2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第七章習(xí)題

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一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，不符合法律規(guī)定的是()。[1分]

A對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，只能向該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議

C對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決

2.納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于()。[1分]

A偷稅

B欠稅

C騙稅

D抗稅

3.據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是()。[1分]

A提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

C向人民法院提起訴訟

D沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得

4.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議后，應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。[1分]

A10日

B5日

C20日

D15日

5.納稅人2022年11月3日開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是()。[1分]

A自開(kāi)立之日起5日內(nèi)

B自開(kāi)立之日起10日內(nèi)

C自開(kāi)立之日起15日內(nèi)

D自開(kāi)立之日起30日內(nèi)

6.企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是()。[1分]

A自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)

D自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)

7.增值稅專用發(fā)票的印制是()。[1分]

A國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)

B省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)

C地方人民政府主管部門(mén)指定的企業(yè)

D省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者繳納()的保證金，并限期繳銷發(fā)票。[1分]

A不超過(guò)10000元

B10000～20000元

C不超過(guò)20000元

D20000元

9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有()。[1分]

A稅務(wù)管理權(quán)

B稅務(wù)代理

C核定納稅人應(yīng)納稅額

D代位權(quán)

10.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用()征收方式。[1分]

A查定征收

B查驗(yàn)征收

C代收代繳

D定期定額征收

11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括()。[1分]

A加收滯納金

B責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C取消稅收優(yōu)惠

D采取稅收保全措施

12.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是()。[1分]

A采取稅收保全措施

B責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)

D核定其應(yīng)納稅額

13.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2022年11月15日繳納的稅款20萬(wàn)元拖至11月25日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。[1分]

A100

B1000

C10000

D1100

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是()。[1分]

A責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款

B扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

D書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

15.下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是()。[1分]

A向扣繳義務(wù)人詢問(wèn)與代扣代繳有關(guān)的問(wèn)題

B在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來(lái)函電

C依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶

D到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

16.下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是()。[1分]

A因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭(zhēng)議的案件

B因作出的稅收保全措施引起爭(zhēng)議的案件

C因不依法給予行政獎(jiǎng)勵(lì)引起爭(zhēng)議的案件

D因征稅范圍問(wèn)題引起爭(zhēng)議的案件

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，屬于核定應(yīng)納稅額的方法有()。[2分]

A按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定

B按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定

C參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定

D納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，按納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)核定

2.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系客體的是()。[2分]

A征稅人

B納稅人

C征稅對(duì)象

D納稅義務(wù)

3.下列組織和人員中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有()。[2分]

A國(guó)有企業(yè)

B某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

C出版社

D在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣(mài)菜的農(nóng)村菜農(nóng)

4.納稅人辦理下列()事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件。[2分]

A開(kāi)立銀行賬戶

B申請(qǐng)減稅、免稅

C辦理停業(yè)、歇業(yè)

D領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

5.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有()。[2分]

A納稅人變更住所

B納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍

C實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)

D納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

6.在稅款征收的過(guò)程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有()。[2分]

A按期辦理稅務(wù)登記

B按規(guī)定設(shè)置賬簿

C接受稅務(wù)檢查

D保密義務(wù)

7.下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有()。[2分]

A自行申報(bào)

B委托他人代理申報(bào)

C數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)

D簡(jiǎn)并征期方式

8.納稅擔(dān)保的范圍包括()。[2分]

A稅款

B滯納金

C罰款

D保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。[2分]

A暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

C依法拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

D書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

10.下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以直接提起行政訴訟，也可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的有()。[2分]

A收繳發(fā)票

B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅收保全措施

C稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政許可行為

D稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境的行為

11.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列()行為不服的，可以提出行政復(fù)議。[2分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出加收滯納金的決定

C稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

D稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

12.下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有()。[2分]

A隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款

B進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款

C以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款

13.納稅人有下列()行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。[2分]

A未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

D未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

三、判斷題

1.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。()[1分]

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長(zhǎng)不得超過(guò)60日。()[1分]

3.如果納稅人有特殊需要，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，可以借用他人的稅務(wù)登記證件。()[1分]

4.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。()[1分]

5.稅收征收管理法律關(guān)系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)是行政主管部門(mén)，只享有征收稅款的權(quán)利，沒(méi)有義務(wù)。()[1分]

6.郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期為寄出的郵戳日期。()[1分]

7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。()[1分]

8.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。()[1分]

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月;重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。()[1分]

10.納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書(shū)面或口頭形式申請(qǐng)行