我國企業(yè)和個人承擔的社保繳費費率保險費率比較

我國企業(yè)和個人承擔的社保繳費費率保險費率比較

0繳費保費的現(xiàn)狀中國目前實行社會計劃與個人賬戶相結(jié)合的社會保障制度。社會保障基金來自該國，主要包括國家的財政補貼、公司和個人的差旅費。而企業(yè)和個人繳費是是我國社會保障基金的重要來源之一,是社?；鸬闹匾M成部分。繳費費率的高低對社保制度的運行和發(fā)展起著較大的影響作用,同時,繳費費率的高低也對企業(yè)和個人有著較大的影響。我國目前城鎮(zhèn)職工法定社會保險共五項,包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。這五項保險中,企業(yè)需承擔的社保費率總和為30%(1)左右,個人繳納的社保費率總和為11%,企業(yè)和個人一起需繳納工資總額的41%左右。這個費率在173個國家和地區(qū)中排第13位,遠高于其他發(fā)展中國家,也高于以福利著稱的東歐五國。造成社保費率偏高的原因是多方面的,由此帶來的影響也應(yīng)當引起我們的關(guān)注。1我國社會養(yǎng)老保險基金的基本特征五項社會保險中,養(yǎng)老保險因其普遍性和長期性而在社保制度中據(jù)有特殊地位,養(yǎng)老保險繳費在五項保險中所占比例最大。我國社保費率總體偏高主要表現(xiàn)在我國養(yǎng)老保險費率的偏高。造成這種情況的原因如下:首先,是制度模式的原因。我國自上世紀90年代開始實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累模式,即在確保當期支付的基礎(chǔ)上,再為未來積累一部分基金。這也就意味著,目前在職職員和企業(yè)上繳的社會保險費不僅要滿足當前退休人員的養(yǎng)老需要,還要為未來的養(yǎng)老需要進行積累。其中企業(yè)上繳的部分進入社會統(tǒng)籌,用于滿足當期退休人的養(yǎng)老金支付,個人上繳的部分直接進入個人賬戶,作為未來的基金好儲備。因此,所確定的費率將高于只需要滿足當期支付的社保費率。其次,是轉(zhuǎn)軌成本的原因。我國長期實行單位保障的養(yǎng)老制度,社會成員領(lǐng)取很低的工資,由單位為其所需要面臨的社會風(fēng)險提供保障。因此,這部分人沒有社?；鸱e累。改革以后,這些沒有積累或者積累很少的“老人”和“中人”在“視同繳費”期間的待遇,就變成了隱性債務(wù),目前由單位和在職職工繳費來彌補。因為國家和財政對這部分“隱性債務(wù)”應(yīng)承擔的責任的缺失和不足,正在繳費的社會成員既需要承擔這些退休人員的養(yǎng)老金支付,又要為未來的養(yǎng)老進行積累,因而當今的社保費率必須得處于較高水平,否則不足以滿足支付的需要。再次,是人口結(jié)構(gòu)的原因。隨著老齡化的加速,企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險贍養(yǎng)比已從上世紀90年代的5:1提高到了3:1,意味著我國現(xiàn)在每3個在職職工就得養(yǎng)1個退休人員,而且隨著老齡化的進一步加劇,受獨生子女政策的影響,贍養(yǎng)率還將繼續(xù)提高,在職職員的養(yǎng)老負擔會更加嚴重。因此,在社保制度的設(shè)計過程中,為了應(yīng)對老齡化的挑戰(zhàn),持續(xù)確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放,我國社保費率定了較高水平。最后,是我國統(tǒng)籌層次低、社?；鹑狈τ行У脑鲋当Ｖ凳侄蔚默F(xiàn)狀所致。我國的社保制度統(tǒng)籌層次偏低,不同地區(qū)之間的社保資金流動率較低,不同地區(qū)之間社會風(fēng)險的互濟共助程度較低。受不同地區(qū)不同年齡結(jié)構(gòu)的影響,社?；鸬氖罩毫σ膊灰粯?老工業(yè)區(qū)的支付壓力偏重,基金赤字現(xiàn)象明顯。為了滿足不同地區(qū)的支付需要,我國的社保費率定了一個較高的水平。社?；鸬耐顿Y收益作為社?；鸬闹匾M成部分,收益率的高低影響整個社?；鸬氖罩闆r。我國社?；鹑狈τ行У谋Ｖ翟鲋低顿Y工具,基金投資收益率相對較低。因此,我國的社保費率水平相對偏高,彌補基金投資收益偏低的缺失。2企業(yè)綜合競爭力下降,參保積極性降低偏高的社保費率帶來了較大的影響。首先,高社保費率導(dǎo)致企業(yè)負擔加重、利潤減少,進而導(dǎo)致企業(yè)綜合競爭力下降和參保積極性降低;其次,高社保費率使得社會成員當期收入減少,參保積極性降低并影響就業(yè);最后,高費率不利于鼓勵企業(yè)和個人參與社會保險,不利于實現(xiàn)社會保障的全面覆蓋。2.1高費率增加了公司的成本，降低了就業(yè)和保險需求，減少了參與的熱情2.1.1企業(yè)實際繳費率,其企業(yè)的社會保險繳費是企業(yè)成本支出的一部分,較高的社保費率意味著偏高的企業(yè)成本。因此,社會保險費率偏高的情況下,企業(yè)的成本會上升,企業(yè)的負擔會變重,利潤空間會縮小,進而影響企業(yè)的發(fā)展。目前我國企業(yè)和個人的社保費率在40%左右,其中企業(yè)承擔的繳費率在30%左右。根據(jù)上文分析,我國三種所有制企業(yè)中,私營企業(yè)社保繳費能力最弱,國有企業(yè)次之,外資企業(yè)最強。而我國現(xiàn)行的是不同所有制企業(yè)間統(tǒng)一的社會保險費率。私營企業(yè)最大繳費率僅為19%,而目前需承擔的社保繳費率約為30%,實際繳費費率約為其社保繳費最大能力的1.5倍,私營企業(yè)承擔著遠超于其能力的社保繳費責任;過重的社保繳費負擔極大地提高了其成本,不利于其發(fā)展;且私營企業(yè)的社保繳費約占其利潤的63%,偏高的社保繳費費率擠占了企業(yè)的利潤空間,使得企業(yè)能夠擁有的并用于發(fā)展生產(chǎn)的利潤減少,制約著企業(yè)的發(fā)展。國企的相對負擔雖然比私營企業(yè)小,但偏重的社保繳費負擔仍使其成本提高,利潤空間減小,使其綜合競爭力下降,制約企業(yè)的發(fā)展。2.1.2企業(yè)員工的成本社保費率偏高的情況也使得企業(yè)吸納就業(yè)的能力降低。企業(yè)只有一定量的成本用于招募員工,擴大生產(chǎn),而較高的社保費率使得企業(yè)招募一個員工的費用增加。因此,在相對較低費率下企業(yè)能夠招募的員工會高于社保費率情況下企業(yè)有能力支付工資和社保費的員工。2.1.3逃避繳費情況較高的社保費率也影響著企業(yè)和個人的參保意愿,一些企業(yè)為了減少負擔,通過瞞報和少報員工人數(shù)、隱蔽工作報酬以減小繳費基數(shù)以及拒繳、拖欠的方式(2)逃避繳費。2006~2010年間,我國企業(yè)逃費金額逐年增加,分別為730.3億、1076.9億、1680.4億、2082.7億和3304.5億,逃費率由最初的2006年的12.1%上升到2010年的22.9%,其中一個重要的原因就是目前企業(yè)承擔的社保費率太高。與逃避繳費相對應(yīng)的是企業(yè)的參保意愿降低,一些盈利情況較好的企業(yè)也因為社保繳費負擔偏重而傾向于較低的參與意愿。而盈利較少的企業(yè)因為企業(yè)沒有能力承擔員工的社保繳費,被動地排除在了社保制度之外。由此可見,較高的費率,不僅影響企業(yè)的發(fā)展,也對社保制度本身的運行和發(fā)展造成一定的阻礙,不利于社保制度的發(fā)展和完善。2.2高費率將導(dǎo)致個人儲蓄的減少和參與的意愿降低，并影響個人就業(yè)2.2.1社會保障制度是公平和平等的收入再分配的手段社會保險個人繳費部分,由企業(yè)員工個人承擔,從員工的工資中直接扣除。偏高的社保費率會使得員工的當期收入較大程度地減少。這種影響在不同的人群中發(fā)揮作用的大小不同,對低收入人群的收入水平影響尤其大。而社會保障制度作為收入再分配的手段之一,具有公平和平等的性質(zhì),通過社會分擔的方式減小特定風(fēng)險對社會成員的影響,其目標是保障成員的基本生活,縮小初次分配的差距。顯然,較高的費率不利于這個目標的實現(xiàn)。2.2.2社會救濟困難在較高社保費率下,個人會對參與社保要繳的費用和將來可能享受的利益進行評估和衡量,當社會成員認為繳納社會保險費不符合其當前利益也暫時看不到參與社保制度的有利之處的情況下,員工會配合企業(yè)做出逃避繳費的行為。這使得社?；鸬氖崭峨y以順利進行,不利于社會保障制度的運行和發(fā)展。特別地,當逃避繳費的方式是員工與企業(yè)不簽訂合同的情況下,員工不參加社保繳費,完全沒有加入到社保制度當中。這時員工所面對的風(fēng)險是,他們未來遇到?jīng)]有能力抵抗的風(fēng)險時,社會不會分擔其風(fēng)險,容易陷入困境。這樣,將有更加多的社會成員陷入貧困當中,需要社會的救濟。這種情況,一方面不利于社保制度縮小社會成員之間的收入差距、避免使其陷入貧困的境地的目標,社會的兩級分化更加嚴重;另一方面也會導(dǎo)致社會救濟需求的增多,使得社保制度的健康持續(xù)向前發(fā)展無法實現(xiàn)。高費率引發(fā)對個人參與社保的負激勵效應(yīng),不利于社會風(fēng)險的分擔和互助共濟的實現(xiàn)。2.2.3企業(yè)以資本替代勞動的措施將不利于社會成員的就業(yè)高費率導(dǎo)致企業(yè)成本的增加,企業(yè)為了轉(zhuǎn)嫁成本會采取一些措施。在繳費能力有限而社會保險繳費負擔沉重情況下,各企業(yè),尤其是私營企業(yè)可能采取降低職工工資、用資本替代勞動等方式來轉(zhuǎn)嫁社會保險繳費負擔。降低工資的措施直接影響這部分員工的收入水平和生活水平,導(dǎo)致社會成員的收入差距進一步加大,背離第二次分配的公平目標。而用資本替代勞動的措施,必然會使得企業(yè)更多的用機器和技術(shù)等代替勞動,不利于社會成員的就業(yè)。我國勞動力長期供大于求,以資本代替勞動的措施將使我國的就業(yè)問題更加突出,不利于社會的穩(wěn)定。同時,以資本代替勞動的措施也會導(dǎo)致失業(yè)人員的增多,社會成員之間的收入差距擴大,相當多一部分成員陷入貧困境地。失業(yè)人員的增多也會使得繳納社會保障費的人員相對減少,領(lǐng)取社?；鸬娜藛T相對增加,使得社會保障基金收入減少,支出增大,收支越發(fā)地不平衡,社保負擔變得更沉重。3受社保費率偏高的企業(yè)的發(fā)展意義綜上所述,高費率不僅加深了企業(yè)和個人的負擔,而且也削弱企業(yè)和個人的參保積極性,進而不利于社會保障制度的全面健康發(fā)展。因此,應(yīng)適當下調(diào)我國的社保費率,降