《國際貿易單證操作實訓》課件-項目2.11：交單收匯與單證歸檔

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Trad項目2.11交單收匯和單證歸檔操作知識目標1.

熟悉L/C交單規(guī)定；2.

熟悉T/T、D/P和D/A的交單規(guī)定；3.

了解各類單據制作和辦理時間要求；4.

了解各類單據移交規(guī)定。能力目標1.

能按L/C指示或合同條款交單；2.

能檢查收回單據的準確性、完整性和一致性；3.

能按業(yè)務的要求將各類單證歸檔。1.引導案例新冠疫情導致的單據傳遞延誤一、案情簡介中國A企業(yè)與某國B企業(yè)簽署買賣合同，合同約定信用證結算。2020年2月，中國企業(yè)收到買方所在國銀行開出的信用證，通過中國某銀行通知A企業(yè)。信用證第31D:200330B國開證行SWIFT代碼。貨物通過陸運發(fā)運后，中國A企業(yè)前去通知行“交單”，被告知因開證行所在國國內快遞癱瘓，單據無法寄至開證行，信用證即將過期。中國企業(yè)焦急地聯(lián)系買方修改信用證，因為陸運運輸單據不同于海運提單，不具有物權憑證效力，買方無需單據就提走了貨物。思考：1、受益人把單證提交給國內通知行，是否完成了交單義務？2、受益人是否可以向開證行主張不可抗力要求信用證延期？引導案例（一）受益人把單證提交給國內通知行，是否完成交單義務？根據UCP600的第2條：Presentationmeanseitherthedeliveryofdocumentsunderacredittotheissuingbankornominatedbankorthedocumentssodelivered。即交單的對象只有開證行和指定銀行。指定銀行可以是通知行，但如果信用證并未標明availablewithXXbank（通知行），則通知行（advisingbank）就不是指定銀行，僅僅承擔通知義務。上述案例中，信用證文本并沒有標明“availablewith中國通知行”，且SWIFT信息第31D顯示“200330B國開證行SWIFT代碼”，即信用證失效地點在B國。很明確，交單銀行是B國開證行，受益人把單證提交給國內通知行并沒有完成交單義務。引導案例（二）中國企業(yè)是否可以向開證行主張不可抗力要求信用證延期？UCP600關于不可抗力的規(guī)定在第36條，其原文是：“銀行對于天災、暴亂、騷亂、叛亂、戰(zhàn)爭、恐怖主義行為或任何罷工、停工或其無法控制的任何其他原因導致的營業(yè)中斷的后果，概不負責。銀行在恢復營業(yè)后，對于在營業(yè)中斷期間已逾期的信用證，將不再據以進行付款，承擔延期付款責任、承兌匯票或議付?！奔碪CP600只規(guī)定了銀行受不可抗力事件影響可以免責，但是并未規(guī)定受益人可以向銀行主張不可抗力?？梢钥闯?，因快遞延誤導致不能在有效期內交單，受益人（賣方）難以向銀行主張不可抗力，只能與買方協(xié)商，修改信用證的有效期。如果遇到上述案例中買方不配合的情況，企業(yè)就只能通過法律途徑追究對方的違約責任。引導案例三、相關建議（一）以信用證方式結算，應嚴格審核信用證條款與托收、匯付相比，信用證對出口商收款更有保障。上述案例中，中國企業(yè)接受了信用證交單地約定在開證行所在地，如果案例中的企業(yè)要求信用證在中國交單、議付（availablewith某中國銀行），則在相符交單的情況下，本應已落袋為安。（二）以托收方式結算，更應充分考慮單據寄送風險。托收中，托收行（通常為買方所在地銀行）需要收到單據，才能進行付款和承兌的操作。如提單等單據還在途，目的國DHL已經不配送，單據也撤不回來，貨物早已到港。如果近期快遞運輸不能盡快恢復，出口企業(yè)應謹慎考慮使用托收等方式結算。引導案例（三）用好用足短期出口信用保險前述案例中，即使信用證過期后開證行不再有付款義務，買方也應承擔合同付款義務。但受新冠疫情影響，買方違約風險增高，建議企業(yè)及時購買出口信用保險。近期商務部與中國出口信用保險公司印發(fā)了《關于做好2020年短期出口信用保險相關工作全力支持外貿企業(yè)應對新冠肺炎疫情影響的通知》，要求各地商務部門引導外貿企業(yè)用足用好短期險這一政策工具，增強抗風險能力。任務

交單收匯與單證歸檔任務

交單收匯與單證歸檔本公司單證員李寧通過審核，認為各整套單據符合單證一致、單單一致的要求，就把準備好的結匯單據以及原信用證、信用證修改書的正本向通知行進行交單。交單時，外貿單證員需填寫交單聯(lián)系單。2021年5月公司收到議付行結匯收賬通知。收匯之后，李寧尚需做好出口收匯核銷、出口退稅、業(yè)務善后工作。為了能夠更快更順利的辦理出口收匯核銷和退稅手續(xù)，必須要注意催促貨代公司盡快把相關報關單據退回和單據歸檔工作。假如你是李寧，請完成交單收匯和單證歸檔階段的工作任務。任務

交單收匯與單證歸檔任務要求1.以小組為單位，填寫交單聯(lián)系單；2.處理開證行拒付事件；3.完成收匯后，進行單據歸檔處理知識鏈接：1.

審單原則單約

單約一致是指各單據要與單證一致是指所提交的單據在種類、份數和內容上都要與信用證的要求一致。合同條款一致。一致單貨單單一致單單一致是指所提交單據內容之間要一致。單貨一致是指單據要與實一致

際裝運貨物一致。2.單據的主要不符點（1）單據的共同不符點１)過效期(Ｌ/ＣExpired):單據提交時已超過了信用證規(guī)定的有效期。２)過期裝運(LateShipment):運輸單據的裝運日期超過了信用證規(guī)定的最遲裝船期。３)過期交單(LatePresentation):單據提交的日期超過信用證規(guī)定的貨物裝船后向指定銀行提示單據的期限。（2）匯票的主要不符點１)非由受益人出具２)未經簽署３)未經背書或背書不正確４)未按信用證規(guī)定顯示“Drwan

under”條款５)金額與發(fā)票或信用證不符６)金額大小寫不一致７)期限顯示不正確８)發(fā)票號碼、信用證號碼等其他需要顯示的號碼不符（3）商業(yè)發(fā)票的主要不符點１)非由受益人出具（4）海運提單的主要不符點１)正本提單份數不符２)未經簽署(若信用證規(guī)定要簽署)２)抬頭(Ｃｏｎｓｉｇｎｅｅ)名址不符３)抬頭不符，未出給信用證的申請人(信用證規(guī)定

３)被通知人名址不符做成其他人抬頭除外)４)貨物描述與信用證規(guī)定或發(fā)票等其他單據不符４)貨物描述與信用證不一致，單價不符５)超金額或短裝５)未顯示“ｏｎＢｏａｒｄ”６)重量、體積與裝箱單等其他單據不一致７)提交了不清潔提單６)嘜頭與信用證或海運提單等其他單據不一致７)未按信用證要求顯示特殊內容，如需經過使館認

８)未經背書或背書不正確證而未認證，信用證要求顯示扣減或增加附屬費用而

９)簽發(fā)人不符，未顯示承運人(Ｃａｒｒｉｅｒ)或簽發(fā)發(fā)票未顯示人身份不明８)其他如開證行名、裝運港、目的港與信用證規(guī)定或其他單據不一致（5）保險單據的主要不符點１)未提交全套正本保險單據/證明２)被保險人不符３)保險標的金額不符，幣種、大小寫不符４)保險標的物與發(fā)票等其他單據不符５)保險險別不符６)出單日遲于運輸單據日期７)償付地、幣種不符８)未經背書或背書不正確９)其他如發(fā)票號碼、航運路線與發(fā)票、提單不符3.

不同結算方式的交單操作（1）信用證結算方式下的交單收匯１)

交單時間的限制受益人制單后，應在規(guī)定的交單期內，向信用證中指定的銀行交付全套單據。2

)交單地點的限制所有信用證必須規(guī)定一個付款或承兌的交單地點，在議付信用證的情況下須規(guī)定一個交單議付的地點，但自由議付信用證除外。3

)議付行對單據的處理議付行審核單據，若單證相符、

單單一致，就會辦理議付(或押匯)，并向開證行寄單請求付款，議付行對不符點單據主要采取以下處理辦法:①憑保函議付②電提不符點③托收寄單或征求意見寄單④退單(

4

)信用證項下不符單據的處理與救濟①審核開證行提出不符點的前提條件是否成立②審核開證行所提的不符點是否成立③若不符點成立，且條件允，可補交相符單據④若不符點成立，且無法補交相符單據，要積極與開證申請人洽談⑤若不符點成立，且開證申請人拒絕接受單據，則可在進口國另尋買主⑥退單退貨3.

不同結算方式的交單操作(2）Ｔ/

Ｔ

結算方式下的交單收匯1）如果是裝運前Ｔ/Ｔ的結算方式，出口商在裝運前已全部收到進口商電匯的合同金額，在裝運之后，就直接把包括海運提單在內的所有單據寄給進口商，或指示船公司把提單電放給進口商。2）如果是裝運后憑提單傳真件Ｔ/Ｔ的結算方式，出口商在裝運后，把海運提單傳真給進口商，等進口商把合同金額電匯到出口商銀行賬戶之后，才把包括海運提單在內的所有單據寄給進口商。3）如果是后Ｔ/Ｔ的結算方式，出口商在裝運后就把包括海運提單在內的所有單據寄給進口商，等進口商收到貨物之后