內(nèi)部缺陷檢測方法(四篇)

第頁共頁內(nèi)部缺陷檢測方法(四篇)內(nèi)部缺陷檢測方法篇一集團(tuán)企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策高效完善的內(nèi)部控制可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營管理的標(biāo)準(zhǔn)化，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，促進(jìn)企業(yè)安康有序開展。所以，深化分析^p內(nèi)部控制中存在的問題，提出相對應(yīng)的對策，是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)必須關(guān)注的焦點(diǎn)。(一)管理人員素質(zhì)低下，缺乏標(biāo)準(zhǔn)性操作對于以家族式為核心開展起來的集團(tuán)企業(yè)，其在經(jīng)營管理中照舊存在封建統(tǒng)治者的思想，只對家族的人表示信任，無論家族的人才能是否足夠，都為其安排高管的職位。這樣一來，其他合作伙伴也出于對自己家族利益的考慮，讓家族人擔(dān)任核心崗位，最終導(dǎo)致拉幫結(jié)派的現(xiàn)象。正是由于統(tǒng)治者的思想存在，極大地削弱了企業(yè)員工的工作熱情，主人翁意識淡薄，參與積極性、創(chuàng)新主動性減退，最終阻礙了員工內(nèi)在潛能的發(fā)揮。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)行的管理制度有待健全，而在處理一些違規(guī)行為時(shí)，往往存在“人治”情況，經(jīng)營管理過程中常常會發(fā)生管理者和被管理者彼此間誰都瞧不起誰，甚至斗毆的現(xiàn)象。再加上企業(yè)沒有清楚明了的管理層次和職責(zé)權(quán)限，給管理者的管理工作帶來了難度，造成人員管理混亂。集團(tuán)企業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)開展中的組成局部，內(nèi)部員工個(gè)體目的利益與企業(yè)目的利益之間存在一定的差異，所以為了優(yōu)化調(diào)整彼此間的利益關(guān)系，應(yīng)嚴(yán)格遵循公平合理的標(biāo)準(zhǔn)，通過系統(tǒng)完善的規(guī)章制度對企業(yè)全員的個(gè)體行為加以約束，以此促進(jìn)科學(xué)高效的管理機(jī)制形成。(二)缺乏較高的風(fēng)險(xiǎn)意識當(dāng)前，隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速開展，集團(tuán)企業(yè)面臨了宏大的環(huán)境變化和生存開展風(fēng)險(xiǎn)。正確有效的風(fēng)險(xiǎn)評估有助于集團(tuán)企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而采取相應(yīng)措施加以解決。然而目前，仍有局部集團(tuán)企業(yè)不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，使得各管理層間缺乏互相監(jiān)視和制約機(jī)制，并且董事會也未構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估委員會，造成決策的隨意性。比方，有的集團(tuán)企業(yè)為了防止管理層利用股權(quán)分散濫用“代理人”職權(quán)，防止中小股東的利益遭到損害，施行了獨(dú)立董事制度，但企業(yè)獨(dú)立董事卻如同擺設(shè)，未充分發(fā)揮自身的職責(zé)權(quán)限，受到了相關(guān)投資者的譴責(zé)。(三)缺乏完善的內(nèi)部控制制度(一)進(jìn)步管理人員素質(zhì)，營造良好的控制環(huán)境良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的重要要素，對其他要素的形成具有保障作用，直接決定了企業(yè)全員執(zhí)行控制的積極主動性，也關(guān)乎著其他控制要素作用能否得到全面發(fā)揮。良好的內(nèi)部環(huán)境涵蓋了管理層及全員的價(jià)值觀和道德觀，員工對當(dāng)前崗位的勝任才能，管理人員遵循的原那么和經(jīng)營理念，等?，F(xiàn)階段，仍有局部集團(tuán)企業(yè)管理人員的素質(zhì)程度不高，所處的內(nèi)部控制環(huán)境急需優(yōu)化，這些情況的存在極大地削弱了內(nèi)部控制的控制效率。所以集團(tuán)企業(yè)必須結(jié)合自身實(shí)際情況，加強(qiáng)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，構(gòu)建與自身相配套的內(nèi)部控制制度，進(jìn)步內(nèi)部控制的運(yùn)行效率，對企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展有效控制，促進(jìn)企業(yè)管理程度的提升。一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，可以推動集團(tuán)企業(yè)的快速開展，同時(shí)還有助于加快公司治理構(gòu)造及信息披露制度的進(jìn)一步完善。(二)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理集團(tuán)企業(yè)管理層應(yīng)不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，并科學(xué)引導(dǎo)企業(yè)全員樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，充分理解和掌握企業(yè)當(dāng)前的開展環(huán)境，并時(shí)刻關(guān)注現(xiàn)代市場的變化情況，實(shí)在進(jìn)步企業(yè)全員參與風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部控制建立工作的積極性，構(gòu)建有助于強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)效益的良好氣氛。此外，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，并不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，落實(shí)完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。而這就要求集團(tuán)企業(yè)結(jié)合自身開展實(shí)況，盡快構(gòu)建一套相適應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，確保企業(yè)在面臨突發(fā)問題時(shí)能及時(shí)采取措施有效解決，推動集團(tuán)企業(yè)快速開展。(三)加快構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度內(nèi)部缺陷檢測方法篇二新形勢下，強(qiáng)化內(nèi)部控制對鐵路部門的長期開展、經(jīng)濟(jì)活動的正常開展與運(yùn)行等方面均具有非常重要的意義與價(jià)值。當(dāng)前，我國很多鐵路部門內(nèi)部控制存在著諸多問題，這些問題對鐵路部門的標(biāo)準(zhǔn)化管理極為不利。本文在深化剖析新形勢下我國鐵路部門內(nèi)控存在問題的根底上提出了詳細(xì)的解決措施，旨在為鐵路部門的安康開展提供實(shí)在可行的根據(jù)。鐵路部門；內(nèi)部控制；安康開展有效的內(nèi)部控制對鐵路部門的開展具有重要推動作用，是進(jìn)步鐵路部門競爭實(shí)力及經(jīng)濟(jì)效益的前提保障。對于鐵路部門而言，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控對鐵路部門的長期、穩(wěn)定、可持續(xù)開展具有非常重要的意義與現(xiàn)實(shí)價(jià)值。然而，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下很多鐵路部門財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建過程中卻存在著諸多突出問題。本研究首先對鐵路部門財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題進(jìn)展深化剖析，然后提出了詳細(xì)的解決措施，旨在為當(dāng)前時(shí)期下鐵路部門財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的標(biāo)準(zhǔn)化構(gòu)建提供實(shí)在可行的根據(jù)?！惨弧宠F路部門管理者風(fēng)險(xiǎn)意識匱乏當(dāng)前時(shí)期下，社會經(jīng)濟(jì)獲得了較快的開展與進(jìn)步，鐵路部門在開展中面臨著宏大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，在實(shí)際開展過程中往往也會存在諸多較為突出的風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)對這些風(fēng)險(xiǎn)不加以高度重視，很有可能會導(dǎo)致鐵路部門的整體潰敗或者業(yè)績的下滑，如何正確地認(rèn)識到這些風(fēng)險(xiǎn)問題，已經(jīng)成為擺在當(dāng)今鐵路部門管理者面前的一個(gè)共性問題。然而，就目前的開展現(xiàn)狀來看，仍然存在一定比例的鐵路部門管理層不能很好地正視風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識非常淡薄，并未構(gòu)建科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、約束性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)評估及解決機(jī)制，使得鐵路部門內(nèi)部的各個(gè)管理層缺乏互相約束及監(jiān)視的機(jī)制，而且鐵路部門董事會也會構(gòu)建一整套完善的風(fēng)險(xiǎn)評估委員會，從而使得決策帶有極強(qiáng)的隨意性?！捕宠F路部門缺乏完善的內(nèi)部控制制度鐵路部門缺乏完善的內(nèi)控制度主要表如今如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：〔1〕鐵路部門當(dāng)期所制定的內(nèi)控制度可操作性不強(qiáng)，缺乏內(nèi)控操作細(xì)那么，不能很好地標(biāo)準(zhǔn)員工的日常工作行為，實(shí)際執(zhí)行率較為低下，導(dǎo)致員工行為懈怠，隨意性很強(qiáng)；〔2〕雖然目前很多鐵路部門意識到內(nèi)控制度的重要性，但是很多鐵路部門的內(nèi)控制度存在隨意性和主觀性，大局部制度的制定均是少數(shù)幾個(gè)“掌權(quán)者”制定的，而未征求鐵路部門內(nèi)部各個(gè)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人的意見，受到了利益的驅(qū)使?！踩硟?nèi)部控制制度的執(zhí)行力較低目前，雖然很多鐵路部門構(gòu)建了完備的內(nèi)控制度，但是其執(zhí)行力程度尚低，某些鐵路部門的內(nèi)控制度僅僅是流于形式，在很大程度上使內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性以及縝密性被嚴(yán)重削弱。除此之外，鐵路部門對內(nèi)控執(zhí)行過程中的考核力度較為低下，使得執(zhí)行效果偏低。無論制度制定的多么完美和天花亂墜，假如缺乏對制度的執(zhí)行情況進(jìn)展考核，那么該項(xiàng)制度那么很難充分發(fā)揮其根本作用和職能。因此，對于目前的鐵路部門而言，應(yīng)該構(gòu)建系統(tǒng)化的內(nèi)控監(jiān)視制度，并確保其正常地發(fā)揮效用。在實(shí)際操作過程中，假設(shè)發(fā)現(xiàn)其中存在缺陷，那么應(yīng)該采取及時(shí)措施對其進(jìn)展整改?！菜摹晨刂剖侄温浜箬F路部門為了更好地標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營本錢，施行了全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是建立于現(xiàn)代鐵路部門制度、實(shí)行科學(xué)化管理以及強(qiáng)化鐵路部門內(nèi)部管控等方面的有效途徑。然而，在實(shí)際操作過程中，大多數(shù)鐵路部門的管理人員對全面預(yù)算管理概念的理解不夠透徹，一般只是對財(cái)務(wù)預(yù)算的管理加以強(qiáng)調(diào)，而完全忽略了業(yè)務(wù)預(yù)算方面的管理，使得鐵路部門財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算之間完全脫鉤，從而導(dǎo)致相關(guān)部門只管要錢及花錢，財(cái)務(wù)部門只管卡錢以及管錢等方面的結(jié)果，使得鐵路部門的工作人員均紛紛認(rèn)為本錢控制是財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)范疇，最終導(dǎo)致鐵路部門本錢控制不能完全貫穿于鐵路部門消費(fèi)經(jīng)營的全過程之中，無法對運(yùn)行過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)加以有效控制，那么也就無法施行本錢的全面開展，于是鐵路部門的全面預(yù)算管理僅僅流于形式，成了一句大白話?！参濉硟?nèi)控制度的關(guān)鍵點(diǎn)控制缺乏操作性內(nèi)部缺陷檢測方法篇三在全球經(jīng)濟(jì)步伐加快的背景下，我國的經(jīng)濟(jì)在開展中不斷進(jìn)步，這給中小企業(yè)的開展帶來新的高度，帶來新的空氣，但是競爭也隨之越來越大，挑戰(zhàn)也越來越強(qiáng)。中小企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為確保當(dāng)前中小企業(yè)生存和開展的重要保障。然而，目前在很多中小企業(yè)中，內(nèi)部控制并不完善，這在很大程度上，也制約了公司和企業(yè)的進(jìn)一步開展。企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制中很重要的一局部，在企業(yè)中內(nèi)部控制對工作效率的提升具有重要的推動作用。中小企業(yè)；內(nèi)部會計(jì)控制企業(yè)中混亂的賬目、不確實(shí)的財(cái)產(chǎn)，加之會計(jì)信息方面的失真和利用自身職能部門撈錢等現(xiàn)象，這些在企業(yè)中普遍存在問題的出現(xiàn)是在告訴我們內(nèi)部會計(jì)控制已經(jīng)失效了，造成這一現(xiàn)象就是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制力度的缺失或缺乏。然而，目前我國中小型企業(yè)都沒有什么健全的構(gòu)建，造成內(nèi)部會計(jì)的控制體系也不完善，也因此，企業(yè)的開展被約束了。本文對所存在的問題就其原因來研究討論，對于目前我國現(xiàn)今中小型企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)控制提出相應(yīng)的解決對策，以此來完善、健全中小型企業(yè)更好的規(guī)章制度，并且在企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制方面變得更完備，在開展上更加快速穩(wěn)健，繼而實(shí)現(xiàn)管理方面的目的。在我國，根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的制定和要求，根據(jù)我國中小型企業(yè)的實(shí)際規(guī)模和開展條件，確定了我國中小型企業(yè)的所有制和我國中小型企業(yè)的構(gòu)成形式。我國中小型企業(yè)內(nèi)部會計(jì)的控制是中小企業(yè)控制管理的關(guān)鍵局部，對于企業(yè)的內(nèi)部控制來說，主要指的是企業(yè)中資產(chǎn)方面的保證，在財(cái)務(wù)上記錄方面的妥當(dāng)完善，在會計(jì)信息上為了進(jìn)步可靠性，從而制定的這些控制方面的方法、措施以及控制程序。如今中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制主要的控制手段是批準(zhǔn)、還有系統(tǒng)受權(quán)等。所以，中小型企業(yè)中內(nèi)部會計(jì)的控制所指的是，為了中小企業(yè)資產(chǎn)獲得一定的保障，進(jìn)步會計(jì)信息的質(zhì)量，躲避風(fēng)險(xiǎn)，躲避會計(jì)信息的失真，所做的這些對應(yīng)的控制方法和措施與程序?！惨弧硟?nèi)控意識薄弱當(dāng)前有很多中小企業(yè)都是家族式的管理方式，都以追求利益為根本目的，主要的精力也都放在市場營銷和產(chǎn)品開發(fā)這些方面，對于企業(yè)內(nèi)部的管理并不重視，也很少有所作為，造成企業(yè)的內(nèi)部控制和管理才能較弱，根底較差，導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部控制管理程度低下，很少制定內(nèi)部控制制度，有的企業(yè)即便是制定了內(nèi)部控制制度，也過于簡單和敷衍，讓制度的建立流于形式。比方有一些公司在進(jìn)展銷售業(yè)務(wù)處理的過程中就存在很多誤區(qū)，出現(xiàn)過業(yè)務(wù)銷售人員與經(jīng)銷商竄通，圖謀從企業(yè)中獲取非法利益的情況，出現(xiàn)這樣事情的原因不外乎是企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制的不重視。除此之外，還有很多中小企業(yè)經(jīng)常打著“多元化開展”或“靈敏性開展”的旗號而不按照規(guī)章制度辦事，內(nèi)部控制的剛性要求被漠視，很多企業(yè)管理者或法人為了到達(dá)自身利益最大化，目光短淺，不以企業(yè)的長期建立和持續(xù)開展為目的，只顧自身利益的獲取，殺雞取卵，急功近利，只能給企業(yè)的開展帶來制約和阻礙。因此，進(jìn)步企業(yè)所有人員的內(nèi)控意識成為了做好企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重?！捕硟?nèi)部會計(jì)控制體系不健全企業(yè)中良好的經(jīng)營形式都是要進(jìn)展互相配合溝通的，必需要有合理完善全面的管理體制。如今，在信息化環(huán)境下，在國有企業(yè)中，內(nèi)部會計(jì)的開展也是在快速進(jìn)步，盡管如此，還是不斷的有問題出現(xiàn)，這是因?yàn)樵趦?nèi)部會計(jì)控制體制上，缺乏更加健全的體制，這對于我國中小企業(yè)的開展很不利。在經(jīng)濟(jì)開展上，經(jīng)濟(jì)開展使得中小企業(yè)在內(nèi)部會計(jì)控制的意識逐漸上升，有一局部中小企業(yè)開場構(gòu)建內(nèi)部會計(jì)控制體系。不過總的來說。內(nèi)部會計(jì)控制體系體系還存在很大的滯后性。就好比中小企業(yè)中把焦點(diǎn)大多聚于事前方面的控制，對事前方面的預(yù)防很少想過，內(nèi)部控制作用并不明顯。中小企業(yè)對防范和約束機(jī)制并沒有做出設(shè)置，也不清楚假設(shè)在會計(jì)違背規(guī)定后該如何處理。會計(jì)部門與別的部門之間的聯(lián)絡(luò)很松散，這使得其他部門的錯(cuò)誤行為，好比偷工減料這些行為，要由會計(jì)部門來收底。有些中小企業(yè)把現(xiàn)金，以及設(shè)備這些本質(zhì)的資產(chǎn)當(dāng)作內(nèi)部會計(jì)控制的體系重點(diǎn)與關(guān)注對象，對財(cái)務(wù)人員卻選擇無視的態(tài)度，對其他部門其他成員，以及企業(yè)其他信息等，對那些無形資產(chǎn)的控制，都不去過問和聯(lián)絡(luò)，最終讓內(nèi)部會計(jì)控制的問題越來越多?！踩彻芾砣藢?nèi)部會計(jì)控制制度認(rèn)識缺乏在中小企業(yè)中，因?yàn)橹行∑髽I(yè)構(gòu)造過于簡單，導(dǎo)致經(jīng)營權(quán)、所有權(quán)都統(tǒng)一一致。因?yàn)橹行∑髽I(yè)屬于私營的個(gè)體，領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)行為又過于嚴(yán)重，在財(cái)務(wù)管理方面實(shí)際的研究非常缺乏，導(dǎo)致出現(xiàn)越權(quán)行為，行事職責(zé)不明，弄的財(cái)務(wù)管理亂糟糟，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)謹(jǐn)，因此內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性無法保證：一是在內(nèi)部會計(jì)控制方面上，很難用有限的資金想要建立完善的崗位；二是管理者理解有誤，把會計(jì)控制誤以為內(nèi)部本錢的控制；三是內(nèi)部資產(chǎn)平安的控制缺乏，導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)控制不全?！菜摹秤行У膬?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏在內(nèi)部會計(jì)控制上，中小企業(yè)監(jiān)管工作方面的展開最是主要，對中小企業(yè)在監(jiān)視上存有外部和內(nèi)部這兩方面的監(jiān)視。我國外部方面的控制監(jiān)視已形成，且包含政府方面的監(jiān)視，還有社會方面的監(jiān)視組成外部監(jiān)視體系，不過這些監(jiān)視方面的體系對應(yīng)的監(jiān)視效果并不怎么好。中小型企業(yè)中內(nèi)部監(jiān)視想的更多的是眼下的本錢費(fèi)，所以在內(nèi)部審計(jì)方面的部門很少建立。〔五〕缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識和控制措施目前來看，在對內(nèi)部會計(jì)控制方面的制度問題上中小企業(yè)中認(rèn)識缺乏，而且企業(yè)也不重視內(nèi)部控制。很多企業(yè)并沒有設(shè)立內(nèi)部控制的會計(jì)部門，也沒有制定科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部會計(jì)制度，導(dǎo)致內(nèi)部會計(jì)的制度不怎么健全也不怎么完善，無法形成內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)。很多在開展經(jīng)濟(jì)決策時(shí)候，仍然使用傳統(tǒng)的決策方式和決策流程，嚴(yán)重缺乏對于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估，自然也就缺乏內(nèi)部控制的手段與方法，很難做的正確的預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，也缺乏對于風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分和認(rèn)識，僅僅憑借著第六感覺瞎碰，管理者自行作出不確定性的決策，自發(fā)的來擴(kuò)張加大企業(yè)的規(guī)模，就算進(jìn)展擔(dān)保也是無所謂，這些很大的錯(cuò)誤破綻都會讓內(nèi)部控制崩潰失控的，嚴(yán)重的造成無法估量的損失?！擦称髽I(yè)內(nèi)部控制會計(jì)人員綜合素質(zhì)差當(dāng)前，我國企業(yè)內(nèi)部控制會計(jì)人員專業(yè)程度低，綜合素質(zhì)差還不思進(jìn)取，不愿意學(xué)習(xí)。所以，要想在企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制上合理運(yùn)用制度很不容易。企業(yè)的會計(jì)人員在平常新業(yè)務(wù)方面的知識，加上還有新發(fā)布的法令，這些跟會計(jì)方面有聯(lián)絡(luò)的東西不注重也不學(xué)習(xí)，也沒有掌握科學(xué)的企業(yè)管理知識和技能，造成在實(shí)務(wù)賬務(wù)方面的處理上，會有違背規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生。還有的會計(jì)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)都嚴(yán)重的缺乏本身該有的獨(dú)立性，無意識的盲從，聽之任之的做事，領(lǐng)導(dǎo)說做什么就干什么，完全沒有自主獨(dú)立性。假設(shè)是真的懂還好說，但大局部的企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理者，對于會計(jì)知識和內(nèi)部控制理論缺乏認(rèn)知，必然會造成企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的混亂，給企業(yè)帶來很大的危害，讓企業(yè)蒙受宏大損失?！惨弧尺M(jìn)步全員內(nèi)部控制意識首先，要著眼于當(dāng)前，從領(lǐng)導(dǎo)層開場，自上而下提升企業(yè)的整體管理意識和管理程度，并轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管控思想，使企業(yè)所有人員充分認(rèn)識到內(nèi)部控制對于企業(yè)的重要意義，使所有人明白，個(gè)人的利益完全是建立在企業(yè)整體利益根底之上的，這樣才能從人員的角度最大化的降低風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益增設(shè)了一個(gè)新的保障。通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)等方式來強(qiáng)化全員的內(nèi)控意識，幫助員工形成良好的職業(yè)素養(yǎng)，提升內(nèi)在的認(rèn)知，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控意識的強(qiáng)化?！捕辰⑼晟频膬?nèi)控制度第一，建立健全內(nèi)部控制制度的目的就是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制力度，促進(jìn)企業(yè)正確運(yùn)營和順利開展。因此，企業(yè)必需要大力加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的建立，滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)開展的需要，符合信息時(shí)代的要求，使用科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的手段，不全更新和完善內(nèi)部控制制度，有效的躲避內(nèi)部控制不利帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)和隱患，確保企業(yè)的利益不會受到損失。第二，要真抓實(shí)干，不能讓內(nèi)部控制制度的建立淪為一種形式，要加強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力，嚴(yán)格貫徹和落實(shí)，要把內(nèi)部控制制度的落實(shí)與企業(yè)的開展連接起來，做到責(zé)權(quán)明確，責(zé)任分配詳細(xì)，與個(gè)人的績效考核掛鉤，與薪酬體系和晉升制度掛鉤，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)開展和制度完善掛鉤，開展全面的施行和執(zhí)行，確保可以發(fā)揮內(nèi)部控制制度的職能和作用。第三，要制定針對企業(yè)員工的鼓勵(lì)機(jī)制，刺激員工的積極性，讓他們通過企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度學(xué)習(xí)和落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，從中獲得最真實(shí)的體會，將制度灌輸?shù)焦ぷ髦?，作為工作的指?dǎo)和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)步企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，也進(jìn)步自己的收入和待遇，從福利上實(shí)在體會制度帶來的好處和優(yōu)點(diǎn)?？梢杂行判暮陀行枰闹鲃尤グ凑罩贫鹊囊笕プ?，鼓勵(lì)自己發(fā)奮圖強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)自己的夢想和企業(yè)的目的。第四，在做好內(nèi)部控制制度建立的同時(shí)，全面提升各階層的風(fēng)險(xiǎn)控制意識，唯有全員參與內(nèi)部控制建立，才能保證內(nèi)部控制的有效執(zhí)行?！踩硺淞?nèi)部會計(jì)控制的管理觀念中小企業(yè)目前的局限性很大，中小企業(yè)經(jīng)營管理對內(nèi)部會計(jì)控制并不看重，內(nèi)部會計(jì)控制意識也很差?，F(xiàn)今，中小企業(yè)中想要發(fā)揮其內(nèi)部會計(jì)控制的作用，必須在內(nèi)部會計(jì)控制方面進(jìn)展加強(qiáng)與開展，并使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)方面的業(yè)務(wù)得到有效的運(yùn)行促進(jìn)。在中小企業(yè)當(dāng)中最主要的管理人，在中小企業(yè)中的行為方式?jīng)]有別離，在所有權(quán)還有經(jīng)營權(quán)方面，相比于其他企業(yè)，在內(nèi)部會計(jì)控制有效率都要得到進(jìn)步和運(yùn)作。所以更要加強(qiáng)認(rèn)識，在內(nèi)部會計(jì)控制的建立上，讓企業(yè)所有者對這些制度和標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)認(rèn)識。在監(jiān)視上要自覺，中小企業(yè)只有真真正正的進(jìn)步了管理程度、思想認(rèn)識自覺性，才能很好的引導(dǎo)所有職員的集體思想，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)步中小企業(yè)的綜合管理程度?！菜摹尺M(jìn)步會計(jì)人員整體的素質(zhì)目前，中小企業(yè)正在施行的制度向國有企業(yè)靠攏，在內(nèi)部控制上要求落實(shí)，這些都需要有才能有素質(zhì)會計(jì)人員才行。所以，企業(yè)管理者和會計(jì)從業(yè)的人員都要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和交流，進(jìn)展會計(jì)專業(yè)知識的培訓(xùn)，職業(yè)道德素養(yǎng)的教育，法律法規(guī)和國家政策規(guī)定的學(xué)習(xí)，風(fēng)險(xiǎn)意識和內(nèi)控意識的建立。因此，企業(yè)必需要采取有效的措施，建立鼓勵(lì)機(jī)制和獎懲制度，來約束和鼓勵(lì)員工的行為，更要深化這些對會計(jì)人員的職責(zé)進(jìn)展催促和教育。要讓企業(yè)的會計(jì)人員建立內(nèi)部控制的意識，讓會計(jì)人員明白理解并承當(dāng)會計(jì)的責(zé)任。還有要重視人才，發(fā)揮人才的特長，吸納更好的人才來促進(jìn)企業(yè)的開展，真正的落實(shí)到中小企業(yè)的全方面擴(kuò)張。中小企業(yè)一定要采取科學(xué)的方法來管理并防止啟用那些家族成員，因不懂而搗亂，插手工作，導(dǎo)致內(nèi)部會計(jì)出現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要在人才缺口大的情況下大力吸納人才，選出會計(jì)方面的人才施行輪崗制度來進(jìn)步效率，進(jìn)步素質(zhì)和進(jìn)步才能，以此來增強(qiáng)中小企業(yè)會計(jì)人才隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和專業(yè)程度。〔五〕中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)視機(jī)制建立中小企業(yè)中在內(nèi)部會計(jì)控制監(jiān)視的建立，首先，要增強(qiáng)企業(yè)法人上對內(nèi)部控制方面的監(jiān)視，并在企業(yè)中要建立集體審批制度，制定重大的決策；其次，在企業(yè)部門管理方面上對控制方面的監(jiān)視還需加強(qiáng)且落到實(shí)處，在部門之間還要建立出有效的制度進(jìn)展互相制約；最后，要建立和實(shí)現(xiàn)崗位稽查制度?！擦辰L(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和預(yù)警機(jī)制企業(yè)在對內(nèi)部會計(jì)控制制度上進(jìn)展評價(jià)的目的是躲避風(fēng)險(xiǎn)，我們對風(fēng)險(xiǎn)所作出的評估，就是正確的識別并分析^p，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，和財(cái)務(wù)方面的報(bào)告顯示中它們存在的某些風(fēng)險(xiǎn)，并且以這些方面來決定要怎樣做，在風(fēng)險(xiǎn)管理上面做到來降低風(fēng)險(xiǎn)所指定的方法，企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制上可以從制度上面來看出企業(yè)的管理程度如何，然而在企業(yè)中內(nèi)部控制制度中在各方面的缺乏環(huán)節(jié)的暴露出的問題才是風(fēng)險(xiǎn)的決定因素。風(fēng)險(xiǎn)評估程序上的工作主要是：企業(yè)整體還有各階段目的確實(shí)定，對于那些將可能發(fā)生的內(nèi)部或者是外部方面的風(fēng)險(xiǎn)的識別，有根據(jù)的來分析^p在風(fēng)險(xiǎn)上面發(fā)生的原因或者是后果且制定出防控措施。此外，企業(yè)內(nèi)部控制上預(yù)警機(jī)制方面的制度也是非常重要的，它所指的就是對在企業(yè)中那些已經(jīng)降臨或可能會降臨一系列的風(fēng)險(xiǎn)所作出的預(yù)告，以此來作出對應(yīng)的且相關(guān)的防范措施。一般都會對企業(yè)的現(xiàn)金、財(cái)務(wù)和制度進(jìn)展預(yù)警。隨著社會經(jīng)濟(jì)制度建立和健全，中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的制度的要求更高，對于企業(yè)的經(jīng)營開展和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都有更多更嚴(yán)的要求，內(nèi)部會計(jì)控制制度體系的建立和健全，己是非常重要的任務(wù)。因此，要結(jié)合實(shí)際情況，建立中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度，創(chuàng)新和完善各層人員的管理程度，加強(qiáng)人員的綜合素質(zhì)，明確內(nèi)部或是外部審計(jì)與監(jiān)視的目的，真正建立最適宜并符合內(nèi)部會計(jì)控制要求的制度體系，讓整體的程度得到全面的上升，落實(shí)到實(shí)處，來保證中小企業(yè)安康有序的開展。[1]易嘉宏，么嬈.中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策[j].商業(yè)會計(jì)，2024〔10〕：74-76.[2]方麗.加強(qiáng)我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的對策研究[j].中國商論，2024〔28〕：22-23.[3]劉小蘭.中小型國有企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)分析^p[j].中國市場，2024，〔33〕：214-215.[4]汪迪.基于內(nèi)部控制的t公司財(cái)務(wù)管理改良策略研究[d].陜西師范大學(xué)，2024.[5]趙玲玲.中小型軍工企業(yè)施行內(nèi)部控制問題研究[d].天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，2024.內(nèi)部缺陷檢測方法篇四所謂內(nèi)部控制環(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，它反映了董事會、總經(jīng)理階層、業(yè)主和其別人員對內(nèi)部控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動。我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境因素包括：公司治理構(gòu)造、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、組織構(gòu)造、董事會、經(jīng)營者素質(zhì)和職業(yè)道德、企業(yè)文化、權(quán)責(zé)分配體系和信息系統(tǒng)。內(nèi)部控制環(huán)境是推動企業(yè)開展的引擎，也是其他一切要素的核心，決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素作用的根底。１．管理哲學(xué)和經(jīng)營方式因素對內(nèi)部控制的影響。管理層愿不愿意建立適當(dāng)?shù)目刂?，能不能遵守已建的控制，對控制制度?zhí)行效果所持的態(tài)度和處理行為。如管理者對這些都持積極的態(tài)度，該企業(yè)內(nèi)部控制肯定是較完善的。反之，不是沒有內(nèi)部控制制度，就是內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。２．企業(yè)文化因素對內(nèi)部控制的影響。假如企業(yè)有一種適用于本企業(yè)實(shí)際情況、安康向上尤其是重視內(nèi)部控制的企業(yè)文化，可以借助價(jià)值觀念等軟環(huán)境使自己的員工得到自律和他律，從而矯正其價(jià)值和目的，標(biāo)準(zhǔn)其行為，解決員工個(gè)體的價(jià)值、目的、行為與組織的價(jià)值、目的之間的矛盾，并使它們相一致；可以借助尊重人，并發(fā)揮人的主觀能動性的工作氣氛來鼓勵(lì)員工，使其產(chǎn)生心甘情愿地為本企業(yè)獻(xiàn)身的內(nèi)在動力。這樣做不僅有利于科學(xué)合理地制訂和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，還可以彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的缺乏，使企業(yè)的內(nèi)部控制始終處于有效狀態(tài)。３．人力資政策與實(shí)務(wù)因素對內(nèi)部控制的影響。假如企業(yè)有高素質(zhì)的執(zhí)行者〔包括高層管理人員在內(nèi)的全體員工〕，就可以塑造好內(nèi)部控制的其他要素及其互相關(guān)系，并在理論中產(chǎn)生良好的控制效果。況且內(nèi)部控制制度因考慮到本錢效益原那么不可能過于詳細(xì)，有了高素質(zhì)的執(zhí)行者就可以彌補(bǔ)控制制度的粗略，使暫時(shí)不健全、不合理的控制制度仍然能產(chǎn)生良好的控制效果。反之，假如執(zhí)行者及相關(guān)人員不能很好地理解內(nèi)部控制的重要性和運(yùn)行情況，不清楚自己在內(nèi)部控制中的職責(zé)以及其他方面的關(guān)系，內(nèi)部控制制度即使制訂得再科學(xué)、再完善，也難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。由此可見，控制環(huán)境構(gòu)成一個(gè)組織的氣氛，它對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和施行有重大影響，其好壞直接決定了企業(yè)內(nèi)部控制整體框架施行的效果。１．公司治理構(gòu)造不完善。一般來說，公司治理是指股東、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間形成的權(quán)責(zé)分配、鼓勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系。公司治理構(gòu)造是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，公司治理構(gòu)造的完善，將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的根底。反之，缺乏良好的公司治理，內(nèi)部控制就成為無之水、無本之木。而公司法人治理構(gòu)造是否標(biāo)準(zhǔn)關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。但是目前我國大多數(shù)企業(yè)的公司治理構(gòu)造不盡如人意，公司章程大多照抄《公司法》，流于形式，缺乏實(shí)際指導(dǎo)意義。董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層“三套班子一套人馬”，責(zé)、權(quán)、利的劃分形同虛設(shè)。另外，在現(xiàn)有公司中，公司的長遠(yuǎn)開展戰(zhàn)略方針是由總經(jīng)理擬訂，董事會只負(fù)責(zé)審批，與國外公司的做法恰好相反。由此可見，公司董事會權(quán)利在很大程度上掌握在內(nèi)部人手中。公司的現(xiàn)有運(yùn)行機(jī)制，決定內(nèi)部控制制度很難到達(dá)預(yù)期的目的。２．企業(yè)管理層和員工整體素質(zhì)不高。經(jīng)營者素質(zhì)參差不齊。經(jīng)營者素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營管理中起絕對重要作用，素質(zhì)不同，對企業(yè)開展所產(chǎn)生的影響也完全不同。在許多西方國家，由于市場經(jīng)濟(jì)比擬完善，根本上已形成一個(gè)比擬成熟的職業(yè)經(jīng)理人市場。而在我國市場經(jīng)濟(jì)起步較晚，還未形成一個(gè)約束、監(jiān)視與鼓勵(lì)經(jīng)理人員的外部機(jī)制。從公司內(nèi)部看，經(jīng)營者享有的權(quán)利大于承當(dāng)?shù)呢?zé)任，鼓勵(lì)機(jī)制欠缺，管理者自我進(jìn)步的動力和壓力比擬小，造成了管理層整體素質(zhì)偏低的現(xiàn)象。再者，企業(yè)員工素質(zhì)低下。在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，單一的知識已經(jīng)不能勝任關(guān)鍵崗位的工作了。比方，財(cái)會部門是內(nèi)部控制的中心，財(cái)會工作是一項(xiàng)綜合性工作，這就要求財(cái)會人員既要有豐富的會計(jì)專業(yè)知識，又要懂企業(yè)的經(jīng)營管理，還要通曉一般的消費(fèi)技術(shù)。只有這樣，才能使內(nèi)部控制制度得以有效施行。但從我國現(xiàn)狀來看，財(cái)會人員的素質(zhì)存在明顯的缺陷，這也是內(nèi)部控制制度失效的原因之一。３．缺乏安康的企業(yè)文化。企業(yè)文化是隨著現(xiàn)代文明的開展，企業(yè)組織在一定的民族文化傳統(tǒng)中逐步形成的具有本企業(yè)特征的根本信念、價(jià)值觀念、道德標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度、消費(fèi)方式、人文環(huán)境以及與此相適應(yīng)的思維方式和行為方式的總和。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強(qiáng)的凝聚力。但我們必須認(rèn)識到企業(yè)文化是一柄雙刃劍，不僅可以促進(jìn)企業(yè)的開展，阻止企業(yè)的衰敗，同時(shí)也可能將企業(yè)推入困境。例如，１９９７年初，鄭州亞細(xì)亞集團(tuán)新任董事長對集團(tuán)進(jìn)展調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)鄭亞集團(tuán)機(jī)構(gòu)根本無人主持運(yùn)作，長期沒人召集會議，自上而下的管理者對集團(tuán)的性質(zhì)、狀況、資產(chǎn)分布情況一問三不知。管理者忙于私事；有的甚至利用職務(wù)之便，把家屬送出國，隨時(shí)做好分開的準(zhǔn)備。這樣逐漸地形成了一種消極的企業(yè)文化，那些只沾點(diǎn)鄭亞小光的人不以貪圖小利為恥也就見怪不怪了。這種不安康的風(fēng)氣阻礙著企業(yè)的開展，阻礙著企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮作用。這雖是一個(gè)特殊案例，但這種現(xiàn)象在我國還頗具普遍性。１．完善公司內(nèi)部治理構(gòu)造。科學(xué)合理的公司治理構(gòu)造可以發(fā)揮其固有的互相監(jiān)視、互相制約、互相牽制的功能，因此要建立一個(gè)有效的內(nèi)部監(jiān)視體系，一是要設(shè)置科學(xué)合理的組織構(gòu)造，明確職責(zé)范圍。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司治理構(gòu)造由股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會組成。其中股東大會是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)