建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

建筑施工公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防備【摘要】在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是不可避免的，但能夠采用有效的方法減少、減少或轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文根據(jù)施工公司特點(diǎn)分析了施工公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因，并提出防備方法?！竞诵脑~】建筑施工公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因；有關(guān)方法一、建筑施工公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普通是指公司在各項(xiàng)管理活動(dòng)中由于多個(gè)難以預(yù)料和無法控制的因素，使公司在一定時(shí)期，一定范疇內(nèi)所獲取的最后財(cái)務(wù)成果與預(yù)期經(jīng)營目的發(fā)生偏差，使公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。因此如何減少防備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得日益重要。根據(jù)施工公司特點(diǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以下：1、投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在施工公司獲得工程項(xiàng)目重要是通過公開招標(biāo)的方式。投標(biāo)時(shí)信息掌握不全，對標(biāo)書研究不到位、調(diào)查不全方面，盲目估價(jià)，使投標(biāo)價(jià)位過高或過低。高報(bào)價(jià)，造成不能中標(biāo)；低報(bào)價(jià)，首先會(huì)擾亂市場，另首先加大了施工管理的難度，利潤過低或虧損，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、合同風(fēng)險(xiǎn)。由于建筑市場競爭激烈，為了生存，許多施工公司與業(yè)主訂立不平等合同。如材料一次性包死，或暗中規(guī)定施工公司墊付大量資金，收取各類確保金等。這樣的合同一開始就給施工公司帶來巨大的財(cái)務(wù)壓力，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。工程項(xiàng)目普通含有合同金額大、施工周期長、施工過程復(fù)雜等特點(diǎn)，施工過程中存在諸多不擬定因素，特別是工程變更方面，如果在合同中沒有明確規(guī)定，條款含糊，責(zé)任不明，那么合同風(fēng)險(xiǎn)也無法避免。3、資金風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工公司往往在沒有獲得預(yù)付款的狀況下，墊資施工，造成流動(dòng)資金緊張的后果，并且越來越多的業(yè)主規(guī)定用貨幣資金的形式支付履約確保金，加重公司負(fù)擔(dān)。公司不得不采用向銀行貸款的形式獲得資金，用以確保施工生產(chǎn)的有續(xù)進(jìn)行，而施工的特點(diǎn)是周期長，往往是工程未結(jié)束，應(yīng)收款項(xiàng)沒到位，已到還款日，因此不得不繼續(xù)貸款。資金周轉(zhuǎn)困難，公司在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模上受影響，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、成本控制風(fēng)險(xiǎn)。施工公司往往是低價(jià)中標(biāo)，本身利潤空間就小，而近年來材料、固定資產(chǎn)、人工費(fèi)持續(xù)大幅上漲，加大了施工成本。施工公司的特點(diǎn)決定了成本重要集中在項(xiàng)目成本上，而項(xiàng)目預(yù)算管理不到位或沒有有效實(shí)施，成本控制力度不夠等進(jìn)一步加大了成本支出，帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5、安全風(fēng)險(xiǎn)。在施工生產(chǎn)過程中安全意識(shí)不強(qiáng)，特別是高危作業(yè)中容易造成人員傷亡。形成不必要的費(fèi)用支出，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6、竣工決算風(fēng)險(xiǎn)。在施工合同推行過程中，由于業(yè)主調(diào)節(jié)設(shè)計(jì)方案、增加工程量等因素，設(shè)計(jì)變更狀況時(shí)有發(fā)生，有的只是口頭上的協(xié)定，或無完整的資料，到最后結(jié)算時(shí)拿不出有效的證據(jù)。也有某些施工公司由于本身的因素沒有及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)、編制工程竣工決算。另外業(yè)主本身資金周轉(zhuǎn)困難，故意或遲延辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)和竣工決算。這些都可能會(huì)造成應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，資金結(jié)算后，資金鏈斷裂，加長了工程保修時(shí)間，增加了工程保修費(fèi)用，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、建筑施工公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防備。1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)通過公司安全分析法、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析法、財(cái)務(wù)比率分析法、Z計(jì)分模型分析法、資產(chǎn)負(fù)債表分析法等財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制判斷公司在經(jīng)營管理過程中與否出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使公司經(jīng)營者對出現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采用規(guī)避、減少、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方略。2、加強(qiáng)投標(biāo)管理。投標(biāo)前，對業(yè)主的資金信用程度做嚴(yán)風(fēng)格查，評價(jià)其信用程度，對投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析及評定，還要結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)、規(guī)定等來評判施工公司本身的能力。對于評定信用不好的，或規(guī)定墊資的，或施工公司本身能力局限性的，不能盲目投標(biāo)，避免中標(biāo)已虧損的現(xiàn)象出現(xiàn)。決定投標(biāo)后，對投標(biāo)的標(biāo)書從報(bào)價(jià)范疇、技術(shù)規(guī)定、招標(biāo)文獻(xiàn)內(nèi)容等方面認(rèn)真研讀，對標(biāo)書上含糊不清的地方要及時(shí)與對方溝通，同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場勘察，測算等，最后拿出能夠中標(biāo)并有利可圖的投標(biāo)報(bào)價(jià)。從而達(dá)成規(guī)避及減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。3、加強(qiáng)合同管理。在訂立施工合同時(shí)，施工公司須認(rèn)真研讀合同條款，盡量避免可能出現(xiàn)的糾紛，對于合同中涉及的驗(yàn)工計(jì)價(jià)、工程結(jié)算時(shí)間、付款方式和時(shí)間、竣工結(jié)算時(shí)間、違約條款等要清晰、明了。特別是變更索賠條款考慮周全，避免一旦出現(xiàn)糾紛，施工公司拿不出對應(yīng)證據(jù)，只能自己背成本的局面。在訂立施工合同時(shí)，能夠訂立某些將合同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給業(yè)主或其別人的條款。例如，在合同中列明因物價(jià)上漲、人工費(fèi)上漲、設(shè)備上漲、征地拆遷過程中出現(xiàn)突發(fā)事件引發(fā)的成本加大，能夠通過合同變更，追加賠償款的方式來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。對于業(yè)主的“霸王條款”，一定要主動(dòng)與業(yè)主協(xié)商，做好工作，盡量訂立對施工公司有利的嚴(yán)密的合同。從而規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)損失。4、加強(qiáng)成本管理。成本管理是施工公司的重點(diǎn)，成本管理的好壞，決定了公司盈利水平的高低。（1）加強(qiáng)成本的預(yù)算管理。在工程開工前，根據(jù)工程的特點(diǎn)、施工條件、工程環(huán)境、設(shè)計(jì)、工期、質(zhì)量等規(guī)定，以及施工的人力、物力、資金等狀況，預(yù)先對工程發(fā)生的成本進(jìn)行預(yù)測，并在施工中起到組織和約束施工生產(chǎn)的目的。（2）加強(qiáng)施工生產(chǎn)過程中實(shí)際成本發(fā)生的控制。施工公司的特點(diǎn)決定了成本的發(fā)生重要集中在項(xiàng)目，因此加強(qiáng)項(xiàng)目的成本控制是重中之中。施工公司全方面實(shí)施責(zé)任成本制，按預(yù)算的成本劃分責(zé)任，分層次，采用誰承當(dāng)誰負(fù)責(zé)，配合節(jié)省獎(jiǎng)勵(lì)、超支罰款的方法，使每個(gè)部門把節(jié)省成本當(dāng)已任，以達(dá)成利潤最大化的目的。如項(xiàng)目經(jīng)理對工程整體負(fù)全責(zé)；物資部門負(fù)責(zé)采購和供應(yīng)，對材料成本和保管費(fèi)用支出承當(dāng)責(zé)任；工程技術(shù)部門負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)，負(fù)責(zé)施工方案的逐級優(yōu)化及工程變更，對工程成本承當(dāng)責(zé)任；財(cái)務(wù)部門對于發(fā)生的實(shí)際成本、拔付款項(xiàng)等如實(shí)登記臺(tái)賬，及時(shí)反映分析成本的節(jié)超和拔付款狀況，與預(yù)算成本做比較，定時(shí)分析，避免成本超支，多付款或拖欠料款、拖欠農(nóng)民工工資的狀況，對外部勞務(wù)的使用采用公開招標(biāo)的形式，先簽合同，及時(shí)收繳履約確保金，全方面控制外部勞務(wù)的成本支出等。5、加強(qiáng)施工安全管理。施工安全不僅是一種部門的事，更是全體職工的事，定時(shí)組織安全知識(shí)培訓(xùn)，吸取安全教訓(xùn)，把安全銘記在心，并在施工生產(chǎn)過程中時(shí)刻監(jiān)督，規(guī)范施工，確保安全，減少不必要的費(fèi)用支出。能夠采用購置保險(xiǎn)的方式，一旦出現(xiàn)安全事故，起到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的作用。6、加強(qiáng)資金管理，實(shí)施項(xiàng)目資金集中管理。做好現(xiàn)金預(yù)算控制，以現(xiàn)金收支預(yù)算表作為公司資金收付的根據(jù)。在訂立勞務(wù)、大額物資采購等合同時(shí)要本著風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，在合同中明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)由雙方共同承當(dāng)，支付時(shí)間要視施工公司資金狀況而定，支付比例原則上不高于業(yè)主合同，避免出現(xiàn)業(yè)主尚未付款，施工公司先行付款的現(xiàn)象發(fā)生。避免盲目融資，能夠采用以長久借款為主，短期借款為輔的融資方式。跟進(jìn)應(yīng)收賬款的回收，將應(yīng)收賬款的回收程度做為評價(jià)業(yè)績的指標(biāo)。成立資金中心，將分散的資金進(jìn)行歸集，并以資金中心這一平臺(tái)，調(diào)劑資金余缺，融通內(nèi)部資金，加速資金周轉(zhuǎn)，避免資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。7、確保工程質(zhì)量，跟進(jìn)竣工決算。（1）在施工生產(chǎn)過程中控制成本的同時(shí)，一定要確保工程質(zhì)量，不能由于節(jié)省成本，以次充好，避免因工程質(zhì)量問題無法竣工決算，或因質(zhì)量問題工程質(zhì)保金不能退還的現(xiàn)象發(fā)生。（2）切實(shí)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的變更索賠工作，在施工階段，項(xiàng)目就要抓好對變更索賠工作的策劃、實(shí)施、跟蹤、信息管理，明確工作目的、派專人跟蹤，及時(shí)反饋進(jìn)展?fàn)顩r，對于因設(shè)計(jì)變更、業(yè)主違約、不可預(yù)見的自然、政治因素等造成的成本費(fèi)用增加，必須做好現(xiàn)場簽認(rèn)和變更手續(xù)的辦理工作。避免口頭同意而無紙面簽認(rèn)得不到業(yè)主同意追加合同價(jià)款問題的出現(xiàn)。（3）在工程后期，要及時(shí)、主動(dòng)做好與業(yè)主的溝通工作，避免業(yè)主由于本身資金周轉(zhuǎn)問題而故意遲延竣工決算時(shí)間，同時(shí)一定要及時(shí)辦理決算送審，確保獲得足額結(jié)算收入。加強(qiáng)竣工后的余款及質(zhì)保金回收工作。（4）建立考核與獎(jiǎng)罰制度，將辦理變更索賠、竣工決算工作的成果，作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及員工績效考核的評判原則，實(shí)施對應(yīng)的獎(jiǎng)懲原則，達(dá)成減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。總之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，施工公司從上到下，構(gòu)