2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》第七章習題

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一、單項選擇題

1.下列關于稅務行政復議管轄的說法中，不符合法律規(guī)定的是()。[1分]

A對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議

B對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，只能向該稅務局的本級人民政府申請行政復議

C對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

D對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決

2.納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款的行為屬于()。[1分]

A偷稅

B欠稅

C騙稅

D抗稅

3.據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是()。[1分]

A提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B處以2000元以上1萬元以下的罰款

C向人民法院提起訴訟

D沒收其經營所得

4.根據《稅收征管法》的規(guī)定，復議機關收到行政復議后，應當在()內進行審查，決定是否受理。[1分]

A10日

B5日

C20日

D15日

5.納稅人2022年11月3日開立一般存款賬戶，應向稅務機關報告的期限是()。[1分]

A自開立之日起5日內

B自開立之日起10日內

C自開立之日起15日內

D自開立之日起30日內

6.企業(yè)、企業(yè)在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業(yè)單位，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是()。[1分]

A自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內

B自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內

C自領取營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內

D自領取營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內

7.增值稅專用發(fā)票的印制是()。[1分]

A國家稅務總局確定的企業(yè)

B省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關指定企業(yè)

C地方人民政府主管部門指定的企業(yè)

D省、自治區(qū)、直轄市國家稅務機關指定企業(yè)

8.稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者繳納()的保證金，并限期繳銷發(fā)票。[1分]

A不超過10000元

B10000～20000元

C不超過20000元

D20000元

9.根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務機關職權的有()。[1分]

A稅務管理權

B稅務代理

C核定納稅人應納稅額

D代位權

10.根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產經營規(guī)模較小，又確無建賬能力，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人，應采用()征收方式。[1分]

A查定征收

B查驗征收

C代收代繳

D定期定額征收

11.根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括()。[1分]

A加收滯納金

B責令提供納稅擔保

C取消稅收優(yōu)惠

D采取稅收保全措施

12.納稅人未在規(guī)定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是()。[1分]

A采取稅收保全措施

B責令提供納稅擔保

C拍賣納稅人財產

D核定其應納稅額

13.某公司將稅務機關確定的應于2022年11月15日繳納的稅款20萬元拖至11月25日繳納，根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。[1分]

A100

B1000

C10000

D1100

14.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是()。[1分]

A責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

B扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

D書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

15.下列項目中，不屬于稅務機關可以行使的稅務檢查職權的是()。[1分]

A向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題

B在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據和往來函電

C依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶

D到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產

16.下列稅務行政復議受理案件中，必須經復議程序的是()。[1分]

A因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件

B因作出的稅收保全措施引起爭議的案件

C因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件

D因征稅范圍問題引起爭議的案件

二、多項選擇題

1.下列選項中，屬于核定應納稅額的方法有()。[2分]

A按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定

B按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定

C參照當地同類行業(yè)或者類似行業(yè)中經營規(guī)和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

D納稅人申報的計稅依據明顯偏低，按納稅人申報的計稅依據核定

2.下列各項中，不屬于稅收法律關系客體的是()。[2分]

A征稅人

B納稅人

C征稅對象

D納稅義務

3.下列組織和人員中，應當辦理稅務登記的有()。[2分]

A國有企業(yè)

B某企業(yè)在外地設立的分支機構

C出版社

D在集貿市場流動賣菜的農村菜農

4.納稅人辦理下列()事項時，必須提供稅務登記證件。[2分]

A開立銀行賬戶

B申請減稅、免稅

C辦理停業(yè)、歇業(yè)

D領購發(fā)票

5.下列情形中，納稅人應當辦理稅務登記的有()。[2分]

A納稅人變更住所

B納稅人變更經營范圍

C實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)

D納稅人到外縣進行臨時生產經營活動

6.在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權利并承擔一定的義務。下列各項中，屬于納稅人義務的有()。[2分]

A按期辦理稅務登記

B按規(guī)定設置賬簿

C接受稅務檢查

D保密義務

7.下列各項中，屬于納稅申報方式的有()。[2分]

A自行申報

B委托他人代理申報

C數據電文方式申報

D簡并征期方式

8.納稅擔保的范圍包括()。[2分]

A稅款

B滯納金

C罰款

D保管擔保財產的費用

9.根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有()。[2分]

A暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

10.下列各項中，當事人可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的有()。[2分]

A收繳發(fā)票

B稅務機關作出稅收保全措施

C稅務機關的行政許可行為

D稅務機關通知出境管理機關阻止其出境的行為

11.納稅人對稅務機關的下列()行為不服的，可以提出行政復議。[2分]

A稅務機關作出的強制執(zhí)行措施

B稅務機關作出加收滯納金的決定

C稅務機關責令納稅人提供納稅擔保

D稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

12.下列各項中，屬于偷稅行為的有()。[2分]

A隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款

B進行虛假納稅申報，少繳應納稅款

C以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

13.納稅人有下列()行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。[2分]

A未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

C未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

D未按照規(guī)定使用稅務登記證件

三、判斷題

1.根據《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人應在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。()[1分]

2.稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過60日。()[1分]

3.如果納稅人有特殊需要，經過稅務機關的批準，可以借用他人的稅務登記證件。()[1分]

4.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票。()[1分]

5.稅收征收管理法律關系中，稅務機關是行政主管部門，只享有征收稅款的權利，沒有義務。()[1分]

6.郵寄申報的實際申報日期為寄出的郵戳日期。()[1分]

7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。()[1分]

8.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。()[1分]

9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。()[1分]

10.納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行