企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)資金管理的方法

精品文檔推薦求知若饑，虛心若愚。第2頁/共2頁學(xué)而不舍，金石可鏤。第企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)資金管理的方法企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)資金管理的方法

一、大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)

為企業(yè)實(shí)施資金的集中管理和有效監(jiān)控供應(yīng)有力保障。

1、要以財(cái)務(wù)資金管理為中心推動(dòng)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共識。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督掌握的必定選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的勝利閱歷，遵循企業(yè)信息化進(jìn)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推動(dòng)。要根據(jù)“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”的原則，依次開發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、選購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

2、要從薄弱環(huán)節(jié)入手，首先建立起以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)在選購、庫存、分銷、成本核算等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特殊是信息的真實(shí)性方面問題突出。通過采納計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計(jì)算機(jī)管理軟件應(yīng)用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透亮?????度增加，特殊是規(guī)章制度可以通過計(jì)算機(jī)程序固化，削減人為因素，變成硬約束，從技術(shù)上解決信息不準(zhǔn)時(shí)、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。

3、要樂觀推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作。財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完善結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進(jìn)而逐步引進(jìn)、消化、開發(fā)使用國際先進(jìn)的ERP(企業(yè)資源方案)系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化進(jìn)展的基本方向。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，樂觀引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

二、推行全面預(yù)算管理

完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。

預(yù)算作為一種掌握機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的.有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、掌握、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實(shí)轉(zhuǎn)變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和準(zhǔn)時(shí)結(jié)算供應(yīng)了可能，從而使資金的集中管理成為可行。企業(yè)要以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投融資預(yù)算，以資本經(jīng)營預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理;子公司要以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨便更改。

三、推行會(huì)計(jì)委派制和內(nèi)部審計(jì)制度

強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與掌握

1、推行會(huì)計(jì)委派制。目前，國有企業(yè)還存在全部權(quán)結(jié)構(gòu)單一，全部者缺位，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督乏力，內(nèi)部人掌握現(xiàn)象嚴(yán)峻等問題。如何強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)對其參股或控股子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督與掌握，客觀上需要查找一種全部者對經(jīng)營者的監(jiān)督機(jī)制，以保證資金的集中管理和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。要結(jié)合本企業(yè)集團(tuán)實(shí)際狀況和特點(diǎn)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長下管一級等形式多樣的會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化事前、事中的準(zhǔn)時(shí)監(jiān)督，同時(shí)，確保集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件的有效運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)出資者利益。國家授權(quán)經(jīng)營的國有大型企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營公司，可對全資和控股子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，并進(jìn)入企業(yè)董事會(huì)，對委派機(jī)構(gòu)和企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，有條件的企業(yè)也可采納財(cái)務(wù)部長下管一級和直接委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員等方式，有效地防止信息不對稱和內(nèi)部人掌握問題的發(fā)生。

2、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效的保障。與國外大集團(tuán)相比，目前國有企業(yè)一個(gè)很大的差距就在于內(nèi)部審計(jì)力度不夠。因此，大型企業(yè)都應(yīng)建立高層的內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備特地人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)牢靠。要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行狀況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的進(jìn)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等狀況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，準(zhǔn)時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并賜予訂正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)厲?性和企業(yè)進(jìn)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算審計(jì)和外部的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來，內(nèi)部審計(jì)主要是對預(yù)算執(zhí)行狀況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)，外部審計(jì)主要是借助社會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等合法性進(jìn)行審計(jì)。

總之，加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，也是落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)制度管理基本規(guī)范的迫切