基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形考答案

《根底會(huì)計(jì)》課程形成性考核冊(cè)省校＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿分校＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿姓名＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿學(xué)號(hào)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿中央播送電視大學(xué)考試中心根底會(huì)計(jì)課程形成性考核說(shuō)明形成性考核是遠(yuǎn)程開(kāi)放教育教學(xué)質(zhì)量保證體系的重要組成局部，是強(qiáng)化素質(zhì)教育，加強(qiáng)教學(xué)過(guò)程管理，反應(yīng)學(xué)習(xí)信息，改良課程考核方式方法的重要措施，同時(shí)也是科學(xué)測(cè)評(píng)學(xué)生學(xué)習(xí)效果，提高學(xué)生綜合素質(zhì)和能力的重要途徑。根底會(huì)計(jì)是一門既有理論性又有很強(qiáng)實(shí)踐性的專業(yè)根底課程，不僅要求學(xué)生掌握會(huì)計(jì)的根本理論，而且要掌握會(huì)計(jì)的根本方法和根本技能。也就是說(shuō)，學(xué)生學(xué)完本課程首先要懂得會(huì)計(jì)核算的根本原理，其次要能夠運(yùn)用會(huì)計(jì)核算的根本方法處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。此外，還要掌握編制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的根本操作技能。根據(jù)本課程的上述特點(diǎn)，特制定根底會(huì)計(jì)課程形成性考核實(shí)施方案，并要求辦學(xué)單位和有關(guān)教師在組織教學(xué)時(shí)充分重視形成性考核這一環(huán)節(jié)。一、形成性考核的形式、內(nèi)容及成績(jī)?cè)u(píng)定根底會(huì)計(jì)課程的形成性考核包括記分作業(yè)、模擬實(shí)驗(yàn)和學(xué)習(xí)情況記錄等三種形式，其具體內(nèi)容及要求如下：〔一〕記分作業(yè)：2次記分作業(yè)為書面作業(yè)，內(nèi)容是運(yùn)用會(huì)計(jì)核算的根本方法處理企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括編制會(huì)計(jì)分錄、建立并登記“丁字賬〞、編制試算平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表等。記分作業(yè)的評(píng)判采用百分制，任課教師必須認(rèn)真批閱學(xué)生的作業(yè)，不僅要視學(xué)生完成作業(yè)的數(shù)量和質(zhì)量合理打分，而且對(duì)錯(cuò)誤之處要進(jìn)行批改并在輔導(dǎo)課上進(jìn)行講評(píng)。需要注意的是，第一次作業(yè)的主要目的是熟悉借貸記賬法的運(yùn)用，重點(diǎn)不在于會(huì)計(jì)科目的使用，因此不必過(guò)于強(qiáng)調(diào)科目名稱的標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)確。〔二〕模擬實(shí)驗(yàn)：2次模擬實(shí)驗(yàn)是模擬手工記賬條件下的實(shí)際操作，是對(duì)學(xué)生根本技能的訓(xùn)練和檢驗(yàn)，其內(nèi)容主要包括填制真實(shí)的記賬憑證和登記真實(shí)的賬簿〔賬頁(yè)〕，以及對(duì)錯(cuò)賬進(jìn)行更正?？己说闹攸c(diǎn)不僅是憑證和賬戶使用的正確性，更主要的是填制憑證、登記賬簿及更正錯(cuò)賬的內(nèi)容和方法一定要符合標(biāo)準(zhǔn)要求。模擬實(shí)驗(yàn)的評(píng)判也采用百分制。任課教師必須認(rèn)真批閱，合理打分?！踩硨W(xué)習(xí)情況記錄學(xué)生學(xué)習(xí)情況的記錄也是本課程形成性考核的形式之一，具體包括到校參加面授輔導(dǎo)的考勤記錄、課堂討論發(fā)言記錄、使用音像教材情況記錄、上網(wǎng)查閱教學(xué)信息情況記錄、完成老師布置的其他作業(yè)情況記錄，等等。任課教師應(yīng)配合班主任〔或其他負(fù)責(zé)教學(xué)管理的老師〕認(rèn)真做好有關(guān)記錄，并嚴(yán)格按要求對(duì)學(xué)生進(jìn)行考核。二、形成性考核成績(jī)的組成本課程形成性考核成績(jī)的組成是：2次記分作業(yè)占40%，2次模擬實(shí)驗(yàn)占40%，學(xué)習(xí)情況記錄占20%。形成性考核成績(jī)占本課程總成績(jī)的30%。三、形成性考核的組織實(shí)施根底會(huì)計(jì)課程形成性考核的內(nèi)容及要求由中央電大統(tǒng)一制定，各省級(jí)電大負(fù)責(zé)實(shí)施，并對(duì)各教學(xué)點(diǎn)上報(bào)的形成性考核成績(jī)進(jìn)行審查后按規(guī)定時(shí)間上報(bào)中央電大。中央電大將對(duì)各地電大形成性考核的組織實(shí)施情況進(jìn)行檢查，并有權(quán)按規(guī)定調(diào)整甚至取消其形成性考核成績(jī)。第一次作業(yè)得分評(píng)閱教師建議完成時(shí)間：第五周習(xí)題一一、目的熟悉賬戶結(jié)構(gòu)二、資料某企業(yè)局部賬戶記錄如下：賬戶名稱期初余額本期借方本期貸方期末余額發(fā)生額合計(jì)發(fā)生額合計(jì)短期借款50000400000周轉(zhuǎn)材料4500005000庫(kù)存現(xiàn)金150001800012000應(yīng)收賬款400020003000應(yīng)付賬款120018001600實(shí)收資本50000080000銀行存款240004200050000其他應(yīng)付款120024003600三、要求根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生額合計(jì)、本期貸方發(fā)生額合計(jì)的數(shù)，計(jì)算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。答：短期借款期末余額：10000；周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000；實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000；其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二一、目的練習(xí)借貸記賬法下會(huì)計(jì)分錄的編制。二、資料某工業(yè)公司20×1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)〔公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品，不考慮增值稅〕：〔1〕購(gòu)入材料一批，價(jià)值25000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付?！?〕賒購(gòu)材料一批，價(jià)值10000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)?！?〕從銀行存款中提取現(xiàn)金5000元備用?！?〕經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi)2500元，付現(xiàn)金?！?〕本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料2500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1000元?！?〕以銀行存款10000元償付賒購(gòu)材料款?！?〕銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50000元尚未收到?！?〕用銀行存款17500元，購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái)。〔9〕收到購(gòu)貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行?！?0〕計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資1500元，企業(yè)行政管理人員工資4000元?！?1〕公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2100元?！?2〕經(jīng)理張平報(bào)銷差旅費(fèi)1900元，余款600元退回現(xiàn)金。〔13〕月末，將本月制造費(fèi)用全部計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢?！?4〕公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)本錢。〔15〕公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚未收到?！?6〕用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)?！?7〕計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷售稅金。〔18〕結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)本錢32500元。〔19〕以現(xiàn)金支付違約罰款500元。〔20〕將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入115000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)〞賬戶。〔21〕將企業(yè)本期發(fā)生的銷售本錢、銷售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)〞賬戶。三、要求按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題三一、目的：練習(xí)借貸記賬法下的過(guò)賬。二、資料(一)某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫(kù)存現(xiàn)金3000元銀行存款350000元長(zhǎng)期借款100000元原材料2000元固定資產(chǎn)400000元實(shí)收資本655000元(二)某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，見(jiàn)習(xí)題二答案。三、要求1.根據(jù)需要開(kāi)設(shè)總分類賬戶〔用“丁字賬〞形式〕2．根據(jù)資料(一)在各賬戶登記期初余額。3．根據(jù)資料(二)的會(huì)計(jì)分錄過(guò)入各有關(guān)賬戶。⑾3600⒅32500〔21〕32500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500期末余額3600借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤(rùn)貸方⒄2250〔21〕2250〔21〕54250〔20〕115000本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期發(fā)生額54250本期發(fā)生額11500⑿⑿2500借方其他應(yīng)收款貸方2500 =12\*GB2⑿2500本期借方發(fā)生額2500本期貸方發(fā)生額2500本期發(fā)生額25本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額25本期發(fā)生額2500習(xí)題四一、目的練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見(jiàn)習(xí)題三答案。三、要求1．分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。2．編制發(fā)生額及余額試算表。習(xí)題五一、目的練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。二、資料某工業(yè)公司試算表，見(jiàn)習(xí)題四答案。三、要求1．根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。2．根據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表。資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：**工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫(kù)存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長(zhǎng)期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計(jì)100000117750固定資產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫(kù)存商品3000未分配利潤(rùn)60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表編制單位：**工業(yè)公司20*1年12月單位：元工程本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢營(yíng)業(yè)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)115000325002250802501000090006125015312.545937.5第一次模擬實(shí)驗(yàn)得分評(píng)閱教師建議完成時(shí)間：第七周一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求〔一〕根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證：1．4月3日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3600元。2．4月4日，采購(gòu)員王峰預(yù)借差旅費(fèi)1800元，以現(xiàn)金支付。3．4月5日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13000元，已存入銀行。4．4月5日，以現(xiàn)金372元購(gòu)置辦公用品，交付有關(guān)部門使用。5．4月10日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以存款3800元支付購(gòu)置商品運(yùn)費(fèi)。6．4月12日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。7．4月16日，采購(gòu)員王峰報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)交回現(xiàn)金100元。8．4月25日，報(bào)銷職工市內(nèi)交通費(fèi)360元，以現(xiàn)金支付。9．4月27日，向大華公司購(gòu)貨一批，共計(jì)4000元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖。10．4月28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200000元作為投資?！捕掣鶕?jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1．5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16000元尚未收到。2．5月6日，向?yàn)I海工廠購(gòu)入甲種商品100件，每件140元，款項(xiàng)尚未支付。3．5月18日采購(gòu)員陳海報(bào)銷差旅費(fèi)1000元〔原預(yù)借差旅費(fèi)1000元〕。4．5月30日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用15200元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)〞賬戶。5．5月30日，將本月商品銷售收入196000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)〞賬戶?！踩硨⑻钪频挠涃~憑證裝訂成冊(cè)。三、實(shí)驗(yàn)材料〔教學(xué)班自備〕收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。1．借：庫(kù)存現(xiàn)金36002．借：其他應(yīng)收款-王峰1800貸：銀行存款3600貸：庫(kù)存現(xiàn)金18003借：銀行存款130004借：管理費(fèi)用372貸：應(yīng)收賬款13000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3725借：庫(kù)存商品38006借：銀行存款240貸：銀行存款3800貸：庫(kù)存現(xiàn)金2407借：庫(kù)存現(xiàn)金1008借：管理費(fèi)用360貸：其他應(yīng)收款-王峰100貸：庫(kù)存現(xiàn)金3609借：庫(kù)存商品400010借：銀行存款200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕680貸：實(shí)收資本200000貸：銀行存款4680〔二〕會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：應(yīng)收賬款18720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27202．借：庫(kù)存商品14000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)238貸：應(yīng)付賬款163803.借：管理費(fèi)用1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤(rùn)15200貸：管理費(fèi)用152005．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入196000貸：本年利潤(rùn)196000第二次模擬實(shí)驗(yàn)得分評(píng)閱教師建議完成時(shí)間：第九周一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)掌握各類賬簿的登記方法及錯(cuò)賬更正的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求〔一〕華南食品公司20**年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額〔期初借方余額為41200元〕：1．4日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2000元，以備日常開(kāi)支。(銀付l號(hào)，此為記賬憑證編號(hào)，下同?，F(xiàn)510，此為支票號(hào)碼，下同。)2．4日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17920元貨款(銀付2號(hào)，轉(zhuǎn)421)。3．4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價(jià)值100510元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)592元(銀付3號(hào)，轉(zhuǎn)422)。4．8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行(銀收l(shuí)號(hào))。5．8日開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付4號(hào)，現(xiàn)511)。6．19日收到聯(lián)營(yíng)單位麗華公司投資500000元，款項(xiàng)已存入銀行(銀收2號(hào))。7．28日以銀行存款支付廣告費(fèi)6400元(銀付5號(hào)，轉(zhuǎn)423)。8．28日以銀行存款支付短期借款利息350元(銀付6號(hào))。9．28日以銀行存款支付水電費(fèi)1960元(銀付7號(hào))。10．30日向大明食品廠購(gòu)貨一批，價(jià)款201600元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款(銀付8號(hào)，轉(zhuǎn)424)。(二)前進(jìn)五金商店20××年9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬〔期初借方余額為680元〕：1．3日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取5000元備用(銀付1號(hào))。2．3日采購(gòu)員王利預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付(現(xiàn)付1號(hào))。3．5日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付2號(hào))。4．6日以現(xiàn)金50000元發(fā)放工資(現(xiàn)付2號(hào))。5．10日采購(gòu)員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280元(現(xiàn)收l(shuí)號(hào))。(三)宏源百貨商場(chǎng)20××年8月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下：1．總分類賬：庫(kù)存商品31610元；應(yīng)付賬款36000元。2．明細(xì)分類賬：庫(kù)存商品商品名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額甲乙丙丁千克千克件件12006005002008.8510.6515.2035.0010620639076007000合計(jì)31610應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司明華公司1900017000合計(jì)360003．9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①3日用銀行存款購(gòu)入商品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款共計(jì)75875元。其中：甲商品500千克，單價(jià)8.85元；乙商品1000千克，單價(jià)10．65元；丙商品4000件，單價(jià)15．20元(銀付1號(hào))。②8日用銀行存款歸還前欠星光公司貨款19000元(銀付9號(hào))。③15日由明華公司購(gòu)入丁商品1500件，單價(jià)35.00元，貨款尚未支付(轉(zhuǎn)字5號(hào))。④15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售以下商品的本錢：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500件(轉(zhuǎn)字6號(hào))。⑤20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52500元(銀付30號(hào))。⑥25日購(gòu)入商品一批，共計(jì)14175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購(gòu)入甲商品1000千克，單價(jià)8．85元；向明華公司購(gòu)入乙商品500千克，單價(jià)10．65元(轉(zhuǎn)字10號(hào))。⑦26日用銀行存款歸還前欠明華公司貨款8000元(銀付37號(hào))。要求：1．開(kāi)設(shè)“庫(kù)存商品〞、“應(yīng)付賬款〞總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫?kù)存商品〞明細(xì)分類賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款〞明細(xì)分類賬采用三欄式。2．根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。3．結(jié)算“庫(kù)存商品〞、“應(yīng)付賬款〞總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實(shí)驗(yàn)材料〔教學(xué)班自備〕現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)〔三欄式〕、銀行存款日記賬賬頁(yè)〔三欄式〕、總分類賬賬頁(yè)〔三欄式〕、明細(xì)分類賬賬頁(yè)〔三欄式和數(shù)量金額式〕。借：庫(kù)存現(xiàn)金20002借：應(yīng)付賬款17920貸：銀行存款2000貸：銀行存款179203．借：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司1011024借：銀行存款101102貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100510貸：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司101102銀行存款5925.借：庫(kù)存現(xiàn)金356006借：銀行存款500000貸：銀行存款35600貸：實(shí)收資本5000007借：銷售費(fèi)用64008借：財(cái)務(wù)費(fèi)用350貸：銀行存款6400貸：銀行存款3509借：管理費(fèi)用196010．借：原材料202300貸：銀行存款1960貸：銀行存款202300(二)會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：庫(kù)存現(xiàn)金50002借：其他應(yīng)收款-王利1000貸：銀行存款5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10003借：庫(kù)存現(xiàn)金500004．借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：銀行存款50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500005借：庫(kù)存現(xiàn)金280貸：其他應(yīng)收款-李虹280(三)會(huì)計(jì)分錄如下：1借：庫(kù)存商品—甲商品44252．借：應(yīng)付賬款—星光公司19000—乙商品10650貸：銀行存款19000—丙商品60800貸：銀行存款758754．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢118560貸：庫(kù)存商品—甲商品70803借：庫(kù)存商品—丁商品52500—乙商品4260貸：應(yīng)付賬款—明華公司52500—丙商品54720—丁商品525005借：應(yīng)付賬款—明華公司52500貸：銀行存款525006．借：庫(kù)存商品—甲商品8850—乙商品5325貸：應(yīng)付賬款—星光公司8850-明華公司53257借：應(yīng)付賬款—明華公司8000貸：銀行存款8000第二次作業(yè)得分評(píng)閱教師建議完成時(shí)間：第十五周習(xí)題一一、目的練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20**年2月28日的試算平衡表如下：電達(dá)公司余額試算表20**年2月28日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金6000銀行存款383400應(yīng)收賬款17600其他應(yīng)收款28800原材料50000周轉(zhuǎn)材料5000庫(kù)存成品34000固定資產(chǎn)1886000累計(jì)折舊275000短期借款30000長(zhǎng)期借款350000應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)付款5000應(yīng)付職工薪酬8000應(yīng)交稅費(fèi)2200應(yīng)付股利6700應(yīng)付利息4000實(shí)收資本1640000資本公積27000盈余公積21000本年利潤(rùn)42400利潤(rùn)分配8000合計(jì)24188002418800電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．收到上級(jí)主管部門的投資500000元，存入銀行。2．收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100000元。3．向銀行借入款項(xiàng)300000元，作為經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)使用。4．收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資，原價(jià)6500000元，已提折舊450000元，評(píng)估價(jià)5500000元。5．企業(yè)以銀行存款歸還長(zhǎng)期借款350000元。6．收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)70000元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶〔用“丁字形〞賬戶〕?！?〕根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下1、借：銀行存款5000002、借：無(wú)形資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本500000貸：實(shí)收資本1000003、借：銀行存款3000004．借：固定資產(chǎn)5500000貸：短期借款300000貸：實(shí)收資本55000005．借：長(zhǎng)期借款5300006借：原材料70000貸：銀行存款530000貸：實(shí)收資本—XX公司7000〔2〕根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下借方實(shí)收資本貸方期初余額1640000借方實(shí)收資本貸方期初余額1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方長(zhǎng)期借款貸方eq\o\ac(○,5)350000期初余額350000借方短期借款貸方期初余額30000eq\o\ac(○,3)300000借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000eq\o\ac(○,4)5500000借方借方無(wú)形資產(chǎn)貸方eq\o\ac(○,2)100000借方借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)70000習(xí)題二一、目的練習(xí)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生以下材料采購(gòu)業(yè)務(wù)：1．向廣州某單位購(gòu)入甲材料50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貨款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)?！膊牧线\(yùn)費(fèi)按重量比例分配〕2．采購(gòu)員張某去外地采購(gòu)材料，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付。3．向本市某單位購(gòu)入丙材料1200千克，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4．以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。5．向杭州某單位購(gòu)入甲材料100噸，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款、運(yùn)費(fèi)已支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。三、要求1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資〞明細(xì)分類賬。1〕根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5〔元/噸〕即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50×5=250〔元〕乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100×5=500〔元〕甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)本錢：甲材料的實(shí)際采購(gòu)本錢=850×50+250=42750乙材料的實(shí)際采購(gòu)本錢=100×600+500=60500應(yīng)交增值稅:〔850×50+100×600〕×17%=17425借：物資采購(gòu)—甲材料42750—乙材料60500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425貸：應(yīng)付賬款1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購(gòu)—丙材料6300應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1020貸：銀行存款73204借：應(yīng)付賬款120675貸：銀行存款1206755.借：物資采購(gòu)—甲材料80600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600貸：銀行存款942006借：原材料—甲材料42750—乙材料60500—丙材料6300貸：物資采購(gòu)—甲材料42750—乙材料60500—丙材料6300〔2〕根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購(gòu)〞明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000eq\o\ac(借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000eq\o\ac(○,2)3000借方應(yīng)付賬款貸方eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500eq\o\ac(○,1)120675借方物資采購(gòu)貸方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109550eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,5)80600借方應(yīng)交稅金貸方eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)109550借方物資采購(gòu)——甲材料貸方借方物資采購(gòu)——甲材料貸方eq\o\ac(○,1)42750eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物資采購(gòu)——丙材料貸方eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,6)6300借方物資采購(gòu)——乙材料貸方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,2)3000一、目的練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生以下局部產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)：1．生產(chǎn)車間領(lǐng)用以下材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。2．生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值2000元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1000元。3．公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷差旅費(fèi)5850元〔原借款10000元〕，余款退回現(xiàn)金。4．以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。5．以銀行存款支付車間水電費(fèi)4000元；公司管理部門水電費(fèi)900元。6．從銀行提取現(xiàn)金56000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36800元〔子產(chǎn)品20000元、丑產(chǎn)品16800元〕；車間管理人員工資8200元；公司管理人員11000元。7．車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)用290元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)用560元，均以現(xiàn)金付訖。8．以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元。三、要求1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。1、借：生產(chǎn)本錢－子產(chǎn)品30000－丑產(chǎn)品42000貸：原材料－甲材料50000－乙材料220002、借：制造費(fèi)用3000貸：低值易耗品30003、借：管理費(fèi)用3000貸：原材料—丙材料30004、借：管理費(fèi)用5850現(xiàn)金4150貸：其他應(yīng)收款100005、借：制造費(fèi)用50貸：現(xiàn)金506、借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用900貸：銀行存款49007、借：現(xiàn)金56000貸：銀行存款56000借：應(yīng)付工資56000貸：現(xiàn)金560008、分配率=36800/3500+1500=7.36〔元/h子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500×7.36=25760丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500×7.36=11040借：生產(chǎn)本錢—子產(chǎn)品25760—丑產(chǎn)品11040制造費(fèi)用8200管理費(fèi)用1100貸：應(yīng)付工資560009、借：生產(chǎn)本錢—子產(chǎn)品3606.40—丑產(chǎn)品1545.60制造費(fèi)用1148管理費(fèi)用1540貸：應(yīng)付福利費(fèi)784010、借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用560貸：現(xiàn)金85011、借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：現(xiàn)金180012借：管理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金2000〔2〕根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)本錢〞明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000eq\o\ac(○,4)10000借方生產(chǎn)本錢貸方eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,3)3000借方低值易耗品貸方期初余額5000eq\o\ac(○,2)3000借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)1800eq\o\ac(○,12)2000借方生產(chǎn)本錢——丑產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)42000eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60借方生產(chǎn)本錢——子產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000eq\o\ac(○,9)7840借方應(yīng)付工資貸方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000習(xí)題四一、目的練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生以下產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：1．向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60件，單價(jià)1200元，丑產(chǎn)品50件，單價(jià)1800元，貨款通過(guò)銀行收訖。2．收到某單位前欠銷貨款12000元，存入銀行。3．向外地某公司出售子產(chǎn)品20件，單價(jià)1200元，丑產(chǎn)品10件，單價(jià)1800元，以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款尚未收到。4．以現(xiàn)金支付銷售子、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1250元。5．以銀行存款5000元支付電視廣告費(fèi)。6．本月計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅6120元。三、要求1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。3．根據(jù)習(xí)題一、二、三、四的資料編制電達(dá)公司20**年3月份調(diào)整前試算表?！?〕根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：銀行存款189540貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品72000—丑產(chǎn)品90000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)275402.借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款—××單位120003.借：應(yīng)收賬款—××公司49140貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品24000—丑產(chǎn)品180000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款—××公司600貸：銀行存款6004.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250貸：現(xiàn)金12505.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000貸：銀行存款50006.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6120貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅6120〔2〕根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方應(yīng)交稅金貸方期初余額借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600eq\o\ac(○,2)12000eq\o\ac(○,3)49740借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,4)1250借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,1借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,1)162000eq\o\ac(○,3)42000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,6)6120借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年2月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫(kù)存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無(wú)形資產(chǎn)100000100000物資采購(gòu)19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330000長(zhǎng)期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤(rùn)4240042400利潤(rùn)分配80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)本錢113952113952主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000204000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61206120合計(jì)241880024188007812510781251087575958757595習(xí)題五一、目的練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料東方公司20**年3月份發(fā)生以下局部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．以銀行存款預(yù)付下半年度的門市房屋租金6000元。2．以銀行存款支付前期應(yīng)付未付借款利息4000元。3．收到購(gòu)貨單位預(yù)付貨款50000元。4．計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35600元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊25600元。5．分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元。6．以銀行存款預(yù)付材料款7500元。7．以銀行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8．本月份實(shí)現(xiàn)2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55000元。三、要求1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄。2．分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制列表計(jì)算本月的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。答：權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55000-〔2100+10000+1400〕=41500〔元〕收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=50000-〔6000+6300〕=37700〔元〕習(xí)題六一、目的練習(xí)期末賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生以下需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊3560元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊2560元；公司管理部門應(yīng)計(jì)提折舊1000元。2．分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的〔全年〕公司報(bào)刊雜志費(fèi)200元。3．本月份實(shí)現(xiàn)包裝物出租收入1900元〔租金已預(yù)收〕。4．按方案預(yù)提短期銀行借款利息2100元。5．預(yù)收出租辦公樓〔本月份出租〕半年租金45000元。6．本月份應(yīng)計(jì)存款利息收入800元。三、要求1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。2．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。答：〔1〕根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下1.借：制造費(fèi)用25602.借：管理費(fèi)用140管理費(fèi)用1000貸：待攤費(fèi)用140貸：累計(jì)折舊35603.借：其他應(yīng)付款19004.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：其他業(yè)務(wù)收入1900貸：預(yù)提費(fèi)用21005.借：銀行存款450006.借：其他應(yīng)收款800貸：其他應(yīng)付款45000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800借：其他應(yīng)付款7500貸：其他業(yè)務(wù)收入7500〔2〕根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方其他應(yīng)付款貸方eq\o\ac(○,3)借方其他應(yīng)付款貸方eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800eq\o\ac(○,2)140借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000eq\o\ac(○,4)2100借方累計(jì)折舊貸方期初余額275000eq\o\ac(○,1)3560借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)2560借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)45000借方借方其他應(yīng)收款貸方eq\o\ac(○,6)800借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500習(xí)題七一、目的練習(xí)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品本錢、已銷產(chǎn)品本錢的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)的形成與分配業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生以下需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤(rùn)的形成與分配業(yè)務(wù)：1．根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用〔假設(shè)子、丑兩種產(chǎn)品各占50%〕。2．本月份生產(chǎn)的子產(chǎn)品70件，丑產(chǎn)品50件，現(xiàn)已全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。3．結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢。其中：子產(chǎn)品單位本錢950元；丑產(chǎn)品單位本錢1200元。4.收到某單位交來(lái)的賠償金3500元，存入銀行。5.以現(xiàn)金支付違約金900元。6.根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤(rùn)。7．按本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅。8.公司按規(guī)定計(jì)提盈余公積金7000元。9．公司按規(guī)定分配股利20000元。三、要求1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。2．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。3．根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。4．編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。5．根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20**年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。答：〔1〕根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.分配率:〔16688+2560〕/200+300=38．496 子產(chǎn)品:200×38．496=7699.2丑產(chǎn)品:300×38．496=11548.8借：生產(chǎn)本錢—子產(chǎn)品7699.2 —丑產(chǎn)品11548.8 貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)本錢—子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6—丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫(kù)存商品—子產(chǎn)品 67065.6 —丑產(chǎn)品 66134.4 貸：生產(chǎn)本錢—子產(chǎn)品 67065.6—丑產(chǎn)品 66134.43.已銷—子產(chǎn)品〔60+20〕×950=76000 —丑產(chǎn)品〔50+10〕×1200=72000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢—子產(chǎn)品76000—丑產(chǎn)品72000貸：庫(kù)存商品—子產(chǎn)品76000—丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營(yíng)業(yè)外收入35005.借：營(yíng)業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營(yíng)業(yè)外支出1500貸：銀行存款15008.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400 營(yíng)業(yè)外收入=3500 管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120 營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢=76000+72000=148000 利潤(rùn)總額=226900-190060=36840應(yīng)交所得稅=36840×33%=12157.2 借：所得稅12157.2貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 12157.29.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)226900借：本年利潤(rùn)202217.2貸：管理費(fèi)用 25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120營(yíng)業(yè)外支出2400主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢148000所得稅12157.210.借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利20000貸：應(yīng)付股利20000〔2〕根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方生產(chǎn)本錢貸方eq\o\ac(○,1)19248eq\o\ac(○,2)133200借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)19248借方主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方庫(kù)存商品貸方eq\o\ac(○,2)133200eq\o\ac(○,3)148000借方銀行存款貸方期初余額3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)900借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方營(yíng)業(yè)外收入貸方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方營(yíng)業(yè)外支出貸方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方所得稅貸方eq\o\ac(○,8)12157.2eq\o\ac(○,9)12157.2借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,8)12157.2借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)25990借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)1300借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)6250借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,9)6120借方利潤(rùn)分配貸方期初余額8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20000借方本年利潤(rùn)貸方eq\o\ac(○,9)190060期初余額42400eq\o\ac(○,9)226900借方盈余公積貸方eq\o\ac(○,10)7000借方應(yīng)付股利貸方eq\o\ac(○,11)20000〔3〕根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶借方主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方營(yíng)業(yè)外支出貸方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得稅貸方七eq\o\ac(○,8)12157.2七eq\o\ac(○,9)12157.212157.212157.2借方營(yíng)業(yè)外收入貸方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方管理費(fèi)用貸方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,9)25990三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2000六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402599025990借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162000四eq\o\ac(○,3)42000204000204000借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶借方銀行存款貸方期初余額383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12000三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余額803245借方現(xiàn)金貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)1800三eq\o\ac(○,12)2000四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015065850期未余額300借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四eq\o\ac(○,2)12000四eq\o\ac(○,3)497404974012000期未余額55340借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800六eq\o\ac(○,2)1400140期未余額16660借方庫(kù)存商品貸方期初余額34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)133200133200148000期未余額19200借方長(zhǎng)期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方短期借款貸方期初余額30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余額330000借方應(yīng)付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余額0借方其他應(yīng)付款貸方六eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)4500094