財務管理轉(zhuǎn)型背景下商業(yè)銀行業(yè)財融合策略探討

隨著價值創(chuàng)造、財務戰(zhàn)略理念以及信息化技術(shù)在商業(yè)銀行財務管理中的廣泛應用，商業(yè)銀行財務管理轉(zhuǎn)型迎來了前所未有的重大機遇。加強業(yè)財融合，確保業(yè)務部門和財務部門能夠共享數(shù)據(jù)信息，共同解決財務管理和業(yè)務工作開展中出現(xiàn)的復雜問題，提高資金使用效益，強化管理服務能力，有利于實現(xiàn)商業(yè)銀行社會經(jīng)濟效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。然而從商業(yè)銀行業(yè)財融合實施情況來看，無論是業(yè)財融合機制、人才隊伍建設(shè)還是系統(tǒng)平臺功能方面，都遠遠無法滿足業(yè)財融合需求，極大地制約了商業(yè)銀行財務管理轉(zhuǎn)型，導致商業(yè)銀行的風險防控能力遭到了削弱，發(fā)展前景堪憂。為了打破這一現(xiàn)狀，商業(yè)銀行必須要明確財務管理轉(zhuǎn)型背景下業(yè)財融合面臨的機遇與挑戰(zhàn)，結(jié)合自身實際情況制定業(yè)財融合方案，健全業(yè)財融合機制，加強專業(yè)人才隊伍建設(shè)，構(gòu)建功能完善的業(yè)財一體化系統(tǒng)，從而發(fā)揮財務管理職能，在新的時代背景下保持蓬勃健康發(fā)展態(tài)勢。一、業(yè)財融合的內(nèi)涵及實施意義業(yè)財融合指的是以專業(yè)理念和先進技術(shù)為依托，實施業(yè)務、資金、信息有機整合，通過對經(jīng)營主體業(yè)務和財務狀況進行深層次的分析，挖掘企業(yè)財務管理和內(nèi)部控制體系的漏洞并找出原因，保持財務部門和業(yè)務部門的有效溝通，共同解決財務管理和業(yè)務管理中的問題，運用信息化技術(shù)和工具，加強對業(yè)務過程的控制，以降低業(yè)務工作成本投入，創(chuàng)造更多社會經(jīng)濟效益，達成戰(zhàn)略發(fā)展目標[1]。在財務管理轉(zhuǎn)型背景下，商業(yè)銀行財務管理朝著價值創(chuàng)造、戰(zhàn)略財務、共享財務的方向轉(zhuǎn)型，給業(yè)財融合創(chuàng)造了有利環(huán)境。財務人員全程參與到商業(yè)銀行業(yè)務活動中，認真細致地分析業(yè)務流程及業(yè)務工作中所用方法是否合理，將監(jiān)督控制關(guān)口前移，為商業(yè)銀行業(yè)務工作的全面優(yōu)化和創(chuàng)新提供可行建議，使得商業(yè)銀行管理服務能力顯著提升，距離經(jīng)濟價值最大化更近一步。因此，商業(yè)銀行加強業(yè)財融合可謂刻不容緩，具體而言，業(yè)財融合的意義表現(xiàn)在以下幾個方面。（一）提高商業(yè)銀行財務管理水平財務管理是一項專業(yè)性較強的工作，需要有真實可靠的數(shù)據(jù)信息作為參考依據(jù)，才能制定科學的管理決策，增強商業(yè)銀行的市場競爭力。而加強業(yè)財融合，共享數(shù)據(jù)信息，財務部門即可對商業(yè)銀行的業(yè)務產(chǎn)品類型和客戶需求產(chǎn)生準確了解，能夠更加精準地預測商業(yè)銀行經(jīng)營管理成本，明確商業(yè)銀行各個時間段內(nèi)的收入和支出。與此同時，財務人員選取的財務分析指標和方法更為合理，所得到的財務分析結(jié)果客觀、準確，能夠為商業(yè)銀行管理決策的制定提供強力支持，彰顯財務管理職能，推動商業(yè)銀行財務管理水平邁上一個新臺階。（二）強化商業(yè)銀行風險防控能力在商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，受到市場、政策、管理等因素的影響，面臨著多種多樣的風險，風險管控一直是商業(yè)銀行比較重視的工作，具體工作效果將關(guān)系到商業(yè)銀行的切身利益。加強業(yè)財融合，打破部門間的信息壁壘，財務人員全程監(jiān)督業(yè)務工作的開展，對資金資源使用效率和使用效益進行評估，判斷資金使用是否合規(guī)、資源是否得到最大化利用，進而準確預測風險。接下來采取風險轉(zhuǎn)移、風險規(guī)避和風險降低等應對措施，降低風險發(fā)生概率以及風險損失，保障商業(yè)銀行的經(jīng)濟利益及運營安全[2]。（三）提高商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力價值創(chuàng)造理念是商業(yè)銀行財務管理轉(zhuǎn)型的重要指導思想，使得商業(yè)銀行高度重視資產(chǎn)收益和業(yè)財融合，與戰(zhàn)略目標相協(xié)同，綜合市場、競爭對手、財務、業(yè)務等方面的信息，作出合理的投融資決策，提高資產(chǎn)使用效益，降低風險損失可能性。通過定期對商業(yè)銀行資產(chǎn)使用情況進行評估，加強現(xiàn)有資產(chǎn)的優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)利用效率，既要滿足商業(yè)銀行業(yè)務工作實際需求，又要有力控制各項業(yè)務的成本投入，將實際發(fā)生的成本嚴格控制在預算范圍內(nèi)，以達到商業(yè)銀行降本增效目標。（四）有利于商業(yè)銀行推行管理會計業(yè)財融合給管理會計的實施創(chuàng)造了優(yōu)質(zhì)條件，重構(gòu)了財務管理和業(yè)務管理體系，重新定位了財務人員的崗位職責，提高了財務人員在業(yè)務工作中的參與度，能夠加強對業(yè)務工作的動態(tài)監(jiān)管，及時指出業(yè)務工作中的問題，站在業(yè)務人員角度考慮問題，財務人員提出的建議也會更易于得到業(yè)務部門的認可和接受，得以在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中穩(wěn)步落實。業(yè)財融合給商業(yè)銀行財務管理轉(zhuǎn)型增添了動力，真正發(fā)揮出了財務管理的職能，有利于管理會計的實施，提高商業(yè)銀行決策質(zhì)量。二、商業(yè)銀行業(yè)財融合的現(xiàn)實需求與實施思路（一）商業(yè)銀行業(yè)財融合的現(xiàn)實需求首先，經(jīng)濟新常態(tài)下，金融市場動蕩及互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展對商業(yè)銀行產(chǎn)生了巨大沖擊，商業(yè)銀行的資本與資產(chǎn)回報率下降，盈利增長速度放緩，財務工作轉(zhuǎn)型具有必要性。這一背景下通過業(yè)財融合，可以幫助商業(yè)銀行強化內(nèi)部控制水平和價值創(chuàng)造能力，豐富管理內(nèi)涵，達到降本增效目標。其次，隨著科技發(fā)展和產(chǎn)業(yè)變革的興起，商業(yè)銀行理應同步調(diào)整經(jīng)營業(yè)態(tài)，以適應市場環(huán)境，創(chuàng)造更多價值[3]。大力加強業(yè)財融合，獲取市場信息，預測市場發(fā)展趨勢，做出合理應對，商業(yè)銀行才能穩(wěn)定立足于市場之上。最后，信息化技術(shù)的廣泛應用引領(lǐng)客戶行為習慣不斷發(fā)生變化，對商業(yè)銀行業(yè)務管理和財務管理的創(chuàng)新提出了迫切要求。商業(yè)銀行通過加強業(yè)財融合，準確掌握客戶需求，更新產(chǎn)品和服務，贏得客戶信賴，商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造能力與核心競爭力會隨之增強。（二）商業(yè)銀行業(yè)財融合的實施思路縱觀商業(yè)銀行財務管理轉(zhuǎn)型的總體歷程不難發(fā)現(xiàn)，從會計電算化到共享財務，再到如今的業(yè)財融合，商業(yè)銀行發(fā)展腳步始終朝著信息化、智能化、自動化的方向邁進。而在新時期，商業(yè)銀行的業(yè)財融合要以價值創(chuàng)造為核心，構(gòu)建三位一體管理體系，運用多種信息化技術(shù)，建立多維動態(tài)預測模型，為業(yè)務、產(chǎn)品、服務創(chuàng)新賦能，提高商業(yè)銀行的精細化管理水平，當前，商業(yè)銀行業(yè)財融合的實施思路如下。1．以價值創(chuàng)造為核心。在商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動和業(yè)財融合過程中，突破傳統(tǒng)財務管理觀念的束縛，以價值創(chuàng)造為核心，以業(yè)務創(chuàng)新為手段，提高業(yè)務工作效率，促進商業(yè)銀行社會經(jīng)濟效益的持續(xù)增長，滿足商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展需求。2．構(gòu)建三位一體管理體系。構(gòu)建集戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務為一體的管理體系，由戰(zhàn)略財務作為業(yè)務活動開展的指導，共享財務為業(yè)務財務提供服務，優(yōu)化商業(yè)銀行的資產(chǎn)配置，創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務形式，強化對風險的管控，展現(xiàn)業(yè)財融合的實施價值。3．加強多種信息化技術(shù)的應用。利用多種信息化技術(shù)手段，對業(yè)務工作實施全過程的監(jiān)督和控制，省略中間環(huán)節(jié)，提高業(yè)務審批效率；運用全面預算管理，防范資金違規(guī)使用和資源浪費造成的預算失控問題，提高商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力；針對業(yè)務工作開展中的實際問題進行分析，增強財務人員主動服務與協(xié)同合作的意識，深化業(yè)財融合。4．建立多維動態(tài)預測模型。依托大數(shù)據(jù)對客戶、產(chǎn)品、渠道、費用進行分析，構(gòu)建多維動態(tài)預測模型，會對商業(yè)銀行業(yè)財融合起到一定的導向性。財務人員選取的指標要具有代表性和時效性，能夠體現(xiàn)出客戶風險等級、客戶偏好、產(chǎn)品規(guī)模和收益、渠道成本、費用投入產(chǎn)出等信息。通過對相關(guān)模型的構(gòu)建和分析，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，滿足客戶偏好，降低渠道成本和費用投入，推進商業(yè)銀行財務管理朝著價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)型。三、商業(yè)銀行業(yè)財融合中存在的問題（一）缺乏業(yè)財融合協(xié)作機制商業(yè)銀行業(yè)財融合的實施需要有健全的工作機制，對領(lǐng)導干部職工予以明確分工，使其在業(yè)財融合過程中貢獻智慧力量，發(fā)揮主人翁作用，以實現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務項目順利開展，提高商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力。然而有些商業(yè)銀行對業(yè)財融合的必要性缺乏深刻認識，沒有建立健全的業(yè)財融合協(xié)作機制，導致領(lǐng)導干部職工對于自身權(quán)利和責任所知有限，沒有積極參與到業(yè)務項目監(jiān)督控制及銀行管理決策之中，無論是業(yè)務管理還是財務管理都過于被動，業(yè)財融合更是舉步維艱。業(yè)務人員傳遞和共享信息的意識不強，財務人員對商業(yè)銀行業(yè)務項目的開展情況不甚了解，無法為領(lǐng)導層決策提供真實可靠的信息，商業(yè)銀行管理決策與戰(zhàn)略目標相脫節(jié)，大大制約了商業(yè)銀行業(yè)財融合及財務管理轉(zhuǎn)型的進程。（二）財務人員專業(yè)素質(zhì)較低長期以來，商業(yè)銀行財務人員將財務核算、稅務籌劃、預算管理視為主要責任，普遍缺乏業(yè)財融合意識，距離業(yè)財融合要求有著較大差距。商業(yè)銀行組織的財務人員學習培訓活動較少，擔心占用財務人員的工作和休息時間會引起他們的反感，導致財務人員的素質(zhì)能力遲遲無法有效提升，給商業(yè)銀行業(yè)財融合工作的開展造成了負面影響。財務人員對于商業(yè)銀行業(yè)務工作的了解匱乏，既沒有深入業(yè)務一線主動參與業(yè)務工作的審核、監(jiān)督和成本控制，也沒有站在財務角度提出優(yōu)化意見。而且財務人員使用大數(shù)據(jù)和信息化技術(shù)的能力較低，無法從客戶、產(chǎn)品、渠道、費用等數(shù)據(jù)信息中挖掘商業(yè)銀行經(jīng)濟業(yè)務活動的潛在風險，致使風險來臨時商業(yè)銀行錯失先機，蒙受大量經(jīng)濟損失。（三）業(yè)財一體化系統(tǒng)建設(shè)有待加強業(yè)財一體化系統(tǒng)是商業(yè)銀行業(yè)財融合的重要體現(xiàn)，能夠打破業(yè)務部門和財務部門信息壁壘，加強部門之間的溝通與合作，提高價值創(chuàng)造及風險防控合力，換言之，業(yè)財一體化系統(tǒng)建設(shè)對于商業(yè)銀行財務管理轉(zhuǎn)型具有至關(guān)重要的意義?？墒巧虡I(yè)銀行建設(shè)的業(yè)財一體化系統(tǒng)功能普遍不夠完善，兼容性不強，數(shù)據(jù)信息共享程度較低，不能滿足商業(yè)銀行業(yè)財深度融合需求。在系統(tǒng)平臺上無法將財務數(shù)據(jù)和業(yè)務信息加以整合利用，數(shù)據(jù)信息的價值挖掘不深，不利于財務管理與業(yè)務管理的流程再造，導致商業(yè)銀行全面預算管理、全方位業(yè)務監(jiān)控以及數(shù)據(jù)信息的動態(tài)化分析等工作的實施效果大打折扣，業(yè)財融合與財務管理轉(zhuǎn)型陷入了困境，商業(yè)銀行風險預警、風險分析和風險應對面臨巨大挑戰(zhàn)。四、財務管理轉(zhuǎn)型背景下商業(yè)銀行業(yè)財融合的優(yōu)化策略（一）建立健全的業(yè)財融合協(xié)作機制為了滿足財務管理轉(zhuǎn)型背景下商業(yè)銀行業(yè)財融合的實際需求，實施業(yè)務、產(chǎn)品、服務的有效創(chuàng)新，商業(yè)銀行要加強業(yè)財融合協(xié)作機制的建設(shè)，利用健全完善的工作機制規(guī)范干部職工的行為，提高他們對業(yè)財融合的重視度和參與度，強化財務人員的服務意識和服務能力。一方面，在業(yè)財融合協(xié)作機制中應明確業(yè)務部門和財務部門的崗位分工、職權(quán)范圍、決策流程和管理目標，加強部門人員之間的溝通，共享數(shù)據(jù)信息，以便于財務人員熟悉掌握業(yè)務運作流程，在業(yè)務開展之前指導業(yè)務部門對業(yè)務可行性進行分析，并進行盈虧測算、風險分析，發(fā)布財務政策及要求。業(yè)務實施過程中，發(fā)生重大財務支出的部門要提前與財務部門溝通研究，財務人員要時刻關(guān)注業(yè)務發(fā)展動態(tài)，做好價格管理、流程管理，向業(yè)務部門提示財務風險，公開產(chǎn)品定價信息，調(diào)整產(chǎn)品和服務流程，在產(chǎn)品定價、資源配置以及績效考評中強化成本控制，提高商業(yè)銀行的盈利能力[4]。事后財務人員則要對業(yè)務工作質(zhì)量和財務管理效能進行評估，分析業(yè)財融合的優(yōu)勢和不足，為業(yè)財?shù)某掷m(xù)深度融合積累經(jīng)驗。另一方面，優(yōu)化商業(yè)銀行財務組織架構(gòu)和管理流程。商業(yè)銀行可將財務組織形式分為戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務和共享財務三大部分，梳理財務管理流程，確保財務部門參與到產(chǎn)品業(yè)務規(guī)劃和戰(zhàn)略決策中，促進財務人員全方位、全過程地參與業(yè)務管理，幫助業(yè)務部門改進工作方式，提高工作效率，為客戶提供更多優(yōu)質(zhì)的、新穎的產(chǎn)品和服務。（二）加強復合型人才隊伍建設(shè)思維活躍、創(chuàng)新意識強、專業(yè)知識儲備豐富、信息化技術(shù)應用水平高的復合型人才是財務管理轉(zhuǎn)型背景下商業(yè)銀行業(yè)財融合急需的人才資源，吸收高校財務管理專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生及市場上的高素質(zhì)財務人才，為商業(yè)銀行財務管理工作隊伍注入新鮮血液，固然是一個增加財務人才數(shù)量的重要途徑。更為關(guān)鍵的是，商業(yè)銀行要定期對現(xiàn)有財務人員普及銀行業(yè)務知識，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和信息素養(yǎng)，實施業(yè)財一體化隊伍建設(shè)，確保復合型人才在商業(yè)銀行業(yè)財融合實施期間發(fā)揮最大效能。首先，商業(yè)銀行要優(yōu)化培訓內(nèi)容，組織財務人員學習金融相關(guān)法律法規(guī)和金融管理專業(yè)知識，展示商業(yè)銀行的產(chǎn)品和服務，將業(yè)財融合與財務人員的崗位職責相關(guān)聯(lián)，增加財務人員對銀行專業(yè)知識及業(yè)務工作的了解程度，使其能夠?qū)嬚Z言同業(yè)務數(shù)據(jù)相融合，運用多種信息化技術(shù)得到準確的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，實施價值創(chuàng)造。其次，豐富培訓形式，強化業(yè)財一體化隊伍建設(shè)。比如打破固有的部門編制或?qū)嵤┹啀徶?，將財務人員安排到業(yè)務部門鍛煉，同時抽調(diào)業(yè)務干部到財務部門任職，強化財務組織和部門的業(yè)務建設(shè)，基于財務人員和業(yè)務人員的相互理解，實現(xiàn)業(yè)財深度融合[5]。最后，利用獎懲和激勵措施調(diào)動商業(yè)銀行全體干部職工參與業(yè)財融合的主觀能動性，運用多元化激勵措施滿足干部職工的物質(zhì)精神所需，根據(jù)干部職工的表現(xiàn)實施差異化獎懲，引導干部職工積極提出想法并大膽實踐，嚴格履行業(yè)財融合責任，提高業(yè)財融合成效。（三）加強業(yè)財一體化系統(tǒng)建設(shè)在大數(shù)據(jù)時代下，商業(yè)銀行應建設(shè)業(yè)財一體化系統(tǒng)，在線采集、整合、分析數(shù)據(jù)信息，構(gòu)建分層次的數(shù)據(jù)應用體系，以滿足財務數(shù)據(jù)和業(yè)務信息流轉(zhuǎn)、存儲和應用要求，為業(yè)財深度融合及財務管理轉(zhuǎn)型提供技術(shù)和平臺方面的有力支撐。首先，基于商業(yè)銀行的戰(zhàn)略發(fā)展目標及業(yè)財融合需求對業(yè)財一體化系統(tǒng)功能進行分析，運用大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈等信息化技術(shù)，自動獲取市場、客戶、財務、業(yè)務信息，將圖像、文字、數(shù)據(jù)分門別類地保存在對應數(shù)據(jù)庫中，以便于業(yè)務部門和財務部門靈活調(diào)取和運用數(shù)據(jù)信息，使用信息化技術(shù)和工具挖掘數(shù)據(jù)信息價值，提高數(shù)據(jù)信息利用率，實施價值創(chuàng)造[6]。其次，業(yè)財一體化系統(tǒng)要為商業(yè)銀行的業(yè)務人員和財務人員提供智能化服務，自動獲取業(yè)務項目實施過程中產(chǎn)生的成本費用信息，實施全面預算管理，評估資金使用效益，盡可能避免項目實際發(fā)生成本超出預算。業(yè)財一體化系統(tǒng)能夠?qū)I(yè)務、責任人和成本有機聯(lián)系起來，業(yè)務人員及時更新業(yè)務信息，財務人員全方位、全過程地監(jiān)控業(yè)務進展，在系統(tǒng)上多線審核業(yè)務，為業(yè)務活動高質(zhì)量開展提出建議，駁回不合理的預算申請，維護商業(yè)銀行的穩(wěn)定運營和經(jīng)濟利益。最后，業(yè)財一體化系統(tǒng)要具備財務風險預警功能，通過在系統(tǒng)中設(shè)定監(jiān)測指標