公司財務收支管理制度

公司財務收支治理制度第一條目的作用本規(guī)定主要是用于標準公司財務收支治理的審批程序和結算手續(xù)、方法，并對有關票據治理、問題賬款、呆賬處理作了明確規(guī)定，濟活動中的監(jiān)控力度，確保財務收支治理的合法性與合理性。其次條治理職責掌握職能作用，避開工作失誤，確保公司資產不受侵害。第三條財務支出審批規(guī)定，購置原材料、燃料、關心材料、用品備件等生產用物資。一般狀況副總批準前方可報銷。較大的〔1〕還應報總經理審批。非生產性開支。要嚴格掌握非生產性開支。辦公用品、用具、殊狀況需部門自購的應經后勤部同意方能自行購置，否則費用自理，據由分管副總批準前方可報銷。財務保險、車輛保險費、合同公正費、詢問費、審計費、廣告費、環(huán)境污染費等費用的支付，報分管副總和財務副總審批，數額較大的〔1〕報總經理審批。支付借款利息、上交稅金由分管財務副總審批。資。各部門上報的工資表，經人力資源部審核無誤，總經理簽字批準后，由財務部負責發(fā)放。電訊、費等費用支付，由主管部門經理簽字審核，由分管副總簽字批準前方可報銷。的治理方法，確因工作需要招待的，應本著簡樸節(jié)約的原則，事前向有關領導懇求批準前方可招待〔特別狀況除外，并在一周內憑據由經理答字后掃分管副總審批。固定資產購置機器設備、車輛等固定資產的購置，任何單位都無權自行購置。各部門確需增加的機器設備、車輛由其提出申請，報設備主管意后，提交總經理辦公會批準。由設備主管部門實施購置。設備主管部門的經理和分管副總共同簽字后報總經理批準前方可報銷。根本建設的開支?；ú块T依據總經理辦公會爭論批準的建設工程組織實施〔編制預算方案、制定圖紙、簽訂合同，依據合同規(guī)定，按工期進度支付工程款。付款時，由基建部門提出申請，分管副總同意后，報總經理批準。工程竣工后，基建部門依據決算書和非正常開支。例如職工特別奉獻獎，制造獎，生產事故、交通事故的賠償、非正常損失等開支，由部門經理、分管副總簽字，報總經理批準方可報銷。出國考察、培訓、學習的費用由總經理審批。預付貨款。購置貨物原則上不實行預付貨款的結算方式。如意，財務部門才能賜予辦理付款。應付款的支付。對于應付款項經辦部門應提前提出申請，列入本月收支打算，支付時由分管副總簽字批準。借款。由于業(yè)務需要，因公出差或購置貨物需預支現(xiàn)金的，2000200011所支付的現(xiàn)金，前款沒有結算清的，一律不再借款。第四條資金支付凡支付現(xiàn)金的全部原始單據，均須有領款人或代領款人簽字，代領款須供給有效身份證明，否則不能支付現(xiàn)金?！蔡貏e是財務部人員不能為任何外單位代領現(xiàn)金。期或結算日期。由出納人員、財務部部長審核簽字后，辦理匯款手續(xù)。等，并由財務部長審核簽字?，F(xiàn)金會計、財務部長審核后辦理結算。款。第五條銷售貨款結算方法請，經分管副總批準方可賒銷，并保證在限期內收回貨款。6后，方可辦理結算手續(xù)。行承兌匯票結算。程序如下：〔、提貨聯(lián)、清單、出門證〕各一聯(lián)。由送貨人〔或司機〕填寫送貨單共三聯(lián)，由業(yè)務經辦人簽手續(xù)。倉庫憑財務部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨。貨物送達驗收后，由客戶負責人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負責人私章交送貨物人〔或司機〕帶回企業(yè)，由業(yè)務經辦人確認簽字后，到財務部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)?？蛻舾犊詈?，財務部門應開具正式發(fā)票給客戶。假設貨款分次結算，先由收款人給對方出具臨時收據，并注明發(fā)貨單號碼，待還清后，交回臨時收據，再開據正式發(fā)票給客戶。每季度必需與客戶核對一次賬目，核對后經客戶蓋章后，由財務部門保存。第六條應收賬款及票據治理規(guī)定營業(yè)部門自銷售日起算，至票據兌現(xiàn)日止，以120銷部主管核閱后催促加強催收。收受支票時，應留意以下事項：留意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。非該商號或本人簽發(fā)支票，應要求交付支票人背書。留意查明支票有效之必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。留意所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為牢靠〔可直接向銀行查明或請財務部協(xié)辦。留意所收支票賬號與銀行往來的期間、金額、退票記錄狀況〔可直接向付款銀行查明或請財務協(xié)辦。支票上文字有無涂改、涂銷或更改。留意支票記載何處不能修改〔如大寫金額〕可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。留意支票上的文字記載〔如制止背書轉讓字樣。留意支票是否已逾到期日一年〔逾期一年失效人，應留意支票提示日期。盡量利用時機透過A客戶留意B6以處理。所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款缺乏，或其他因素，之，但仍須依上列規(guī)定辦理。應收賬款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部門，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。門對于退票，無法換回現(xiàn)金或票時，應即寄發(fā)存證信函，通知發(fā)票人及背書人，并快速擬定善策處理。發(fā)票人及背書人具體地址。發(fā)票人及背書人財產及其經營業(yè)務狀況和經濟實力?！餐似薄踩绶ㄔ翰枚〞虍數毓膊块T證明文或郵政信函等〕呈總經理核準后，始得沖銷應收賬款?！病秤袃攤α繒r，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。第七條問題賬款治理規(guī)定所發(fā)生被騙、倒賬，收回票據無法如期兌現(xiàn)，或局部貨款未能如期收回等狀況的案件。經呈報總經理特準者，不在此限?！皢栴}賬款”發(fā)生后，該單位應于兩日內，據實填妥“問題注意見后，轉請相關部門幫助處理。報告書上的根本資料欄，由單位會計填寫，經過狀況、處理意見及附件明細欄等，由營業(yè)人員填寫。協(xié)商，了解狀況后擬定處理方法，呈請總經理批示，并應幫助經辦人處理。7.“問題賬款”處理期間，經辦人及其單位主管應與相關部門充分合作，必要時，相關部門可借閱有關單位的賬冊、資料，并懇求有40天內，尚未能處理完畢，除狀況特別報請總經理核準延償付方式，呈總經理。能如期兌現(xiàn)時，經辦人應負責賠償售價或損失的50%〔所售對象為私人時，經辦人員應負責賠償售價或損失的100。但收回的票據明顯100%。但經主管簽證者，該主管應負連帶賠償售價或損失的20%，其80%。產品遺失時，經辦人應負責賠100%〔以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算。上述數繳回企業(yè)，再由企業(yè)就其原先賠償的金額依比例發(fā)還。是指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原則，則為該筆交易發(fā)票開立日起。11經核定由經辦人先行賠償的“問題賬款于追回日起五天內，依比率一次退復原經辦人。相關部門對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據，次日補辦手續(xù)。除應負責全額賠償責任外，相關部門可視情節(jié)輕重簽請懲罰。第八條呆賬治理規(guī)定〔假設有設立抵押的客戶，以其抵押的擔保值為信用限額，以主管核準后，應轉交會計人員善加保管，并填記于該客戶的應收賬款明細賬。過信用限額，否則應由營銷代表及營銷主管、會計人員負責，并負所發(fā)生倒賬的賠償責任。6301230較原來核定為高的局部全數由主管負責賠償。1/2示，但經營銷部主管審核者不在此限。催討換票據時，原票盡可能留待票兌現(xiàn)后始返還票主。覺察，除應負責該支票兌現(xiàn)的責任外，以侵占貨款依法追究其責任。營銷部收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人為發(fā)票人時，書人時，應即填寫支票退票通知單，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進展同負責。2關證明、郵局存證信函及債權憑證、法院和解筆錄、申請調解的裁決沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致倒賬，其無的局部，假設經會計或主管阻擋者