國(guó)企監(jiān)事會(huì)檢查工作規(guī)范

XX（集團(tuán)）公司監(jiān)事會(huì)檢查工作規(guī)范第一條為充分發(fā)揮XX（集團(tuán)）公司監(jiān)事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：監(jiān)事會(huì)）監(jiān)督作用，規(guī)范監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)監(jiān)事會(huì)工作規(guī)范到位，依據(jù)市國(guó)資委《XX市屬?lài)?guó)有重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作指引（試行）》，制定本工作規(guī)范。第二條監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作的時(shí)間支配。年度監(jiān)督檢查時(shí)間與XX（集團(tuán)）公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：集團(tuán)公司）年度財(cái)務(wù)決算相銜接，專(zhuān)項(xiàng)檢查依據(jù)工作需要支配。第三條監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作的程序。監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)在日常監(jiān)督基礎(chǔ)上，確定檢查重點(diǎn)，依照編制檢查方案、收集檢查證據(jù)、形成工作底稿、利用審計(jì)結(jié)果、交換建議或意見(jiàn)、履行報(bào)告、建立檔案的程序有步驟地開(kāi)展工作。第四條編制檢查方案檢查方案是監(jiān)事會(huì)在實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查或年度集中監(jiān)督檢查之前，為有序、高效率、順當(dāng)履行檢查工作，有效監(jiān)控檢查工作全過(guò)程，達(dá)到檢查目的，對(duì)檢查工作的組織、實(shí)施做出具體工作支配的書(shū)面資料文件。（一）編制要求檢查工作方案由監(jiān)事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)編制。檢查工作方案內(nèi)容力求完整，目標(biāo)明確，文字表達(dá)準(zhǔn)確，結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，格式規(guī)范。（二）編制步驟1．提出借閱或需提供相關(guān)材料清單；2．做好檢查前摸底調(diào)查，向關(guān)于部門(mén)、單位了解和詢(xún)問(wèn)檢查對(duì)象的關(guān)于狀況，重點(diǎn)了解、分析爭(zhēng)論??檢查對(duì)象的基本狀況；3．收集、了解與檢查事項(xiàng)關(guān)于的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策及其它相關(guān)資料文件資料文件資料；4．綜合上述狀況分析推斷，確定檢查的范圍、目標(biāo)、內(nèi)容和重點(diǎn)，組織檢查人員等；5．編制檢查方案。（三）主要內(nèi)容1．編寫(xiě)檢查方案的依據(jù)；2．檢查對(duì)象的基本狀況；3．檢查對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)異常變更狀況；4．檢查范圍、內(nèi)容、目的；5．重點(diǎn)實(shí)施步驟和預(yù)定的起訖日期；6．人員的分工及支配；7．其它重要說(shuō)明事項(xiàng)；8．編制檢查方案的日期。（四）審定歸檔1．檢查方案經(jīng)監(jiān)事會(huì)會(huì)議審核、修訂，并經(jīng)監(jiān)事長(zhǎng)審定、簽署后執(zhí)行。監(jiān)事會(huì)在實(shí)施檢查過(guò)程中，發(fā)覺(jué)檢查方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)依據(jù)具體狀況作相應(yīng)調(diào)整。2．監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)將編制檢查方案形成的資料文件資料歸入檢查檔案。第五條收集檢查證據(jù)檢查證據(jù)是監(jiān)事會(huì)收集的用以證明檢查事項(xiàng)真相并作為檢查結(jié)論依據(jù)的材料。（一）檢查證據(jù)的種類(lèi)1．以文字形式存在并證明檢查事項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)；2．以實(shí)物形式存在并證明檢查事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；3．以錄音、錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明檢查事項(xiàng)的視聽(tīng)材料；4．與檢查事項(xiàng)關(guān)于的人員提供的證言材料；5．專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)人員的鑒定結(jié)論或勘驗(yàn)筆錄；6．其它證據(jù)。（二）收集檢查證據(jù)的基本原則1．嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定，保證檢查證據(jù)具有合法性；2．客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證檢查證據(jù)具有客觀性；3．對(duì)收集的檢查證據(jù)進(jìn)行分析、推斷，確定取舍，保證檢查證據(jù)與檢查目標(biāo)具有相關(guān)性；4．足以證明檢查事項(xiàng)的真相，保證檢查證據(jù)具有充分性；5．充分考慮取證的可靠程度，保證檢查證據(jù)具有適當(dāng)性。（三）收集檢查證據(jù)的方法和要求1．檢查人員可通過(guò)檢查、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、觀看、調(diào)查詢(xún)問(wèn)、函證以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計(jì)算機(jī)和分析性復(fù)核等方法收集檢查證據(jù)。2．檢查人員對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)檢查對(duì)象隱瞞、截留、挪用應(yīng)上交的財(cái)政性收入、偷漏稅款等違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的取證，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上的檢查人員辦理。3．檢查人員檢查現(xiàn)場(chǎng)收集的檢查證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源；重要證據(jù)應(yīng)由檢查對(duì)象確認(rèn)并簽名或蓋章。如有特殊狀況無(wú)法確認(rèn)簽章的，應(yīng)當(dāng)由監(jiān)事會(huì)做出說(shuō)明。（四）檢查證據(jù)的處理1．檢查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的檢查證據(jù)進(jìn)行整理、歸類(lèi)、分析和評(píng)價(jià)，以便形成相應(yīng)的檢查結(jié)論。2．檢查人員應(yīng)當(dāng)在編制檢查工作底稿前，對(duì)檢查證據(jù)的合法性、客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性進(jìn)行推斷，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行鑒定。3．監(jiān)事會(huì)檢查終止后，對(duì)檢查證據(jù)應(yīng)按檢查事項(xiàng)分類(lèi)編制檢查取證材料清單，并由編制人員簽名，編入檢查工作底稿，歸入檢查檔案。（監(jiān)事會(huì)檢查取證記錄、詢(xún)證函、調(diào)查（談話(huà)）筆錄格式見(jiàn)附件1-3）第六條形成檢查工作底稿檢查工作底稿是監(jiān)事會(huì)成員及工作人員在檢查過(guò)程中形成的工作記錄。包括檢查集團(tuán)公司執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章制度，監(jiān)督集團(tuán)公司董事、高管人員履行職位，驗(yàn)證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性，檢查企業(yè)決策程序和經(jīng)營(yíng)行為等工作實(shí)施狀況的相關(guān)記錄和資料文件資料。（一）編制檢查工作底稿的目的和作用編制檢查工作底稿，是為了準(zhǔn)確記載監(jiān)事及工作人員在檢查過(guò)程中獵取的各種證明材料，有利于分析爭(zhēng)論??檢查事項(xiàng)，對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行認(rèn)證，為撰寫(xiě)檢查報(bào)告提供依據(jù)。（二）檢查工作底稿的主要項(xiàng)目1．編制日期；2．檢查對(duì)象名稱(chēng)；3．編制人的姓名；4．索引號(hào)及附件頁(yè)數(shù)；5．檢查事項(xiàng)名稱(chēng)；6．檢查過(guò)程記錄；7．編制人建議或意見(jiàn)；8．復(fù)核人建議或意見(jiàn)、姓名和復(fù)核日期；9．其它應(yīng)注明的事項(xiàng)。（三）檢查工作底稿附件1．監(jiān)督、評(píng)價(jià)集團(tuán)公司董事、高管人員履行職位狀況關(guān)于材料；2．檢查對(duì)象的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及與經(jīng)營(yíng)管理狀況關(guān)于的資料文件資料；3．與檢查對(duì)象的檢查事項(xiàng)關(guān)于的法律資料文件、協(xié)議、協(xié)議、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄、往來(lái)函件、公證、鑒定資料文件資料等的原件、復(fù)印件或摘錄件；4．與檢查事項(xiàng)關(guān)于的檢查證據(jù)及其它資料文件資料。（四）編制檢查工作底稿的要求1．在檢查工作中，應(yīng)當(dāng)由實(shí)施檢查的監(jiān)事會(huì)成員或工作人員在每一事項(xiàng)檢查完結(jié)時(shí)，按一事一稿的原則，編制檢查工作底稿。2．編制檢查工作底稿前，應(yīng)將需要?dú)w入檢查工作底稿中的各種資料文件資料和證據(jù)進(jìn)行篩選，依據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)加以分類(lèi)、歸納、整理、分析；對(duì)選取的材料要加以核對(duì)，做到合法、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3．檢查過(guò)程記錄的主要內(nèi)容包括：檢查方案及其調(diào)整變更狀況、實(shí)施檢查的具體程序和方法、檢查測(cè)試評(píng)價(jià)、監(jiān)事會(huì)爭(zhēng)論??和檢查復(fù)核狀況等以及其它與檢查事項(xiàng)關(guān)于的記錄和證明材料。4．編制人建議或意見(jiàn)應(yīng)在分析、推斷、引用法律法規(guī)條款準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確表達(dá)對(duì)該檢查事項(xiàng)的結(jié)論性態(tài)度和處理建議或意見(jiàn)，做到態(tài)度鮮亮，結(jié)論準(zhǔn)確，建議可行。復(fù)核人建議或意見(jiàn)應(yīng)明確表示是否同意編制人建議或意見(jiàn)或處理方式。5．已履行的檢查工作底稿不得被擅自刪減或修改，如確需修改的，必需經(jīng)監(jiān)事長(zhǎng)批準(zhǔn)、簽字，必要時(shí)應(yīng)附加說(shuō)明。6．相關(guān)的檢查工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)應(yīng)當(dāng)標(biāo)注索引編號(hào)。7．檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)由監(jiān)事長(zhǎng)和其指派的監(jiān)事分別在檢查實(shí)施中、檢查報(bào)告形成前進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)書(shū)面表示復(fù)核建議或意見(jiàn)并簽名。（五）檢查工作底稿的處理1．檢查工作底稿內(nèi)容不得向檢查對(duì)象和無(wú)關(guān)人員提供或泄露。2．檢查工作底稿中“索引挨次號(hào)”由監(jiān)事會(huì)依照有利于分類(lèi)管理和查閱的原則自行編制，并對(duì)索引挨次號(hào)的編制方法做出必要的文字注解。3．監(jiān)事會(huì)應(yīng)將編制的檢查工作底稿歸入檢查檔案。（監(jiān)事會(huì)檢查工作底稿格式見(jiàn)附件4）第七條利用審計(jì)結(jié)果利用審計(jì)結(jié)果是指監(jiān)事會(huì)在對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析復(fù)核的基礎(chǔ)上，充分參考審計(jì)結(jié)論，輔助監(jiān)督檢查的一種手段。利用審計(jì)結(jié)果的具體方法，按《XX（集團(tuán)）公司監(jiān)事會(huì)利用審計(jì)結(jié)果實(shí)施細(xì)則》施行。第八條本規(guī)范由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)說(shuō)明。第九條本規(guī)范于年月15日，經(jīng)集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)第二屆一次會(huì)議審議通過(guò)，即日起實(shí)施。附件：1．監(jiān)事會(huì)檢查取證記錄格式2．監(jiān)事會(huì)詢(xún)證函格式3．監(jiān)事會(huì)調(diào)查（談話(huà)）筆錄格式4．監(jiān)事會(huì)檢查工作底稿格式附件1：監(jiān)事會(huì)檢查取證記錄格式XX（集團(tuán)）公司檢查取證記錄取證時(shí)間年月日取證地點(diǎn)取證人當(dāng)事人取證內(nèi)容取證情況當(dāng)事人簽名附件2：監(jiān)事會(huì)詢(xún)證函格式XX（集團(tuán)）公司檢查往來(lái)詢(xún)證函致：我們?cè)诼男小蛾P(guān)于加強(qiáng)市屬?lài)?guó)有重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的建議或意見(jiàn)》（渝國(guó)資發(fā)〔〕2號(hào)）的規(guī)定檢查企業(yè)會(huì)計(jì)資料文件資料的職責(zé)中，需要核對(duì)經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)，請(qǐng)貴單位確認(rèn)與（被檢查單位名稱(chēng)）下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)截至年月日的（欠付、欠收、存款、貸款）金額，如與所列事項(xiàng)、數(shù)額不符，另附說(shuō)明，請(qǐng)盡快填妥簽章后傳真號(hào)碼或寄交到監(jiān)事會(huì)辦公室。地址：號(hào)碼：聯(lián)系人：傳真：公司監(jiān)事會(huì)辦公室年月日經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)金額收函單位確認(rèn)備注

合計(jì)

收函單位聯(lián)系人：收函單位電話(huà)：收函單位簽章：年月日索引號(hào)：XX（集團(tuán)）公司檢查銀行詢(xún)證函編號(hào)：：依照《關(guān)于加強(qiáng)市屬?lài)?guó)有重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的建議或意見(jiàn)》（渝國(guó)資發(fā)〔〕2號(hào)）規(guī)定的要求，在對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料文件資料的檢查職責(zé)中，應(yīng)當(dāng)詢(xún)證本單位與貴行的存款、借款往來(lái)等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本單位賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無(wú)誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环?xiàng)目。如存在與本單位關(guān)于的未列入本函的其他項(xiàng)目，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列出這些項(xiàng)目的金額和具體資料文件資料。關(guān)于詢(xún)證費(fèi)用可直接從本單位存款賬戶(hù)中收取?；睾?qǐng)直接寄至本單位監(jiān)事會(huì)工作辦公室。地址：號(hào)碼：聯(lián)系人：電話(huà)：傳真號(hào)碼：截至年月日止，本單位銀行存款、借款賬戶(hù)余額等狀況列示如下：1、銀行存款賬戶(hù)名稱(chēng)銀行賬號(hào)幣種利率余額起止日期(活期/定時(shí)/保證金)是否被抵押或質(zhì)押或其他限制備注除以上所述，本單位并無(wú)其他在貴行的存款。2、銀行借款賬戶(hù)名稱(chēng)幣種余額借款日期還款日期利率其他借款條件抵(質(zhì))押品/擔(dān)保人備注除以上所述，本單位并無(wú)其他來(lái)自貴行的借款。3、截至函證日止的一個(gè)年度內(nèi)已注銷(xiāo)的賬戶(hù)賬戶(hù)名稱(chēng)銀行賬號(hào)幣種注銷(xiāo)賬戶(hù)日備注除以上所述，本單位并無(wú)其他截至函證日止的一個(gè)年度內(nèi)已注銷(xiāo)的賬戶(hù)。4、委托存款賬戶(hù)名稱(chēng)銀行賬號(hào)借款方幣種利率余額存款起止日期備注除以上所述，本單位并無(wú)其他通過(guò)貴行辦理的委托存款。5、委托貸款賬戶(hù)名稱(chēng)銀行賬號(hào)貸款方幣種利率余額貸款起止日期備注除以上所述，本單位并無(wú)其他通過(guò)貴行辦理的委托貸款。6、擔(dān)保(如采納抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在備注中說(shuō)明抵押或質(zhì)押物狀況)被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保事由備注除以上所述，本單位并無(wú)其他向貴行提供的擔(dān)保。7、尚未支付的銀行承兌匯票銀行承兌匯票號(hào)碼票面金額出票日到期日除以上所述，本單位并無(wú)其他由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票。8、已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號(hào)碼付款人名稱(chēng)承兌人名稱(chēng)票面金額票面利率出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額除以上所述，本單位并無(wú)其他向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票。9、貴行托收的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號(hào)碼承兌人名稱(chēng)票面金額出票日到期日除以上所述，本單位并無(wú)其他由貴行托收的商業(yè)匯票。10、未履行的已開(kāi)具而未能撤銷(xiāo)信用證信用證號(hào)碼受益人信用證金額到期日未使用金額除以上所述，本單位并無(wú)其他由貴行開(kāi)具而未能撤銷(xiāo)的信用證。11、未履行的外匯買(mǎi)賣(mài)協(xié)議類(lèi)別協(xié)議號(hào)碼買(mǎi)賣(mài)幣種未履行的協(xié)議買(mǎi)賣(mài)金額匯率交收日期銀行賣(mài)予公司公司賣(mài)予銀行除以上所述，本單位并無(wú)其他與貴行未履行的外匯買(mǎi)賣(mài)協(xié)議。12、存放于銀行的有價(jià)證券或其他所有權(quán)資料文件有價(jià)證券或其他所有權(quán)資料文件名稱(chēng)所有權(quán)資料文件編號(hào)數(shù)量金額除以上所述，本單位并無(wú)其他存放貴行的有價(jià)證券或其他所有權(quán)資料文件。13、其他事項(xiàng)(如信托存款、銀行提供的擔(dān)保等，若無(wú)除前面所述外的其他事項(xiàng)，則應(yīng)填寫(xiě)“無(wú)”)（單位簽章）經(jīng)辦人：年月日結(jié)論：1、信息證明無(wú)誤。（銀行簽章）經(jīng)辦人：年月日2、信息不符，請(qǐng)列明不符項(xiàng)目和具體內(nèi)容(其他未在本函列出的項(xiàng)目，請(qǐng)列出金額及其具體資料文件資料)。（銀行簽章）經(jīng)辦人：年月日附件3：監(jiān)事會(huì)調(diào)查（談話(huà)）筆錄格式XX（集團(tuán)）公司檢查調(diào)查（談話(huà)）筆錄

被調(diào)查人簽字：