。這可以根據進口國政治經濟貿易情況的變化或每一筆具體業(yè)務的需要，做出不同規(guī)定。（六）開證行保證付款的責任文句。信用證例樣27/SequenceofTotal1/140A/+FormofDocumentaryCreditIRREVOCABLE20/+DocumentaryCreditNumber0101LC0800018731C/+DateofIssue08052140E/ApplicableRulesUCPLATESTVERSION31D/+DateandPlaceofExpiry080626NEWZEALAND

信用證例樣50/+ApplicantCHINANATIONALTOWNSHIPENTERPRISESCORPORATION8/FJINGCHAOBUILDINGNO.5NONGZHANNANLUCHAOYANGDISTRICT,BJ.100026CHINA59/+BeneficiarySEGARDMASUREL(NZ)LTD.9THFLOORPSISHOUSE20-26BALLANCESTREETBOX3473WELLINGTONNEWZEALAND信用證例樣32B/+CurrencyCode,AmountUSD157000,39A/+PercentageCreditAmountTolerance00/0241D/+AvailableWith...By...ANYBANKBYNEGOTIATION42C/+Draftat...90DAYSFROMB/LDATEFOR100PCTOFINVOICEVALUESHOWINGTHISL/CNO.ANDDATEOFISSUE42A/+DraweeMSBCCNBJ001信用證例樣43P/+PartialShipmentsNOTALLOWED43T/+TransshipmentALLOWED44E/PortofloadingMAINNEWZEALANDPORTS44F/PortofdischargeSHANGHAI,CHINA44C/+LatestDateofShipment080615信用證例樣45A/DescriptionofGoodsand/orServicesNAMEOFCOMMODITY:NEWZEALANDFLEECEGREASYWOOLT107/3-5INCHES4INCHESUPAVG,34.5MICMAXAVG35.0MICMAXAOL,Y-Z2.5MAX,VM0.5PCTMAXAVG/VM0.7PCTMAXAOLQUANTITY:50,000.00KGS(-2PCTALLOWED)UNITPRICE:ONIWTOSCOUREDYIELDAT16PCTREGAINUSD3.14/KGTOTALAMOUNT:USD:157,000.00CIFSHANGHAICHINAASPERSAMPLEAPPROVED.信用證例樣46A/DocumentsRequired+SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3ORIGINALSAND3COPIESINDICATINGTHISL/CNO.ANDCONTRACTNO.08CTEC028NZ+SIGNEDPACKINGLISTIN3ORIGINALSAND3COPIESINDICATINGQUANTITY/GROSSANDNETWEIGHTSOFEACHBALE+FULLSET(INCLUDED3ORIGINALSAND3COPIES)OFCLEANONBOARDOCEANBILL(S)OFLADINGMARKED'FREIGHTPREPAID'MADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSED,NOTIFYINGAPPLICANT信用證例樣+FULLSETOFINSURANCEPOLICY/CERTIFICATE(INCLUDED2ORIGINALSAND1COPY)BLANKENDORSEDFORATLEAST110PCTOFTHEINVOICEVALUE,SHOWINGCLAIMSPAYABLEATDESTINATIONINCURRENCYOFTHEDRAFT,COVERINGALLRISKSANDWARRISKS.+CERTIFICATEOFORIGININ1ORIGINALAND2COPIESISSUEDBYACHAMBEROFCOMMERCEINNEWZEALAND信用證例樣+CERTIFICATEFORWOOLANDWOOLPRODUCTSEXPORTEDFROMNEWZEALANDISSUEDBYNEWZEALANDMINISTRYOFAGRICULTUREANDFORESTRYIN1ORIGINALAND2COPIES+IWTOCOMBINEDCERTIFICATEOFQUALITYIN1ORIGINALAND3COPIESISSUREDBYNEWTAORBYSGSNEWZEALANDLTD信用證例樣47A/AdditionalConditions+BOTHQUANTITYANDAMOUNT2PCTLESSAREALLOWED.+ALLOTHERTERMSANDCONDITIONSASPERCHINA-AUSTRALIA-NEWZEALANDSTANDARDWOOLCONTRACT1999.+ONEADDITIONALCOPYEACHOFA/MDOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDTOISSUINGBANKFORFILE,FAILINGWHICH,USD50WILLBEDEDUCTEDFROMTHEPROCEEDS.+ADISCREPANTDOCSFEEUSD100WILLBEDEDUCTEDFOREACHDRAWINGIFDOCSAREPRESENTEDWITHDISC.信用證例樣71B/Charges+ALLBANKINGCHARGESOUTSIDETHEOPENINGBANKINCLUDINGREIMBURSMENTCHGSAREFORBENEFICIARY'SACCOUNT.48/+PeriodforPresentationDOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDWITHIN12DAYSAFTERSHIPMENTDATEBUTWITHINVALIDITYOFTHISCREDIT信用證例樣49/+ConfirmationInstructionsWITHOUT78/InstructionstothePaying/Accepting/NegotiatingBank+UPONRECEIPTOFTHEDOCUMENTSANDTHEDRAFTSINCOMPLIANCEWITHTHETERMSANDCONDITIONSOFTHISCREDIT,THEREIMBURSEMENTWILLBEEFFECTEDASPERTHENEGOTIATINGBANK'SINSTRUCTION.+ALLDOCUMENTSMUSTBESENTTOISSUINGBANK(ADD:516ROOM,NO.2信用證例樣FUXINGMENNEIST,XICHENGDISTRICT,BEIJING100031CHINA)INONELOTBYCOURIERSERVICE.+THEAMOUNTOFEACHDRAFTMUSTBEENDORSEDONTHEREVERSEOFTHISCREDIT.72/SendertoReceiverInformation/REC/THISCREDITISSUBJECTTOU.C.P.600(2007).第四節(jié)銀行保函一、銀行保函的含義及其性質保函(LetterofGuarantee，簡稱L/G)又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人(保證人)應申請人的請求，向第三方(受益人)開立的一種書面信用擔保憑證。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任。銀行保函(Banker'sLetterGuarantee)是由銀行開立的承擔付款責任的一種擔保憑證。銀行根據保函的規(guī)定承擔絕對付款責任。故銀行保函一般為見索即付保函。

二、銀行保函的當事人及其主要責任

1、申請人(Applicant)，即向銀行提出申請，要求銀行開立保函的一方。其主要責任是履行合同的有關義務，并在擔保人履行擔保責任后向擔保人補償其所作的任何支付。2、受益人(Beneficiary)，受益人即收到保函并有權按保函規(guī)定的條款憑以向銀行提出索賠的一方。受益人的責任是履行其有關合同的義務。在投標保函項下，通常為招標人；在承包工程的履約保函和預付款保函項下，通常為工程的業(yè)主。二、銀行保函的當事人及其主要責任

3、擔保人(Guarantor)，擔保人又稱保證人，即開立保函的銀行。擔保人的責任是在收到索賠書和保函中規(guī)定的其他文件后，認為這些文件表面上與保函條件一致時，即支付保函中規(guī)定數額的經濟賠償。4、通知行(AdvisingBank)，通知行又稱轉遞行(TransmittingBank)。即根據開立保函的銀行的要求和委托，將保函通知給受益人的銀行。通常為受益人所在地的銀行二、銀行保函的當事人及其主要責任

5、保兌行(ConfirimingBank)，保兌行又稱第二擔保人，即根據擔保人的要求在保函上加以保兌的銀行。保兌行通常為受益人所在地信譽良好的銀行。如擔保銀行的資信能力較差或屬外匯緊缺國家的銀行，受益人可要求在擔保行出具的保函上由一家國際上公認的資信好的大銀行加具保兌。到時如擔保人未按保函規(guī)定履行賠付，保兌行應代其履行付款義務。

三、銀行保函的主要內容(一)有關當事人。(二)開立保函的依據。保函開立的依據是基礎合同，應列明合同或標書等協(xié)議的號碼、日期。(三)擔保金額和金額遞減條款。(四)要求付款的條件。擔保人在收到索賠書或保函中規(guī)定的其他文件后，認為這些文件表面上與保函條款一致時，即支付保函中規(guī)定的款項。三、銀行保函的主要內容(五)保函失效日期或失效事件。如未規(guī)定，當保函退還擔保人，或受益人書面聲明解除擔保人的責任，則認為該保函已被取消。(六)保函所適用的法律與司法。保函的適用法律是擔保人營業(yè)所在地的法律。

四、銀行保函的種類(一)履約保函(PerformanceGuarantee)1、進口履約保函：進口履約保函是指擔保人應申請人(進口人)的申請開給受益人(出口人)的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人按期交貨后，進口人未按合同規(guī)定付款，則由擔保人負責償還。這種履約保函對出口人來說，是一種簡便、及時和確定的保障。四、銀行保函的種類2、出口履約保函：出口履約保函是指擔保人應申請人(出口人)的申請開給受益人(進口人)的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人未能按合同規(guī)定交貨，擔保人負責賠償進口人的損失。這種履約保函對進口人有一定的保障。

四、銀行保函的種類(二)還款保函(RepaymentGuarantee)還款保函又稱預付款保函或定金保函。是指擔保人應合同一方當事人的申請，向合同另一方當事人開立的保函。保函規(guī)定，如申請人不履行他與受益人訂立合同的義務，不將受益人預付或支付的款項退還或還款給受益人，擔保人向受益人退還或支付款項。除上述兩種保函外，還可根據其他功能和用途的不同，分為其他種類的保函，如：投標保函、補償貿易保函、來料加工保函、技術引進保函、維修保函、融資租賃保函、借款保函等等。

第五節(jié)國際保理業(yè)務

一、國際保理業(yè)務的含義國際保理又叫承購應收帳款業(yè)務，是指在使用托收、賒銷等非信用證方式結算貨款時，保理商(Factor)向出口商提供的一項集買方資信調查、應收款管理和追帳、貿易融資及信用管理于一體的綜合性現代金融服務。其基本做法是，在以商業(yè)信用出口貨物時，出口商按照與保理商事先商定的協(xié)議，向進口商交貨后把應收帳款的發(fā)票和裝運單據轉交給保理商，即可得到保理商的資金融通，取得應收帳款的全部或大部分貨款。日后一旦發(fā)生進口商不付款或逾期付款，則保理商承擔付款責任。二、國際保理業(yè)務的當事人及職責1、供貨商(Seller)。在國際貨物買賣中即出口商，是指對所提供的貨物或勞務出具發(fā)票，向保理商轉讓其應收帳款權利的保理協(xié)議當事人。2、債務人(Debter)。在國際貨物買賣中即進口商，是指對由提供貨物或勞務所產生的應收帳款負有付款責任的當事人。3、出口保理商(ExportFactor)。出口保理商是指在出口國內對供貨商的應收帳款做保理業(yè)務的當事人。二、國際保理業(yè)務的當事人及職責4、進口保理商(Impo