管理學(xué)第六章 控制

第六章控制教學(xué)內(nèi)容控制與控制原理控制的根本過程控制的原那么和要求控制方法教學(xué)要求明確控制的職能地位了解控制類型與過程了解控制常用的方法第一節(jié)控制與控制原理一、控制的含義1、定義：指按照既定目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對組織活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、測量，發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因，采取措施使組織活動(dòng)符合既定要求的過程。2、根本要點(diǎn)：有很強(qiáng)的目的性通過監(jiān)督和糾偏來實(shí)現(xiàn)控制是一個(gè)過程二、控制的必要性1、環(huán)境的變化2、管理權(quán)力的分散3、工作能力的差異—三、控制的原理

1、控制的第一要素是控制對象，它是一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，而且是開放的，可以改變其輸入?yún)?shù)，從而改變其運(yùn)行及輸出。2、控制的前提是對系統(tǒng)運(yùn)行有設(shè)定的狀態(tài)，它可以用一組參數(shù)來表示。3、控制的必要條件是獲得系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)與預(yù)定狀態(tài)，找到差距，這是確定控制方向與控制力度的依據(jù)。4、控制的核心是調(diào)節(jié)行為，其根底是控制機(jī)構(gòu)。

集中控制對組織的重大工程與事務(wù)成立專門的控制機(jī)構(gòu)，進(jìn)行重點(diǎn)控制。分散控制對日常的一般性、常規(guī)性事務(wù)那么由各部門、各崗位及全體員工自行控制。2.按集中程度劃分為集中控制與分散控制

戰(zhàn)略控制即對戰(zhàn)略規(guī)劃的控制。戰(zhàn)術(shù)控制即對經(jīng)營戰(zhàn)術(shù)活動(dòng)的控制。

3.按性質(zhì)劃分為戰(zhàn)略控制與戰(zhàn)術(shù)控制4、程序控制與跟蹤控制程序控制又叫方案控制，是一種將預(yù)先編制好的內(nèi)容和步驟作為受控系統(tǒng)的輸入，從而對整個(gè)管理過程予以控制的方式。跟蹤控制又叫目標(biāo)控制，是一種將所要到達(dá)的目標(biāo)作為受控系統(tǒng)的輸入，從而對整個(gè)管理過程予以控制的管理形式。它具有對環(huán)境干擾和受控系統(tǒng)運(yùn)動(dòng)變化的主動(dòng)適應(yīng)能力。第二節(jié)控制的根本過程目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)衡量實(shí)際業(yè)績將實(shí)際業(yè)績與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較偏差是否可以接受不采取任何措施標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受確定產(chǎn)生偏差原因糾正行為是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)不采取任何措施是修改標(biāo)準(zhǔn)是是否否否1、標(biāo)準(zhǔn)的概念標(biāo)準(zhǔn)是人們檢查和衡量工作及其結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)。2、控制標(biāo)準(zhǔn)的類型控制標(biāo)準(zhǔn)分為預(yù)算類與非預(yù)算類標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算類標(biāo)準(zhǔn)是以財(cái)務(wù)指標(biāo)形式出現(xiàn)的各部門的工作標(biāo)準(zhǔn)。非預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)包括所有不能量化為財(cái)務(wù)指標(biāo)的控制標(biāo)準(zhǔn)。確立標(biāo)準(zhǔn)3、控制標(biāo)準(zhǔn)的制定方法統(tǒng)計(jì)分析法：它是根據(jù)類似工作的歷史數(shù)據(jù)，經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析制定控制標(biāo)準(zhǔn)。常用于與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。工程測量法：為使控制標(biāo)準(zhǔn)更加精確合理，可對作業(yè)進(jìn)行專門的測量，經(jīng)分析計(jì)算制定出控制標(biāo)準(zhǔn)。它是以準(zhǔn)確的技術(shù)參數(shù)和實(shí)測的數(shù)據(jù)為根底的。經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法：它是由有經(jīng)驗(yàn)的管理人員憑經(jīng)驗(yàn)確定標(biāo)準(zhǔn)的方法。一般是作為上兩種方法的補(bǔ)充。

4、制定控制標(biāo)準(zhǔn)的要求〔1〕標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與方案目標(biāo)相關(guān)，要容易測量.〔2〕執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的部門、個(gè)人對該標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)有控制能力。〔3〕讓員工參與標(biāo)準(zhǔn)的制定?！?〕制定標(biāo)準(zhǔn)要有科學(xué)的依據(jù)?！?〕加強(qiáng)控制標(biāo)準(zhǔn)的宣傳與教育。二、監(jiān)督測量與考核評價(jià)1、監(jiān)督測量與考核評價(jià)的作用監(jiān)測考評的目的是為了獲取與既定控制標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的信息，以判斷事物或人們的行為是否符合標(biāo)準(zhǔn)，作為下一步行動(dòng)的依據(jù)。2、監(jiān)測考評中的困難〔1〕如何測量？有些工作的效果是難以測量的?！?〕信息的來源問題，有時(shí)無法保證信息的來源?！?〕信息的真實(shí)性。信息有真有假。3、獲取考核與評價(jià)信息的方法和手段信息源手段監(jiān)測方式親自觀測由他人報(bào)告人工工具口頭書面、屏幕連續(xù)周期性不定期“蹲點(diǎn)”參與“例行”巡視抽測、突擊檢查儀表工業(yè)電視例會(huì)隨時(shí)約談電腦動(dòng)態(tài)顯示、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、月報(bào)、日報(bào)專項(xiàng)調(diào)研報(bào)告三、糾正偏差即在發(fā)現(xiàn)偏差后，分析偏差產(chǎn)生的原因，制定并實(shí)施必要的糾正措施。1、分析產(chǎn)生偏差的原因因果分析法主次因素排列法統(tǒng)計(jì)分析法2、糾正偏差的手段行政手段：運(yùn)用行政權(quán)力直接干預(yù)被控制對象的行動(dòng)。經(jīng)濟(jì)手段：利用經(jīng)濟(jì)杠桿推動(dòng)人們按方案和標(biāo)準(zhǔn)行事。法律手段：利用法律的強(qiáng)制和震懾力量推動(dòng)人們按方案和標(biāo)準(zhǔn)辦事。文化手段：通過思想教育形成自覺按企業(yè)的行為準(zhǔn)那么辦事，即形成有利于控制管理的企業(yè)文化。3、糾正偏差的要求前瞻性：事前控制及時(shí)性：發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)糾正針對性：對癥下藥經(jīng)濟(jì)性：控制的本錢核算系統(tǒng)性：統(tǒng)籌兼顧、瞻前顧后第三節(jié)控制的原那么和要求一、控制的原那么〔1〕系統(tǒng)控制原那么系統(tǒng)控制是指在控制中要樹立目的性、全局性、層次性的觀點(diǎn)。〔2〕以人為中心原那么在控制中應(yīng)充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性作用?！?〕例外控制原那么

控制的重點(diǎn)應(yīng)放在對組織目標(biāo)有重要意義的工程與事務(wù)上?！?〕彈性原那么任何一個(gè)控制系統(tǒng)，必須充分考慮到各種變化的可能性，是管理系統(tǒng)整體或內(nèi)部各要素、層次在各個(gè)環(huán)節(jié)和階段上保持適當(dāng)?shù)膹椥浴?、適時(shí)控制首先，應(yīng)及時(shí)將工作目標(biāo)及控制標(biāo)準(zhǔn)通知有關(guān)部門；其次，要及時(shí)收集相關(guān)信息；最后對組織活動(dòng)中產(chǎn)生的偏差要及時(shí)采取措施加以糾正，才能防止偏差的擴(kuò)大，或防止偏差對組織不利影響的擴(kuò)散。2、適度控制即控制的范圍、程度和頻度要恰到好處。為此：〔1〕防止控制過多或控制缺乏；〔2〕處理好全面控制與重點(diǎn)控制的關(guān)系；〔3〕使花費(fèi)一定的控制費(fèi)用得到足夠的控制效益。二、有效控制的要求〔特征〕3、客觀控制控制過程中必須要貫徹“實(shí)事求是〞的思想，必須要客觀的了解和評價(jià)被控制對象的活動(dòng)狀況及其變化，必須深入實(shí)地調(diào)查研究。4、彈性控制在控制中應(yīng)建立信息反響控制系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)使被控制對象能夠?qū)崿F(xiàn)自我控制，靈敏適應(yīng)環(huán)境。第四節(jié)控制方法一、預(yù)算控制方法1.預(yù)算與預(yù)算控制預(yù)算就是用數(shù)字，特別是用財(cái)務(wù)數(shù)字的形式來描述組織未來的活動(dòng)方案，它預(yù)估組織在未來時(shí)期的經(jīng)營收入和現(xiàn)金流量，同時(shí)也為各部門或各項(xiàng)活動(dòng)規(guī)定了在資金、勞動(dòng)、材料、能源等方面的支出的額度。預(yù)算控制就是根據(jù)預(yù)算規(guī)定的收入與支出標(biāo)準(zhǔn)來檢查和監(jiān)督各個(gè)部門的活動(dòng)，以保證各種活動(dòng)或各個(gè)部門在完成既定目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)利潤的過程中對資源的利用，從而使費(fèi)用支出受到嚴(yán)格有效的約束。預(yù)算的種類：收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、資金支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算

預(yù)算的作用：預(yù)算的實(shí)質(zhì)是用統(tǒng)一的貨幣為組織各部門的各項(xiàng)活動(dòng)編制方案，因此它使得組織在不同時(shí)期的活動(dòng)效果和不同部門的經(jīng)營績效具有可比性，可以使管理者了解組織經(jīng)營狀況的變化方向和組織中的優(yōu)秀部門與問題部門，從而為調(diào)整組織活動(dòng)指明了方向，為協(xié)調(diào)組織活動(dòng)提供了依據(jù)，用數(shù)量形式的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來對照組織活動(dòng)的實(shí)際效果大大方便了控制過程中的績效衡量工作，為采取糾正措施奠定了根底。

2.預(yù)算的種類與作用(1)它只能幫助組織控制那些可以計(jì)量的，特別是可以用貨幣單位計(jì)量的業(yè)務(wù)活動(dòng);

(2)編制預(yù)算時(shí)通常參照上期的預(yù)算工程和標(biāo)準(zhǔn)，從而無視本期活動(dòng)的實(shí)際需要；

(3)缺乏彈性、非常具體、特別是涉及長時(shí)期的預(yù)算可能會(huì)束縛決策者的行動(dòng)；

(4)預(yù)算中也存在虛報(bào)預(yù)算數(shù)量的現(xiàn)象。3.預(yù)算的缺點(diǎn)1、傳統(tǒng)的非預(yù)算控制方法視察、報(bào)告、比例分析、盈虧分析等2、現(xiàn)代的非預(yù)算控制方法程序控制網(wǎng)絡(luò)方案技術(shù)二、非預(yù)算控制方法審計(jì)是對反映組織資金運(yùn)動(dòng)過程及其結(jié)果的會(huì)計(jì)記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、鑒定，以判斷其真實(shí)性和可能性，從而為控制和決策提供依據(jù)的活動(dòng)。主要類型：〔1〕外部審計(jì)由外部機(jī)構(gòu)選派的審計(jì)人員對組織財(cái)務(wù)報(bào)表及其反映的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行獨(dú)立的評估?！?〕內(nèi)部審計(jì)提供了檢查現(xiàn)有控制程序和方法能否有效地保證達(dá)成既定目標(biāo)和執(zhí)行既定政策的手段?！?〕管理審計(jì)利用公開記錄的信息，從反映組織管理績效及其影響因素的假設(shè)干方面將組織與同行其它組織或其它行業(yè)的著名組織進(jìn)行比較，以判斷組織經(jīng)營與管理的健康程度。

三、審計(jì)控制復(fù)習(xí)思考題：根本概念：控制、事前控制、事后控制、集中控制、分散控制、控制系統(tǒng)。重點(diǎn)及思考題：1、控制的類型有哪些？2、控制的根本程序；3、有效的控制系統(tǒng)應(yīng)該具備哪些特征？為什么？4、在當(dāng)今的管理活動(dòng)中，前饋控制與反響控制各自起到什么作用？你認(rèn)為那種類型的控制更重要？為什么？5、預(yù)算作為重要的控制方法在控制系統(tǒng)中起到哪些重要作用？它具有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？1、許慶瑞：?管理學(xué)?高等教育