稅務(wù)師題庫(kù)含答案（新版）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)第一部分單選題(500題)1、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。A.汽油B.天然氣C.輕稀土2、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是()。【答案】:B3、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入2260萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買方收取賠償金3.39萬(wàn)元，儲(chǔ)備費(fèi)2.26萬(wàn)元。支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%,該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。4、2018年10月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布(),進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個(gè)人信用記錄形成機(jī)制，及時(shí)歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動(dòng)中形成的誠(chéng)信信息，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》B.《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》5、2019年9月，陳某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購(gòu)買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅6、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】:B7、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬(wàn)元，該車于2007年購(gòu)入，未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(包括其他個(gè)人)發(fā)生B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生9、王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間，支付價(jià)款210萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2021年1月，票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的13、某公司年末有800萬(wàn)元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進(jìn)一步審核確認(rèn)，其中600萬(wàn)元系當(dāng)年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬(wàn)元系當(dāng)年8月該公司股東王某因個(gè)人購(gòu)買房產(chǎn)而向公司的借款。對(duì)這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定A.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬(wàn)元部分B.800萬(wàn)元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅C.不涉及個(gè)人所得稅D.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；60014、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是()萬(wàn)元。15、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值稅為()元。稅C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅()萬(wàn)元。18、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批高檔()萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%)【答案】:B19、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是(應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。()元。入500萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20得稅()萬(wàn)元。式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。(2)采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。(3)為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。A.稅務(wù)師個(gè)人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時(shí)執(zhí)業(yè)B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東C.稅務(wù)師可以在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動(dòng)D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報(bào)告稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%;期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，管理不善被盜，已知其賬面成本12萬(wàn)元(其中含運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元)。化妝入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13()元。29、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無(wú)醇啤酒40噸，每噸不含稅售價(jià)率為5%,消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算，正確的是()。A.應(yīng)納消費(fèi)稅=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率B.應(yīng)納消費(fèi)稅=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率+自C.應(yīng)納消費(fèi)稅=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率D.應(yīng)納消費(fèi)稅=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率32、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是()。A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)33、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬(wàn)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》()相應(yīng)欄次中。A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)34、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是()。B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】:C35、下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。B.露天停車場(chǎng)【答案】:A36、下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)B.水污染物的排放量C.固體廢物的產(chǎn)生量D.噪聲分貝數(shù)【答案】:A不含稅收入50萬(wàn)元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則()。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字增B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字增C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票38、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是()。B.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用39、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入40、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.征稅范圍有限B.征收環(huán)節(jié)單一C.采取價(jià)內(nèi)征收D.實(shí)行比例稅率41、張某購(gòu)買一輛小汽車自用，購(gòu)買小汽車時(shí)應(yīng)該繳納()。B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.增值稅D.消費(fèi)稅【答案】:A42、下列關(guān)于實(shí)體法要素中計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是()。A.計(jì)稅依據(jù)是征稅的目的物B.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定C.當(dāng)計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的D.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶，計(jì)稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)【答案】:A43、(2019年)生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】:B45、下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是()。A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅B.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅C.開采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級(jí)人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定減征或免征資源稅【答案】:C46、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】:B47、2021年4月1日某公司(增值稅一般納稅人)進(jìn)口一批高檔化妝品(適用消費(fèi)稅稅率為15%),成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是()。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B.該公司應(yīng)按照10天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元48、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值49、稅務(wù)師實(shí)施代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)不應(yīng)當(dāng)()。50、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，說(shuō)法不正確的是()。A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期C.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】:D51、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以后，向貨物出境C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅52、關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，說(shuō)法正確的是()。A.一次購(gòu)買金額達(dá)到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人證據(jù)的是()A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點(diǎn)表B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告54、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2020年8月9日實(shí)際支付的價(jià)款總額為66萬(wàn)元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是()。A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬(wàn)元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款7.8萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元。(假設(shè)交通運(yùn)證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅),58、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%B.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20%C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30%D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()元。60、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是()。B.行政解釋C.擴(kuò)充解釋61、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策說(shuō)法正確的是()A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期D.當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額【答案】:C2000萬(wàn)元，契稅60萬(wàn)元，有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，因拆遷地上附著物支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為()萬(wàn)元。63、(2011年)下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理，正確的是A.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除B.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除C.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除D.外購(gòu)已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除【答案】:B64、(2018年)(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。65、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬(wàn)元，銀行存款支付80萬(wàn)元。則甲企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。66、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照()設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限67、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是()。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)68、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鉛鋅礦選礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%,鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)69、下列納稅人中，不適用以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是B.銀行D.登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶70、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是()。A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原章71、關(guān)于進(jìn)口貨物(非應(yīng)稅消費(fèi)品)增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。72、(2016年)某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量74、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元(已計(jì)入管理費(fèi)用)及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為()萬(wàn)元。75、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不繳納增值稅76、下列年應(yīng)稅銷售額為600萬(wàn)元的納稅人中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是()。A.自然人張某B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位C.會(huì)計(jì)核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個(gè)體工商戶A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施78、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是()。B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞79、從受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛時(shí)無(wú)法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類車輛的()。A.市場(chǎng)最高交易價(jià)格B.市場(chǎng)最低交易價(jià)格C.市場(chǎng)平均交易價(jià)格【答案】:C開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬(wàn)元，已收取包裝物押金23.4銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。81、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上將位于B市的一處辦公用房(系2017年1月取得)出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅()元。B.定額10元83、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目B.審批備案項(xiàng)目C.商業(yè)推廣項(xiàng)目方法繳納消費(fèi)稅的是()。B.啤酒D.卷煙85、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為2008年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是()萬(wàn)元。86、商品房購(gòu)銷合同按照()進(jìn)行貼花。A.定額5元C.購(gòu)銷合同87、(2011年)下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是()。B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)88、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價(jià)格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價(jià)2950元/噸對(duì)外銷售且同時(shí)收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價(jià)格2900元，同時(shí)收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬(wàn)元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價(jià)格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額)89、(2018年真題)2021年5月20日，某食品廠(增值稅一般納稅人)支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。入1600萬(wàn)元。甲公司持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬(wàn)元、時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)()萬(wàn)元。B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的93、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購(gòu)進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元?！敬鸢浮?A列表述不正確的是()。A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金【答案】:B不包括()。()元。誤的是()A.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，低于按規(guī)定計(jì)算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)抵免B.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超C.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，D.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超其超過(guò)部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)抵，補(bǔ)抵期限最長(zhǎng)不得超劃、納稅方案，屬于()涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。A.一般稅務(wù)咨詢B.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C.稅收策劃D.納稅情況審查B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)C.向企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送貨物D.銷售舊貨101、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.商場(chǎng)銷售相機(jī)及存儲(chǔ)卡【答案】:BA.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法103、下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是()。A.停止出口退稅權(quán)B.書面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為D.對(duì)不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為104、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元?！敬鸢浮?B106、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)原值240萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊88萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票),2020年4月購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是()元?！敬鸢浮?A110、某公司(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年2月在市區(qū)購(gòu)置一間商鋪，契稅2.7萬(wàn)元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入【答案】:B111、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅B.進(jìn)料加工料件，無(wú)論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免加工的成品出口，免征出口關(guān)稅C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅112、下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是()。A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日B.已申報(bào)進(jìn)境并放行的保稅貨物需要納稅的，應(yīng)適用原申報(bào)進(jìn)口日實(shí)C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用追征113、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】:B114、(2019年真題)發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的()向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告?！敬鸢浮?A會(huì)決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)重組(相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債按50%的份額進(jìn)行分割),甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的是()。A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任C.由乙公司、丙公司各自承擔(dān)50%的責(zé)任D.由乙公司、丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任116、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是()。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物D.詢問(wèn)或函證事項(xiàng)【答案】:A117、(2015年)稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是()。119、王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間，支付價(jià)款210萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2020年1月，原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額()121、對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少()級(jí)的質(zhì)量件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)件的增值稅為8425元(已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)可以扣除珠寶玉石C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確開發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬(wàn)元(不含增值稅)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。B.專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)(包括自有和承租)的房產(chǎn)，D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅127、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬(wàn)元。128、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物B.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從C.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定129、某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人，2020年5月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9%,月初無(wú)留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說(shuō)法正確的是()。A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為23.7萬(wàn)元B.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為0C.應(yīng)退增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為0D.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為3.9萬(wàn)元130、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是()。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收131、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，不正確的是()。A.各級(jí)工會(huì)組織收取的會(huì)費(fèi)，不繳納增值稅B.存款利息，不繳納增值稅C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼，不繳納增值稅132、2021年5月，某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。133、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車(非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍)1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛(非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍),支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元(不含增值稅),另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元134、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過(guò)()仍未繳納稅C.3個(gè)月D.6個(gè)月法正確的是()。A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購(gòu)房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額136、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的是()。用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅B.對(duì)于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅C.個(gè)人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免保全措施范圍的是()。B.金銀首飾D.新購(gòu)入的價(jià)值4000元的家具138、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入200萬(wàn)元；為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)取得含稅收入100萬(wàn)元。當(dāng)月為提供上述建筑服務(wù)購(gòu)進(jìn)原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目甲企業(yè)均選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()139、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有()。A.辦理過(guò)涉稅事宜，領(lǐng)用過(guò)發(fā)票、但無(wú)欠稅(滯納金)及罰款的納稅關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，得為()萬(wàn)元?！敬鸢浮?CA.耕地占用稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款143、高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是()。A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資144、(2016年)2016年3月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層級(jí)是()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅務(wù)規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件【答案】:C145、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是()。A.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的C.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的【答案】:A146、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是()。A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元，B公司從A公司(非金融機(jī)構(gòu))借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，A公司和B公司D.A公司持有B公司15%股份，對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控【答案】:B147、(2020年真題)下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是()。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人【答案】:B148、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。A.光污染C.大氣污染物D.水污染物149、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷150、(2017年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000151、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是()。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國(guó)公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)152、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是()。B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人153、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬(wàn)元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。154、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為155、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。【答案】:A156、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是()元。【答案】:A157、(2018年)在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)C.(取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)D.(取得土地使用權(quán)支付的金額十房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)158、(2016年)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是()。A.將對(duì)居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)159、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是()。A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整160、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是()。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅161、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支)162、(2017年)下列稅種實(shí)行多次課征制的是()。A.個(gè)人所得稅B.車輛購(gòu)置稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅163、某咨詢公司是增值稅一般納稅人(不符合加計(jì)抵減政策),2021年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬(wàn)元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得收入10萬(wàn)元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬(wàn)元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該公司選擇享受國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2021年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。銷售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天167、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是()。B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.稅法的調(diào)整D.因不可抗拒力造成的破壞168、下列關(guān)于差額征稅的賬務(wù)處理，表述不正確的是()。發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目C.轉(zhuǎn)讓金融商品交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)169、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國(guó)進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%,海關(guān)已代征增值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國(guó)內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅172、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售8萬(wàn)立方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%,11月收取總價(jià)款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元)類175、(2017年)下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是()。D.天然原油176、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購(gòu)進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1500萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,玉米平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.其他個(gè)人代開增值稅發(fā)票時(shí)，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)178、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報(bào)2020年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為()。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日179、下列涉稅處理不正確的是()。A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計(jì)算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”,貸記“銀行存款”A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、B.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格(包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi))為13%,退稅率為10%,2020年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元，10月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額280萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額12萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為()萬(wàn)元。182、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅10萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()。A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4萬(wàn)元使用過(guò)的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。(未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)184、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()。185、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬(wàn)條，支付買價(jià)340萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，外銷產(chǎn)品退稅40萬(wàn)。該企業(yè)2021年9月應(yīng)交城建稅是()萬(wàn)元使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元188、對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說(shuō)法正確的是()。A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方C.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無(wú)形資產(chǎn)的變動(dòng)和攤銷情況，并注意攤銷額計(jì)算D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是【答案】:C189、根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法律主義原則的是A.課稅要素法定原則B.法律優(yōu)位原則C.課稅要素明確原則D.依法稽征原則應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅()元。193、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額339萬(wàn)元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入40萬(wàn)元。當(dāng)月該企業(yè)外購(gòu)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元；接受某金融機(jī)構(gòu)提供的貸款服務(wù)，支付含稅金額10.9萬(wàn)元；接受信息系統(tǒng)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅1.2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元?！敬鸢浮?A具有偷稅行為，處以補(bǔ)繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交了《復(fù)議申請(qǐng)書》,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答復(fù)為()。A.決定受理B.要求申請(qǐng)人限期補(bǔ)正C.不予受理D.移送其他稅務(wù)機(jī)關(guān)195、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是()。A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議196、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場(chǎng)在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場(chǎng)于8月10日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅【答案】:B197、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按照9%扣除率計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額),賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)900B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9919應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)819C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)900【答案】:A核定征收率不低于()?！敬鸢浮?B【答案】:A【答案】:C202、某公司2017年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)),投資期3年，當(dāng)年取得不含增幅度為30%,該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。203、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場(chǎng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支)A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無(wú)害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅205、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅60000元、消費(fèi)稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。206、下列選項(xiàng)中不屬于資源稅征收范圍的是()。A.汽油B.海鹽C.大理石207、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是()。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.原油208、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬(wàn)元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬(wàn)元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.鐵路總公司提供火車客運(yùn)B.銀行進(jìn)行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.高速公路公司將臨街商鋪對(duì)外租賃D.航空運(yùn)輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬(wàn)元，享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬(wàn)元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元。法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存()?！敬鸢浮?C2021年11月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元。上期留抵稅額10萬(wàn)元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額()萬(wàn)稅利息收入300萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)銀行理財(cái)產(chǎn)品取得含稅收入50萬(wàn)元，當(dāng)月()萬(wàn)元。次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢法217、下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是()。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。)219、下列涉稅代理事項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是()。A.代理委托人放棄免(減)稅權(quán)聲明的業(yè)務(wù)B.代理填報(bào)增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明C.代理申報(bào)享受稅收減免業(yè)務(wù)D.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。范作用中的()。A.指引作用224、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以()作為報(bào)告出具日期。C.以1個(gè)月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”和資源稅，2021年5月開采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸當(dāng)月全部銷售，取得銷售額(不含增值稅)380萬(wàn)元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額(不含增值稅)125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用款1.5萬(wàn)元。級(jí)公路通行費(fèi)90萬(wàn)元、收取試點(diǎn)后開工的橋、閘通行費(fèi)200萬(wàn)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)稅231、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)()元。232、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是()。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日【答案】:DA.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用234、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的表述，錯(cuò)誤的是()。A.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B.委托人尋求長(zhǎng)期稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指C.涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的基本方式D.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長(zhǎng)期稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)235、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是()。A.婚姻介紹服務(wù)B.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)【答案】:AA.汽車B.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車D.汽車掛車地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是()。A.最惠國(guó)稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率238、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是()。A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)242、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司(小規(guī)模納稅人),2019年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價(jià)格20萬(wàn)美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元，當(dāng)月外匯中間價(jià)1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬(wàn)元，小汽車消費(fèi)稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅()萬(wàn)元。通知后()內(nèi)，向企業(yè)送達(dá)暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的B.10個(gè)工作日D.15個(gè)工作日資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為4本101000萬(wàn)元；銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。(3)為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶?！敬鸢浮?A246、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購(gòu)一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬(wàn)元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬(wàn)美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為()萬(wàn)元。(增值稅征稅率為13%,退稅率為10%,1美元=6.2元人民幣)247、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用C.新.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的248、某增值稅一般納稅人將原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務(wù)處理正確的是()。A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)—390?貸：原材料B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-390?貸：原材料C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)D.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅249、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建稅()萬(wàn)元。250、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。A.用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制251、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用()實(shí)施的稅率。A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日D.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日252、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以()的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.擁有253、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。正確的是()。A.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅B.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅C.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅D.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除255、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是()。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計(jì)C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是()。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元D.按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元257、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是()。A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。259、對(duì)施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物VOC含量低于()克/升(含)262、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)付價(jià)款總額為95萬(wàn)元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。265、(2017年)甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，當(dāng)于年度終了后()個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元；同月初次購(gòu)額300萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。過(guò)7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額385增值稅()元271、2021年3月甲建筑公司承包外()萬(wàn)元。納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格，不包括增值稅稅款D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格A.企業(yè)支付給兼職的工資C.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得274、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，正確的是()。A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)境之日B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用申報(bào)之日實(shí)施的稅率C.貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物應(yīng)當(dāng)適用變賣該貨物之日實(shí)施的稅率275、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶額80萬(wàn)元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6.4,鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅的，并處()罰款。A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下B.3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款279、下列納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的是()。A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】:C280、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬(wàn)套，每套含稅價(jià)格200元；將同類桌椅直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無(wú)償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。【答案】:C281、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入28250元(含稅，下同);銷售使用過(guò)10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值282、2019年7月，某企業(yè)(增值稅一般納稅