商業(yè)銀行的性質(zhì)

商業(yè)銀行的性質(zhì)以追求利潤為目標的經(jīng)營金融資產(chǎn)和負債為對象，綜合性、多功能的金融企業(yè)商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、方法結(jié)算等業(yè)務的企業(yè)法人商業(yè)銀行的作用〔1〕信用中介--通過商業(yè)銀行的負債業(yè)務，把社會上的各種閑散資金集中到銀行，再通過商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務，把它投向社會經(jīng)濟各部門：〔作用：一，把暫時從再生產(chǎn)過程中游離出來的閑置資金轉(zhuǎn)化為可用資金；二，將用于消費的資金轉(zhuǎn)化為能帶來貨幣收入的投資，擴大社會資本總量，加速經(jīng)濟增長；三，將短期貨幣資本轉(zhuǎn)化為長期貨幣資本〕〔2〕支付中介---通過存款在帳戶上的轉(zhuǎn)移，代理客戶支付；在存款的根底上，為客戶兌付現(xiàn)款等，成為工商業(yè)團體和個人的貨幣保管者、出納者和支付代理人。(作用：大大減少了現(xiàn)金的使用，節(jié)約了社會流通費用，加速了結(jié)算過程和貨幣資金周轉(zhuǎn)，促進了經(jīng)濟開展)〔3〕信用創(chuàng)造--商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造職能是在信用中介與支付中介的職能根底之上產(chǎn)生的(商業(yè)銀行的貨幣創(chuàng)造功能)〔4〕金融效勞--商業(yè)銀行根據(jù)客戶的要求不斷拓展自己的金融效勞領域，如信托、租賃、咨詢、經(jīng)紀人業(yè)務及國際業(yè)務等.商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)--以滿足顧客的需求為前提、以效率為原那么、受到銀行規(guī)模的影響、受到政府對銀行業(yè)的監(jiān)管要求的影響外部組織形式--商業(yè)銀行在社會經(jīng)濟生活中的存在形式〔1〕單元銀行制--也稱獨家銀行制。它的特點是銀行業(yè)務完全由各自獨立的商業(yè)銀行經(jīng)營，不設或限設分支機構(gòu)。〔優(yōu)點：有利于自由競爭；有利于銀行和地方政府的協(xié)調(diào)；獨立性和自主性，經(jīng)營靈活；管理層次少，有利于中央銀行的監(jiān)管.缺點：與現(xiàn)代經(jīng)濟橫向開展的趨勢不協(xié)調(diào)；業(yè)務集中于某一地區(qū)或者某一行業(yè)，不利于分散風險；不易取得規(guī)模經(jīng)濟效益)〔2〕分行制-特點：法律允許除了總行以外，在本市及國內(nèi)外各地普遍設立分支機構(gòu)，所有分支機構(gòu)統(tǒng)一由總行領導指揮(優(yōu)點：業(yè)務分散，有利于保障銀行的平安性；易于取得規(guī)模經(jīng)濟效益；銀行總數(shù)較少，便于宏觀經(jīng)濟管理。缺點：容易形成壟斷，降低經(jīng)濟效率；內(nèi)部層次復雜，管理困難)〔3〕銀行控股公司制--是指由一個集團成立股權公司，再由該公司控制或收購兩家以上的銀行。〔銀行持股公司使得銀行更便利地從資本市場籌集資金，并通過關聯(lián)交易獲得稅收上的好處，也能夠躲避政府對跨州經(jīng)營銀行業(yè)務的限制?！硟?nèi)部組織結(jié)構(gòu)--銀行內(nèi)部各部門及各部門之間相互聯(lián)系、相互作用的組織管理系統(tǒng)?！?〕決策機構(gòu)：股東大會、董事會等〔2〕執(zhí)行機構(gòu)：行長、各委員會、業(yè)務部門〔3〕監(jiān)督機構(gòu)：監(jiān)事會政府對銀行業(yè)進行監(jiān)管的原那么謹慎原那么——“CAMEL〞原那么C：Capital資本，最重要的是對資本充足率的監(jiān)管A：Asset資產(chǎn)，如資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)M：Management管理，即管理者的能力E：Earning收益，即盈利能力L：Liquidity清償能力，銀行滿足提款和借款需求的能力政府對銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容〔1〕銀行業(yè)的準入〔2〕銀行資本的充足性〔3〕銀行的清償能力〔4〕銀行業(yè)務活動的范圍〔5〕貸款的集中程度存款保險制度存款保險制度要求商業(yè)銀行按存款額的大小和一定的保險費率繳納保險費給存款保險機構(gòu)，當投保銀行經(jīng)營破產(chǎn)或發(fā)生支付困難時，存款保險機構(gòu)在一定限度內(nèi)代為支付。存款保險制度的存在增強了社會對商業(yè)銀行的監(jiān)管，同時也刺激了商業(yè)銀行進行高風險的投資。銀行業(yè)面臨的主要風險信用風險：違約的潛在可能性、信用下降〔2〕利率風險：金融市場利率的波動〔3〕匯率風險：匯率的波動〔4〕經(jīng)營風險：自然災害、意外事故；突發(fā)性〔5〕流動性風險：其他各類風險長期隱藏和積累的結(jié)果《巴塞爾協(xié)議》的主要思想商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)形成的資產(chǎn)風險所決定，資產(chǎn)風險越大，最低資本額越高；銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構(gòu)成銀行的核心資本；協(xié)議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風險資產(chǎn)的8%〔總風險資本比率＝總資本/風險加權資產(chǎn)×100%≥8%〕，核心資本不能低于風險資產(chǎn)的4%〔核心資本比率＝核心資本/風險加權資產(chǎn)×100%〕；國際間的銀行業(yè)競爭應使銀行資本金到達相似的水平資本的分類核心資本：〔1〕股本：普通股、永久非累積優(yōu)先股〔2〕公開儲藏：股票發(fā)行溢價、未分配利潤等附屬資本：〔1〕未公開儲藏：沒有公開，但反映在損益賬上并為銀行的監(jiān)管機構(gòu)所接受的儲藏?！?〕重估儲藏：對記入資產(chǎn)負債表上的銀行自身房產(chǎn)的正式重估和來自有隱蔽價值的資本的名義增值?！?〕普通準備金：防范未來可能出現(xiàn)的一切虧損而設立〔4〕混合資本工具：帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務性質(zhì)的一些資本工具〔5〕長期附屬債務：資本債券與信用債券的合稱永久非累積優(yōu)先股具有債券和普通股的雙重特點〔1〕只支付固定股息，且沒有定期支付股息和到期歸還本金的義務?！?〕銀行沒有法律義務支付累積未分配的股息?！?〕優(yōu)先股股息不能從稅前盈余中扣除?！?〕優(yōu)先股股息支付義務先于普通股。新巴塞爾協(xié)議的主要精神〔銀行風險監(jiān)管的三大支柱〕〔1〕最低資本要求：論述如何計算信用風險、市場風險和操作風險總的最低資本要求〔2〕監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查：保證銀行有充足的資本應對業(yè)務中的所有風險，鼓勵銀行開發(fā)并使用更好的風險管理技術來監(jiān)測和管理風險〔3〕市場紀律：對第一支柱和第二支柱的補充GAAP資本：由帳面價值計量的銀行資本，資本賬面價值GAAP＝總資產(chǎn)賬面值—總負債賬面值RAP資本：銀行RAP資本＝股東股權＋永久優(yōu)先股＋貸款與租賃損失儲藏＋可轉(zhuǎn)換次級債務＋其他市場價值資本MVC：MVC＝銀行資產(chǎn)的市場價值〔MVA〕—銀行負債的市場價值〔MVL〕影響銀行資本需要量的因素:〔1〕相關法律規(guī)定〔2〕宏觀經(jīng)濟形勢〔3〕銀行的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)〔4〕銀行的信譽銀行資本的內(nèi)部籌集:優(yōu)點：籌資本錢較低，防止股東控制權的削弱缺點：籌資數(shù)量在很大程度上受限于銀行自身，如政府對銀行適度資本金規(guī)模的控制、銀行的盈利水平、銀行的股利分配政策外部籌集:〔1〕出售資產(chǎn)與租賃設備〔2〕發(fā)行普通股〔3〕發(fā)行優(yōu)先股〔4〕發(fā)行中長期債券〔5〕股票與債券的互換等中長期債券能夠成為銀行的補充資本的原因：該債券的持有者在銀行發(fā)行倒閉時，其求償權排在各類存款之后，而且債券的平均期限長〔《巴塞爾協(xié)議》中規(guī)定必須超過5年以上〕。資本票據(jù)：以固定利率計息的小面額債券，原始到期期限一般為7年~15年資本證券：面額較大；期限為15年以上可轉(zhuǎn)換債券：債券投資者可以按預先規(guī)定的價格、在持有一定時間后將其轉(zhuǎn)換為銀行的普通股股票浮動利率長期債券：計息方法采用浮動利率，往往表現(xiàn)為假設干市場利率的加權指數(shù)選擇性利率指數(shù)：起初利率為固定利率，一定時期后可由持有者選擇轉(zhuǎn)換為浮動利率計息交易帳戶分為：活期存款、可轉(zhuǎn)讓支付命令、貨幣市場存款帳戶、自動轉(zhuǎn)帳制度非交易帳戶〔儲蓄帳戶〕分為：儲蓄存款、定期存款商業(yè)銀行存款定價的方法：本錢加利潤存款定價法：每單位存款效勞的價格＝每單位存款效勞的經(jīng)營支出＋分配到銀行存款的總支出＋售出每單位存款的方案利潤步驟：〔1〕確認每種資金來源的本錢比率〔2〕確認每一本錢比率乘以每種資金來源占銀行資金的相比照重〔3〕加總各項乘積，得出銀行資金的加權平均本錢〔2〕存款的邊際本錢定價法：為不同的客戶制定不同的價格.邊際本錢MC＝總本錢的變動＝新利率×以新利率籌集的總資金—舊利率×以舊利率籌集的總資金邊際本錢率＝總本錢變動額/籌集的新增資金額〔3〕存款的其他定價方法根據(jù)客戶與銀行的關系定價非存款性的資金來源：同業(yè)拆借〔要在會員銀行之間通過銀行間資金拆借系統(tǒng)完成，是流動性盈余的銀行向流動性短缺的銀行提供的信貸?！诚蛑醒脬y行貼現(xiàn)借款〔商業(yè)銀行持中央銀行規(guī)定的票據(jù)向中央銀行申請抵押貸款?！匙C券回購〔商業(yè)銀行以其持有的流動性強、平安性高的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，以簽訂回購協(xié)議的方式融資〕國際金融市場上融資〔歐洲貨幣存款市場：當銀行所接受的存款貨幣不是母國貨幣時，該存款就叫做歐洲貨幣存款〕發(fā)行中長期債券。商業(yè)銀行各類本錢：〔1〕利息本錢：不變利息、可變利息〔2〕其他本錢：吸收負債時除利息之外的一切開支〔3〕資金本錢：包括利息在內(nèi)的花費在吸收負債上的一切開支〔4〕可用資金本錢：相對于可用資金而言的銀行資金本錢，可用資金是指銀行總的資金來源中扣除應交存的法定存款準備金和必要的儲藏金后的余額〔5〕有關本錢：與增加負債有關而未包括在上述本錢之中的本錢，主要包括風險本錢和連鎖反響本錢本錢的分析方法：歷史加權平均本錢法〔四個因素：負債利息率、其他本錢率、負債結(jié)構(gòu)和可用資金比率。〕邊際本錢法〔MC1＝〔新增利息＋新增其他開支〕/新增資金。如果新增資金中有X局部用于補充現(xiàn)金資產(chǎn)，不能算作盈利資產(chǎn)，那么新增可用資金的邊際本錢為：MC2＝〔新增利息＋新增其他開支〕/〔新增資金—X〕〕加權邊際本錢法：各類資金邊際本錢的加權平均數(shù)。我國商業(yè)銀行存款構(gòu)成的特征〔1〕我國商業(yè)銀行的存款構(gòu)成以儲蓄存款為主，商業(yè)銀行系統(tǒng)的統(tǒng)計和國有商業(yè)銀行系統(tǒng)的統(tǒng)計相差不大，儲蓄存款占存款的總額在一半左右，說明我國商業(yè)銀行資金來源是比擬穩(wěn)定的；〔2〕占存款比重第二位的是活期存款，為三分之一左右。而定期存款比重那么較低，國有商業(yè)銀行只有7.9%；〔3〕我國商業(yè)銀行體系內(nèi)部存在著較為嚴重的存款壟斷現(xiàn)象，國有商業(yè)銀行控制了存款的絕大局部，尤其是外幣存款和儲蓄存款我國商業(yè)銀行負債構(gòu)成的特征〔1〕各項存款是支撐商業(yè)銀行資產(chǎn)運作的極為重要的來源〔2〕進一步說明我國商業(yè)銀行體系內(nèi)儲蓄存款的壟斷性特征〔3〕商業(yè)銀行資金來源渠道的單一和對存款的過度依賴并存，二者互為因果〔4〕近年來，由于我國銀行市場競爭的加劇，國有商業(yè)銀行壟斷程度已明顯降低現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成：庫存現(xiàn)金、托收中的現(xiàn)金、在中央銀行的存款、存放同業(yè)存款現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的就是要在確保銀行流動性需要的前提下，盡可能地降低現(xiàn)金資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，使現(xiàn)金資產(chǎn)到達最適度的規(guī)模。根本原那么：適度存量控制原那么、適時流量調(diào)節(jié)原那么、平安性原那么存款準備金：一是法定準備金；二是超額準備金法定準備金是按照法定比率向中央銀行繳存的存款準備金。超額準備金是指在中央銀行存款準備金賬戶中超出了法定存款準備金的那局部存款。它與法定存款準備金有此消彼長的關系。法定準備金的計算：滯后準備金計算法：根據(jù)前期存款負債的余額確定本期準備金需要量的方法。由于非交易性存款賬戶如銀行的定期存款等，其余額的變動幅度相對較小，因此，這種方法主要適用于銀行對非交易性賬戶存款計算存款準備金。同步準備金計算法的根本原理：以本期的存款余額為根底，計算本期的準備金需要量。這種方法主要適用于商業(yè)銀行的交易性賬戶存款計算準備金。交易性賬戶余額的變化幅度較大，商業(yè)銀行應該根據(jù)本期存款余額的實際狀況，計算所需上繳的準備金數(shù)額。法定準備金頭寸的管理：〔1〕商業(yè)銀行對法定存款準備金管理的根本出發(fā)點是在滿足中央銀行法定要求前提下，盡量使準備金賬戶最小化。〔2〕銀行法定存款準備金管理需要提前預測在準備金保持期內(nèi)的各種存款與庫存現(xiàn)金的變化狀況，據(jù)此制定法定存款準備金的具體管理目標。〔3〕銀行將已繳納的存款準備金余額與實際需要量進行比擬，假設缺乏那么缺乏，假設多余那么調(diào)減以增加收益．影響超額準備金需要量的因素：〔1〕存款波動〔2〕貸款的發(fā)放與收回〔3〕其他因素銀行的流動性需求及其種類：1、短期流動性需求：是一種短期現(xiàn)金需求。季節(jié)性因素是影響存款的變化和貸款需求波動的主要因素。2長期流動性需求：是一種長期現(xiàn)金需求，這種需求主要由銀行所效勞的社區(qū)或者產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟開展所決定。3周期流動性需求是一種長期現(xiàn)金需求，這種需求主要是由于經(jīng)濟周期性波動所引發(fā)的。4臨時流動性需求是一種臨時的現(xiàn)金需求，這種需求是由難以預測的不尋常事件所引發(fā)的。銀行的流動性供應包括：一是在資產(chǎn)負債表中存儲流動性，二是從金融市場上“購置〞流動性?？捎妙^寸是指扣除了法定準備金以后的所有現(xiàn)金資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、在中央銀行的超額準備金及存放同業(yè)存款?？捎妙^寸也稱為可用現(xiàn)金。根底頭寸是指商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金與在中央銀行的超額準備金之和。根底頭寸是銀行最具流動性的資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以隨時動用，用于充當銀行一切資金結(jié)算的最終支付手段?？少J頭寸是指商業(yè)銀行在某一時期內(nèi)可直接用于貸款發(fā)放和投資的資金，它是形成銀行盈利性資產(chǎn)的根底。流動性需求預測的方法：1.因素法：(資金頭寸需要量=預計貸款增量+應繳存款準備金增量-預計存款增量〕2.資金結(jié)構(gòu)法:資金結(jié)構(gòu)法是通過分析存貸款資金結(jié)構(gòu)及其變化趨勢來預測未來的流動性需求。(銀行總流動性需求=存款和非存款負債的流動性需求+貸款的流動性需求)3.流動性指標法:流動性指標體系能夠反映一家銀行整體的流動性狀況。銀行可以通過比照分析自身的流動性指標與同行業(yè)的平均水平來估算其流動性需求。流動性需求管理的原那么:1.進取型原那么:當出現(xiàn)流動性缺口時，銀行管理者不是依靠收縮資產(chǎn)規(guī)模、出售資產(chǎn)，而是通過主動負債的方式來滿足流動性需求，擴大經(jīng)營規(guī)模。2.保守型原那么:出現(xiàn)流動性缺口時，銀行管理者不采取主動負債的方法，而靠自身資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、出售的方式來滿足流動性需求.3.本錢最低原那么:流動性缺口的滿足應以籌資本錢最低為原那么。流動性需求管理效果的衡量:1.公眾對銀行的信心。2.銀行股票價格是否穩(wěn)定。3.發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單以及其他負債是否存在風險溢價。4.出售銀行資產(chǎn)有無損失。5.能否滿足客戶的合理貸款需求。6.是否頻繁從中央銀行借款貸款的重要性:發(fā)放貸款一直是銀行最主要的經(jīng)濟功能之一。通過發(fā)放貸款可以影響地區(qū)和國家的經(jīng)濟運行。合理的貸款規(guī)模和結(jié)構(gòu)能夠滿足經(jīng)濟增長對資金的需求，從而促進經(jīng)濟開展。貸款的種類:1．按貸款的歸還期限可以分為活期貸款和定期貸款2．按貸款的保障程度可以分為抵押貸款和信用貸款3．按貸款的歸還方式可以分為一次性還清貸款和分期歸還貸款4．按貸款數(shù)量可分為“批發(fā)〞貸款和“零售〞貸款銀行貸款組合的目的是最大程度地提高銀行貸款發(fā)放的收益，降低整體貸款風險。決定某個銀行貸款組合結(jié)構(gòu)的首要因素是特定的市場環(huán)境。貸款政策原那么:品質(zhì)、能力、現(xiàn)金、抵押、環(huán)境和控制。貸款政策:1貸款業(yè)務的開展戰(zhàn)略2貸款審批的分級授權3貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)4貸款發(fā)放的規(guī)模控制5關系人貸款政策6信貸集中風險管理政策7貸款定價8貸款的擔保政策9貸款檔案的管理政策10貸款的審批和管理程序11貸款的日常管理和催收政策12對所有貸款質(zhì)量評價的標準13對不良貸款的處理為什么要對貸款進行審查：原因是當貸款發(fā)放后，借款人會因主客觀因素的變化導致借款質(zhì)量發(fā)生變化。如經(jīng)濟周期波動、個人職業(yè)變化等，都會影響借款人的清償能力。因此，貸款審查是極有必要的。它可以幫助銀行的管理層迅速發(fā)現(xiàn)有問題貸款，檢查信貸政策的執(zhí)行情況，提供預警信號，及時發(fā)現(xiàn)貸款質(zhì)量變化，防止貸款質(zhì)量惡化。貸款審查的原那么：1定期對所有類型的貸款進行審查，大筆貸款審查周期較短，小筆貸款可以隨機抽樣審查；2借款人的財務狀況與還款能力；3貸款文件的完整性和貸款政策的一致性；4銀行對抵押和擔保的控制程度；5增大對問題貸款的審查力度貸款分類是指銀行的信貸分析和管理人員，或監(jiān)管當局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最正確判斷，根據(jù)貸款的風險程度對貸款質(zhì)量作出評價。五級分類法就是按照貸款的風險程度，將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。貸款的分類過程：1閱讀貸款檔案2審查貸款根本情況3確定還款可能性4確定分類結(jié)果假設干個指標1.不良貸款余額/全部貸款余額2.〔正常貸款余額＋關注貸款余額〕/全部貸款余額3.加權不良貸款余額/〔核心資本＋準備金〕4有一些指標更能直接地反映貸款的質(zhì)量，如：1〕逾期貸款余額/全部貸款余額〔2〕重組貸款余額/全部貸款余額3〕停止計息貸款余額/全部貸款余額早期的財務信號主要有：1〕杠桿作用：負債權益比率是最容易發(fā)現(xiàn)問題的指標。當這一比率超過行業(yè)平均值時，就應引起銀行的注意。2〕獲利能力：企業(yè)經(jīng)營的目的是獲利，當借款人沒有足夠的獲利能力時，銀行就要對該借款人的生存能力表示疑心了。衡量企業(yè)獲利能力的指標很多，但總資產(chǎn)收益率也許是最好的。3〕流動性：有許多關鍵性指標可以用來測試企業(yè)的流動性，如流動比率、速動比率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，但都必須綜合使用。非財務信息的早期信號主要有：1〕企業(yè)管理風格的改變：這涉及到企業(yè)的管理能力，如有無充分的方案、有無管理開展的能力、重要的人事變動等2〕行業(yè)、市場或產(chǎn)品的變化：企業(yè)管理層的一項主要責任是預期和方案未來的變化。銀行要確信借款人的管理層能夠清楚地認識到自己所處的環(huán)境變化并去預測這些變化。3〕信息獲取的變化：當銀行應從借款人那里獲得的財務數(shù)據(jù)發(fā)生拖延或不充分以及銀行只能勉強地獲得這些信息時就是不好的征兆。有問題貸款的處理程序：1首先會與借款人會面，商討合作的可能性，如果可能的話，銀行會繼續(xù)向借款人注入新的資金。2當追加資金方案不能選擇時，銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個雙方同意的政策3當銀行與企業(yè)雙方無法實現(xiàn)上述目標時，那么只有清算最后一種選擇了貸款呆帳準備金是從銀行收入中提取的，用于彌補貸款損失的一種價值準備。銀行提取呆帳準備金的唯一目的是彌補評估日貸款和租賃組合中的固有損失。銀行提取呆帳準備金要符合兩項原那么：一是及時性原那么，二是充足性原那么。準備金的計算步驟如下：〔1〕計算所需的專項呆帳準備金：專項呆帳準備金的計算要按照貸款的分類結(jié)果，不同的貸款分類按不同的比例計提?？蓞⒖嫉谋壤秊椋簱p失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級類貸款為20%；關注類貸款為5%〔2〕計算普通呆帳準備金：普通呆帳準備金＝〔貸款總額—專項呆帳準備金〕×規(guī)定的比例〔3〕呆帳準備金總量＝專項呆帳準備金＋普通呆帳準備金企業(yè)貸款的種類：1短期貸款2定期貸款3小企業(yè)貸款4農(nóng)業(yè)貸款對企業(yè)借款理由的分析：銀行貸款管理過程1時機評估2初步分析3還款來源分析4貸款包5貸款管理借款理由的分析：1.銷售增長導致的借款2.營業(yè)周期減慢引起的借款3.固定資產(chǎn)購置引起的借款4.其他原因引起的借款對借款企業(yè)的信用分析是為了確定企業(yè)的未來還款能力如何。影響企業(yè)未來還款能力的因素主要有：財務狀況、現(xiàn)金流量、信用支持以及非財務因素企業(yè)的財務狀況和現(xiàn)金流量構(gòu)成企業(yè)的第一還款來源，而信用支持為第二還款來源，非財務因素雖不構(gòu)成直接還款來源，但會影響企業(yè)的還款能力。對借款企業(yè)的財務分析：1.審查借款人的損益表2.審查借款人資產(chǎn)負債表對借款企業(yè)現(xiàn)金流量的分析:現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量；現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差。計算方法為：現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量＋投資活動的現(xiàn)金凈流量＋融資活動的現(xiàn)金凈流量借款企業(yè)的擔保分析貸款擔保的種類〔1〕抵押:指借款人或第三人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)占有權的情況下，將財產(chǎn)作為債權的擔保?！?〕質(zhì)押:指借款人或者第三人將其動產(chǎn)或權利移交銀行占有，將該動產(chǎn)或權利作為債權的擔保?！?〕保證:指銀行、借款人和第三方簽訂一個保證協(xié)議，當借款人違約或無力歸還貸款時，由保證人按照約定發(fā)行債務或者承當相應的責任。〔4〕附屬合同:是由借款人的其他債權人簽署的同意對銀行貸款負第二責任的協(xié)議，作用是為銀行提供對其他債權人的債務清償優(yōu)先權。2.貸款擔保的管理〔1〕對抵押和質(zhì)押的管理①銀行對抵押物的占有和控制情況。②抵押物的流動性。③抵押物的價值評估。④抵押物的變現(xiàn)價值。⑤抵押率(2)保證①保證人的資格。②保證人的財務實力。③保證人的保證意愿。④保證人與借款人之間的關系。⑤保證的法律責任。企業(yè)貸款的定價〔1〕本錢加成貸款定價法〔貸款利率中必須包括四局部的內(nèi)容：1、銀行籌集足夠的可貸資金的本錢；2、銀行的經(jīng)營本錢〔工資和物質(zhì)設施的本錢〕；3〕銀行對違約風險所進行的必要補償；4、每筆貸款的適當利潤以保證銀行的所有者獲得必要的收益。貸款利率＝籌集資金的邊際本錢＋銀行的其他經(jīng)營本錢＋預計違約風險補償費用＋銀行預期的利潤〔2〕本錢—收益定價法〔1、貸款產(chǎn)生的總收入；2、借款人實際使用的資金額；3、貸款總收入與借款人實際使用的資金額之間的比率為銀行貸款的稅前收益。〕消費信貸，是指銀行等金融機構(gòu)為滿足個人特定的消費目的而發(fā)放的貸款?！矎V義的消費信貸包含了所有種類的與個人物質(zhì)生活消費相關的貸款，例如住房、汽車、信用卡、助學等；狹義的消費信貸不包含住房、汽車、助學等期限較長的個人貸款，主要指利用信用卡進行的短期、日常消費貸款；中口徑的消費信貸是指不包括住房貸款的各種個人貸款。〕意義：從個人看，消費信貸是實現(xiàn)個人收入效用最大化的路徑。從商業(yè)銀行角度看，消費信貸是實現(xiàn)資產(chǎn)多元化、降低不良資產(chǎn)比率、提高競爭能力的有效手段。種類：1.居民住宅抵押貸款2.非住宅貸款〔是一種有確定用途的個人消費貸款，它涵蓋的范圍比擬廣，而且以長期貸款為主，主要包括汽車貸款、耐用消費品貸款、教育貸款和旅游貸款等。3.信用卡貸款消費信貸的特點：1.高風險性〔1〕消費信貸的還款來源不穩(wěn)定，波動性較大?！?〕信息不對稱風險比擬嚴重?！?〕貸款結(jié)構(gòu)內(nèi)含較高的利率風險和違約風險。2.高收益性：消費信貸的高風險性決定了它也具有高收益性。消費信貸的收益主要來自于利息收入與其他相關手續(xù)費。3.周期性：消費信貸的周期性表達在較高的經(jīng)濟周期敏感性。4.利率不敏感性消費信貸的風險控制1.控制消費信貸風險的主要手段：為了控制消費信貸風險，銀行可以從貸款用途、貸款數(shù)額、還款來源、擔保品和借款人的品質(zhì)等方面加強管理。2.消費信貸風險分散的主要手段〔1〕防止每一類消費信貸的借款人過分集中。〔2〕強調(diào)不同貸款期限的合理搭配?！?〕通過二級市場出售消費信貸。我國消費信貸開展的特征1.初步形成多元化的消費信貸體系2.增長速度快，規(guī)模不斷擴張3.地區(qū)之間開展不平衡，城鄉(xiāng)差異較大信用評估也被稱為征信，征信的根本功能是了解、調(diào)查、驗證他人的信用，使信貸活動中的貸款人能夠比擬充分地了解借款人的真實資信情況和如期歸還能力。個人財務分析內(nèi)容〔1〕未來的還款來源或抵押品，界定資產(chǎn)的所有權和確定資產(chǎn)的價值、穩(wěn)定性和流動性；通過納稅申報表上的信息來確定客戶的收入。(2)負債和費用，確定財務報表內(nèi)容的準確性和完整性，明確客戶的還款方式，并估計擔保貸款和限制性貸款的影響。(3)綜合分析，運用財務報表所獲得的信息綜合評價客戶的流動資金狀況個人財務分析的目標：確定借款客戶各種資產(chǎn)的價值和可靠性，確定一個或幾個可能作為抵押品的流動性資產(chǎn)，明確客戶的財務狀況和戰(zhàn)略，估計負債中的流動局部及其歸還方式，確定可能的還款來源，比擬財務報表的各局部信息來確定客戶的總體負債情況和流動性，同時確定擔保人歸還負債或滿足貸款效勞要求的能力。個人財務報表的分析方法分析范圍包括：流動資產(chǎn)分析、不動產(chǎn)分析、應收貸款分析、人壽保險分析、退休基金分析、私人財產(chǎn)、其它財產(chǎn)、個人收入分析、個人負債分析、其它信息〔1〕共有權〔2〕偶然負債和或有負債綜合分析就是將從借款人的財務報表中獲得的每項信息有機地組織起來目的：〔1〕確定貸款的潛在的抵押品或還款來源；〔2〕更清楚地了解借款人資產(chǎn)的流動性；〔3〕確定流動負債(在未來12月內(nèi)要歸還的負債)的金額；〔4〕計算出一個更準確的所有者權益數(shù)據(jù)；〔5〕分析借款人的速動比率和所有者權益與資產(chǎn)比率。個人信用評估方法：1.Z計分模型：是一種以會計資料為根底的多變量信用評分模型，由模型所計算出的Z值可以較為明確地反映借款人在一定時期內(nèi)的信用狀況，因此可以作為預測借款人財務好壞的早期預警系統(tǒng)。銀行在運用該模型時，只需將貸款申請人的有關財務指標數(shù)據(jù)填入，便可由計算自動計算得出Z值。Z值越大，信用就越好；Z值越小，信用就越差。2．“5C〞判斷法一些銀行選擇的評估個人信用的參數(shù)是人們熟悉的5C：品德〔character〕、能力〔capacity〕、資本〔capital〕、擔保品〔collateral〕和條件〔condition〕。3．信貸記分法〔1〕杜蘭德9因素評分法〔2〕FICO信用分住宅抵押貸款的種類：固定利率、浮動利率貸款、短期、中期和長期貸款、普通貸款、大額貸款；新購房貸款、維修貸款和建房貸款。個人住房貸款的根本要求：〔1〕有合法的身份；〔2〕有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，信用良好，有歸還貸款本息的能力；〔3〕有合法有效的購置、大修住房的合同、協(xié)議以及貸款行要求提供的其他證明文件；〔4〕有所購〔大修〕住房全部價款20%以上的自籌資金，并保證用于支付所購〔大修〕住房的首付款；〔5〕有貸款銀行認可的資產(chǎn)進行抵押或質(zhì)押，或〔和〕有足夠代償能力的法人、其他經(jīng)濟組織或自然人作為保證人。流程：借款人提出申請→銀行受理→抵押物評估→簽訂貸款合同→銀行審批→辦理并完成住房抵押登記→發(fā)放貸款→客戶歸還→注銷住房抵押登記。汽車貸款“間客模式〞是指銀行通過汽車經(jīng)銷商向客戶開展業(yè)務活動并形成借貸關系，汽車信貸業(yè)務的大局部環(huán)節(jié)是由經(jīng)銷商來完成的。“直客模式〞是指銀行直接面對客戶開展汽車信貸業(yè)務。信用卡指的是具有循環(huán)信貸、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能和“先消費，后還款〞、無須擔保人和保證金、可按最低還款額分期還款等特點的個人信用和支付工具。消費信貸定價的一般原那么〔1〕本錢收益原那么要求消費信貸的收益要與資金本錢相匹配，不能出現(xiàn)利率倒掛現(xiàn)象，這是消費信貸定價最根本的原那么?！?〕組合定價原那么適用于消費信貸與其他業(yè)務組合銷售的情形。一方面消費者所需的金融效勞不限于消費信貸，還需要銀行提供其他金融效勞，如個人理財效勞，另一方面消費信貸的資金來源也不限于存款，還有其他資金來源，因此，在組合資金來源以及組合信貸產(chǎn)品銷售的情況下，銀行需要綜合測算組合本錢與組合收益，使二者相互匹配。影響消費信貸定價的因素1.資金本錢2.消費者的信用風險3.未來市場利率水平的波動4.消費者與銀行的業(yè)務聯(lián)系的密切程度5.銀行之間消費信貸的競爭程度商業(yè)銀行證券投資的功能：獲取收益、管理風險、增強流動性、管理風險資本、稅收庇護種類：1．政府債券〔三種類型：中央政府債券、政府機構(gòu)債券和地方政府債券〕2．公司債券〔兩種：〔１〕抵押債券，是指公司以不動產(chǎn)或動產(chǎn)做抵押而發(fā)行的債券，如果債券到期公司不能還本付息，債務人就可以依法請求拍賣抵押品，將所得收入歸還債務人?！玻病承庞脗?，是指公司僅憑其信用發(fā)行債券。一般來說，只有那些信譽卓著的大公司才有資格發(fā)行這種債券?！?．股票4.商業(yè)票據(jù)5.銀行承兌票據(jù)6、回購協(xié)議7、央行票據(jù)8、創(chuàng)新的金融工具9、我國商業(yè)銀行證券投資的種類：國庫券、國家建設債券、國家投資債券、國家特種債券、金融債券、企業(yè)債券、央行票據(jù)、回購協(xié)議和銀行承兌票據(jù)。證券的收益率：1、票面收益率2、當期收益率3、到期收益率系統(tǒng)性風險〔又稱為不可分散風險〕是指對整個證券市場產(chǎn)生影響的風險。非系統(tǒng)性風險是指存在于個別投資證券或個別類別投資證券的風險。內(nèi)部經(jīng)營風險是由企業(yè)經(jīng)營狀況、管理水平等多種因素引起的，主要包括個人風險，財產(chǎn)風險，經(jīng)營風險和責任風險．外部風險是指由于社會投資環(huán)境的變化，引起證券持有人受損失的可能性。主要包括：信用風險，市場風險，利率風險，購置力風險和流動性風險。風險測度的標準差法：標準差反映了不同證券風險的大小，既包括系統(tǒng)風險，也包括非系統(tǒng)風險，標準差越大，其所對應的概率分布的離散程度也就越大，投資組合的可能收益就越偏離期望收益，預期收益實現(xiàn)的可能性就越小，投資損失的可能性就越??；β系數(shù)法：主要是衡量證券的系統(tǒng)性風險，它衡量的是某種證券相對于整個證券市場收益水平的收益變化情況。整個證券市場收益的β值為1，如果某種證券的β值大于1，那么說明該證券收益的波動幅度要比證券市場的收益波動幅度大，因而風險也較大。如果某種股票的β值小于1，那么說明該證券收益的波動幅度比證券市場收益的波動幅度要小，因而風險也較小。商業(yè)銀行證券投資的一般策略1．分散化投資法2．期限別離法：三種不同的戰(zhàn)略：短期投資戰(zhàn)略、長期投資戰(zhàn)略和杠鈴投資戰(zhàn)略。3．靈活調(diào)整法4．證券調(diào)換法：指當市場處于暫時性不均衡而使不同證券產(chǎn)生相對的收益方面的優(yōu)勢時，用相對劣勢的證券調(diào)換相對優(yōu)勢的證券可以套取無風險的收益。調(diào)換的主要方法包括：價風格換，收益率調(diào)換，市場內(nèi)部差額調(diào)換，利率預期調(diào)換，減稅調(diào)換．銀行業(yè)與證券業(yè)運行模式及其利弊分析1.分業(yè)經(jīng)營模式指銀行業(yè)與證券業(yè)相互別離，分別由不同的金融機構(gòu)進行經(jīng)營。特點是兩種業(yè)務嚴格分開，證券公司不得經(jīng)營零售性存放款業(yè)務，只能從事證券的承購包銷、分銷、自營、新產(chǎn)品開發(fā)以及充當企業(yè)兼并與收購的財務參謀、基金管理等業(yè)務。混業(yè)經(jīng)營是證券業(yè)和銀行業(yè)相互結(jié)合、相互滲透的一種經(jīng)營方式預期收入理論：銀行資產(chǎn)的流動性取決于借款人的預期收入，而不是貸款的期限長短。借款人的預期收入有保障，期限較長的貸款可以平安收回，借款人的預期收入不穩(wěn)定，期限短的貸款也會喪失流動性。因此預期收入理論強調(diào)的是貸款歸還與借款人未來預期收入之間的關系，而不是貸款的期限與貸款流動性之間的關系。負債管理理論：該理論主張銀行可以積極主動地通過借入資金的方式來維持資產(chǎn)的流動性，支持資產(chǎn)規(guī)模的擴張，獲取更高的盈利水平。負債管理理論主張以負債的形式來保證銀行流動性的需要，使銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協(xié)調(diào)。同時，將銀行管理的視角由單純的資產(chǎn)管理擴展到負債管理，使銀行能夠根據(jù)資產(chǎn)的需要來調(diào)整負債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行資產(chǎn)盈利水平資產(chǎn)負債綜合管理理論：商業(yè)銀行單靠資金管理或單靠負債管理都難以到達流動性、平安性、盈利性的均衡。銀行應對資產(chǎn)負債兩方面業(yè)務進行全方位、多層次的管理，保證資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)調(diào)整的及時性、靈活性，以此保證流動性供應能力。該理論既吸收了資產(chǎn)管理理論和負債管理理論的精華，又克服了其缺陷，從資產(chǎn)、負債平衡的角度去協(xié)調(diào)銀行平安性、流動性、盈利性之間的矛盾，使銀行經(jīng)營管理更為科學。缺口的衡量：1利率風險成為商業(yè)銀行經(jīng)營的主要風險，對利率風險的的管理成為銀行管理的主要內(nèi)容。2資金缺口是指利率敏感性資產(chǎn)與負債的差額，用于衡量銀行凈利息收入對市場利率的敏感程度。〔資金缺口〔GAP〕=利率敏感資產(chǎn)〔RSA〕-利率敏感負債〔RSL〕〕3當利率敏感資產(chǎn)大于利率敏感負債時，資金缺口為正值；當利率敏感資產(chǎn)小于利率敏感負債時，資金缺口為負值；當利率敏感資產(chǎn)等于利率敏感負債時，資金缺口為零。缺口與利率風險：1當市場利率變動時，資金缺口的數(shù)值將直接影響銀行的利息收入。2一般而言，銀行的資金缺口絕對值越大，銀行承當?shù)睦曙L險也就越大利率敏感性比率：利率敏感比率反映了敏感性資產(chǎn)和敏感性負債之間的相對量的大小〔利率敏感比率=利率敏感資產(chǎn)〔RSA〕/利率敏感負債〔RSL〕缺口的管理：資金缺口管理是銀行在對利率進行預測的根底上，調(diào)整方案期利率敏感性的資產(chǎn)與負債的比照關系，躲避利率風險或從利率風險中提高利潤水平的方法。銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的利率敏感性分析：〔1〕預測利率上升時，爭取正利率缺口；〔2〕預測利率下降時，爭取負利率缺口。持續(xù)期缺口管理就是銀行通過調(diào)整資產(chǎn)與負債的期限與結(jié)構(gòu)，采取對銀行凈值有利的久期缺口策略來躲避銀行資產(chǎn)與負債的總體利率風險。久期缺口是銀行資產(chǎn)持續(xù)期與負債持續(xù)期和資產(chǎn)負債現(xiàn)值比乘積的差。持續(xù)期缺口管理的局限性：1用持續(xù)期缺口預測銀行凈值變動要求資產(chǎn)與負債利率與市場利率是同幅度變動的，而這一前提在實際中是不存在的；商業(yè)銀行某些資產(chǎn)和負債工程，諸如活期存款、儲蓄存款的持續(xù)期計算較為困難。因此持續(xù)期管理也不可能完全精確地預測利率風險程度。2運用持續(xù)期缺口管理要求有大量的銀行經(jīng)營的實際數(shù)據(jù)，因此運作本錢較高。利率期權：1利率期權的買方獲得一種權利，在到期日或期滿前按照預先確定的利率即執(zhí)行價格，按照一定的期限借入或貸出一定金額的貨幣。銀行既可以購置購入期權或賣出期權來保值，也可以出售購入期權或賣出期權賺取權利金，從而到達保值的目的。賣方從買方收取期權費，同時承當相應的責任。2利率期權是一種躲避利率風險的有效工具。3根據(jù)借貸方向的不同，利率期權可以分為兩種：借款人期權和貸款人期權。中間業(yè)務是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入業(yè)務。即能為商業(yè)銀行帶來貨幣收入，卻不直接列入銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)的業(yè)務。中間業(yè)務的特點：1表外性2多樣性3風險差異性中間業(yè)務的種類：按是否構(gòu)成銀行或有資產(chǎn)和或有負債分〔1〕或有債權/債務類表外業(yè)務?！?〕金融效勞類表外業(yè)務。按功能形式分：〔1〕支付結(jié)算類中間業(yè)務〔2〕銀行卡業(yè)務〔3〕代理類中間業(yè)務〔4〕擔保類中間業(yè)務〔5〕承諾類中間業(yè)務〔6〕交易類中間業(yè)務〔7〕基金托管業(yè)務〔8〕咨詢參謀類業(yè)務〔9〕其它類中間業(yè)務按風險大小：〔1〕無風險/低風險類中間業(yè)務〔2〕不含期權期貨性質(zhì)風險類中間業(yè)務〔3〕含期權期貨性質(zhì)風險類中間業(yè)務無風險/低風險類中間業(yè)務主要是指商業(yè)銀行不運用或較少運用自己的資金，以中間人的身份為客戶提供代理收付、委托、保管、咨詢等金融效勞，并收取手續(xù)費。不含有期權風險類中間業(yè)務是指商業(yè)銀行在向客戶提供此類中間業(yè)務時承當一定的會影響到銀行當期損益的風險，但銀行和客戶所承當?shù)牧x務是對稱的，客戶不擁有單獨決定是否履行合同的權利含期權性質(zhì)風險類中間業(yè)務是指商業(yè)銀行向客戶提供此類中間業(yè)務時需要承當較大的風險，會形成銀行潛在的債權債務關系，并且銀行應承諾購置方的要求，保證將來按照事先約定的條件履行承諾。租賃類中間業(yè)務：租賃是指以收取租金為條件讓渡物件使用權的經(jīng)濟行為，即由財產(chǎn)所有者〔出租人〕按契約規(guī)定，將財產(chǎn)的使用權轉(zhuǎn)讓給承租人使用，出租人對財產(chǎn)始終保有所有權，承租人根據(jù)契約按期繳納一定租金給出租人的經(jīng)濟行為。商業(yè)銀行中間業(yè)務產(chǎn)品的定價：1利潤最大化是商業(yè)銀行經(jīng)營的目標，定價的上下直接影響銀行中間業(yè)務產(chǎn)品的盈利水平。2在制定中間業(yè)務產(chǎn)品價格時，需要考慮八個目標：生存、利潤、投資回報率、市場份額、現(xiàn)金流量、現(xiàn)狀、產(chǎn)品質(zhì)量及宣傳銀行形象。中間業(yè)務產(chǎn)品定價的影響因素：1本錢：A人力本錢B物力本錢C風險本錢D邊際本錢2目標利潤，即銀行確定的期望實現(xiàn)的利潤率。3客戶使用中間業(yè)務產(chǎn)品所獲得的收益跨國銀行的風險種類：信用風險、市場風險、結(jié)算風險、政治風險、法律風險全面風險管理是指對整個機構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務單位，各個種類風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，承當這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風險再依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，根據(jù)全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。國際結(jié)算的原那么是：同一銀行的支票內(nèi)部轉(zhuǎn)賬；不同銀行的支票交換轉(zhuǎn)賬；按時合理的付匯；平安迅速的收匯。國際結(jié)算工具：票據(jù)〔一般包括匯票、本票、和支票。在國際結(jié)算中，以匯票為主，本票和支票居于次要地位?！硣H結(jié)算有三種根本形式：匯款、托收、信用證。國際信貸是指一國的商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)，在國際金融市場上，向另一個國家的銀行、其他金融機構(gòu)、政府、公司企業(yè)以及國際機構(gòu)提供貸款。國際銀團貸款