公司財務(wù)內(nèi)部控制制度

財務(wù)會計內(nèi)部掌握制度第1條為了保證公司會計資料正確牢靠，防止會計過失及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)律，特制定本制度。2措施和程序。3權(quán)的其他企業(yè)。其次章內(nèi)部會計掌握的目標(biāo)和原則內(nèi)部會計掌握應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)的根本目標(biāo):第1條 標(biāo)準(zhǔn)會計行為，保證會計資料真實、完整。2司財產(chǎn)的安全，完整。第3條 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第4條 關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實際狀況。5的權(quán)利。6過程中的關(guān)鍵掌握點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)視，反響等各個環(huán)節(jié)。7相互監(jiān)視。第8條 遵循本錢效益原則，以合理的掌握本錢到達(dá)最正確的掌握效果。9能的調(diào)整和治理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。11不清。2第3條不得“坐支“現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天存入開戶銀行。45條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。6第7條由各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一89條各公司必需用保險柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱，木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。第10條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金治理方法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)使用支票支付。第11條 金的單位或個人以及出差人員應(yīng)準(zhǔn)時報賬如無必要連續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。出差人員必需在返回后7日內(nèi)至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。第12條未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。第13條費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)展二次審核，以削減過失。第14條付消滅金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必需經(jīng)字、才能報銷。第2節(jié)銀行存款內(nèi)掌握度第1條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。第2條空白支票制止提前加蓋印件。第3條出納員應(yīng)準(zhǔn)時依據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日報表。第4條第5條妥當(dāng)保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷狀況。6表。第7應(yīng)予以賠償?？瞻字?節(jié)工資內(nèi)掌握度第1條財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事治理部門核對在冊職標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補(bǔ)貼的金額。2條財務(wù)部門依據(jù)人事治理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說明認(rèn)真核對臨時工工資狀況。第3條核對各項應(yīng)扣款是否正確。4條依據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。第5條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否全都。6條各職工工資發(fā)到個人后，應(yīng)準(zhǔn)時讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。第7條核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第第1節(jié)原材料內(nèi)掌握度第1條公司設(shè)立或租用特地的倉庫由專人保管材料物資。第2條對已選購回的材料建立驗收制度，登記選購(合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。3條各種材料物資應(yīng)妥當(dāng)保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便帳實核對。4產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。5對，假設(shè)覺察盤盈理。第6物資和稀有物資要特別保管并常常查核。7人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。8門的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。第9條對于托付外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)依據(jù)材料部門填寫的“托付外加工發(fā)料通知單“保管同時應(yīng)在備查登記理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。第10條倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負(fù)責(zé)稽核材料卡和實物數(shù)量是否相符。第11條對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，準(zhǔn)時入庫，加強(qiáng)材料的綜合利用。2節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)掌握度第1條公司設(shè)立或租用特地的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。第2作為產(chǎn)品入庫的憑證。第3條“入庫單“一份送財務(wù)部門記賬。月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進(jìn)展核對。貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)準(zhǔn)時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。第5條產(chǎn)成品銷售時，銷售部門依據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少份送財務(wù)部門收款記賬。6條銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同全都。第7條倉庫保管(發(fā)貨人)接到“提貨單“最終的復(fù)核，核對無誤前方能包裝發(fā)運。8(如銷售，應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。收發(fā)結(jié)存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。3節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)掌握度1條外購半成品的治理，視同材料購入處理，由材料部門負(fù)責(zé)。2條自制半成品假設(shè)需送交半成品庫的，其治理方法同產(chǎn)成品的治理流程。3條托付外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照托付外單位加工材料處理。4應(yīng)派員參與，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，以便正確計算在產(chǎn)品本錢。4節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)掌握度1各司其職。2登記固定資產(chǎn)。3殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進(jìn)展賬務(wù)處理。第4條建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。第5條承受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和治理。第6條外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)展賬務(wù)處理保管。第7條固定資產(chǎn)折舊承受直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率% %房屋建筑物5-40年 2.4-19.2 4機(jī)器設(shè)備5-17年5.6-19.24電子設(shè)備5-10年9.6-19.24運輸工具8-10年9.6-124固定資產(chǎn)裝修5年20 0其他4-15年6.4-244年限重計算確定折舊率和折舊額8產(chǎn)實物狀況。9保險公司索賠。11條申請購貨的部門提出選購單，經(jīng)選購部門審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制選購計選購打算中的數(shù)量假設(shè)與申請單位申報數(shù)量有異，應(yīng)準(zhǔn)時通知申請部門。2的依據(jù)。3條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的選購打算進(jìn)展認(rèn)真術(shù)人員進(jìn)展技術(shù)鑒定，檢驗合格前方可填制驗收單。第4條倉庫保管登記已驗收貨物的明細(xì)賬。第5條選購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進(jìn)一步與合同、選購打算核對無誤后，簽章送財會部門報帳。制會計憑證或辦理付款手續(xù)。7條假設(shè)收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務(wù)部門并在備查簿中予以記錄。第8條財會部門依據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細(xì)賬進(jìn)展掌握監(jiān)視。第9條月末財會部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)展核對，帳與實物數(shù)量進(jìn)展核對。2節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)掌握度一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)掌握度第1條銷售部門依據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提收款，記賬。2負(fù)責(zé)。3條收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé)。符，核對無誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。第4(三聯(lián)式則用發(fā)票代替)5條出門檢查?？蛻舫鍪境鲩T證或發(fā)票。6根聯(lián)合計數(shù)核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。二，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)掌握度第7條承受客戶訂貨單。同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。第9條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。第10條 開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票并通知倉庫包裝發(fā)貨發(fā)票開好后應(yīng)交11條發(fā)出貨物，取得貨運部門運單。第12條 發(fā)票運單合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或托付收款手續(xù)。在承受商憑證。第13條依據(jù)劃回的托收憑證收帳通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。第14條假設(shè)因產(chǎn)品質(zhì)量等緣由而發(fā)生銷貨退回則沖減應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)等。第15條 倉庫治理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。假設(shè)因其他緣由購貨方要求折讓應(yīng)按