保險公司償付能力的法律分析

保險公司償付能力的法律分析

根據保險公司償付能力的真正作用，所有國家都將償付能力定義為保險公司的實際資產，以減少實際負荷的差異。計算償付能力的資產指的是能立即變現(xiàn)的資產,而并非包括所有以價值形式體現(xiàn)的動產和不動產。因為在計算償付能力時,許多資產如固定資產在發(fā)生賠款時,往往難以立即兌換成現(xiàn)金用于支付賠款,而起不到償付債務的作用。另外從結構上分析,償付能力是資本金加總準備金之和。資本金是保險公司在開創(chuàng)之初用于支付賠款、履行給付義務、支付經營費用的。各國都通過保險法律規(guī)定保險公司的最低限度的實繳資本金的額度。如我國《保險法》規(guī)定,設立保險公司,其注冊資本最低限額為實繳人民幣二億元?？倻蕚浣鹗菍⒈ｋU公司在當年上交稅款并扣除提留后的盈余轉為總準備金,作為償付能力的一個組成部分。從各國的保險實踐中可以看出,凡保險業(yè)較發(fā)達的國家和地區(qū)大多都在保險立法中對保險公司的最低限度償付能力加以明確規(guī)定,以便于管理。本文著重介紹英國、香港等國家和地區(qū)保險立法對保險公司償付能力作出的規(guī)定,并與我國《保險法》中的有關規(guī)定加以比較,以利于我國借鑒國際經驗,完善我國的保險立法,建立、健全對保險公司償付能力的規(guī)范化監(jiān)督和管理體系。一、達到償付能力1870年,英國政府頒布了《人壽保險公司法》,規(guī)定人壽保險公司在開業(yè)之前,應先向高等法院提交2萬英鎊的儲金,并向商會遞交詳細的會計報表和精算報告,以保證政府對保險公司償付能力的管理。對非人壽保險公司,英國政府規(guī)定不必交納儲金,但必須達到一定數(shù)額的償付能力,即(1)最低實收股份資本為5萬英鎊;(2)資產超過負債達5萬英鎊,或為前一年保費收入的10%,以高者為準。自1968年以來,英國政府更加重視對保險公司償付能力的監(jiān)督和管理,其原因有二:第一,在1968年至1972年的四年間,英國有25家保險公司破產,尤其是一些汽車保險公司的破產導致了十幾萬汽車保單持有人得不到保險保障。英國政府從中認識到,如果對保險公司的經營缺乏有效的監(jiān)管,就會導致非常嚴重的后果。第二,在此期間英國加入了歐洲經濟共同體,英國政府為了將歐共體關于保險業(yè)的要求列入自己的監(jiān)管范圍,于1982年頒布了新的《保險公司法》,使之成為當前英國政府監(jiān)督保險公司業(yè)務經營的一個標準文件。根據該法的規(guī)定,經營不同業(yè)務的保險公司,其所具有的償付能力額度也有不同的規(guī)定。(一)關于償付能力額度1.總部設在英國境內的歐共體保險公司和勞合社全體成員,必須擁有一定數(shù)量的償付能力額度,其數(shù)額是按實收保費總額的多少分別規(guī)定:(1)保費收入在25萬英鎊以下的,償付能力不得低于5萬英鎊;(2)保費收入在25萬至250萬英鎊之間的,償付能力不得低于保費收入的20%;如果保費收入超過250萬英鎊,其償付能力至少為50萬英鎊,并加上超過250萬英鎊部分的10%。除此,還對償付能力規(guī)定了具體的計算方法,如:保險費計算法、賠款計算法和最低限度保證金的繳付法,計算結果以高者為準。下文分別介紹。(1)保險費計算法。將保險公司所收取的毛保費按現(xiàn)行的兌換率折算成歐洲貨幣單位(ECU),如果十二個月的總保險費累計超過1000萬ECU,首先將1000萬ECU乘以18%,其超過1000萬的部分乘以16%,再將兩乘積相加,然后將已決賠款毛額除以已決賠款凈額。如果得出的比例不少于50%,就將相加的乘積乘以這個百分比,即可求出償付能力額度。例:毛保費=15000000ECU100000000×18%=1800000(ECU)5000000×16%=800000(ECU)1800000+800000=2600000(ECU)已決賠款凈額=10000000ECU已決賠款毛額=12000000ECU1000000012000000×100%=83.33%1000000012000000×100%=83.33%償付能力額度=2600000×83.33%=2166667(ECU)(2)賠款計算法。將保險公司前三年的全部已決賠款毛額的總數(shù)折合成歐洲貨幣單位(ECU),并取一平均數(shù);如果平均數(shù)大于700萬ECU,將700萬ECU乘以26%,其超過700萬的部分乘以23%,并將兩乘積相加;然后將已決賠款毛額除以已決賠款凈額,其比例乘上相加的結果,即可得出償付能力額度。例:已算出平均已決賠款毛額=12000000ECU7000000×26%=1820000(ECU)5000000×23%=1150000(ECU)1820000+1150000=2970000(ECU)已決賠款凈額=10000000ECU已決賠款毛額=12000000ECU1000000012000000×100%=83.33%1000000012000000×100%=83.33%償付能力=2970000×83.33%=2475000(ECU)(3)最低限度保證金。保險公司根據其經營業(yè)務的種類,必須提供20萬—40萬的保證金,以保持其最低償付能力額度。一般來說,經營責任保險和信用保險的公司,應提供40萬元ECU保證金;經營船舶保險或意外傷害保險的公司,應提供30萬ECU保證金;經營其他財產保險業(yè)務的公司,應提供20萬ECU保證金。2.總部不設在英國但設在其他歐共體成員國境內的保險公司,其償付能力額度是它的總資產超過它設在英國境內分公司負債的差額。3.總部設在歐共體成員國以外的保險公司,無論它是在英國還是別的國家經營保險業(yè)務,其償付能力額度都應達到英國保險公司的水平。(二)明確保險公司在公布資產負債時的責任意識英國法律規(guī)定,經營長期壽險業(yè)務的保險公司,所應具有的償付能力額度必須是以履行其全部保單承擔的賠償責任和給付責任。保險公司在公布資產負債表時,應當附上保險精算師對公司負債總額與本年度負債額的比例作出的審定,并且每隔三年還須委派保險精算師檢查公司實際資產與實際負債的差額,即償付能力。長期壽險公司償付能力額度的計算方法類似于非壽險公司的計算法,其計算公式如下:凈責任準備金×4%(1)(1)由于該方程15%的再保險因子2總風險保費(即保險金額-責任準備金)×0.3%(3)(3)式的結果-50%的再保險因素(4)(2)期責任的清算由此可見,人壽保險公司償付能力額度是通過對長期責任的精算來確定的,而不象非壽險業(yè)務那樣,是通過計算保險費或保險賠款來確定的。因此,壽險公司必須時刻保持適當水平的基金來應付未來責任。(三)對保險公司的要求無論壽險或非壽險公司,根據計算公式得出的結果大于該保險公司的實際償付能力,則說明保險公司的償付能力額度不足,或者說保險公司的長期準備金不足以承擔賠償或給付責任。這時英國政府要對這些保險公司實行制裁,其手段主要有如下七條:1.禁止保險公司簽訂新的保險合同或續(xù)保合同;2.禁止保險公司從事投資活動;3.要求保險公司將其某些資產全部或部分兌現(xiàn),存入指定的金融機構;4.責令保險公司在英國留存足夠的準備金以保證其履行在英國承擔的危險責任;5.要求保險公司最大限度地積聚保險費總額;6.要求經營長期壽險業(yè)務的公司委派保險精算師經常提供長期壽險業(yè)務的經營報告;7.規(guī)定保險公司在最短期限內呈交決算報告書等。事實上,英國政府對在英國境內營業(yè)的保險公司常常進行檢查,年年都要進行審計,一旦發(fā)現(xiàn)了償付能力不足的保險公司,就對其實行制裁。被清算的公司一般仍需按原合同履行對被保險人的責任,如果是強制保險合同,則要求保險合同仍承擔百分之百的責任;如果是自愿保險合同,則至少要承擔百分之九十的責任。不過,英國自1975年以來,還沒有一家人壽保險公司因償付能力不足而破產的,這說明用精算的方法來控制壽險公司的經營狀況及償付能力是十分有效的。二、香港保險公司償付能力計算香港保險公司法將資產超過負債的差額稱為“相關金額”,實際上也就是償付能力額度。香港保險公司法的具體規(guī)定如下:普通業(yè)務是指除長期壽險之外的其他保險業(yè)務,包括財產保險、責任保險、保證保險、意外傷害保險和健康保險等。香港保險公司法對于經營普通業(yè)務的保險公司有如下規(guī)定:上一年度保險公司的相關保險費收入低于1000萬港元或等值的其他貨幣時,則償付能力額度應為200萬港元;如超過1000萬港元但少于1億港元時,則償付能力額度為保費收入的1/5;如超過1億港元時,則償付能力額度為保費收入的1/10,經營法定業(yè)務的保險公司,其償付能力不得少于1000萬港元。對于經營長期壽險業(yè)務的保險公司,其償付能力必須超出保單責任最少200萬港元。如果是兼營長期業(yè)務和普通業(yè)務的保險公司,其償付能力不得少于1000萬港元。普通業(yè)務計算償付能力額度的方法是:(1)上一財政年度保費總收入的50%;(2)保費總收入扣除公司應付的再保險費的金額;以高者為準。上述保費總收入是指財政年度中除長期業(yè)務外的所有應收保費。如果保險公司的財政年度不足12個月時,應將該財政年度的應收保費除以財務年度的實際天數(shù)再乘以365天?？梢?香港保險公司法對償付能力的規(guī)定也很具體,具有廣泛的適用性和較強的實用性。如果香港保險公司未具備法律規(guī)定的償付能力額度,香港保險監(jiān)理處有權采取措施監(jiān)管保險公司的經營,如:限制這些公司開展新業(yè)務、不得進行保險投資;將相等于保險公司負債的全部資產保留在香港,并由指定的委托人保管;限制其保費收入;對壽險公司進行精算調查;要求提前遞交年報或其他文件資料,等等。三、企業(yè)實際償債能力分析我國《保險法》第97條規(guī)定:“保險公司應當具有與其業(yè)務規(guī)模相適應的最低償付能力,保險公司的實際資產減去實際負債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額;低于規(guī)定數(shù)額的應當增加資本金,補足差額?！北ｋU公司最低償付能力為中國人民銀行規(guī)定的其實際資產減實際負債的差額。按照人行1996年7月頒發(fā)的《保險管理暫行規(guī)定》:保險公司的實際資產為其總資產減除以下項目后的余額:1.除預付賠款外的各種預付款;2.遞延資產;3.無形資產;4.低值易耗品;5.應收款中實際已形成呆帳的部分;6.有價證券取得成本超過當前價格的部分;7.資金運用中已形成呆帳的部分;8.不動產、固定資產的十分之一;9.中國人民銀行認定的其他不能在規(guī)定時間內變現(xiàn)的資產,或在變現(xiàn)過程中可能遭受損失的部分。保險公司的實際負債為總資產減除實收資本金、公積金、公益金與未分配盈余后的余額。此外,我國法律對經營不同保險業(yè)務的公司規(guī)定了不同的償付能力額度。(一)凈保費收入經營財產保險業(yè)務的保險公司,其最低償付能力額度根據保費收入的比例確定,其標準分為三類:(1)上一年度的自留凈保費收入小于或等于人民幣2億元,償付能力不得低于人民幣1億元;(2)上一年度的自留凈保費收入大于人民幣2億元,小于或等于人民幣30億元的,償付能力不得低于人民幣1億元或自留凈保費的三分之一,兩者以高者為限;(3)上一年度自留凈保費收入大于人民幣30億元時,償付能力不得低于人民幣10億元或自留凈保費的四分之一,兩者以高者為限。(二)中、德償付能力計算經營壽險業(yè)務的保險公司,其最低償付能力額度是根據實際負債來決定的,其標準可分為四類:(1)實際負債小于或等于人民幣3億元的,償付能力不得低于人民幣1億元;(2)實際負債大于人民幣3億元,小于或等于人民幣10億元的,償付能力不得低于人民幣1億元或實際負債的四分之一,兩者以高者為準;(3)實際負債大于人民幣10億元,小于或等于人民幣30億元的,償付能力不得低于人民幣2.5億元或實際負債的六分之一,兩者以高者為準;(4)實際負債大于人民幣30億元的,償付能力不得低于人民幣5億元或實際負債的八分之一,兩者以高者為準。根據我國《保險管理暫行規(guī)定》,如果保險公司的償付能力額度低于上述規(guī)定的標準,中國人民銀行可采取一些措施令其盡快補足。例如采取辦理再保險;將業(yè)務轉讓給其他保險公司;向股東緊急擴股增資;限期籌款;停止經營部分業(yè)務或停業(yè)等人民銀行認可的其他方式直到達到法定最低償付能力標準。如果保險公司的實際償付能力低于規(guī)定標準的40%時,公司應依法申請破產。四、構建最低償付能力計算模型國家對保險公司償付能力的監(jiān)管是對整個保險市場管理的核心內容。償付能力管理不僅具有較高的經濟意義,而且還有著較高的社會意義。盡管我國新頒布的《保險法》和《保險管理暫行規(guī)定》對保險公司的最低償付能力標準作出了一些規(guī)定,但還有許多尚待完善之處。1.對于保險公司最低償付能力的計算還缺乏科學性和可操作性。英國按保費收入和賠款支出作為計算最低償付能力額度的基數(shù),保險公司的凈資產不得低于該限額。英國這一計算方法,考慮了各種因素的影響,又經過較長時間的充實和完善,具有一定的科學性、合理性,受到國際上的重視,歐共體國家也統(tǒng)一采用該算法。我國也可考慮建立一套符合我國實情的計算標準,使確定法定的最低償付能力標準更具有可操作性。2.確定一個合理的最低償付能力標準需要考慮多方面的因素,不能單純從某一角度去決定。不同國家在確定最低償付能力額度時,?？紤]的因素有:(1)賠付率。賠付率的高低會影響準備金的積累