我國居民個人收入分配現(xiàn)狀及原因

第1章收入分配的理論概念1.1收入分配相關(guān)概念的界定1.個人收入個人收入是每個人通過自己的腦力勞動體力勞動，為了維系個人或者家庭基本生活狀況而獲得的金錢等物質(zhì)財富。2.收入分配收入分配就是將一定時期的生產(chǎn)成果，也就是社會總收入分配到個人或者集體的一個過程。3.收入分配差距收入分配差距是在特定經(jīng)濟條件下，根據(jù)金錢，勞動等其他衡量指標，對社會總收入進行分配，而產(chǎn)生的收入差距所形成的比例。1.2個人收入差距分配衡量指標1.稅率人們可以通觀察洛倫茲曲線的數(shù)值大小和基尼系數(shù)的發(fā)展趨勢來比較收入分配之間的差距。圖1-1洛倫茲曲線洛倫茲曲線是一條比較平滑的曲線，它將一個國家或一個地區(qū)的人口占全社會人口比例的相應(yīng)點與每個人口比例的收入百分比聯(lián)系起來。把全社會的人口百分比與各個人口百分比的收入百分比的相對應(yīng)點連接起來，然后組成的較為平滑曲線。例如：假如某個地區(qū)一共有1000個人，其中排在前十的10個人，他們的收入占比約為1%；排在前二十的20個人，他們的收入占比為2%，排在前九百九十九的999個人，這些人的收入占比為99%。這個時候洛倫茲曲線就和收入分配的絕對平等直線相重合，大概就相當于上訴圖表中的斜直線。再如：假設(shè)收入最低的前80%的人其收入占比為50%，那就意味著剩下的20%的人拿走了全社會50%的收入，也就是圖中E4所在的點，此時洛倫茲曲線就嚴重偏離收入絕對平等直線。因此，如果洛倫茲曲線越接近收入分配絕對平等直線，那么社會收入差距就越小，收入就越平均。但是洛倫茲曲線存在明顯的缺點：收入分配差距的僅僅能夠描述出其大概的趨勢和方向具體數(shù)值無法清楚的顯示出來。累計收入百分比（%）100100基尼系數(shù)=洛倫茲曲線絕對平等線累計收入百分比（%）100100基尼系數(shù)=洛倫茲曲線絕對平等線圖1-2基尼系數(shù)曲線基尼系數(shù)是上圖中A區(qū)面積與A區(qū)和B區(qū)面積之和的關(guān)系，因此收入差距的大小可以通過上一個圖中數(shù)據(jù)的大小來反映。數(shù)據(jù)越大，收入差距遠大；數(shù)據(jù)越小，收入差距越小，兩者正相關(guān)?；嵯禂?shù)的值從0到1不等。當基尼系數(shù)無限接近0時，意味著居民收入差距越小，即收入分配越均勻。國際上，一般用0.4基尼系數(shù)作為衡量貧富差距的警戒值。相關(guān)資料顯示，除2004年我國的基尼系數(shù)現(xiàn)出了下降的趨勢以外，大概從2003年開始，我國的基尼系數(shù)就一直處于不斷上升的趨勢，而且在2008年的時候已經(jīng)達到了達到最高值，但是過了這個時間段以后，我國的基尼系數(shù)又開始出現(xiàn)了緩慢下降的趨勢。最新數(shù)據(jù)表明在2018年我國的基尼系數(shù)為0.55，在警戒值以上。通過世界銀行的數(shù)據(jù)表明，2010年全世界各國的基尼系數(shù)平均為0.44。所以，我國面臨收入差距過大的問題，需要著手解決?；嵯禂?shù)作為一種衡量收入差距的常用指標，它通常能夠把居民之間的貧富差距通過圖表清楚和直觀的方式表現(xiàn)出來，而且在一定程度上也能有效的幫助預(yù)防居民之間可能會出現(xiàn)的貧富差距和兩級分化。第2章我國居民個人收入分配現(xiàn)狀及原因2.1我國居民個人收入分配現(xiàn)狀2.1.1城鄉(xiāng)收入分配差距如果要想徹底解決城鄉(xiāng)居民之間存在的關(guān)于收入分配差距過大的問題，就需要經(jīng)過一系列詳細而周密的調(diào)查對城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民的收入差距進行充分的了解。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我們的生活水平不斷地提高，溫飽問題得以解決，生活也逐漸奔向小康，但是城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的收入差距卻越來越大，嚴重影響了居民收入分配公平。1978年，在改革開放的初級階段，我國城鎮(zhèn)居民的平均每個人可以用來支配收入大是343元，農(nóng)村居民的平均每個人可以用來支配收入大約是134元。因此在那個時期我國的城鄉(xiāng)居民收入差距是比較小的。改革開始后，1982年到1984年期間，中央對包產(chǎn)到戶，包干到戶的生產(chǎn)責任制給予了充分肯定，極大的調(diào)動了農(nóng)民的生產(chǎn)積極性，城鄉(xiāng)居民之間的收入差距不斷縮小。1884，國家將改革重點從農(nóng)村開始向城市轉(zhuǎn)移，城市居民收入顯著上升，導致我國城鄉(xiāng)居民之間的收入差距不斷增大。到2018年，我國城市居民每個人的平均可支配收入大約是39251元人民幣，而我國農(nóng)村居民每個人的平均可支配收入大約是14617元人民幣?？傮w來看從1978年到2018年，經(jīng)過40年的發(fā)展，城市居民每個人的平均可支配收入增加了114倍，從最開始的343元增長到了現(xiàn)在的39251元，農(nóng)村居民每個人的平均可支配收入從134元增加長了現(xiàn)在的14617元。通過這些數(shù)據(jù)我們可以清楚的看出，中國的城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民平均每個人的可支配收入差距非常大。2.1.2不同行業(yè)收入分配差距行業(yè)與行業(yè)之間存在收入差距過大的原因是收入增長的速度慢，而我們的物價、房價等卻越來越貴。不同行業(yè)的收入狀況有所不同。高收入行業(yè)從業(yè)者年薪遠遠高于低收入行業(yè)從業(yè)者的收入，二者差距十分的大。表2-11978-2017年按行業(yè)分城鎮(zhèn)單位人均工資最高與最低統(tǒng)計年份人均工資最高行業(yè)及平均工資水平(元)人均工資最低行業(yè)及平均工資水平(元)差值比值1978電力煤氣850社會服務(wù)3924582.171990采掘2718農(nóng)林牧漁154111771.762000金融保險13478農(nóng)林牧漁518482942.602005信息傳輸、計算機服務(wù)業(yè)和軟件業(yè)38799農(nóng)林牧漁8207305924.732010金融業(yè)70146農(nóng)林牧漁16717534294.22015金融業(yè)114777農(nóng)林牧漁31947828303.592017信息傳輸、計算機服務(wù)業(yè)和軟件業(yè)133150農(nóng)林牧漁36504966463.65數(shù)據(jù)來源《中國統(tǒng)計年鑒》按照《中國統(tǒng)計年鑒》中對行業(yè)的劃分標準，自改革開始以來，人均工資最高的部門是電力，采礦，金融和軟件部門，近年來已經(jīng)占據(jù)主導地位。社會服務(wù)，農(nóng)林牧漁行業(yè)是人均工資最低的行業(yè)。1978年，電力煤氣業(yè)的人均工資最高為850元；社會服務(wù)業(yè)人均工資最低約為392元。最高值與最低值的工資差距僅為458元，比值為2.17，差距較小。然而，隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，人均工資水平最高與最低行業(yè)的差距越拉越大。而2017年，信息計算機軟件業(yè)的人均工資水平是最高的，約為133150元；農(nóng)林牧漁的人均工資是最低的，約為36504。最高值與最低值的工資差距為96646元，比值3.65，差距較大。也就是說從事金融行業(yè)比農(nóng)民一年多賺了大概十萬塊，是其收入的1.4倍，而這僅僅只是平均工資，事實上農(nóng)民和從事金融行業(yè)的收入差距更大，而未來，這種差距還在不斷拉大。我們可以從勞動者個人因素與行業(yè)因素兩個方面入手，找出導致我國不同行業(yè)收入差距的真正原因。1.勞動者個人因素勞動者是構(gòu)成整個行業(yè)的關(guān)鍵要素，會對不同行業(yè)間的收入差距造成巨大的影響。所有的工作、所有的科技創(chuàng)新、所有增加經(jīng)濟效益的行為，都需要勞動人民的參與，勞動者通過付出自己的腦力勞動和體力勞動來獲物質(zhì)財富和精神財富。但是我們每個人都是有差異的，比如我們的受教育程度不同，勢必也會影響我們的收入差距，一般來說，受教育程度越高，我們的收入也就會越高，相反，我們受的教育程度越低，我們的收入就會相對較低，這就會導致工資收入差距的產(chǎn)生。與此同時，由于在經(jīng)濟發(fā)展過程中，不同行業(yè)的發(fā)展速度、發(fā)展規(guī)模以及在國民經(jīng)濟中的地位不相同，而每個發(fā)展階段的新興行業(yè)會獲得的利潤也會更多，因此該行業(yè)勞動者所獲得的利潤也會更高。比如計算機行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)這種新興行業(yè)吸引者大多數(shù)的勞動者，但是這些行業(yè)的門檻要求比較高，需要受過高等教育、綜合素質(zhì)能力比較強的勞動者才有可能進入到該行業(yè)中。2.行業(yè)壟斷因素除了勞動者個人因素外，行業(yè)本身的發(fā)展狀況在很大程度上影響行業(yè)間的收入差距，其中壟斷行業(yè)的存在便是最重要的影響因素。眾所周知的事實是，由于具備得天獨厚的市場條件，因而壟斷行業(yè)可以通過控制和影響產(chǎn)品價格獲得巨額利潤，從而成為行業(yè)高收入的直接推動力。壟斷企業(yè)由于受到各種政策福利的影響，在市場中擁有豐富的資源和巨大的市場，壟斷行業(yè)獲得的高額利潤，能夠惠及業(yè)內(nèi)的勞動者，配合上高素質(zhì)人力資本的作用，久而久之便引導行業(yè)收入分化走向馬太效應(yīng)。壟斷企業(yè)嚴重違背了市場經(jīng)濟平等、公平的競爭原則,使得行業(yè)之間的收入差距日益拉大。壟斷行業(yè)造成的收入差距不僅顯著而且不公平。因此，壟斷行業(yè)造成的行業(yè)收入差距，是國家調(diào)節(jié)收入差距中首先最應(yīng)該解決的問題。行業(yè)之間存在的差距會阻礙我國的經(jīng)濟發(fā)展，不利于社會的健康良性的發(fā)展。我們還需要在不斷完善稅收調(diào)節(jié)機制、加強對壟斷行業(yè)的收入分配的管理。同時，我們必須更加重視人力資本因素，努力縮小行業(yè)之間的人力資本差距。特別是，我們可以從增加對教育的投資和增加人們接受教育的機會，尤其是針對經(jīng)濟發(fā)展比較落后的農(nóng)村地區(qū)，充分完善競爭的勞動力市場、破除行業(yè)間勞動力自由流動障礙作為發(fā)力點。當然，對于我們自己來說，最切實可行的方案還是在正視行業(yè)收入差距的同時，通過合理配置自身資產(chǎn)、不斷提升自己的學歷、業(yè)務(wù)水平與各方面能力等途徑來創(chuàng)造更多的財富，實現(xiàn)財富的積累。2.2我國居民收入差距不斷增大的原因2.2.1根本原因經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變是個人收入分配差距產(chǎn)生的根本原因。改革開放以來，我國經(jīng)濟體制發(fā)生了一直處于不斷不變化的狀態(tài)，摒棄了計劃經(jīng)濟體制，轉(zhuǎn)而開始走向市場經(jīng)濟體制，平均主義已經(jīng)被歷史拋棄，市場這只無形的手開始發(fā)揮建設(shè)性的作用。我國的收入分配體制的主要分配方式是按勞分配，同時結(jié)合了各種不同的其他分配方式。老百姓可以通過多種不同的途徑獲得財富，工資，股息紅利，投資等，勞動者的積極性不斷增強。但是市場經(jīng)濟的制度建設(shè)不夠完善，以至于要素之間的定價不合理，價格不合理的情況經(jīng)常發(fā)生。雖然現(xiàn)階段我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，但是收入分配不合理的現(xiàn)象普遍存在，而且收入差距還在持續(xù)增大。2.2.2歷史原因1.東部地區(qū)和中西部地區(qū)收入差距過大東部地區(qū)是沿海地區(qū)，海上交通便利，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)好，和外界的經(jīng)濟貿(mào)易往來更加便利和頻繁；而中西部內(nèi)陸地區(qū)交通不便，未能建立健全完善的基礎(chǔ)設(shè)施，經(jīng)濟落后。我國東部也比較富庶，物產(chǎn)豐富，土地肥沃，自然環(huán)境好，可利用資源較多，能都吸引大批優(yōu)秀人才和企業(yè)；中西部地區(qū)自然環(huán)境惡劣，所接受的教育水平也不高，缺乏優(yōu)秀人才。改革開放以來，國家對東部沿海地區(qū)實行政策傾斜，大力發(fā)展上海，深圳等沿海城市的經(jīng)濟，有利于促進沿海地區(qū)經(jīng)濟的快速發(fā)展，加快了沿海地區(qū)的城市化進程，但是也使得我國東部地區(qū)和中西部地區(qū)的收入差距不斷的擴大。雖然我國目前加大了對中西部地區(qū)的扶持和投建建設(shè)，以此來促進經(jīng)濟的快速發(fā)展，但是跟沿海發(fā)達地區(qū)相比還是落后，中西部地區(qū)對投資的吸引力還是不如東部地區(qū)，收入差距依然很大。2.農(nóng)村和城鎮(zhèn)收入差距大農(nóng)村可利用的資源太少，主要發(fā)展農(nóng)業(yè)和手工業(yè)，機械化程度不高，勞動生產(chǎn)率低下。農(nóng)村教育資源有限，受教育的人也不多，所以很多農(nóng)民進城打工，收入自然不高，農(nóng)村失去了一大部分勞動者，鄉(xiāng)村的經(jīng)濟建設(shè)更加緩慢。城市工業(yè)化發(fā)展迅速，交通便利，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)好，城鎮(zhèn)居民人均年收入越來越高。城鄉(xiāng)之間的收入差距不斷擴大。第3章我國居民收入分配的稅收政策及差異對比3.1我國居民收入分配的稅收政策3.1.1改革開放前1950年，我國實行了基于收入、消費和營業(yè)稅的稅收制度，確定了主要適用于生產(chǎn)、銷售、收入和財產(chǎn)以及其他社會經(jīng)濟活動的稅收范圍。在這方面，委員會注意到，以1953年開始實行的基本稅率為依據(jù)，可以通過減少稅收類別，避免降低收入的方式來降低稅率。在原來的稅收制度不合理的地方，已經(jīng)進行了大刀闊斧的改革，并對流通的商品征收商品流通征稅。但是我們的稅制中仍然存在一些不合理的方面，例如多種稅率和不同類型的雙重征稅。根據(jù)以往的經(jīng)驗，我們從國外稅收制度中吸取了教訓，并根據(jù)我國國情建立了新的稅收制度模型，即所謂的流轉(zhuǎn)稅。在改革中，將14種稅合并為9種稅，把消費稅、商業(yè)活動稅、商品流通稅和印花稅合并為單一企業(yè)稅，農(nóng)業(yè)稅合并為一體。1973年，中國的稅制進一步簡化并改革為單一的稅制。在改革過程中，對工商稅進行了測試，因地制宜，以使其符合各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。因此，國有企業(yè)只需繳納企業(yè)稅，集體企業(yè)只需繳納附加的企業(yè)所得稅，從而大大簡化了企業(yè)繳納的稅率，減輕了企業(yè)的稅負，吸引更多創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)辦企業(yè)，還有利于避免企業(yè)偷稅漏稅的行為。3.1.2改革開放后1978年改革后，隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國稅收制度的弊端已經(jīng)開始逐漸暴露出來了，我國的稅制已經(jīng)開始改革了。從1979年到1992年，經(jīng)過了13年的發(fā)展，我國恢復(fù)了全面的稅收制度。這項改革將擴大促進了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，開始向其他地區(qū)不斷推廣。1993-2002年進入市場經(jīng)濟建設(shè)的初級階段。1994年，為了維持這一制度，政府采取了一系列措施。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅制得到全面改革，稅收減免制度得到實施，地方政府的稅收收入增加，地方經(jīng)濟得到促進。自2003年以來，中國的經(jīng)濟發(fā)生了翻天覆地的變化，進入了完善社會主義市場經(jīng)濟的新階段。在不完善的市場秩序中，為了適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，稅制改革有了新的動力，著力于合理化稅制和逐步放寬稅基。降低稅率和加強稅收管理：中國金融改革的重點是取消農(nóng)業(yè)稅，完善出口退稅制度。在這方面，中國政府強調(diào)，有必要加強農(nóng)產(chǎn)品的出口管制，以確保農(nóng)產(chǎn)品的安全。經(jīng)過一系列的改革，稅收制度得到了進一步發(fā)展，在一定程度上建立了全面的稅收制度。我國加大稅制的改革的力度，以經(jīng)濟建設(shè)促改革，用改革推動經(jīng)濟發(fā)展。3.2我國和外國的稅收政策的差異對比3.2.1我國和發(fā)達國家之間的稅收政策對比1.美國縮小收入差距的稅收政策美國與我國相比，我們都實行了分稅制管理體制，但是美國的主體稅種是直接稅。美國的個人所得稅和財產(chǎn)稅的建立基礎(chǔ)充分考慮了稅收調(diào)節(jié)作用，通過稅收來縮小收入差距。美國個人所得稅的稅收一半以上來源于高收入人群，很少的一部分來源于低收入人群。美國個人所得稅的稅率并非一層不變，會根據(jù)當年的經(jīng)濟發(fā)展狀況進行適當?shù)恼{(diào)整，具有很強的實用性和適應(yīng)性。美國個人所得稅的一個顯著特點是以家庭課稅為單位，這有利于稅收公平。美國財產(chǎn)稅歷史悠久，會根據(jù)各州與其地方政府的財產(chǎn)稅稅率來決定總稅率，一定程度上體現(xiàn)了美國財產(chǎn)稅的嚴謹性。除此以外，美國還會對一些空置房加增稅收，提高資源利用率。美國在經(jīng)濟大危機以后，開征了社會保障稅，社會保障稅促進了美國經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定。所以，美國的個人所得稅可以有效縮小居民之間的收入分配差距。2.英國縮小收入差距的稅收政策英國個人所得稅的納稅期限是按年計算的，這樣能有效避免稅款的流失。納稅人在進行納稅申報時，應(yīng)納稅額的計算方式如下：納稅人在進行納稅申報時，應(yīng)納額的計算方式如下：應(yīng)納稅額＝（Ｅ各項所得-成本費用-免稅扣除-家庭生計費用）Ｘ適用稅率其中，各項所得是指納稅人一年所有的財富收入的總和。3.日本實行綜合個人所得稅日本實行綜合個人所得稅，并根據(jù)國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展情況不斷調(diào)整稅率和起征點，一定程度上減輕了中低收入者的稅負。同時通過征收高額的遺產(chǎn)稅和贈與稅來縮小收入差距。日本受教育的機會是均等的，不管是農(nóng)村的，城鎮(zhèn)的，還是不同區(qū)域的，接受教育的機會都是一樣平等的，這極大的提高了日本的國民素質(zhì)，就有利于實現(xiàn)起點公平而結(jié)果公平，從而縮小收入差距。日本還大力發(fā)展農(nóng)業(yè)，增加了農(nóng)民的收入，縮小了城鄉(xiāng)之間的收入差距，縮小了農(nóng)業(yè)和其他部門之間的收入差距。3.2.2我國和發(fā)展中國家之間的稅收政策對比1.印度縮小收入差距的稅收政策印度是世界第二大發(fā)展中國家，其居民收入較低，屬于典型的低收入國家，但這個國家的收入差距卻很小。據(jù)聯(lián)合國的資料顯示，在2005年的時候，印度的基尼系數(shù)已經(jīng)是0.334，比我國低得多得多。印度的個人所得稅起征點是按照每個人年收入的多少來制定，且每年的起征點會進行適當調(diào)整。印度的起征點較高，主要對高收入人群征稅，這樣極大地減輕了中低收入者的稅負。印度的財產(chǎn)稅以年為單位實行超額累進稅率，有效的調(diào)節(jié)極差財富，縮小收入差距。另外，印度的社會保障制度也在不斷完善，從1949年開始，印度就開始實行全民免費醫(yī)療，公民看病免交醫(yī)療費，只需要付一些藥費就可以了。印度政府救濟貧困人口，還建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施為貧困群體提供就業(yè)，這使貧富差距不斷縮小。2.俄羅斯縮小收入差距的稅收政策俄羅斯政府根據(jù)本國國情及經(jīng)濟發(fā)展情況，不斷進行稅制改革，包括減少稅種種類，降低主要稅種的稅率，減輕稅收負擔，實施更多的稅收優(yōu)惠，進而優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。為縮小收入差距，俄羅斯政府經(jīng)過多番努力一直試圖改革個人所得稅，在21世紀以前，俄羅斯的個人所得稅稅率非常高，同時國內(nèi)存在大量的偷漏稅情況，俄羅斯政府針對這一問題，將稅率改為單一的比例稅率經(jīng)過多次改革俄羅斯現(xiàn)在已經(jīng)成了歐洲國家中個人所得稅稅率最低的國家。俄羅斯的資源稅征稅范圍廣泛，且對不同的資源進行了詳細的劃分，稅率則實行從量征收與從價征收相結(jié)合的征收制度；對資源稅稅率的確定依據(jù)開采資源的不同而有所差異，稅率在3.8%-16.5%之間。俄羅斯的房產(chǎn)稅實行差別化稅率，稅率以房屋評估的市場價值來確定，對于擁有多套房產(chǎn)的納稅人，則根據(jù)所有房地產(chǎn)的總價值決定了稅率，從而避免了某些人浪費房地產(chǎn)資源和抑制了的房價上漲。俄羅斯的稅收減免政策將財產(chǎn)稅降低使居民能夠買得起房子，減輕這些社會群體稅負壓力，例如退伍軍人，軍事人員和退休人員。3.2.3我國總結(jié)出的經(jīng)驗建立以直接稅為主的稅制體系,我們國家為了保證財政收入，選擇的是以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)，但是現(xiàn)在我國收入分配差距不斷擴大，貧富差距越來越嚴重，目前的稅制已經(jīng)不能解決這個問題。而發(fā)達國家大都是構(gòu)建以直接稅為主的稅制模式，例如個人所得稅、各類財產(chǎn)稅等。直接稅能夠減輕居民的交稅負擔，能夠增加對高收入人群的稅收，減少對低收入人群的稅收，著重強調(diào)公平，這樣的稅制結(jié)構(gòu)能夠較好地調(diào)節(jié)收入分配。我國根據(jù)現(xiàn)階段的發(fā)展狀況可以選擇以直接稅為主，間接稅為輔的稅制結(jié)構(gòu)，從而縮小目前存在的過大的收入差距，實現(xiàn)收入分配公平，促進社會發(fā)展。充分發(fā)揮個人所得稅的調(diào)節(jié)作用,個人所得稅在縮小個人收入分配差距上起著重要作用。在發(fā)達國家，個人所得稅是經(jīng)過精心設(shè)計的，在許多情況下是由個人所得稅組成的，它充分考慮了納稅人的總收入和支出，并基于納稅人家庭的實際情況，以確保稅收負擔的公平真正體現(xiàn)了有效的調(diào)節(jié)了居民的收入差距。但是，與其他國家相比，我們的個人所得稅所占比例較低。我們可以增加個人所得稅的比例，減少個人所得稅，減少稅收規(guī)模，更加強調(diào)稅收的效率和公平性。改革個人所得稅，可以解決收入差距過大的問題。不斷完善稅制,如遺產(chǎn)稅與贈與稅、社會保障稅等，各稅種之間相輔相成、相互配合，要根據(jù)經(jīng)濟的發(fā)展態(tài)勢要適時調(diào)整稅率，消費稅的稅目根據(jù)生活狀況加以調(diào)整。好的稅收制度和好的稅收制度可以提高稅收效率，為了有效地管理居民的收入和財富的積累，共同管理居民的個人收入分配，我們應(yīng)該減少稅收的征收和規(guī)范稅收的作用。因此，我們要不斷完善稅收征管體系。第4章縮小個人收入分配的稅收政策的意義及影響4.1縮小個人收入分配的稅收政策的現(xiàn)實意義4.1.1社會意義我國現(xiàn)行市場經(jīng)濟環(huán)境仍然存在著一些不合理的地方，如果只是依靠市場自身來調(diào)節(jié)的話就會拉大收入分配的差距，因此需要國家的宏觀調(diào)控，來穩(wěn)定我國的經(jīng)濟社會的發(fā)展。如調(diào)整城鄉(xiāng)收入差距，給予農(nóng)村經(jīng)濟政策支持，加快農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè)；調(diào)整高收入者之間的收入差距，增加遺產(chǎn)稅，減少低收入者的稅收，提高全民的生產(chǎn)積極性，實現(xiàn)共同富裕；調(diào)整地域之間的收入差距，較大對中西部地區(qū)的投資力度，促進全社會經(jīng)濟的發(fā)展。只有不斷縮小收入差距，才能實現(xiàn)共同富裕，促進社會和諧發(fā)展。4.1.2經(jīng)濟意義它反映了社會主義分配原則，在協(xié)調(diào)人民利益方面發(fā)揮了積極作用。它還強調(diào)必須在社會各個階層采取有效措施，以確保保護工人的基本權(quán)利，并鼓勵工人積極和創(chuàng)造性地發(fā)展生產(chǎn)并提高經(jīng)濟效率。進一步促進社會的和諧發(fā)展，達到共同富裕，實現(xiàn)共產(chǎn)主義社會。有利于提高消費對經(jīng)濟增長的拉動作用，提高消費水平和生活水平，擴大個人的消費需求，刺激內(nèi)需，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。有利于加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)共同富裕，縮小兩級分化。有利于保持稅負公平，如企業(yè)所得稅稅負，流轉(zhuǎn)稅稅負公平，可以創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。4.2縮小個人收入分配差距的稅收政策的影響個人所得稅在調(diào)整收入差距方面具有積極作用，但并不是那么明顯。但是，近年來，個人所得稅越來越多地調(diào)整了收入分配的差異，即可支配收入的基尼系數(shù)，它開始低于總收入，但稅收收入的基尼系數(shù)也開始呈現(xiàn)上升趨勢。有利于保持稅負公平，如企業(yè)所得稅稅負，流轉(zhuǎn)稅稅負公平，可以創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。實現(xiàn)個人利益較大化，縮小收入分配的稅收政策有利于降低大家的稅收支出，這樣做的話大家的整體收入就會增多，大家實際拿到手的工資也會增多，就可以在一定程度上實現(xiàn)利益較大化。有利于促進個人的發(fā)展，人的發(fā)展離不開個人的收入，如果個人的收入比較低的話，那么個人又很難發(fā)展的起來。減少個人所得稅，減少了全民的稅收支出，使總收入增加，可以更好地實現(xiàn)全民發(fā)展。有利于減輕個人納稅的壓力，納稅是國家要求公民依法履行的義務(wù)，這個義務(wù)是一個強制性義務(wù)，任何公民在符合條件的情況下都要依法納稅，但對納稅人來說，他們的經(jīng)濟壓力還是比較大的。如果我們嘗試減少個人稅，那么我們可以減輕納稅人的壓力，增加他們的收入，增強幸福感。實際上，減少個人所得稅還有許許多多的好處，其中最重要的就是使納稅人更好地發(fā)展，但是減少個人所得稅需要找到正確的方法，如果沒有合適的方法，就很難實現(xiàn)這個目標。所以我們要通過不斷地努力和嘗試找到正確有效的方法，降低個人所得稅，推動經(jīng)濟建設(shè)，促進社會的不斷發(fā)展第5章制定縮小個人收入分配差距的稅收政策5.1制定縮小個人收入分配差距的稅收政策應(yīng)遵循的原則5.1.1公平公正原則在黨的十六大和十七大中，公平的重要性已得到明確強調(diào)。十八大提出的關(guān)于增加國民收入在國民收入分配方式中的比重，增加勞動報酬在初次分配中的比重。第十八屆三中全會明確指出社會主義市場經(jīng)濟體制改革的目的和出發(fā)點，是促進社會主義市場經(jīng)濟體制改革，使之成為一個整體，實現(xiàn)分配和再分配的效率與公平，更加強調(diào)了注重再分配的公平性。第十個五年計劃的發(fā)展目標是縮小地區(qū)之間的貧富差距，增加中等收入人口的比例。十八屆五中全會更是明確提出“實施脫貧攻堅工程，實施精準扶貧、精準脫貧，分類扶持貧困家庭，探索對貧困人口實行資產(chǎn)收益扶持制度”，這是一種有利于窮人的方法，對貧困家庭進行分類，探索建立窮人收入支持系統(tǒng)的可能性，并縮小收入差距，維持經(jīng)濟增長和人口增長。這都說明我們制定縮小個人收入分配的稅收政策時，首先要遵循公平公正原則。在制定稅收政策時，我們應(yīng)該根據(jù)納稅人財富的多少作為稅收負擔分配的依據(jù)，財富的就多交稅，財富少的就少交稅，這樣能很好的調(diào)節(jié)居民的收入和財富的分配，從而促進收分配的公平。公平正義原則是稅收制度設(shè)計的核心。5.1.2提高社會效率原則保證公平實現(xiàn)的基礎(chǔ)上，效率也要同步進行。如果缺乏效率，我國的生產(chǎn)力就會下降，經(jīng)濟發(fā)展就會停滯不前，社會財富的增長速度就會變慢。提高社會效率，我國的財政收入就會增加，就能為低收入者提供更多的物質(zhì)保障，人民生活水平和生活質(zhì)量也會提高，有利于社會公平。所以要求政府要提高效率，這樣不但可以使稅收政策具有激勵效率的目的，而且可以有效的制止非效率、非效益的各種收入。5.1.3維持社會穩(wěn)定原則收入分配公平與否關(guān)乎社會的穩(wěn)定和和諧社會的實現(xiàn)，甚至關(guān)系到國家政權(quán)的未定，所以收入公平分配問題是一個政治問題，當收入分配差距過大時就會危及社會的穩(wěn)定，我們要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展狀況，勞動者的需求，及時制定政策措施，使收入差距控制在人們可以接受的范圍中，從而增強人們勞動的信心，為社會創(chuàng)造更大的財富。5.2縮小個人收入分配差距的稅收政策5.2.1完善財產(chǎn)稅體系我國目前共有18個稅種。他們分別是：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、環(huán)保稅（2018年起實行）從不同的角度、根據(jù)不同的標準，稅種可進行多種分類。其中以征稅對象為依據(jù)進行分類是最為常見的一種分類方法。不管總數(shù)到底有多少，按征稅對象分，我國目前的全部稅種可以分為五大類：商品和勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)行為稅、資源稅以及特定目的稅。財產(chǎn)稅是適用于財產(chǎn)所有者所得稅的補充稅。根據(jù)所得稅調(diào)整，這是對納稅人擁有的財產(chǎn)的新調(diào)整。財產(chǎn)稅在一定程度上反映了財產(chǎn)所有者的財富。納稅人和財產(chǎn)稅主要用于管理富人。完善財產(chǎn)稅制度將有助于縮小貧富差距。我們目前的財產(chǎn)稅制度不完善，存在各種各樣的問題，比如：稅收有限，稅收不足，差額較大，稅收征管困難等?，F(xiàn)行的房地產(chǎn)稅的征稅對象僅限于土地和房屋，沒有包含露天泳池等，同時對自己住的房子以及土地實行的是無限定條件的免稅政策，造成了稅收的減少。房地產(chǎn)稅的完善使地方稅進一步合理化，創(chuàng)造了一種新稅，并在對于未來穩(wěn)定住房和土地價格有較大的作用。目前的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍只存在于城鎮(zhèn)和工礦區(qū)，并不包括農(nóng)村，因此造成了城鄉(xiāng)的差異；我們國家財產(chǎn)稅的稅收較低，比如多套房不用交稅，同時隱藏自己的多套房產(chǎn)不報，導致征收的稅額很低。近幾年，我國的財產(chǎn)稅比例有一定程度的上升，但是所占的比重依然很小。目前來看我國的財產(chǎn)稅并沒有起到縮小居民收入分配差距的作用，反而擴大了。但是，從長遠來看，只要我們制定更加完善的財產(chǎn)稅體系，在不久將來的財產(chǎn)稅可以在一定程度上減輕收入分配的不平等。減輕大多數(shù)年輕人的壓力，縮小貧富差距。5.2.2開征社會保障稅社會保障稅，即社會保險稅。由于我們?nèi)找嬖鲩L的社會保障需求與社會保障不能滿足所有人的需求之間的矛盾，因此迫切需要社會保障稅。社保入稅，西安打響第一槍。社保入稅，重慶打響第二槍。社會保障稅是一種稅收或稅收形式，用于資助社會保障體系，遵循?？顚Ｓ?、普遍征收、籌集收入、共同負擔四個基本原則。基本社會養(yǎng)老金和基本社會醫(yī)療保健基于社會保障稅，這些稅是通過社會保障稅征收的。政府可以為社會保障體系籌集足夠的資金，以確保社會所有成員的基本生存和生計需求，特別是老年人，疾病，殘疾和失業(yè)群體，這是我們的主要保護對象。弱勢群體的低收入水平是擴大人口收入差距的重要影響因素。開增社會保障稅有利于縮小收入分配差距。社會保障稅成為一種稅，就加大了強制性，就增加了稅收，還有利于民營企業(yè)及時為其雇傭的勞動者繳納社會保險，從而擴大了參保人范圍。還減少了社會保險稅的偷逃，能夠補充社會保險資金。我們可以根據(jù)不同地方的經(jīng)濟發(fā)展水平和物價發(fā)展水平來確定每個地方的相關(guān)保障資金的投入數(shù)量，提高保障水平。我們需要加強對城鄉(xiāng)低收入群體的保護，擴大覆蓋面，提高保障質(zhì)量和水平，逐步擴大農(nóng)村人口的綜合社會保障范圍，逐步提高社會保障水平，保障農(nóng)村人口的安全。中國社會保障體系面臨的主要挑戰(zhàn)包括：社會保障支出的快速增長；社會保障資金來源不足；社會保障收入超過支出的事實，以及我國現(xiàn)階段面臨越來越嚴重的人口老齡化問題。因此我們應(yīng)該把需要重點保障的對象范圍明晰化，把這些資金給予真正需要幫助的人。5.2.3開征遺產(chǎn)稅與贈與稅由于中國當前經(jīng)濟形勢下，收入分配差距大，貧富不均的問題比較嚴重。使得我們需要開征遺產(chǎn)稅，來調(diào)節(jié)遺產(chǎn)繼承的問題。遺產(chǎn)稅的開征，有利于減少公民繼承遺產(chǎn)的數(shù)量，改善社會財富分配不均代代相傳的狀況，并且對被繼承人生前一定時期內(nèi)給予繼承人的財產(chǎn)也納入征稅范圍，這樣可以防止社會財富過度集中在一個人的身上。有利于抑制個人財