沙盤ERP模擬實(shí)訓(xùn)教案-下集

企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬實(shí)訓(xùn)及經(jīng)典案例分析主講教師：黃德紅企業(yè)背景介紹本錢/單位低自動(dòng)化高自動(dòng)化時(shí)間數(shù)量市場區(qū)域本地國內(nèi)亞洲國際企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經(jīng)營狀況良好產(chǎn)品技術(shù)含量低原管理層在技術(shù)開發(fā)、市場開發(fā)方面保守角色介紹公司的幾個(gè)角色：總裁CEO－戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO－資金運(yùn)作營銷總監(jiān)CMO－市場、銷售生產(chǎn)總監(jiān)COO－采購、生產(chǎn)研發(fā)總監(jiān)－ISO、產(chǎn)品企劃部－情報(bào)分析課程開展中的本卷須知：1、角色互換2、團(tuán)隊(duì)協(xié)作3、親自操作，親身感受4、誠信經(jīng)營，盤面信息真實(shí)管理團(tuán)隊(duì)座位安排財(cái)務(wù)總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)銷售總監(jiān)CEO企劃主管財(cái)務(wù)區(qū)研發(fā)區(qū)生產(chǎn)區(qū)銷售區(qū)費(fèi)用計(jì)提資產(chǎn)負(fù)債表歷年利潤的累積來源于損益表資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金__應(yīng)收帳款__原材料__產(chǎn)成品__在制品__流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)__固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值__機(jī)器設(shè)備凈值__在建工程__固定資產(chǎn)合計(jì)__資產(chǎn)總計(jì)__負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債__應(yīng)付帳款__應(yīng)交稅金__長期負(fù)債__

負(fù)債合計(jì)__所有者權(quán)益：

股東資本__以前年度利潤__當(dāng)年凈利潤__所有者權(quán)益合計(jì)__負(fù)債及權(quán)益總計(jì)__高利貸屬于短期負(fù)債與上一年度相同總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益來源于損益表損益表利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用項(xiàng)目去年一、銷售收入減：成本二、毛利減：綜合費(fèi)用__折舊__財(cái)務(wù)凈損益__三、營業(yè)利潤__加：營業(yè)外凈收益__四、利潤總額__減：所得稅__五、凈利潤__包括市場開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、生產(chǎn)線改造、設(shè)備保養(yǎng)、廠房租金、ISO認(rèn)證;延期交貨等的罰金等變賣設(shè)備、原材料、產(chǎn)品等的收入贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤的33%計(jì)算，下一年初交納當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)前五年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法：(稅前利潤+(前五年凈利潤之和))×33%起始年?duì)顟B(tài)現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值現(xiàn)金24M應(yīng)收款(現(xiàn)金)14M在制品(籌碼+現(xiàn)金)：6M生產(chǎn)線4：生產(chǎn)線3：生產(chǎn)線2：生產(chǎn)線1：成品：(籌碼+現(xiàn)金)Beryl:6M(3個(gè))原材料(籌碼)：M1:2M(2個(gè))原料訂單(籌碼)：2個(gè)擁有新華廠區(qū)(籌碼)，價(jià)值40M機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值(現(xiàn)金)12M短期貸款(籌碼)：3Q,4Q各10M2Q,3Q各7M4Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q4Q起始年?duì)顟B(tài)生產(chǎn)線折舊生產(chǎn)線原值已使用年數(shù)已提折舊凈值生產(chǎn)線15332生產(chǎn)線25223生產(chǎn)線35223生產(chǎn)線410364起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目去年一、銷售收入40減：成本17二、毛利23減：綜合費(fèi)用8折舊4財(cái)務(wù)凈損益1三、營業(yè)利潤10加：營業(yè)外凈收益0四、利潤總額10減：所得稅3五、凈利潤7資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金24應(yīng)收帳款14原材料2產(chǎn)成品6在制品6流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)52固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值40機(jī)器設(shè)備凈值12在建工程0固定資產(chǎn)合計(jì)52資產(chǎn)總計(jì)104負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債20應(yīng)付帳款0應(yīng)交稅金3長期負(fù)債0

負(fù)債合計(jì)23所有者權(quán)益：

股東資本70以前年度利潤4當(dāng)年凈利潤7所有者權(quán)益合計(jì)81負(fù)債及權(quán)益總計(jì)104損益表單位：百萬資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬起始年的訂單市場：本地產(chǎn)品：Beryl帳期：1Q交貨期：Q3單價(jià)：6訂單數(shù)量：6訂單銷售額：36訂單本錢：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3運(yùn)營規(guī)那么介紹廣告投入單訂單第一年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRubySapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q1√運(yùn)營規(guī)那么介紹訂單爭取規(guī)那么市場開拓完畢，才能競爭該市場的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單國內(nèi)第一年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal運(yùn)營規(guī)那么介紹訂單爭取規(guī)那么市場排行規(guī)那么：第一年按照廣告投入排名第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場該產(chǎn)品的訂單再按照廣告投入排名當(dāng)兩組本年廣告投入相同時(shí)，按照在該市場上所有產(chǎn)品的廣告投入總量排名當(dāng)兩組本年市場投入相同，進(jìn)行競價(jià)投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組第三年32第一組：10M＋10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競價(jià)運(yùn)營規(guī)那么介紹訂單交貨規(guī)那么普通訂單：按規(guī)定的交貨期交貨，不提前交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時(shí)交貨：每過一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)帳期Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q1運(yùn)營規(guī)那么介紹貸款規(guī)那么貸款總額(長期貸款＋短期貸款)<=上一年所有者權(quán)益×2短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長4Q長期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長4Y高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長4Q，可小于4Q貸款長期貸款1千萬起貸；短期貸款2千萬起貸貼現(xiàn)：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例如下表：舉例：拿4Q的6個(gè)貼現(xiàn)，1個(gè)要交給銀行，5個(gè)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金應(yīng)收帳期1Q2Q3Q4Q貼現(xiàn)比率1/121/101/81/6運(yùn)營規(guī)那么介紹市場開拓規(guī)那么市場開拓費(fèi)用開拓時(shí)間區(qū)域1M1年國內(nèi)2M2年亞洲3M3年國際4M4年運(yùn)營規(guī)那么介紹產(chǎn)品研發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)那么產(chǎn)品CrystalRubySapphire研發(fā)時(shí)間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M質(zhì)量認(rèn)證ISO9000ISO14000認(rèn)證時(shí)間1年2年所需投資1M2MISO認(rèn)證規(guī)那么第4年開始有ISO認(rèn)證要求運(yùn)營規(guī)那么介紹產(chǎn)品結(jié)構(gòu)運(yùn)營規(guī)那么介紹產(chǎn)品計(jì)件加工費(fèi)用規(guī)那么產(chǎn)品手工線半自動(dòng)線全自動(dòng)線柔性線Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1MRuby手工線運(yùn)營規(guī)那么介紹原材料采購規(guī)那么采購提前期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料變賣給銀行，按原值1/2處理組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料原料采購賬期<=4M現(xiàn)金5-8M1Q9-12M2Q13-16M3Q>=17M4Q運(yùn)營規(guī)那么介紹生產(chǎn)線安裝、改造等規(guī)那么生產(chǎn)線購買價(jià)格安裝周期搬遷周期加工周期改造周期改造費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用手工線5M1Q無3Q無無1M/年半自動(dòng)10M2Q無2Q1Q2M1M/年全自動(dòng)15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性線25M4Q1Q1Q無無2M/年全自動(dòng)生產(chǎn)線折舊：按原值5年平均折舊剛建成的生產(chǎn)線，以及當(dāng)期投入生產(chǎn)的生產(chǎn)線，不提折舊生產(chǎn)線上有在制品不允許改造，變賣生產(chǎn)線變賣，按季度考慮維護(hù)費(fèi)公司之間可租借生產(chǎn)線生產(chǎn)線可搬遷出售：按折舊后的凈值Ruby全自動(dòng)Sapphire改造運(yùn)營規(guī)那么介紹廠房購置/租用規(guī)那么廠房購價(jià)租金售價(jià)(帳期)容量新華40M6M/年40M（2Q）4條生產(chǎn)線上中30M4M/年30M（1Q）3條生產(chǎn)線法華15M2M/年15M1條生產(chǎn)線1.廠房出售，需過應(yīng)收帳款期才能收現(xiàn)。出售后轉(zhuǎn)租，每年交納租金2.廠房可抵押給銀行，抵押期5年，算做長期貸款，年底交利息廠房價(jià)值30M上中運(yùn)營規(guī)那么介紹研發(fā)技術(shù)交易規(guī)那么產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額>=研發(fā)費(fèi)用訂單交易規(guī)那么訂單允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商產(chǎn)品交易規(guī)那么允許相互買賣產(chǎn)品，價(jià)格由雙方協(xié)商外協(xié)加工交易規(guī)那么可來料加工，完全外包加工等方式，價(jià)格由雙方協(xié)商企業(yè)并購規(guī)那么：一企業(yè)破產(chǎn)后，其他企業(yè)可并購合并：注入金額>=該企業(yè)一年內(nèi)到期的負(fù)債額，同時(shí)彌補(bǔ)該企業(yè)當(dāng)年所有者權(quán)益，集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營初始年引導(dǎo)注意：1．生產(chǎn)線不能閑置。2．第一季度下4個(gè)M1的訂單。3．第二季度下2個(gè)M1的訂單。4．第三季度短貸20M。5．第四季度下4個(gè)M1的訂單。6．年末長貸20M。起始年訂單Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3第一年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品－市場矩陣市場增加市場份額擴(kuò)大市場開發(fā)新產(chǎn)品多樣化現(xiàn)有的新的產(chǎn)品現(xiàn)有的新的提高效益和減少本錢成為重點(diǎn)，擴(kuò)展市場份額。運(yùn)作效率和生產(chǎn)部門非常重要。典型：Dell強(qiáng)調(diào)新產(chǎn)品開發(fā)，產(chǎn)品開發(fā)部門非常重要。典型：Sony開拓新市場，新客戶，營銷部門非常重要。典型：聯(lián)想，華為冒險(xiǎn)闖入一個(gè)未知的領(lǐng)域。必須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場研究以及甘愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。典型：Intel(1984)市場營銷組合〔MarketingMix〕的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket根本產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品擴(kuò)展產(chǎn)品潛在產(chǎn)品產(chǎn)品渠道價(jià)格市場推廣公開報(bào)價(jià)〔國內(nèi)/國外〕折扣/戰(zhàn)略折扣促銷價(jià)付款方式和周期直銷分銷〔代理、聯(lián)盟、合作伙伴〕網(wǎng)上行銷行銷〔井田制〕傳銷郵購地域覆蓋廣告媒體宣傳活動(dòng)〔研討會(huì)、巡展、展覽、促銷、用戶大會(huì)〕公共關(guān)系營銷組合目標(biāo)市場年度戰(zhàn)略討論第一季度：________________________________________________第二季度：________________________________________________第三季度：________________________________________________第四季度：________________________________________________公司在第二年度的戰(zhàn)略要點(diǎn)：現(xiàn)金流量表考慮預(yù)算季初現(xiàn)金帳變賣生產(chǎn)線變賣原料變賣廠房到期的應(yīng)收帳款可用的現(xiàn)金總量上年應(yīng)交稅市場營銷貼現(xiàn)歸還短期貸款利息采購原材料研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場、ISO)每季度管理費(fèi)用生產(chǎn)線更換投資廠房新產(chǎn)品線建設(shè)其他已用的現(xiàn)金總量差額需要新貸款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度預(yù)算功能第二年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________用簡單的手段實(shí)行控制－MRPII

物料需求方案MRP能力方案CRP要用什么需要多少有什么有多少賣什么市場需求買什么買多少何時(shí)要做什么做多少何時(shí)做主生產(chǎn)方案和粗能力方案主生產(chǎn)方案的重要性需求供應(yīng)承上啟下：將宏觀方案轉(zhuǎn)換為微觀方案溝通內(nèi)外：集成市場信息與內(nèi)部信息微觀計(jì)劃宏觀計(jì)劃主生產(chǎn)方案簡單的主生產(chǎn)方案〔MPS〕報(bào)表物料名稱：Crystal提前期：1Q現(xiàn)有庫存量：8批量:3時(shí)段當(dāng)期12345預(yù)測量55555合同量128229毛需求128559預(yù)計(jì)庫存量820121凈需求46547計(jì)劃產(chǎn)出量66669計(jì)劃投入量66669執(zhí)行粗能力方案：核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足MPS第一步：編制資源清單第二步：計(jì)算MPS的需求資源第三步：評(píng)價(jià)MPS如果需求>能力，那么：改變負(fù)荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零……改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時(shí)工……粗能力方案物料需求方案物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求方案時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Crystal提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Beryl提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達(dá)1010M1提前期：1批量：10現(xiàn)有量：5生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃簡化的MRP運(yùn)算產(chǎn)能預(yù)估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計(jì)：Bery:Q2:2個(gè)，Q4:1個(gè)Crystal:Q1:1個(gè),Q2:2個(gè)，Q3:1個(gè)，Q4:2個(gè)1生產(chǎn)方案、物料需求方案、采購方案Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2庫存：Bery1個(gè)要求：第二季度產(chǎn)出3個(gè)Beryl生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl實(shí)際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個(gè)Beryl原材料采購匯總：上一年:M1(Q2:1個(gè)，Q3:1個(gè))Bery手工線半自動(dòng)第三年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________資金斷鏈的困境科龍電器：2004年盈利2億，2005年3季度虧損6000萬，海信收購南京熊貓：2003年虧損2196萬，2004虧8.5億，強(qiáng)制判給南京維特南方高科：2005年涉及欠多家銀行13億多，拖欠經(jīng)銷商貨款2億多討論：如何解決資金鏈困境應(yīng)收款貼現(xiàn)廠房出售、抵押短期高利貸充分利用應(yīng)付款資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的考慮A公司資產(chǎn)20M80M100M80M20M100M負(fù)債高股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益回報(bào)率低股東權(quán)益回報(bào)率高低股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益股東權(quán)益負(fù)債本錢收入利息本錢收入利息B公司資產(chǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的危機(jī)案例:華源集團(tuán)：2004年審計(jì)結(jié)果：華源集團(tuán)在銀行共負(fù)債259億，短貸209億，長貸50億2005年9月16日，上海銀行，浦東開展銀行分別發(fā)起債務(wù)起訴，華源欠兩家債務(wù)10.65億和1.64億。2005年11月審計(jì)，資產(chǎn)負(fù)債率80%國資委出面，誠通集團(tuán)重組華源集團(tuán)華源內(nèi)部高層：華源集團(tuán)經(jīng)過多年快速的擴(kuò)張，依然沿襲了中國大多數(shù)企業(yè)參與全球競爭的方法，以規(guī)?；⒌捅惧X參與市場競爭，在產(chǎn)品品牌、市場營銷、快速反響和差異化方面建樹甚小明智地投資明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原那么：是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項(xiàng)與現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而不是收入和費(fèi)用。計(jì)算方法：資本投資回收年數(shù)法通過每年生產(chǎn)的額外利潤得出收回初期投資的全部金額所需要的時(shí)間。未考慮利息支付，貨幣貶值設(shè)備初始投資：5萬設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資(討論)鐵通集團(tuán)：現(xiàn)狀：資產(chǎn)規(guī)模490多億，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于中國移動(dòng)、中國聯(lián)通上千億的規(guī)模放棄投資回報(bào)率低的西部市場的開拓與中國移動(dòng)、中國聯(lián)通等差異化策略：進(jìn)入專網(wǎng)業(yè)務(wù)運(yùn)營，如石油、化工、學(xué)校、公安、鐵路等投資回報(bào)指標(biāo)：每投資1億元固定資產(chǎn)，要產(chǎn)生3000萬的收入，其中利潤300萬投入建立情報(bào)效勞－為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù)市場調(diào)研需求有多大、將來會(huì)如何變化？最近開發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？有沒有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？競爭力分析〔競爭對(duì)手分析〕：市場份額？戰(zhàn)略變化？未來目標(biāo)？薄弱環(huán)節(jié)？分析方法：經(jīng)營者動(dòng)向〔經(jīng)驗(yàn)、能力、性格〕營業(yè)狀況〔客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績現(xiàn)況〕財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)〔損益表、資產(chǎn)負(fù)債表〕……獲取情報(bào)：付費(fèi)，講師提供建立情報(bào)效勞－為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù)總本錢領(lǐng)先戰(zhàn)略〔全面本錢領(lǐng)先戰(zhàn)略，格蘭仕，沃爾瑪〕

指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷本錢，使價(jià)格低于競爭者的產(chǎn)品價(jià)格，以提高市場占有率。

差異性戰(zhàn)略(可口可樂vs百事可樂)

指企業(yè)努力開展差異性大的產(chǎn)品線和營銷工程，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價(jià)格相對(duì)不高的情況下，大多數(shù)顧客均會(huì)偏好此種產(chǎn)品。

聚焦戰(zhàn)略〔集中化戰(zhàn)略，吉列剃須刀〕

指企業(yè)致力于為某幾個(gè)細(xì)分市場，而不是將力量均勻地投入整個(gè)市場。

競爭策略在操作上有兩種方式：競爭者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。討論：你了解市場和競爭對(duì)手嗎SWOT分析Strengths優(yōu)勢Weaknesses劣勢Opportunities時(shí)機(jī)Threats威脅第四年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________一些關(guān)鍵指標(biāo)銷售利潤率：在銷售款中有多少比率是營業(yè)利潤。銷售利潤率能大體顯示出產(chǎn)品的本錢和售價(jià)的水平。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率該值越高，企業(yè)運(yùn)營所需資本越少。5差10中等15良好25優(yōu)秀20營業(yè)利潤銷售額銷售額營業(yè)利潤銷售額總資產(chǎn)一些關(guān)鍵指標(biāo)毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品本錢間關(guān)系。負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過分依賴外部資本對(duì)公司運(yùn)營不利。如果利潤率下降，銀行會(huì)來敲門……10差20中等30良好50優(yōu)秀40毛利銷售額負(fù)債股東權(quán)益400差300中等200良好1000優(yōu)秀一些關(guān)鍵指標(biāo)現(xiàn)金流比率：對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的自由度起重要作用。現(xiàn)金的收入與支出平衡？速動(dòng)比率：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了……，至少>1－20－1002010凈利潤＋折舊現(xiàn)金速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債50差100中等150良好200250優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債主要指標(biāo)分析市場份額：銷售額理論上的市場總需求資產(chǎn)回報(bào)率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力支付利息前利潤總資產(chǎn)股東權(quán)益回報(bào)率：股東想知道自己投入的錢的回報(bào)凈利潤股東權(quán)益5差10中等15良好25優(yōu)秀5差10中等15良好25優(yōu)秀2020流動(dòng)資產(chǎn)——————杜邦模型直接本錢——————-銷售額——————存貨——————在制品＋成品＋原材料+速動(dòng)資產(chǎn)——————現(xiàn)金＋應(yīng)收款綜合管理費(fèi)用+折舊——————-毛利——————固定資產(chǎn)——————+總資產(chǎn)——————利息前利潤——————資產(chǎn)回報(bào)率％——————凈利潤——————負(fù)債——————股東權(quán)益——————股東權(quán)益回報(bào)率%——————++財(cái)務(wù)凈損益+稅－營業(yè)外凈收益——————利息＋貼現(xiàn)＋所得稅－營業(yè)外凈收益杜邦模型(討論)提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法：____________________________________________________________提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法：____________________________________________________________第五年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________本錢核算方法－全本錢核算全本錢核算： 指一家公司的全部本錢要在它出售的產(chǎn)品和效勞之中分?jǐn)偂Ｖ苯颖惧X：與特定的產(chǎn)品和效勞相聯(lián)系的本錢，如與制造相關(guān)的工資，原材料；間接本錢：很難與產(chǎn)品和效勞直接聯(lián)系的費(fèi)用，如公司管理費(fèi)用，但也在產(chǎn)品中間分?jǐn)傊苯颖惧X：24M/年，間接本錢48M/年本錢加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接本錢4批：816本錢加成＋16＋32生產(chǎn)本錢4批＝24＝48銷售額2448生產(chǎn)本錢－24－48年收益＝0＝0獲利相同？公司總本錢產(chǎn)品本錢中心間接本錢直接本錢(原材料、工廠工資)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)本錢核算方法－ABC本錢法ABC本錢法： 基于經(jīng)營活動(dòng)的本錢核算。經(jīng)營活動(dòng)是產(chǎn)生本錢的根源。 BerylCrystal直接本錢4批：816折舊(當(dāng)年)33工廠租金(4M/年)21行政管理費(fèi)用21營銷和銷售費(fèi)用65資本本錢(20%)1015ABC本錢4批＝31＝41銷售額2448ABC本錢－31－41年收益＝-7＝7獲利不同!公司總本錢產(chǎn)品經(jīng)營活動(dòng)將廠房租金分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上將行政管理費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上該產(chǎn)品當(dāng)年在廣告上的投入在制品、存貨和應(yīng)收款的本錢不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力產(chǎn)品生命周期圖產(chǎn)品生命周期不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力波士頓矩陣市場增長率相對(duì)市場份額低高高低討論：我們的產(chǎn)品獲利能力目前產(chǎn)品的分類________________________________________________________________________________________________產(chǎn)品生命周期分析________________________________________________________________________________________________競爭還是競合？－建立聯(lián)盟科尼卡vs美能達(dá)OraclevsPeopleSoft競爭競合競爭還是競合？－企業(yè)開展趨勢生產(chǎn)營銷采購產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品研發(fā)生產(chǎn)營銷OEM廠商供給商討論：建立聯(lián)盟惡性競爭的后果________________________________________________________________________________________________戰(zhàn)略聯(lián)盟的意義________________________________________________________________________________________________第六年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________增加公司的價(jià)值經(jīng)濟(jì)附加值(EVA)：計(jì)量一個(gè)企業(yè)的真實(shí)獲利能力的一種方法。EVA=公司的凈利潤－總資本本錢總資本本錢中考慮：股東權(quán)益的本錢，包括：股息股東的時(shí)機(jī)本錢：公司應(yīng)當(dāng)支付的報(bào)償至少和時(shí)機(jī)本錢一樣高還考慮了：從事幾個(gè)跨年度的投資EVA提供了一種洞察力，考察總的資本本錢，并與實(shí)際運(yùn)作所占用資本數(shù)量相聯(lián)系，以真正知道一個(gè)企業(yè)是否在創(chuàng)造價(jià)值。增加公司的價(jià)值EVA計(jì)算方法：步驟1：股東的期望15%步驟2：利率：債務(wù)利率10%步驟3：確定資本的平均本錢率股本120M*15%=18M負(fù)債80M*10%=8M總計(jì)：200M26M本錢率：26/200=13%步驟4：已用資本：包括所使用的資產(chǎn)(200M)，以及其他投資(如營銷、產(chǎn)品研發(fā)、培訓(xùn)費(fèi)用共20M),那么：200+20=220M步驟5：資本本錢：13%*220M=29M步驟6：經(jīng)濟(jì)附加值：年凈利潤-資本本錢=38-29=9M討論：計(jì)算經(jīng)濟(jì)附加值EVA________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________總評(píng)經(jīng)營7年之后，你的企業(yè)的得失？_________________________________________________________________________________________________________________________________________________你對(duì)模擬經(jīng)營一家企業(yè)的感受？____________________________________________________________________________________________________________________IT方面的考慮分析你鄰近的企業(yè)的經(jīng)營狀況：_________________________________________________________________________________________________________________________________________________結(jié)合ERP，給出解決方案：____________________________________________________________________________________________________________________戰(zhàn)略層面的考慮專業(yè)化多元化什么賺錢做什么……??戰(zhàn)略層面的考慮是先做強(qiáng)？還是先做大？……謝謝！市場開拓：區(qū)域＝10，國內(nèi)＝20，亞洲＝25，國際＝20產(chǎn)品研發(fā)：Crystal=15,Ruby=25,Sapphire=35負(fù)債：短貸=短貸數(shù)值*1，長貸=長貸數(shù)值*0.5,高利貸數(shù)值=高利貸*2所有者權(quán)益：所有者權(quán)益市場排名：最后一年某個(gè)產(chǎn)品某個(gè)市場第1名:10ISO認(rèn)證：ISO9000=5,ISO14000=10固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)凈值速動(dòng)資產(chǎn)：速動(dòng)資產(chǎn)綜合指標(biāo)我們經(jīng)營了六年，成果怎么樣？當(dāng)年投資了那么多，如今回報(bào)有多少？企業(yè)貸款多少是合理的？經(jīng)營績效評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)股東權(quán)益短期負(fù)債長期負(fù)債銷售凈利潤稅金利息折舊費(fèi)用直接成本資產(chǎn)報(bào)酬率企業(yè)價(jià)值ROA權(quán)益報(bào)酬率股東回報(bào)ROEA企業(yè)：年盈利10億B企業(yè)：年盈利20億A企業(yè)：資產(chǎn)100億B企業(yè)：資產(chǎn)400億哪個(gè)企業(yè)經(jīng)營得更好？利潤不是評(píng)價(jià)企業(yè)的唯一因素經(jīng)營績效評(píng)估ROA—資產(chǎn)報(bào)酬率：又稱資產(chǎn)收益率，是企業(yè)凈利潤與總資產(chǎn)的比率，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)利用的綜合效果；ROE－權(quán)益報(bào)酬率：是企業(yè)凈利潤與權(quán)益的比率，反映了企業(yè)投資者〔股東〕投資的綜合效果：資產(chǎn)負(fù)債率：是企業(yè)的總負(fù)債和總資產(chǎn)的比率，對(duì)債權(quán)人來說，負(fù)債比率反映向企業(yè)提供信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)程度，也反映了企業(yè)聚在經(jīng)營的能力；企業(yè)ABC資產(chǎn)100100100負(fù)債05090凈利15154資產(chǎn)報(bào)酬率15％15％4％投資報(bào)酬率15％30％40％資產(chǎn)負(fù)債率050％90％經(jīng)營績效評(píng)估你會(huì)買誰的股票？你認(rèn)為哪一家企業(yè)經(jīng)營的情況較好？請(qǐng)各企業(yè)的CEO和財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)算一下企業(yè)資產(chǎn)報(bào)酬率權(quán)益報(bào)酬率資產(chǎn)負(fù)債率評(píng)估企業(yè)本年度的經(jīng)營成果經(jīng)營績效評(píng)估經(jīng)營績效評(píng)估項(xiàng)目ABCDEFGH資產(chǎn)報(bào)酬率％權(quán)益報(bào)酬率％資產(chǎn)負(fù)債率％我們學(xué)到了什么？企業(yè)經(jīng)營成敗關(guān)鍵—決策決策需要掌握—理論和方法決策需要獲取---各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)—來自企業(yè)整體的信息化（ERP）建設(shè)信息化解放人類的智力正確的做事做正確的事美國鋼鐵大王-卡內(nèi)基世家美國石油大王-洛克非勒家族美國電腦奇才-比爾。蓋茨依靠-產(chǎn)業(yè)資本100年-百萬富翁依靠-資源資本50年-千萬富翁依靠-信息資本10幾年-億萬富翁我們學(xué)到了什么？