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文檔簡(jiǎn)介

論《稅收征管法》的修改《稅收征管法》的修改:背景、內(nèi)容和影響

《稅收征管法》是我國稅收征收和管理的基本法律,它的制定和修改對(duì)于保障國家財(cái)政收入、維護(hù)納稅人權(quán)益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要意義。近年來,隨著經(jīng)濟(jì)全球化和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展,我國的稅收征管環(huán)境也發(fā)生了變化,因此,對(duì)《稅收征管法》進(jìn)行修改和完善成為必要。

一、修改背景和目的

《稅收征管法》的修改主要源于以下幾個(gè)背景:首先,全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加速,跨國稅收問題日益突出,需要《稅收征管法》作出相應(yīng)調(diào)整;其次,互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展,使得電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等新型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益活躍,對(duì)傳統(tǒng)稅收征管體系帶來挑戰(zhàn);最后,我國財(cái)稅體制改革不斷深化,要求《稅收征管法》與時(shí)俱進(jìn),更好地適應(yīng)實(shí)踐需要。

本次修改的主要目的有兩個(gè)方面:一是進(jìn)一步完善稅收征管制度,提高征收管理效率,保障國家財(cái)政收入;二是減輕納稅人負(fù)擔(dān),提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

二、修改后的主要內(nèi)容和亮點(diǎn)

1、增加網(wǎng)絡(luò)服務(wù)稅收征管規(guī)定

針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,修改后的《稅收征管法》增加了對(duì)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的稅收征管規(guī)定。具體包括:網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)需履行代扣代繳義務(wù),按規(guī)定報(bào)送涉稅信息,防止稅收流失。這將有利于保障國家財(cái)政收入,同時(shí)有利于規(guī)范網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)稅收征管秩序。

2、完善跨境稅款征收和管理

修改后的《稅收征管法》進(jìn)一步明確了跨境稅款的征收和管理規(guī)定。對(duì)于跨國企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記,并實(shí)行統(tǒng)一的稅務(wù)審計(jì)和匯總申報(bào)制度,以加強(qiáng)跨境稅收管理,防止稅收流失。

3、優(yōu)化程序性規(guī)定

為了提高稅收征管效率,減輕納稅人負(fù)擔(dān),修改后的《稅收征管法》優(yōu)化了程序性規(guī)定。具體包括:簡(jiǎn)化納稅申報(bào)流程,減少審批環(huán)節(jié),推行電子發(fā)票等。這些措施將有利于縮短辦稅時(shí)間,降低納稅人成本,提高稅收征管效率。

4、強(qiáng)化納稅人權(quán)益保護(hù)

在保障國家財(cái)政收入的同時(shí),修改后的《稅收征管法》也注重保護(hù)納稅人合法權(quán)益。具體包括:實(shí)行稅務(wù)行政處罰公示制度,規(guī)范稅務(wù)行政處罰行為;建立納稅人信用記錄制度,對(duì)納稅人信用進(jìn)行評(píng)級(jí);完善納稅服務(wù)體系,提高納稅服務(wù)水平等。這些措施將有利于提高納稅人滿意度,增強(qiáng)其依法納稅的自覺性。

三、修改后的影響分析

1、保障國家財(cái)政收入

修改后的《稅收征管法》將加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和跨境稅款的征收和管理,有利于保障國家財(cái)政收入。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和跨國企業(yè)日益壯大的背景下,這一修改將使得國家財(cái)政收入得到更加可靠的保障。

2、減輕納稅人負(fù)擔(dān)

通過優(yōu)化程序性規(guī)定和強(qiáng)化納稅人權(quán)益保護(hù),修改后的《稅收征管法》將有效減輕納稅人負(fù)擔(dān)。簡(jiǎn)化納稅申報(bào)流程、減少審批環(huán)節(jié)、推行電子發(fā)票等措施將降低納稅人辦稅成本,提高稅收征管效率。同時(shí),強(qiáng)化納稅人權(quán)益保護(hù)將增強(qiáng)納稅人的滿意度和依法納稅的自覺性。

3、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

通過減輕納稅人負(fù)擔(dān)和提高納稅人滿意度,修改后的《稅收征管法》將有助于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)企業(yè)成本降低、辦稅效率提高時(shí),企業(yè)的整體運(yùn)營將更加順暢,有利于其拓展市場(chǎng)、提高經(jīng)濟(jì)效益。此外,強(qiáng)化納稅人權(quán)益保護(hù)將促進(jìn)企業(yè)誠信經(jīng)營、遵紀(jì)守法,有利于形成良好的市場(chǎng)秩序和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

結(jié)論

綜上所述,《稅收征管法》的修改將在保障國家財(cái)政收入、減輕納稅人負(fù)擔(dān)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面產(chǎn)生積極影響。為了更好地落實(shí)這些措施,相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn),提高征管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和納稅人的法律意識(shí)。要注重與其他財(cái)稅法規(guī)的協(xié)調(diào)配合,以形成合力推動(dòng)我國財(cái)稅體制改革的深入發(fā)展。

在稅收征管領(lǐng)域,關(guān)于債務(wù)關(guān)系的理論和做法一直備受。然而,隨著時(shí)間的推移,我們有必要對(duì)這一理論進(jìn)行批判性反思,并探討如何在《稅收征管法》修改過程中合理對(duì)待債法性規(guī)范。

債務(wù)關(guān)系說是指將稅收視為一種債務(wù),強(qiáng)調(diào)納稅人與稅務(wù)部門之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。這種理論在實(shí)踐中指導(dǎo)著稅收征管工作,為稅務(wù)部門提供了處理稅收問題的一種思路。然而,深入剖析債務(wù)關(guān)系說,可以發(fā)現(xiàn)其中存在一些問題。

首先,債務(wù)關(guān)系說忽略了稅收與其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系的區(qū)別。稅收作為一種特殊的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,其本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力所取得的收入,與一般意義上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在本質(zhì)區(qū)別。因此,簡(jiǎn)單地套用債務(wù)關(guān)系說來解釋稅收征管實(shí)踐,往往導(dǎo)致對(duì)某些問題的理解不足和片面。

其次,債務(wù)關(guān)系說過度簡(jiǎn)化了稅收征管過程中的復(fù)雜問題。在實(shí)踐中,稅收征管工作涉及到諸多因素,如稅收法律法規(guī)、征管效率、納稅人權(quán)益等。這些因素之間相互交織、相互影響,難以用簡(jiǎn)單的債務(wù)關(guān)系說進(jìn)行概括。因此,我們需要更加深入地探討如何在《稅收征管法》修改過程中對(duì)待債法性規(guī)范。

基于上述分析,我們可以對(duì)債務(wù)關(guān)系說進(jìn)行批判性反思。盡管債務(wù)關(guān)系說在一定意義上提供了稅收征管實(shí)踐的思路,但其對(duì)稅收本質(zhì)和征管復(fù)雜性的認(rèn)識(shí)存在局限性。在此基礎(chǔ)上,我們應(yīng)當(dāng)重新審視債法性規(guī)范在《稅收征管法》中的地位與作用。

在《稅收征管法》修改過程中,我們建議應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎處理債法性規(guī)范。首先,應(yīng)明確稅收征管法作為行政法的性質(zhì),強(qiáng)調(diào)其獨(dú)特的權(quán)力與義務(wù)關(guān)系。其次,應(yīng)充分考慮納稅人與稅務(wù)部門之間的實(shí)際利益平衡,確保雙方的合法權(quán)益得到有效保障。最后,應(yīng)稅收征管實(shí)踐中的具體問題,制定具有針對(duì)性和可操作性的規(guī)定,以增強(qiáng)法律的實(shí)用性和有效性。

總之,通過對(duì)“債務(wù)關(guān)系說”的批判性反思,我們可以更加明確稅收征管法的特殊性質(zhì)和復(fù)雜性。在《稅收征管法》修改過程中,應(yīng)當(dāng)充分考慮這些因素,以制定出符合實(shí)際情況、切實(shí)可行的法律規(guī)范。這樣才能更好地保障納稅人的合法權(quán)益,提高稅收征管水平和效率,確保國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。我們還應(yīng)積極借鑒國際經(jīng)驗(yàn),與國際接軌,加強(qiáng)國際合作與交流,為我國的稅收征管事業(yè)注入新的動(dòng)力和活力。

引言

稅收征管制度是國家財(cái)政管理的重要組成部分,對(duì)于保障國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展具有重要意義。然而,在不同的國家和地區(qū),由于政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)背景的差異,稅收征管制度存在的問題和挑戰(zhàn)也有所不同。本文將探討稅收征管制度的一般經(jīng)驗(yàn)與中國問題,并著重討論《稅收征收管理法》的修改所帶來的影響。

文獻(xiàn)綜述

在國內(nèi)外相關(guān)學(xué)者的研究中,稅收征管制度的問題主要集中在以下幾個(gè)方面:一是稅收流失問題,即國家稅收收入的流失;二是征管效率問題,即征管部門在征收稅款過程中存在的低效問題;三是稅收公平性問題,即不同納稅人之間的稅收負(fù)擔(dān)不均衡問題。針對(duì)這些問題,學(xué)者們提出了不同的解決方案和建議,包括加強(qiáng)稅收征管法律法規(guī)的制定和實(shí)施、優(yōu)化稅收征管機(jī)構(gòu)和流程、加強(qiáng)納稅人服務(wù)和權(quán)益保護(hù)等。

中國問題

在中國,稅收征管制度也存在類似的問題。首先,中國的稅收流失問題較為嚴(yán)重,缺乏有效的措施來遏制稅收流失。其次,征管效率較低,征管部門之間的協(xié)調(diào)不足,導(dǎo)致征管資源的浪費(fèi)。最后,稅收公平性也存在一定的問題,如不同地區(qū)和不同行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)不均衡,以及中小企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)過重等問題。

為了解決這些問題,中國政府和學(xué)者提出了不同的解決方案。例如,加強(qiáng)《稅收征收管理法》的修改和實(shí)施,優(yōu)化稅收征管流程和機(jī)構(gòu)設(shè)置,推進(jìn)稅收信息化建設(shè)等。

《稅收征收管理法》的修改

為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收征管制度,中國政府對(duì)《稅收征收管理法》進(jìn)行了修訂。新修訂的《稅收征收管理法》主要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行了修改:

1、加強(qiáng)了納稅人權(quán)益的保護(hù)。新法增加了納稅人權(quán)益保護(hù)的相關(guān)規(guī)定,明確了納稅人的權(quán)利和義務(wù),加強(qiáng)了對(duì)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)。

2、優(yōu)化了稅收征管流程。新法對(duì)原有的征管流程進(jìn)行了優(yōu)化和調(diào)整,減少了不必要的環(huán)節(jié)和程序,提高了征管效率。

3、加強(qiáng)了信息化建設(shè)。新法鼓勵(lì)和支持稅務(wù)部門推進(jìn)信息化建設(shè),利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高征管效率和納稅人服務(wù)質(zhì)量。

4、強(qiáng)化了稅務(wù)部門的監(jiān)管職責(zé)。新法增加了稅務(wù)部門在稅收監(jiān)管方面的職責(zé)和權(quán)力,有利于更好地遏制稅收流失和維護(hù)稅收公平性。

結(jié)論

綜合前文所述,中國的稅收征管制度還存在一些問題,如稅收流失、征管效率低等。為了解決這些問題,中國政府和學(xué)者提出了不同的解決方案和建議。特別是新修訂的《稅收征收管理法》的出臺(tái),進(jìn)一步優(yōu)化了稅收征管制度,提高了征管效率和納稅人服務(wù)質(zhì)量。然而,仍需要進(jìn)一步加強(qiáng)《稅收征收管理法》的實(shí)施和監(jiān)管,完善稅收征管制度和流程,以更好地促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展,稅收征管工作面臨著許多新的挑戰(zhàn)和問題。為了更好地適應(yīng)這一形勢(shì),近年來我國對(duì)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則進(jìn)行了修訂。本文將對(duì)這次修訂的若干問題進(jìn)行思考和探討。

一、修訂背景及概述

《稅收征管法》是我國稅收征管領(lǐng)域的基本法律,它對(duì)規(guī)范稅收征納行為、保障國家稅收收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要意義。然而,隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,原有《稅收征管法》中的一些規(guī)定已不能完全適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要。因此,對(duì)其進(jìn)行修訂是必要的。

在本次修訂中,主要對(duì)以下問題進(jìn)行了考慮:首先,為適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)等新興業(yè)態(tài)的發(fā)展,需要完善稅收征管手段和方式;其次,為提高征管效率,需要簡(jiǎn)化程序和流程;此外,為保障納稅人權(quán)益,需要增加權(quán)益保護(hù)規(guī)定。

二、具體修訂問題的思考

1、政策規(guī)定的解釋

本次修訂對(duì)原有規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化和解釋,使其更加明確和易于操作。例如,對(duì)于“稅收征管”這一概念,修訂后的法律增加了“稅務(wù)管理”等定義,擴(kuò)大了征管范圍。

2、適用范圍的界定

在原有規(guī)定中,對(duì)于個(gè)人所得稅等稅種的征管規(guī)定較為簡(jiǎn)略。本次修訂對(duì)這些稅種進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定,并明確了征管程序和措施。

3、案例判例的處理

修訂后的法律增加了對(duì)案例判例的引用和處理方式。具體來說,對(duì)于已存在的判例,如納稅人在申報(bào)稅款時(shí)故意隱瞞收入,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接引用判例進(jìn)行處理,從而簡(jiǎn)化了程序,提高了效率。

三、思考分析

本次修訂在原有基礎(chǔ)上增加了一些新的規(guī)定,使得稅收征管工作更加規(guī)范、科學(xué)和高效。首先,對(duì)政策規(guī)定的解釋更加明確具體,有利于減少歧義和誤解;其次,適用范圍的界定更加清晰,有利于保障征納雙方的合法權(quán)益;此外,案例判例的增加和處理方式的改進(jìn),有助于提高征管效率和公正性。

然而,修訂后的法律仍存在一些不足之處。例如,對(duì)于新興業(yè)態(tài)的稅收征管問題,雖然增加了相關(guān)規(guī)定,但仍然缺乏具體的操作辦法和細(xì)則;對(duì)于個(gè)人所得稅等稅種的征管規(guī)定,仍然存在一些漏洞和缺陷,需要進(jìn)一步完善。

四、結(jié)論及展望

總體來看,本次《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的修訂是我國稅收征管工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然要求。雖然仍存在一些不足之處,但修訂后的法律在規(guī)范稅收征納行為、保障國家稅收收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面具有重要意義。

展望未來,《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則還有進(jìn)一步完善的空間。例如,針對(duì)新興業(yè)態(tài)的稅收征管問題,需要制定更加具體的操作辦法和細(xì)則;針對(duì)個(gè)人所得稅等稅種的征管規(guī)定,需要進(jìn)一步完善相關(guān)政策和制度。此外,隨著科技的發(fā)展,稅收征管工作也需要不斷引入新技術(shù)、新方法,提高征管效率和公正性。

總之,《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的修訂是一個(gè)不斷探索和完善的過程。我們相信,在未來的發(fā)展中,這一法律將為我國的稅收征管工作提供更加有力的保障和支撐。

一、日本《信托法》的修改概述

近日,日本政府對(duì)《信托法》進(jìn)行了重大修改。這一修改不僅是對(duì)信托行業(yè)發(fā)展的重大決策,而且也對(duì)整個(gè)金融行業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。

修改后的《信托法》主要涉及了三個(gè)方面:一是加強(qiáng)了對(duì)受托人的責(zé)任要求,二是增加了信托產(chǎn)品的靈活性和創(chuàng)新性,三是優(yōu)化了信托的稅收政策。這些修改不僅有利于保護(hù)投資者的權(quán)益,而且也有利于推動(dòng)信托行業(yè)的發(fā)展。

二、修改的具體內(nèi)容

1、強(qiáng)化受托人責(zé)任

修改后的《信托法》著重加強(qiáng)了對(duì)受托人的責(zé)任要求。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

首先,受托人需要承擔(dān)更大的誠信責(zé)任,以保證在處理信托業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守法律規(guī)定和職業(yè)道德準(zhǔn)則。其次,受托人需要履行更高的謹(jǐn)慎義務(wù),保證在投資決策中充分考慮投資者的利益。此外,對(duì)于受托人的違規(guī)行為,也加大了處罰力度,從而更好地保護(hù)投資者的權(quán)益。

2、增加信托產(chǎn)品的靈活性和創(chuàng)新性

修改后的《信托法》為信托產(chǎn)品提供了更多的靈活性和創(chuàng)新空間。例如,允許受托人設(shè)計(jì)更多種類的信托產(chǎn)品,以滿足不同投資者的需求。此外,受托人還可以利用互聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù),提高信托產(chǎn)品的透明度和流動(dòng)性。

3、優(yōu)化稅收政策

為了鼓勵(lì)更多的投資者參與信托投資,修改后的《信托法》優(yōu)化了稅收政策。例如,對(duì)于長期持有信托產(chǎn)品的投資者,可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策;對(duì)于將遺產(chǎn)信托給受益人的情況,也減少了稅收負(fù)擔(dān)。

三、對(duì)我國的借鑒意義

日本《信托法》的修改對(duì)我國信托行業(yè)的發(fā)展具有一定的借鑒意義。首先,我國也可以加強(qiáng)對(duì)受托人的監(jiān)管力度,以保證其履行更高的謹(jǐn)慎義務(wù)和誠信責(zé)任。其次,我國也可以適當(dāng)放寬對(duì)信托產(chǎn)品的管制,以提高其靈活性和創(chuàng)新性。最后,通過優(yōu)化稅收政策,可以鼓勵(lì)更多的投資者參與信托投資,從而推動(dòng)我國信托行業(yè)的發(fā)展。

總之,日本《信托法》的修改為我國信托行業(yè)的發(fā)展提供了有益的借鑒。希望我國能夠吸收這些經(jīng)驗(yàn),不斷完善信托法規(guī)和監(jiān)管體系,以促進(jìn)我國信托行業(yè)的健康發(fā)展。

引言

稅收征管作為國家財(cái)政收入的重要保障,是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。然而,隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和全球化進(jìn)程的加速,傳統(tǒng)的稅收征管方式已難以適應(yīng)現(xiàn)代稅收管理的需求,亟待改革。本文將從當(dāng)前稅收征管面臨的形勢(shì)和問題出發(fā),對(duì)改革稅收征管的必要性和存在的問題進(jìn)行闡述,并提出解決方案。

背景

近年來,我國稅收征管工作取得了顯著進(jìn)展,但隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,稅收征管面臨著諸多新形勢(shì)和新問題。首先,經(jīng)濟(jì)全球化使得跨國稅收征管變得越來越復(fù)雜,跨國公司和個(gè)人避稅現(xiàn)象增多。其次,隨著電子商務(wù)的迅猛發(fā)展,傳統(tǒng)稅收征管方式難以有效監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)交易。此外,我國稅收征管存在機(jī)制不完善、人才短缺、技術(shù)落后等問題,嚴(yán)重制約了稅收征管效能的提升。

問題闡述

1、機(jī)制不完善

我國稅收征管機(jī)制存在一定缺陷,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:首先,稅收法律法規(guī)不夠完善,給執(zhí)法人員帶來較大操作空間,影響了稅收征管的公正性和效率。其次,稅收征管權(quán)力分配不合理,存在多頭管理現(xiàn)象,導(dǎo)致資源浪費(fèi)和重復(fù)勞動(dòng)。最后,稅收征管績(jī)效考核機(jī)制不健全,難以調(diào)動(dòng)執(zhí)法人員的積極性和責(zé)任心。

2、人才短缺

隨著稅收征管改革的深入,對(duì)執(zhí)法人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力要求越來越高。然而,目前執(zhí)法隊(duì)伍中高層次、復(fù)合型的人才較為匱乏,嚴(yán)重制約了稅收征管工作的開展。此外,部分執(zhí)法人員法律意識(shí)淡薄,職業(yè)道德素養(yǎng)有待提高。

3、技術(shù)落后

當(dāng)前,我國稅收征管信息化程度相對(duì)較低,尚未實(shí)現(xiàn)全面信息化管理。一方面,由于技術(shù)投入不足,導(dǎo)致征管手段單一,無法滿足復(fù)雜多變的稅收征管需求。另一方面,部分地區(qū)雖然引入了信息化技術(shù),但系統(tǒng)間信息孤立、數(shù)據(jù)不規(guī)范等問題突出,制約了稅收征管信息化的整體效能。

解決方案

1、強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)

針對(duì)機(jī)制不完善的問題,應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手:首先,完善稅收法律法規(guī),為稅收征管工作提供有力法律保障。其次,優(yōu)化稅收征管權(quán)力分配,明確各部門的職責(zé)和權(quán)限,避免資源浪費(fèi)和重復(fù)勞動(dòng)。最后,建立健全的績(jī)效考核機(jī)制,激發(fā)執(zhí)法人員的積極性和責(zé)任心。

2、加強(qiáng)人才培養(yǎng)

針對(duì)人才短缺問題,應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手:首先,加強(qiáng)執(zhí)法人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)水平和綜合能力。其次,建立激勵(lì)機(jī)制,吸引更多優(yōu)秀人才投身稅收征管事業(yè)。最后,加強(qiáng)職業(yè)道德教育,提高執(zhí)法人員的法律意識(shí)和職業(yè)道德素養(yǎng)。

3、推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步

針對(duì)技術(shù)落后問題,應(yīng)加大技術(shù)投入,提升稅收征管的信息化水平。具體措施包括:首先,加強(qiáng)信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),提高征管效率。其次,建立信息共享平臺(tái),實(shí)現(xiàn)各政府部門之間的信息互通。最后,推進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用,提高數(shù)據(jù)分析能力和決策水平。

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

在稅收征管改革過程中,一些地區(qū)已經(jīng)取得了顯著的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。例如,某市國稅局通過構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)了對(duì)納稅人信息的全面監(jiān)控和有效管理。同時(shí),該局還建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理,提高了征管效率和納稅人滿意度。此經(jīng)驗(yàn)值得其他地區(qū)借鑒和學(xué)習(xí)。

總結(jié)

本文從當(dāng)前稅收征管面臨的形勢(shì)和問題出發(fā),對(duì)改革稅收征管的必要性和存在的問題進(jìn)行了闡述,并提出了相應(yīng)的解決方案和措施。通過實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的介紹,為其他地區(qū)的改革工作提供了有益的參考。總之,改革稅收征管是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求,只有不斷加強(qiáng)改革力度,完善改革措施,才能更好地提升稅收征管的公正性和效率,為國家財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

近年來,隨著城市化進(jìn)程的加速和城市交通的發(fā)展,環(huán)境噪聲污染問題日益突出。為了加強(qiáng)環(huán)境噪聲污染防治工作,保護(hù)和改善生活環(huán)境,維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定,我國對(duì)《環(huán)境噪聲污染防治法》進(jìn)行了修改和完善。本次修法的重點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面:一是完善了環(huán)境噪聲污染的定義和監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn);二是增加了工業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑施工和社會(huì)生活等領(lǐng)域的噪聲排放限值和管理措施;三是強(qiáng)化了對(duì)違反規(guī)定行為的處罰力度;四是增加了對(duì)聲環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的修訂程序??偟膩碚f,《環(huán)境噪聲污染防治法》的修改是為了更好地適應(yīng)當(dāng)前的環(huán)境噪聲污染防治形勢(shì),提高法律的針對(duì)性和可操作性,為人民群眾提供更加優(yōu)質(zhì)的生活環(huán)境。

一是部門協(xié)作推進(jìn)改革。如《意見》提出,通過電子發(fā)票與財(cái)政支付、金融支付和各類單位財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、電子檔案管理信息系統(tǒng)的銜接,加快推進(jìn)電子發(fā)票無紙化報(bào)銷、入賬、歸檔和存儲(chǔ)等等。二是社會(huì)協(xié)同相向發(fā)力。如《意見》提出,積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)和社會(huì)中介組織作用,支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù),加強(qiáng)對(duì)涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。三是司法支持保駕護(hù)航。公檢法等司法部門是保障國家稅收安全和納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益的有力防線,也是稅收共治格局中的關(guān)鍵一環(huán)?!兑庖姟芬?,進(jìn)一步健全做實(shí)公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制,實(shí)行稅警雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案,進(jìn)一步暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接工作機(jī)制。四是國際合作互惠共贏。《意見》要求,強(qiáng)化國際合作,進(jìn)一步擴(kuò)大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò),加大跨境涉稅爭(zhēng)議案件協(xié)商力度,實(shí)施好避免雙重征稅的雙邊協(xié)定,為更高水平的對(duì)外開放提供有力的稅收支撐。

我國《著作權(quán)法》中的“轉(zhuǎn)播”問題一直備受。近年來,隨著數(shù)字技術(shù)的迅猛發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)播已成為一種越來越普遍的現(xiàn)象。然而,這也帶來了諸多法律問題。本文將圍繞我國《著作權(quán)法》中的“轉(zhuǎn)播”兼評(píng)近期案例和《著作權(quán)法修改草案》展開討論。

關(guān)鍵詞:著作權(quán)法、轉(zhuǎn)播、近期案例、法律修改草案

一、現(xiàn)狀分析

當(dāng)前,我國《著作權(quán)法》對(duì)于轉(zhuǎn)播的規(guī)定主要涉及到廣播組織者、轉(zhuǎn)播者和受眾的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。然而,隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展,傳統(tǒng)廣播組織者和轉(zhuǎn)播者的概念已經(jīng)模糊化,更多的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和用戶成為了轉(zhuǎn)播者。這給《著作權(quán)法》帶來了新的挑戰(zhàn)。近期,一些涉及網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)播的案例也開始浮出水面。

二、案例分析

1、案例一:A公司是一家網(wǎng)絡(luò)視頻平臺(tái),未經(jīng)許可轉(zhuǎn)播了B公司的電視劇,被B公司訴至法院。法院認(rèn)為,A公司的轉(zhuǎn)播行為構(gòu)成對(duì)B公司著作權(quán)的侵犯,判決A公司承擔(dān)相應(yīng)的侵權(quán)責(zé)任。

2、案例二:C個(gè)人在社交媒體上直播了D公司的游戲比賽,而后被D公司要求下架。C個(gè)人認(rèn)為自己并未侵犯D公司的著作權(quán),但法院認(rèn)為C個(gè)人的直播行為構(gòu)成對(duì)D公司的轉(zhuǎn)播,判決C個(gè)人承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。

這兩個(gè)案例都涉及到網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)播的著作權(quán)問題。法院在判決中明確指出,未經(jīng)著作權(quán)人許可的轉(zhuǎn)播行為構(gòu)成侵權(quán)。這表明了我國《著作權(quán)法》對(duì)于轉(zhuǎn)播行為的嚴(yán)格保護(hù)態(tài)度。

三、《著作權(quán)法修改草案》分析

為了應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)播帶來的新挑戰(zhàn),我國《著作權(quán)法修改草案》對(duì)轉(zhuǎn)播規(guī)定進(jìn)行了修改。主要修改點(diǎn)包括:

1、擴(kuò)大了轉(zhuǎn)播者的范圍。修改草案將網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和用戶也納入轉(zhuǎn)播者的范疇,使他們的轉(zhuǎn)播行為受到《著作權(quán)法》的約束。

2、增加了合理使用的規(guī)定。修改草案新增了一條合理使用條款,允許在一定條件下未經(jīng)著作權(quán)人許可進(jìn)行轉(zhuǎn)播。這些條件包括非營利目的、合理的時(shí)間和范圍內(nèi)以及標(biāo)明了他人的著作權(quán)等。

這些修改點(diǎn)對(duì)于我國《著作權(quán)法》來說是一次很大的完善。它既加大了對(duì)轉(zhuǎn)播行為的保護(hù)力度,又考慮到了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下合理使用的需求,有利于更好地平衡著作權(quán)人和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)及用戶之間的利益。

四、結(jié)論與建議

通過以上分析可以得出,我國《著作權(quán)法》對(duì)于轉(zhuǎn)播行為已有一定的保護(hù)力度。然而,面對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展,仍有必要繼續(xù)完善相關(guān)規(guī)定。結(jié)合本文提到的案例和《著作權(quán)法修改草案》,本文提出以下建議:

1、加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和用戶的監(jiān)管。網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和用戶作為主要的轉(zhuǎn)播者,應(yīng)當(dāng)受到更為嚴(yán)格的監(jiān)管。平臺(tái)應(yīng)當(dāng)履行好審查義務(wù),用戶也應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)法律意識(shí),尊重他人的著作權(quán)。

2、完善合理使用制度?!吨鳈?quán)法修改草案》雖然已經(jīng)增加了合理使用規(guī)定,但在實(shí)際操作中仍存在一定的模糊性。有必要進(jìn)一步明確合理使用的具體情形和操作辦法,以更好地保障著作權(quán)人和使用人之間的利益平衡。

3、促進(jìn)著作權(quán)人和公眾之間的利益平衡。在保護(hù)著作權(quán)人利益的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)保障公眾的利益。例如,可以進(jìn)一步擴(kuò)大合理使用的范圍,或者引入一些合理的授權(quán)機(jī)制,以促進(jìn)著作權(quán)人和公眾之間的利益平衡。

《個(gè)人所得稅法》的修改是一個(gè)備受的話題,因?yàn)樗婕暗矫總€(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)公平。在反避稅視角下,我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅法的監(jiān)管和修訂,以確保稅收制度的公正性和可持續(xù)性。首先,我們需要明確的是,反避稅措施并不是為了限制個(gè)人的自由和發(fā)展,而是為了防止利用個(gè)人收入來源的多樣化和復(fù)雜化來逃避納稅義務(wù)的行為。因此,我們?cè)谛抻喎蓵r(shí)應(yīng)該注重保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,同時(shí)也要確保稅收制度的公正性和可持續(xù)性。具體而言,我們可以從以下幾個(gè)方面入手:

1、增加反避稅條款的數(shù)量和質(zhì)量。我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于各種避稅行為的監(jiān)管和懲罰力度,包括通過關(guān)聯(lián)方交易、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等方式進(jìn)行避稅的行為。這些條款應(yīng)該涵蓋不同類型的企業(yè)和個(gè)人行為,并且具有可操作性和執(zhí)行力。

2、加強(qiáng)信息披露的要求。我們應(yīng)該要求企業(yè)在提交財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供更多有關(guān)其收入來源的信息,以便稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)情況。此外,我們還應(yīng)該要求企業(yè)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)信息,以避免企業(yè)故意隱瞞或延遲申報(bào)收入。

3、提高反避稅人員的專業(yè)素養(yǎng)和能力。我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于反避稅人員的培訓(xùn)和教育,提高他們對(duì)于相關(guān)法規(guī)的理解和應(yīng)用能力。同時(shí),我們還可以引進(jìn)外部專家參與反避稅工作,以提高工作效率和專業(yè)水平。總之,《個(gè)稅法》的修訂需要充分考慮反避稅因素,只有這樣才能真正實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

引言

稅收遵從度是指納稅人遵守稅法、履行納稅義務(wù)的程度。它是衡量一個(gè)國家稅收征管工作水平的重要指標(biāo),對(duì)于保障國家財(cái)政收入、維護(hù)稅收公平正義具有重要意義。本文將探討稅收遵從度對(duì)我國稅收征管工作的啟示,以期為提高我國稅收征管水平提供參考。

稅收遵從度現(xiàn)狀

當(dāng)前,我國稅收遵從度整體水平有待提高。存在的問題主要包括:

1、稅收宣傳不夠深入:部分納稅人對(duì)于稅法及相關(guān)政策了解不足,導(dǎo)致無法準(zhǔn)確履行納稅義務(wù)。

2、稅收制度不夠完善:現(xiàn)行稅制存在一些缺陷,如稅負(fù)不公、稅收優(yōu)惠政策模糊等問題,影響了納稅人的遵從意愿。

3、執(zhí)法力度不夠嚴(yán)格:部分地區(qū)存在稅收?qǐng)?zhí)法不嚴(yán)、隨意減免等現(xiàn)象,使得部分納稅人對(duì)于納稅義務(wù)產(chǎn)生消極態(tài)度。

稅收遵從度對(duì)稅收征管工作的影響

提高稅收遵從度對(duì)稅收征管工作具有積極影響,主要體現(xiàn)在以下方面:

1、降低稅收征管成本:納稅人遵從度高,意味著稅務(wù)部門需要投入的監(jiān)管成本減少,從而提高征管效率。

2、促進(jìn)社會(huì)誠信體系建設(shè):納稅人的誠信納稅行為是構(gòu)建社會(huì)信用體系的重要組成部分。提高稅收遵從度有助于提升社會(huì)誠信水平,進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。

提高稅收遵從度的對(duì)策建議

為了提高我國稅收遵從度,以下是具體的對(duì)策建議:

1、加強(qiáng)稅收宣傳:通過多種途徑和形式,加大對(duì)稅法及相關(guān)政策的宣傳力度,提高納稅人的稅法意識(shí)和遵從意識(shí)。

2、深化稅收制度改革:完善稅制,減少稅負(fù)不公現(xiàn)象,優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策,提高稅收制度的公平性和透明度。

3、加強(qiáng)部門協(xié)作:稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通與協(xié)作,建立健全稅收征管協(xié)作機(jī)制,提高征管效率。

4、嚴(yán)格執(zhí)法力度:加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的監(jiān)督,嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為,提高稅收?qǐng)?zhí)法剛性和權(quán)威性。

5、優(yōu)化納稅服務(wù):稅務(wù)部門應(yīng)提升納稅服務(wù)水平,為納稅人提供便捷、高效的納稅服務(wù),降低納稅成本,提高納稅人的遵從意愿。

6、激勵(lì)誠信納稅:建立誠信納稅激勵(lì)機(jī)制,對(duì)誠信納稅人給予一定的榮譽(yù)和優(yōu)惠措施,鼓勵(lì)更多的納稅人自覺遵守稅法規(guī)定。

7、提高稅法教育水平:加強(qiáng)對(duì)學(xué)校、社區(qū)等群體的稅法教育,提高全社會(huì)對(duì)稅法的認(rèn)知度和遵從度。

8、強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督:積極發(fā)揮社會(huì)各界對(duì)稅收征管工作的監(jiān)督作用,促進(jìn)稅務(wù)部門不斷提高征管水平和效率。

結(jié)論

提高稅收遵從度對(duì)于我國稅收征管工作具有重要意義。通過加強(qiáng)稅收宣傳、深化稅收制度改革、嚴(yán)格執(zhí)法力度等措施,可以提高納稅人的遵從意愿,降低征管成本,促進(jìn)社會(huì)誠信體系建設(shè)。因此,我們應(yīng)該充分重視提高稅收遵從度,為構(gòu)建公平、公正、高效的稅收征管體系打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(一)納稅人自查的概念和意義

納稅人自查是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),按照稅收政策、法規(guī)、規(guī)章等,自行對(duì)其納稅義務(wù)進(jìn)行審查、清算、核對(duì)、申報(bào)等一系列的自我監(jiān)督、自我糾正的活動(dòng)。

納稅人自查的意義在于:

1、提高納稅人的守法意識(shí),促進(jìn)稅收征納關(guān)系的和諧。

2、幫助納稅人發(fā)現(xiàn)自身存在的偷逃稅、漏稅等問題,并及時(shí)糾正,避免出現(xiàn)更大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3、為稅務(wù)機(jī)關(guān)減少繁瑣的審查工作,提高稅務(wù)管理效率。

(二)納稅人自查在稅務(wù)稽查中的運(yùn)用現(xiàn)狀

目前,納稅人自查在稅務(wù)稽查中的運(yùn)用存在以下問題:

1、缺乏規(guī)范性和制度化。納稅人自查缺乏統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn),使得自查結(jié)果存在較大差異。同時(shí),自查內(nèi)容不明確、程序不規(guī)范,缺乏有效的制度保障。

2、自查意識(shí)不足。一些納稅人缺乏對(duì)自查重要性的認(rèn)識(shí),認(rèn)為只要按時(shí)申報(bào)納稅就可以了,不愿意花費(fèi)時(shí)間和精力進(jìn)行自查。

3、自查能力不足。一些納稅人缺乏財(cái)務(wù)、稅務(wù)等專業(yè)知識(shí),無法準(zhǔn)確地進(jìn)行自查,導(dǎo)致自查結(jié)果不準(zhǔn)確。

4、自查監(jiān)督機(jī)制不健全。一些納稅人在自查過程中存在舞弊行為,故意隱瞞自己的偷逃稅、漏稅等問題,而稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制對(duì)其進(jìn)行制約。

(三)完善納稅人自查在稅務(wù)稽查中的運(yùn)用

為了提高納稅人自查的質(zhì)量和效果,應(yīng)當(dāng)完善以下幾點(diǎn):

1、建立規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的納稅人自查制度。明確自查的范圍、內(nèi)容、程序、要求等,使納稅人能夠清晰地了解自查的要求和流程;同時(shí),制定標(biāo)準(zhǔn)的自查報(bào)告和表格,確保自查結(jié)果的準(zhǔn)確性和可操作性。

2、加強(qiáng)宣傳教育,提高納稅人的自查意識(shí)和能力。通過開展宣傳教育活動(dòng),使納稅人了解自查的重要性和必要性,提高納稅人的自查意識(shí)和能力;同時(shí),加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo),為納稅人提供專業(yè)的指導(dǎo)和培訓(xùn),提高納稅人的自查水平。

3、建立有效的監(jiān)督機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅人自查的監(jiān)督和管理,建立有效的監(jiān)督機(jī)制。通過審查納稅人提交的自查報(bào)告和相關(guān)資料,發(fā)現(xiàn)存在的問題和漏洞,及時(shí)采取相應(yīng)的處理措施;同時(shí),對(duì)于涉嫌偷逃稅等違法行為,應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理,確保稅收的合法性和公正性。

二、完善《稅收征管法》的修改建議

為了更好地促進(jìn)納稅人自查制度的實(shí)施和完善,應(yīng)當(dāng)對(duì)《稅收征管法》進(jìn)行相應(yīng)的修改和完善。具體建議如下:

1、增加對(duì)納稅人自查的規(guī)定。在《稅收征管法》中明確規(guī)定納稅人自查的義務(wù)和責(zé)任,明確自查的范圍、內(nèi)容、程序、要求等,使納稅人能夠更好地了解和執(zhí)行自查制度。

2、增加對(duì)納稅人自查的監(jiān)督機(jī)制。在《稅收征管法》中明確規(guī)定對(duì)納稅人自查的監(jiān)督機(jī)制和監(jiān)督方式,對(duì)于納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行自查或者故意隱瞞偷逃稅等違法行為的,應(yīng)當(dāng)依法追究其法律責(zé)任。

3、完善納稅服務(wù)體系。在《稅收征管法》中加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)體系的建設(shè)和規(guī)范,為納稅人提供更加全面、便捷、高效的納稅服務(wù),包括但不限于涉稅咨詢、納稅申報(bào)、稅務(wù)代理等服務(wù)。

我國稅收征管制度的改革與完善

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,稅收征管制度的重要性日益凸顯。然而,目前我國的稅收征管制度還存在一些問題,亟待改革和完善。本文將從稅收征管制度的問題、改革措施、完善方向等方面,探討我國稅收征管制度的改革與完善。

問題

近年來,我國稅收征管制度暴露出以下問題:

1、稅收立法權(quán)過于集中:目前我國稅收立法權(quán)主要集中在中央政府,地方政府缺乏自主權(quán),導(dǎo)致地方稅種的發(fā)展受到限制。

2、稅收管轄權(quán)劃分不合理:在現(xiàn)有的稅收征管體系中,國稅和地稅的職責(zé)劃分不夠明確,存在重疊和空白區(qū)域,導(dǎo)致資源浪費(fèi)和征管效率低下。

3、稅制結(jié)構(gòu)不夠合理:我國目前的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主,直接稅比重較低,導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)不夠公平合理。

改革措施

針對(duì)以上問題,我國已經(jīng)采取以下改革措施:

1、稅收立法權(quán)下放:通過立法途徑,將部分稅收立法權(quán)下放到地方政府,以促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅種完善。

2、稅收管轄權(quán)調(diào)整:明確國稅和地稅的職責(zé)范圍,減少重疊和空白區(qū)域,提高稅收征管效率。

3、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu):逐步提高直接稅比重,降低間接稅比重,以實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的公平合理。

完善方向

在分析我國稅收征管制度現(xiàn)狀和改革措施的基礎(chǔ)上,本文提出以下完善方向:

1、運(yùn)用科技手段:加強(qiáng)信息化建設(shè),利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段,提高稅收征管效率和質(zhì)量。

2、完善管理機(jī)制:建立健全內(nèi)部控制機(jī)制,加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)合作,規(guī)范稅收征管流程,提高服務(wù)質(zhì)量。

3、強(qiáng)化法律體系:完善稅收法律法規(guī),加大對(duì)違法行為的處罰力度,提高稅收征管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

4、提升人員素質(zhì):加強(qiáng)稅收征管人員的培訓(xùn)和教育,提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng),確保稅收征管的準(zhǔn)確性和公正性。

5、深化國際合作:加強(qiáng)與國際稅務(wù)組織的交流與合作,借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),推動(dòng)我國稅收征管制度與國際接軌。

結(jié)論

總之,我國稅收征管制度的改革與完善是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。通過立法權(quán)下放、管轄權(quán)調(diào)整和

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