認(rèn)識(shí)工程機(jī)械設(shè)備租賃業(yè)務(wù)（工程機(jī)械營(yíng)銷課件）

任務(wù)引入任務(wù)要求某A公司通過投標(biāo)承攬了一項(xiàng)高速公路瀝清路面工程項(xiàng)目。由于公司自有攤鋪機(jī)較舊，無(wú)法達(dá)到路面施工技術(shù)等級(jí)要求，于是選擇租賃某品牌的瀝青混凝土攤鋪機(jī)，并向某B租賃公司的業(yè)務(wù)代表提出融資租賃申請(qǐng)，租用期為三個(gè)月。該租賃公司接到申請(qǐng)后，派出業(yè)務(wù)代表前往承租公司洽談租賃方案，并進(jìn)行公司及項(xiàng)目考察，經(jīng)過雙方就租賃方案相關(guān)條款進(jìn)行洽談和協(xié)商，最終簽訂了攤鋪機(jī)租賃協(xié)議。制定一份瀝青混凝土攤鋪機(jī)租賃業(yè)務(wù)方案，畫出業(yè)務(wù)流程圖。任務(wù)1認(rèn)識(shí)工程機(jī)械設(shè)備租賃業(yè)務(wù)

融資租賃歷史和我國(guó)融資租賃現(xiàn)狀概述世界最早的租賃公司和最早的租賃專著

世界最早的專業(yè)租賃公司誕生于1932年，它就是美國(guó)的“美國(guó)國(guó)際租賃公司”

世界最早的有關(guān)“租賃”的專著，也誕生于20世紀(jì)30年代，它的作者來自于英國(guó)，書的名字叫《租賃》

我國(guó)開展融資租賃的時(shí)間

對(duì)外開放以來，我國(guó)通過各種方式積極利用外資，至90年代初我國(guó)已成為世界上吸收引進(jìn)外資最多的國(guó)家之一。作為利用外資的重要方式，我國(guó)的融資租賃業(yè)是在對(duì)內(nèi)改革對(duì)外開放的過程中逐步發(fā)展起來的。1980年，中國(guó)國(guó)際信托投資公司率先承做了我國(guó)的第一筆融資租賃業(yè)務(wù)。這告訴我們這樣一個(gè)事實(shí)，我國(guó)的融資租賃是從1980年才開始的。中國(guó)最早的融資租賃公司

中國(guó)最早的融資租賃公司成立于1981年，它是一家中外合資的租賃公司，它的名字叫“中國(guó)東方租賃有限公司”；同年7月，在原國(guó)家副主席、中信公司董事長(zhǎng)榮毅仁先生等領(lǐng)導(dǎo)同志的支持下，中信公司與原國(guó)家物資部共同發(fā)起設(shè)立了“中國(guó)租賃有限公司”，這是我國(guó)最早成立的2家專業(yè)化租賃公司；也就是說，我國(guó)自1981年才有了專業(yè)化的租賃公司。時(shí)間差距

對(duì)比美國(guó)租賃歷史我國(guó)開展租賃比美國(guó)

晚了

49年

我國(guó)租賃業(yè)貿(mào)易額在世界租賃貿(mào)易額的占比情況

根據(jù)《世界租賃年報(bào)》統(tǒng)計(jì)，全球租賃業(yè)的總貿(mào)易額突破了5820億美元，其中美國(guó)為2130億美元，中國(guó)僅為42.7億美元。我國(guó)租賃滲透率在世界租賃滲透率的占比

根據(jù)《世界租賃年報(bào)》統(tǒng)計(jì)，全球租賃業(yè)在租賃對(duì)市場(chǎng)的滲透率（即租賃在固定資產(chǎn)中所占的比例）上，美國(guó)為27%，加拿大為24%，我國(guó)僅為1.3%；有關(guān)我國(guó)融資租賃業(yè)狀況的幾組數(shù)據(jù)

截至2008年9月底，銀監(jiān)會(huì)設(shè)立的金融租賃公司17家（其中3家已清算），商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)租賃公司為37家、外商投資融資租賃公司逾100家、還有近100家非銀行金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)；各類融資租賃公司的注冊(cè)資本超過500億人民幣，可承載的資產(chǎn)管理規(guī)模達(dá)到5000~6000億元人民幣。

根據(jù)中國(guó)工程機(jī)械工業(yè)協(xié)會(huì)2007年年鑒統(tǒng)計(jì)，中國(guó)2007年的工程機(jī)械銷售額約為2000億元。

具有關(guān)部門不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)資產(chǎn)在3000萬(wàn)元以上，從事工程機(jī)械租賃的專業(yè)化公司不足100家，其余均為中小企業(yè)和個(gè)體戶；而發(fā)達(dá)國(guó)家規(guī)模以上的租賃公司有數(shù)千家。中國(guó)融資租賃業(yè)任重道遠(yuǎn)

根據(jù)國(guó)內(nèi)權(quán)威媒體報(bào)道：

“目前全國(guó)中小企業(yè)資金缺口為50000億元人民幣，但滿足率僅為6%，即3000億人民幣?！敝醒牒驼恢痹诤粲跻恢痹趶?qiáng)調(diào)，金融要向中小企業(yè)傾斜！但效果不佳，面對(duì)這種“只聽樓梯響，不見人下來”的狀況，我們?nèi)谫Y租賃公司能做些什么？中國(guó)融資租賃業(yè)任重道遠(yuǎn)！2023/12/111/49一、租賃的功能與特點(diǎn)⒈租賃的含義

租賃是一種以一定費(fèi)用借貸實(shí)物的信用行為，是指出租人將物品按照一定期限出租給承租人使用，并向承租人收取租金的一種經(jīng)濟(jì)行為。租賃的實(shí)質(zhì)是一種特殊的信用行為。

租賃具有信用的基本特征：價(jià)值單方面的轉(zhuǎn)移，租賃物品的所有權(quán)與使用權(quán)相分離。租賃是一種特殊的信用行為：租金的分期回流，資金運(yùn)動(dòng)與實(shí)物運(yùn)動(dòng)直接結(jié)合。2023/12/112/49⒉租賃的基本要素⑴租賃當(dāng)事人

租賃的當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和其他當(dāng)事人。①基本當(dāng)事人出租人承租人②其他當(dāng)事人

融資租賃和杠桿租賃中的供應(yīng)商、貸款人、受托人等。2023/12/113/49⑵租賃標(biāo)的

租賃標(biāo)的是指用于租賃的物件，也是租賃合同中雙方當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)共同指向的對(duì)象。

根據(jù)《國(guó)際融資租賃公約》、《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則17－租賃》、《金融租賃公司管理辦法》的各種規(guī)定，租賃標(biāo)的應(yīng)具有的性質(zhì)：租賃物應(yīng)當(dāng)是實(shí)物財(cái)產(chǎn)租賃物使用后一般仍能保持原有形態(tài)租賃物一般應(yīng)能獨(dú)立地發(fā)揮效用通用性較強(qiáng)的物品更適于租賃交易2023/12/114/49⑶租賃期限即租期，指出租人出讓物件給承租人使用的期限。⑷租賃費(fèi)用

即租金，是承租人在租期內(nèi)獲得租賃物品的使用權(quán)而支付的代價(jià)。2023/12/115/49⒊租賃的特征⑴租賃的主要特征：①租賃一般采用融通設(shè)備使用權(quán)的租賃方式，以達(dá)到融通資產(chǎn)的主要目的。對(duì)出租人來說，它是一種金融投資的新手段，對(duì)承租人來說，它是一種籌措設(shè)備的新方式；②租賃設(shè)備的使用限于工商業(yè)、公共事業(yè)和其他事業(yè)，排除個(gè)人消費(fèi)用途；2023/12/116/49③租金是融通資金的代價(jià)，具有貸款本息的性質(zhì)；④租期內(nèi)，設(shè)備的所有權(quán)歸出租人，使用權(quán)歸承租人。2023/12/117/49⑵租賃與貸款的區(qū)別兩者的性質(zhì)不同兩者涉及的主要合同不同兩者的融資比例不同兩者對(duì)借款人的影響不同2023/12/118/49⑶租賃與分期付款的區(qū)別物品所有權(quán)的歸屬不同兩者涉及的合同不同兩者的會(huì)計(jì)處理有很多不同兩者的稅收待遇不同2023/12/120/49二、租賃的產(chǎn)生與發(fā)展

私有制是租賃產(chǎn)生的基礎(chǔ)，私有制產(chǎn)生了人們對(duì)不同物品的不同所有權(quán)，人們根據(jù)所有權(quán)暫時(shí)出讓使用權(quán)，收取一定的使用費(fèi)用，從而產(chǎn)生了租賃。隨著生產(chǎn)力發(fā)展，租賃業(yè)也逐漸發(fā)展起來。

⒈租賃發(fā)展的三個(gè)階段租賃發(fā)展可以劃分為三個(gè)階段：古代租賃、傳統(tǒng)租賃、現(xiàn)代租賃。2023/12/121/49⑴古代租賃古代租賃主要有以下特征：租賃是以獲得出租物的使用價(jià)值為目的的信用形式租賃是出租方和承租方雙方以契約和報(bào)酬條件為前提的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)租賃以實(shí)物租賃為主2023/12/122/49⑵近代租賃

近代租賃是資本主義生產(chǎn)關(guān)系和社會(huì)化大生產(chǎn)的產(chǎn)物。近代租賃有以下特點(diǎn)：①由以土地和房屋租賃為主逐漸轉(zhuǎn)向設(shè)備租賃為主，近代租賃的租賃物大多是制造商自己生產(chǎn)的設(shè)備產(chǎn)品。②制造商與承租人之間直接開展租賃業(yè)務(wù)，無(wú)須借助中介機(jī)構(gòu)。③租賃的目的在很大程度上是出于促進(jìn)銷售，保持市場(chǎng)壟斷地位，而并未充分認(rèn)識(shí)到租賃是一種金融手段。2023/12/123/49⑶現(xiàn)代租賃

現(xiàn)代租賃始于二次世界大戰(zhàn)以后，是在現(xiàn)代化大生產(chǎn)、信用制度、投資預(yù)算技術(shù)高度發(fā)達(dá)條件下產(chǎn)生的一種融資、貿(mào)易方式?，F(xiàn)代租賃形式以融資租賃為代表?，F(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)發(fā)展的五個(gè)階段：?jiǎn)我坏娜谫Y租賃可變通的融資租賃（如我國(guó)目前所處階段）經(jīng)營(yíng)性租賃租賃業(yè)務(wù)運(yùn)作的創(chuàng)新成熟期的租賃（如英美等發(fā)達(dá)國(guó)家）2023/12/124/49現(xiàn)代租賃的發(fā)展特點(diǎn)：世界租賃交易量快速增長(zhǎng)租賃滲透率不斷提高租賃滲透率是指租賃業(yè)務(wù)額在一國(guó)設(shè)備總投資或GDP中所占的比重。租賃形式更加靈活多樣

現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)向國(guó)際化發(fā)展經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益改善租賃組織健全，行業(yè)規(guī)范化2023/12/125/49現(xiàn)代租賃與傳統(tǒng)租賃的區(qū)別：租賃目的不同租賃物件選擇權(quán)不同租賃當(dāng)事人不同租賃物件期末處理方式不同租期長(zhǎng)短不同租金構(gòu)成不同利潤(rùn)來源不同2023/12/126/49⒉租賃物件的變遷⑴農(nóng)業(yè)社會(huì)土地、房屋、生產(chǎn)工具和生活耐用品，以不動(dòng)產(chǎn)為主。⑵工業(yè)社會(huì)以生產(chǎn)設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)為主，耐用消費(fèi)品的涉及也比較廣泛。⑶信息社會(huì)

IT產(chǎn)品以及醫(yī)療保健設(shè)備成為租賃的主流。⑷未來的趨勢(shì)有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)都可用于租賃。2023/12/127/49⒋我國(guó)租賃業(yè)的發(fā)展我國(guó)現(xiàn)代租賃發(fā)展的四個(gè)階段：第一階段（1979～1983）第二階段（1984～1987）第三階段（1988～1999）第四階段（2000～今）2023/12/128/49我國(guó)租賃業(yè)目前的主要特點(diǎn)：從事租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)種類較多租賃業(yè)務(wù)發(fā)展水平總體較低我國(guó)租賃業(yè)目前存在的主要問題：租賃的社會(huì)認(rèn)知度較低租賃業(yè)務(wù)定位不準(zhǔn)租賃項(xiàng)目審查不合理金融租賃公司的經(jīng)營(yíng)管理水平低一些租賃公司的股東惡意控制租賃業(yè)的法律環(huán)境仍不完善2023/12/129/49三、租賃的種類

一般說來，現(xiàn)代租賃比較通行的分類方法主要有以下幾種：⑴按租賃資產(chǎn)的所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移來劃分，租賃業(yè)務(wù)可分為資本性租賃和經(jīng)營(yíng)租賃兩類。所謂資本性租賃，是指到租期屆滿時(shí)租賃物件的所有權(quán)要轉(zhuǎn)讓給承租人，資本性租賃的租期實(shí)質(zhì)上等于租賃資產(chǎn)的全部經(jīng)濟(jì)壽命。經(jīng)營(yíng)租賃是指出租人始終擁有租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，向承租人提供的僅僅是租賃物件的使用權(quán)的一種租賃形式。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃稱為真實(shí)的租賃(truelease)，政府給以稅收優(yōu)惠，故又稱為節(jié)稅租賃(taxorientedlease)。

2023/12/130/49⑵按租賃業(yè)務(wù)的性質(zhì)劃分，租賃業(yè)務(wù)可分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)性租賃⑶從租賃業(yè)務(wù)的資金來源劃分，可分為單一投資租賃和杠桿租賃（又稱為衡平租賃）⑷從租賃業(yè)務(wù)的地域范圍劃分，可分為國(guó)內(nèi)租賃、國(guó)際租賃和租賃的國(guó)際業(yè)務(wù)2023/12/131/49⒈經(jīng)營(yíng)性租賃

經(jīng)營(yíng)性租賃（Operatingleasing）又稱服務(wù)租賃、管理租賃或操作性租賃。它是一種以提供租賃物件的短期使用權(quán)為特點(diǎn)的租賃形式，通常適用于一些需要專門技術(shù)進(jìn)行維修保養(yǎng)、技術(shù)更新較快的設(shè)備。2023/12/132/49

在經(jīng)營(yíng)性租賃項(xiàng)下，租賃物件的保養(yǎng)、維修、管理等義務(wù)由出租人負(fù)責(zé)，承租人在經(jīng)過一定的預(yù)告期后，可以中途解除租賃合同。每一次交易的租賃期限大大短于租賃物件的正常使用壽命。對(duì)出租人來說，他并不從一次出租中收回全部成本和利潤(rùn)，而是將租賃物件反復(fù)租賃給不同的承租人而獲得收益，因而，在這個(gè)意義上說，有人稱之為“非全額清償租賃”，將融資租賃稱為“全額清償租賃”。2023/12/133/49經(jīng)營(yíng)性租賃的特點(diǎn)：可以中途撤銷合同；是不完全支付的租賃；租賃一般為通用物件；租期較短；租賃關(guān)系簡(jiǎn)單；租賃目的是獲取租賃物的短期使用權(quán)；租金偏高。2023/12/134/49出租人購(gòu)買租賃物租賃物的保險(xiǎn)與維護(hù)簽定經(jīng)營(yíng)租賃合同出租人使用租賃物并付租金合同期滿退回租賃物簽定新的經(jīng)營(yíng)租賃合同經(jīng)營(yíng)性租賃的基本程序2023/12/135/49⒉融資租賃

融資租賃（Financialleasing）是指出租方融通資金為承租方提供所需設(shè)備，具有融資、融物雙重職能的租賃交易，它主要涉及承租方、出租方和供貨方三方當(dāng)事人，并由兩個(gè)或兩個(gè)以上的合同所構(gòu)成。2023/12/136/49

融資租賃定義包括如下內(nèi)容：①當(dāng)事人有三方，承租人、出租人和供貨人。②至少有兩個(gè)合同，供貨合同和租賃合同。③承租人以支付租金來獲得設(shè)備的使用。④租期不得低于2年。⑤租期內(nèi)出租人擁有設(shè)備的所有權(quán)，承租人擁有設(shè)備的使用權(quán)。⑥租期屆滿后，承租人可以有三種選擇留購(gòu)、續(xù)租或退租。2023/12/137/49⑴融資租賃的特點(diǎn)：①融資租賃具有融資和融物的雙重職能，是資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合的形式。②融資租賃具有三方當(dāng)事人，并且同時(shí)具備兩個(gè)或兩個(gè)以上的合同。③承租方有對(duì)租賃物及供貨方進(jìn)行選擇的權(quán)利，而不依賴于出租方的判斷和決定。④在租賃期間，租賃物的所有權(quán)歸出租方，但承租方享有使用權(quán)。2023/12/138/49⑤出租方在一個(gè)較長(zhǎng)的租賃時(shí)期內(nèi)，通過收取租金來收回全部投資，即租金采用分期歸流的形式。⑥租賃期滿后，承租方對(duì)租賃物件有按合同規(guī)定決定如何處置的權(quán)利。⑦基本租期一般相當(dāng)于設(shè)備的有效壽命，租賃合同具有不可撤銷性。2023/12/139/49⑵融資租賃與經(jīng)營(yíng)性租賃的區(qū)別：租賃職能不同出租人在合同有效期的權(quán)力不同出租人收回投資所需要的租賃次數(shù)不同租期長(zhǎng)短不同租金包含的內(nèi)容不同租賃物不同承租人不同出租人需要庫(kù)存不同2023/12/140/49⑶融資租賃的業(yè)務(wù)流程2023/12/141/49⑷融資租賃具體形式及其操作直接租賃(directlease)2023/12/142/49轉(zhuǎn)租賃(sub-1ease)2023/12/143/49回租賃(sale-lease)

2023/12/144/49⒊杠桿租賃

杠桿租賃（或稱杠桿式融資租賃）是一種融資性節(jié)稅租賃，出租人提供部分租賃物投資，其余部分的資金則以租賃物為抵押、向金融機(jī)構(gòu)貸款或從金融市場(chǎng)負(fù)債融資取得。⑴杠桿租賃的概念2023/12/145/49⑵杠桿租賃的業(yè)務(wù)運(yùn)作過程2023/12/146/49⑶杠桿租賃的當(dāng)事人①承租人②制造供應(yīng)廠商③物主出租人：租賃物實(shí)際上的所有者④物主受托人：具有租賃物法律上的所有者，承租人的出租人，債權(quán)人的借款人等三重身份--杠桿租賃的核心⑤債權(quán)人或貸款人：金融機(jī)構(gòu)或投資者⑥合同受托人：債權(quán)人的受托人⑦包租人或經(jīng)紀(jì)人：承租人與出租人之間的中間人2023/12/147/49⑷杠桿租賃的特點(diǎn)①出租人一般只需提供全部租賃物投資的20%～40%。即可獲得設(shè)備所有權(quán)，享受百分之百設(shè)備投資優(yōu)惠--財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；②租賃項(xiàng)目負(fù)債的有限追償性（因?yàn)橛刑厥獾倪\(yùn)作模式）；③杠桿租賃主要用于資本密集型設(shè)備的長(zhǎng)期租賃；④業(yè)務(wù)運(yùn)作涉及面廣，合同關(guān)系復(fù)雜。2023/12/148/49⑸杠桿租賃給各方面帶來的好處①出租人可獲設(shè)備所有權(quán)及稅收優(yōu)惠，而對(duì)貸款僅負(fù)有限責(zé)任、即僅限于出租物價(jià)值；②承租人可獲大額長(zhǎng)期融資以及出租人轉(zhuǎn)給的部分稅收優(yōu)惠；③債權(quán)人的回收有保障--租賃物作為第一抵押權(quán)。2023/12/149/49⒋國(guó)內(nèi)租賃與國(guó)際租賃

租賃業(yè)務(wù)按其地域劃分可分為國(guó)內(nèi)租賃和國(guó)際租賃。國(guó)內(nèi)租賃是指一項(xiàng)租賃業(yè)務(wù)，其出租方、承租方和供貸方三者均在一國(guó)國(guó)內(nèi)的情況。國(guó)際租賃是指跨越國(guó)境的租賃業(yè)務(wù)，在國(guó)際租賃中，出租方與承租方不在同一國(guó)家，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)分屬于不同國(guó)度的企業(yè)。

目前國(guó)際上通常把國(guó)際租賃劃分為四種類型：出口租賃、對(duì)子公司的出口租賃、外國(guó)子公司轉(zhuǎn)租賃和子公司多國(guó)租賃。2023/12/150/49⒌其他租賃⑴百分比租賃

又稱為分成租賃，是把租賃收益和設(shè)備運(yùn)用收益相聯(lián)系的一種租賃形式。對(duì)回籠期較長(zhǎng)但現(xiàn)金流穩(wěn)定且具有一定壟斷性的項(xiàng)目，可嘗試采用收益權(quán)擔(dān)保、收費(fèi)分成的融資租賃方式。承租人向出租人繳納一定的基本租金后，其余的租金（浮動(dòng)租金）是按承租人營(yíng)業(yè)收入的一定比例支付。出租人實(shí)際參予了出租人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2023/12/151/49⑵風(fēng)險(xiǎn)融資租賃

出租人以租賃債權(quán)和投資方式將設(shè)備出租給承租人，以獲得租金和股東權(quán)益收益作為投資回報(bào)的租賃交易。

在這種交易中，租金仍是出租人的主要回報(bào)，一般為全部投資的50%，其次是設(shè)備的殘值回報(bào)，一般不會(huì)超過25%左右，這兩項(xiàng)收益相對(duì)比較安全可靠。其余部分按雙方約定，在一定時(shí)間內(nèi)以設(shè)定的價(jià)格購(gòu)買承租人的普通股權(quán)。2023/12/152/49⑶結(jié)構(gòu)式參與融資租賃由注資、還租、回報(bào)3個(gè)階段構(gòu)成。

其中注資階段資金注入的方法與常規(guī)融資租賃資金注入方法相同；還租階段是將項(xiàng)目現(xiàn)金流量按一定比例在出租人和承租人之間分配，例如70％分配給出租人，用于還租，30％由承租人留用。回報(bào)階段是指在租賃成本全部沖減完以后，出租人享有一定年限的資金回報(bào)，回報(bào)率按現(xiàn)金流量的約定比例提取。回報(bào)階段結(jié)束，租賃物件的所有權(quán)由出租人轉(zhuǎn)移給承租人，整個(gè)項(xiàng)目融資租賃結(jié)束。2023/12/153/49⑷項(xiàng)目融資租賃

承租人以租賃項(xiàng)目自身的財(cái)產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項(xiàng)目融資租賃合同，出租人