2023年內(nèi)部工作計(jì)劃集錦5篇

2023年內(nèi)部工作計(jì)劃集錦5篇內(nèi)部工作安排篇1

一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高隊(duì)伍素養(yǎng)

在新的一年里，從“以內(nèi)控防范優(yōu)先，加強(qiáng)制度落實(shí)”的角度加強(qiáng)客戶經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)。20xx年，著重抓好一線信貸人員的培訓(xùn)，銀行工作安排在第一季度以金融法規(guī)、各項(xiàng)制度、經(jīng)營(yíng)理念和信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化操作程序及要求等內(nèi)容為重點(diǎn)進(jìn)行普及培訓(xùn)，在較短時(shí)間內(nèi)培育造就一批政治過(guò)硬、品質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)素養(yǎng)高、能適應(yīng)改革步伐的員工隊(duì)伍。定期組織學(xué)習(xí)金融方針政策和上級(jí)文件精神，努力提高政治覺(jué)悟和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，增加依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性。同時(shí)對(duì)貸款五級(jí)分類(lèi)等新業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。

二是加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量

在確保新增貸款質(zhì)量上，一是加強(qiáng)對(duì)各社及信貸員貸款權(quán)限的管理，嚴(yán)禁各社及信貸人員發(fā)放超權(quán)限貸款。二是加大對(duì)跨區(qū)貸款、人情貸款、壘大戶貸款等違章貸款的查處力度，發(fā)覺(jué)一起，懲罰一起。三是仔細(xì)開(kāi)展貸前調(diào)查，精確預(yù)料貸戶收益，確保貸款按期收回。四是嚴(yán)格執(zhí)行大額貸款管理制度。五是嚴(yán)把貸款審批關(guān)，嚴(yán)格審查貸款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正確、第一責(zé)任人是否明確、抵押物是否真實(shí)、合法，擔(dān)保人是否具備擔(dān)保實(shí)力、貸款檔案是否齊全等，通過(guò)以上措施，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高。六是全面進(jìn)行信貸檔案統(tǒng)一模式、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，實(shí)行專(zhuān)柜歸檔、專(zhuān)人保管，并建立調(diào)用登記制度，保證檔案的完整性。人員調(diào)離或換片，貸款檔案應(yīng)辦理移交手續(xù)，由交出人、接交人及監(jiān)交人共同在移交清單上簽字，促進(jìn)全轄信用社的信貸檔案管理工作提檔升級(jí)。

三是加大金融新產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)力度

近年來(lái)，我社加大信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，貸款品種不斷增加，信貸服務(wù)水平明顯提高。但在貸款還款方式和貸款期限的確定上還存在一些不足，為此省聯(lián)社于20xx年11月14日印發(fā)了《山東省農(nóng)村信用社貸款分期還款暫行方法》。為滿意貸款客戶的不同需求，緩解集中還貸壓力，進(jìn)一步提高信貸管理水平，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，公司業(yè)務(wù)部將于20xx年在信貸管理中引入貸款分期還款，以完善信貸服務(wù)功能的須要，杜絕部分客戶對(duì)信貸資金長(zhǎng)期占用，風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)積累、暴露滯后，加大信貸風(fēng)險(xiǎn)的后果。

四是加大信貸規(guī)章制度的執(zhí)行力度

首先要落實(shí)“三查”制度，對(duì)銀行員工素養(yǎng)加以培訓(xùn)，使每個(gè)工作安排具體的基礎(chǔ)上并按正確的思路做事。堅(jiān)持做到防范貸款風(fēng)險(xiǎn)在先，發(fā)放貸款在后，每筆貸款都堅(jiān)持按“三查”的內(nèi)容、要求、程序仔細(xì)進(jìn)行調(diào)查、審查和檢查，并填寫(xiě)“三查”記錄簿，嚴(yán)格考核。報(bào)聯(lián)社審批的貸款都必需有信貸人員的調(diào)查報(bào)告和信用社的會(huì)辦記錄，都必需換人審查。其次要落實(shí)審貸分別制度，貸款發(fā)放實(shí)行審貸分別和分級(jí)審批的管理制度，各基層信用社貸款必需經(jīng)審貸小組集體會(huì)辦審批，大額貸款報(bào)聯(lián)社審貸委員會(huì)會(huì)辦審批，并且規(guī)定基層信用社發(fā)放貸款不論金額大小，每筆貸款都必需經(jīng)主持工作的主任審查、登記、簽字后才能發(fā)放，堅(jiān)決杜絕信貸員“一手清”放貸。第三要加大違規(guī)違紀(jì)行為的懲處力度，肅穆查處違紀(jì)違規(guī)人員，對(duì)因違紀(jì)違規(guī)等緣由造成不良貸款的責(zé)任人實(shí)行在崗清收、下崗清收等行政懲罰，情節(jié)嚴(yán)峻者，由責(zé)任人擔(dān)當(dāng)貸款賠償責(zé)任。

五是明確信貸投放重點(diǎn)，不斷優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

20xx年我部將根據(jù)“分類(lèi)指導(dǎo)、區(qū)分對(duì)待”的原則，明確信貸投向。一是提高抵押和比重，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。城區(qū)社在發(fā)放貸款時(shí)，應(yīng)多辦理抵押、，少發(fā)放保證擔(dān)保貸款，以優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，要大力發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款，提高抵押貸款占比。要合理調(diào)整貸款擔(dān)保方式，對(duì)新增城區(qū)居民、個(gè)體戶貸款，要最大限度地辦理門(mén)市房抵押貸款、個(gè)人住房抵押貸款，城區(qū)社原則上不辦理聯(lián)戶聯(lián)保貸款，堅(jiān)決杜絕壘大戶貸款和頂冒名貸款。二是加大對(duì)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、特色農(nóng)產(chǎn)品基地、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的支持力度。要主動(dòng)支持中小企業(yè)發(fā)展，特殊是對(duì)產(chǎn)權(quán)明晰、信譽(yù)度高、行業(yè)和項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定、發(fā)展前景看好的中小企業(yè)，要賜予重點(diǎn)支持。

六是持續(xù)做好五級(jí)分類(lèi)，確保分類(lèi)結(jié)果精確無(wú)誤

自20xx年以來(lái)，我社全面推行了信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作，基本達(dá)到了科學(xué)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、摸清風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)、加強(qiáng)信貸管理的效果。但在實(shí)際工作中各社還不同程度地存在著一些問(wèn)題：一是思想相識(shí)不到位，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的重要性、艱難性相識(shí)不足;二是人員素養(yǎng)不匹配，距離精確運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的方式方法識(shí)別、防范和限制信貸風(fēng)險(xiǎn)還存在較大差距;三是風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)基礎(chǔ)性工作不堅(jiān)固，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度不健全，分類(lèi)程序和認(rèn)定組織欠規(guī)范;四是風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)力不強(qiáng)，未能緊密結(jié)合信貸資產(chǎn)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別及特點(diǎn)，實(shí)行有針對(duì)性的強(qiáng)化管理措施等。對(duì)于上述問(wèn)題，20xx年我部將進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善工作機(jī)制，改進(jìn)工作措施，將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)作為強(qiáng)化信貸管理、健全風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的一項(xiàng)重要工作切實(shí)抓好，抓出成效。

內(nèi)部工作安排篇2

一、完善審計(jì)內(nèi)限制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型，打算建立《集團(tuán)公司內(nèi)部限制制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)限制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的限制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部限制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)限制度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便剛好發(fā)覺(jué)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)看法，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)限制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了安排性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

二、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，剛好發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和看法，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控管理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)限制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。

②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算限制，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)看法落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要?jiǎng)偤眠M(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)看法的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部駕馭的相關(guān)信息剛好通報(bào)，避開(kāi)管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣揚(yáng)力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流淌，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，須要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充溢審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)限制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)管理作用。

3、利用公司刊宣揚(yáng)內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎(chǔ)。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好服務(wù)企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的須要。

內(nèi)部工作安排篇3

為進(jìn)一步推動(dòng)、指導(dǎo)和促進(jìn)全市各單位內(nèi)部限制建立和實(shí)施工作，宿州市財(cái)政局于近日印發(fā)了《開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》，確保內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處。

《實(shí)施方案》明確了工作目標(biāo)、基本原則、主要任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、宣揚(yáng)督查等詳細(xì)措施和有關(guān)要求，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了以市財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)組長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、預(yù)算、國(guó)庫(kù)等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作。

《實(shí)施方案》明確要求各縣(區(qū))、部門(mén)應(yīng)當(dāng)于20xx年7月中旬，全面啟動(dòng)本地區(qū)、部門(mén)單位內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，探討制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、細(xì)心組織所轄各單位主動(dòng)開(kāi)展內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作;各行政事業(yè)單位要于20xx年9月底前，根據(jù)本實(shí)施方法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，組織開(kāi)展內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作;各單位要將包括評(píng)價(jià)得分、扣分狀況、特殊說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作支配等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部限制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前順當(dāng)完成內(nèi)部限制建立與實(shí)施工作。

內(nèi)部工作安排篇4

為主動(dòng)穩(wěn)妥地推動(dòng)建立以源頭治理和過(guò)程限制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對(duì)全資、控股、參股公司的管理限制體系，全面提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本方案。

一、集團(tuán)公司內(nèi)部限制體系建設(shè)的基本狀況

集團(tuán)公司特別重視內(nèi)部限制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了主動(dòng)的促進(jìn)作用。但是，從我們對(duì)股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的狀況，以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中心企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制度還沒(méi)有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門(mén)之間管理界面不清楚、管理責(zé)任不到位;下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)、多頭請(qǐng)示;同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問(wèn)題和沖突的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，須要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。

二、內(nèi)部限制體系建設(shè)的必要性

內(nèi)部限制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)供應(yīng)合理保證的過(guò)程。建立健全和不斷完善內(nèi)部限制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐閱歷的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(一)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的須要。

“十一五”期間，集團(tuán)公司將以保障國(guó)家油氣平安供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略，領(lǐng)先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，客觀上須要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)限制點(diǎn)，實(shí)行主動(dòng)穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部限制體系，增加抵擋內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)建適合的環(huán)境和氛圍。

(二)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的須要。

內(nèi)部限制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并仔細(xì)執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)剛好發(fā)覺(jué)和駕馭經(jīng)營(yíng)管理中的突出風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理限制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的運(yùn)用效率和效果。通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng)期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。

(三)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的須要。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障。這就要求必需推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息獲得、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透亮化和信息披露的完整、充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，剛好獲得充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督，增加有效防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人限制或降低內(nèi)部人限制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。

(四)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的須要。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)的誤區(qū)

近年來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)將內(nèi)部限制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部限制制度的建設(shè)受到了廣闊企業(yè)的高度重視，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)領(lǐng)域開(kāi)展了卓有成效的實(shí)踐，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。但是由于閱歷不足、內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)人員素養(yǎng)不高等緣由，在現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)從總體上看質(zhì)量不高，對(duì)內(nèi)部限制各要素的設(shè)計(jì)不系統(tǒng)、不科學(xué)，企業(yè)的內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)時(shí)忽視了實(shí)施成本問(wèn)題，雖然制定出了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部限制制度，但是實(shí)行該制度所花費(fèi)的成本超過(guò)了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，缺乏可操作性，得不償失。其次，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)時(shí)過(guò)于注意制度的文字編寫(xiě)，忽視了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部限制制度作為應(yīng)付相關(guān)部門(mén)檢查、審計(jì)的手段，沒(méi)有真正意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部限制制度的.重要性。第三，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)部限制監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)的重視程度不夠，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)內(nèi)部限制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。由于監(jiān)督的失效簡(jiǎn)單出現(xiàn)“內(nèi)部人限制”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的限制意識(shí)和行為，嚴(yán)峻的甚至導(dǎo)致內(nèi)部限制的失敗。第四，對(duì)已經(jīng)制定的內(nèi)部限制制度，許多企業(yè)未能依據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r剛好對(duì)內(nèi)部限制制度作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部限制制度不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，難以對(duì)企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效限制。第五，在內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)中忽視了人的因素，須知無(wú)論如何完善的制度，最終還是須要人去執(zhí)行，假如內(nèi)部限制制度未得到員工的認(rèn)同和理解，那么制度最終會(huì)淪為一紙空文。

三、企業(yè)內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)

企業(yè)內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)的優(yōu)劣將干脆影響內(nèi)部限制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)避開(kāi)走入設(shè)計(jì)誤區(qū)，并抓住設(shè)計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以確保企業(yè)內(nèi)部限制制度的科學(xué)合理。

1.限制目標(biāo)設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部限制制度首先須要有明確的限制目標(biāo)。限制目標(biāo)是管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要求、實(shí)施內(nèi)部限制的最終目的，同時(shí)也是評(píng)價(jià)內(nèi)部限制的最高標(biāo)準(zhǔn)。簡(jiǎn)潔來(lái)說(shuō)，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部限制目標(biāo)解決了企業(yè)為什么要進(jìn)行限制的問(wèn)題，為內(nèi)部限制指明白努力的方向。在企業(yè)內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)中，企業(yè)內(nèi)部限制目標(biāo)的定位應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應(yīng)當(dāng)把握限制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)性、層次性和全面性的特征進(jìn)行設(shè)計(jì)。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部限制的側(cè)重點(diǎn)有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部限制目標(biāo)具有動(dòng)態(tài)性，進(jìn)行內(nèi)部限制目標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)隨企業(yè)的發(fā)展而改變，實(shí)行跟蹤限制;還應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次、內(nèi)容對(duì)企業(yè)內(nèi)部限制目標(biāo)進(jìn)行分解，滿意內(nèi)部限制目標(biāo)的層次性要求，做到目標(biāo)明確、分而治之。同時(shí)，還要在制度上體現(xiàn)對(duì)內(nèi)部限制多個(gè)目標(biāo)間的協(xié)調(diào)，使整體限制效果達(dá)到最佳狀態(tài)。

2.限制流程設(shè)計(jì)

限制流程是依次貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本限制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié)，限制流程往往是與業(yè)務(wù)流程相吻合的。在企業(yè)內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)中，限制流程的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)是與企業(yè)限制目標(biāo)相適應(yīng)的。限制流程的設(shè)計(jì)思路和方法許多，如按會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型設(shè)計(jì)、按經(jīng)營(yíng)單位或管理部門(mén)設(shè)計(jì)，等等。但是，無(wú)論運(yùn)用哪種(或多種)設(shè)計(jì)思路，都須要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部限制目標(biāo)進(jìn)行權(quán)衡比對(duì)，從而選擇最適合的設(shè)計(jì)思路和方法。為了確保制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理，在進(jìn)行流程設(shè)計(jì)之前應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)、整合和提煉，避開(kāi)重復(fù)設(shè)計(jì)流程(如限制手段、限制過(guò)程相同的不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)被重復(fù)進(jìn)行設(shè)計(jì))。另外，在進(jìn)行限制流程設(shè)計(jì)時(shí)不行避開(kāi)會(huì)出現(xiàn)交叉或重復(fù)的內(nèi)容，此時(shí)須要對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，否則將影響其客觀性。

3.限制點(diǎn)設(shè)計(jì)

限制流程是由限制點(diǎn)組成的，限制點(diǎn)又分為關(guān)鍵限制點(diǎn)和一般限制點(diǎn)兩種類(lèi)型，對(duì)不同的限制點(diǎn)須要采納不同的限制方法進(jìn)行管理。關(guān)鍵限制點(diǎn)與一般限制點(diǎn)在肯定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。企業(yè)制定內(nèi)部限制措施的關(guān)鍵在于抓住關(guān)鍵限制點(diǎn)，企業(yè)管理者只有將留意力集中于業(yè)務(wù)處理過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對(duì)保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的限制目標(biāo)至關(guān)重要的關(guān)鍵限制點(diǎn)上，才能確保內(nèi)部限制的效率和效果。因此，限制點(diǎn)的設(shè)計(jì)特別重要，其中關(guān)鍵限制點(diǎn)的選擇更是重中之重。內(nèi)部限制關(guān)鍵限制點(diǎn)應(yīng)當(dāng)以選擇關(guān)鍵的成本項(xiàng)目、業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù)，即將影響成本項(xiàng)目費(fèi)用的主要因素，對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、盈利實(shí)力有重大影響的活動(dòng)、要素和資源及簡(jiǎn)單發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部限制關(guān)鍵限制點(diǎn)。值得留意的是，不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)其關(guān)鍵限制點(diǎn)是不同的，某環(huán)節(jié)在某項(xiàng)業(yè)務(wù)中屬于內(nèi)部限制關(guān)鍵限制點(diǎn)并不意味著它恒久都是，或許在其他的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，該環(huán)節(jié)僅是一般限制點(diǎn)。因此，在進(jìn)行內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)中，必需依據(jù)管理或內(nèi)部限制目標(biāo)的詳細(xì)要求、業(yè)務(wù)活動(dòng)的類(lèi)型及特點(diǎn)等來(lái)選擇和確定企業(yè)內(nèi)部限制的關(guān)鍵限制點(diǎn)。

4.限制權(quán)限設(shè)計(jì)

內(nèi)部限制權(quán)限的設(shè)計(jì)是企業(yè)建立內(nèi)部限制制度的精髓之一，限制權(quán)限是否設(shè)置合理，干脆確定了內(nèi)部限制制度的客觀性和有效性。內(nèi)部限制要求企業(yè)必需建立合理的授權(quán)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部限制的限制權(quán)限進(jìn)行合理配置。筆者認(rèn)為，對(duì)內(nèi)部限制權(quán)限進(jìn)行設(shè)計(jì)要遵循重要性原則、責(zé)任明確原則，既要滿意限制目標(biāo)的須要，又要兼顧工作效率。明確內(nèi)部限制的限制權(quán)限應(yīng)從授權(quán)階段就起先進(jìn)行限制。管理層在進(jìn)行授權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍、層次與責(zé)任，將全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入授權(quán)范圍，把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責(zé)任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責(zé)明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開(kāi)展工作供應(yīng)依據(jù)。管理者通過(guò)合理授權(quán)以保證經(jīng)營(yíng)決策得以有效運(yùn)行、管理制度有效貫徹，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡。在設(shè)計(jì)中實(shí)現(xiàn)相互牽制也特別重要，若同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一個(gè)人(或一個(gè)部門(mén))包辦，則難以實(shí)現(xiàn)管理限制的目標(biāo)，必需要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進(jìn)行限制權(quán)限設(shè)計(jì)同樣須要考慮這方面的問(wèn)題。

5.限制監(jiān)督設(shè)計(jì)

內(nèi)部限制監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)部限制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門(mén)對(duì)內(nèi)部限制的再監(jiān)督活動(dòng)的總稱，是隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過(guò)程。在我國(guó)，許多企業(yè)并非沒(méi)有建立內(nèi)部限制制度，困擾企業(yè)的主要問(wèn)題是所建立的內(nèi)部限制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參加制定內(nèi)部限制制度的負(fù)責(zé)人內(nèi)部限制意識(shí)薄弱，致使內(nèi)部限制制度形同虛設(shè)或出現(xiàn)“對(duì)上不對(duì)下”的尷尬局面。造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要緣由就是企業(yè)忽視了對(duì)內(nèi)部限制監(jiān)督的設(shè)計(jì)，監(jiān)督機(jī)制不完善。因此，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部限制制度被切實(shí)執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必需對(duì)內(nèi)部限制過(guò)程施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，內(nèi)部限制監(jiān)督設(shè)計(jì)的重要性可見(jiàn)一斑。在進(jìn)行內(nèi)部限制設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注監(jiān)督評(píng)審程序的合理性、對(duì)內(nèi)部限制缺陷的報(bào)告和對(duì)政策程序的調(diào)整。要將內(nèi)部限制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計(jì)列為重點(diǎn)監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、供應(yīng)完善內(nèi)部限制制度和糾錯(cuò)的建議的作用。同時(shí)，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)覺(jué)企業(yè)內(nèi)部限制缺陷時(shí)，能剛好向上反饋或供應(yīng)建設(shè)性建議，使企業(yè)內(nèi)部限制的缺陷得以剛好、堅(jiān)決處理。

6.限制制度體例設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部限制制度體例是內(nèi)部限制制度的基礎(chǔ)和骨架，除非遇到特別狀況或特別須要，一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部限制制度的體例是不須要作重大調(diào)整的。倘如內(nèi)部限制制度的體例設(shè)計(jì)不合理，企業(yè)對(duì)體例作出重大調(diào)整時(shí)，將會(huì)耗費(fèi)大量的人力、物力。另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部限制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時(shí)也減弱了制度的權(quán)威性。因此，內(nèi)部限制制度體例的設(shè)計(jì)至關(guān)重要，在設(shè)計(jì)時(shí)，不但要考慮一般的設(shè)計(jì)問(wèn)題，還要考慮到所設(shè)計(jì)的制度體例能夠適應(yīng)今后修改完善的要求，預(yù)留肯定的修訂、完善空間。例如，對(duì)內(nèi)部限制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能夠較好地解決對(duì)業(yè)務(wù)流程、限制步驟和限制點(diǎn)進(jìn)行增補(bǔ)、修改或刪除的須要。而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應(yīng)當(dāng)在制度大綱中描述，而不宜放在詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中?？偟膩?lái)說(shuō)，就是內(nèi)部限制制度的體例設(shè)計(jì)要確保制度整體結(jié)構(gòu)在肯定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時(shí)可以適應(yīng)修訂和完善的需求。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，建立健全企業(yè)的內(nèi)部限制制度是企業(yè)增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、迎接經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)的必定選擇。應(yīng)當(dāng)看到，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部限制尚不成熟，對(duì)內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)仍存在缺陷，這就要求我們必需在實(shí)踐中接著完善內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)。企業(yè)內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，制度設(shè)計(jì)人員要在詳細(xì)執(zhí)行、正確評(píng)價(jià)等實(shí)踐過(guò)程當(dāng)中不斷完善內(nèi)部限制制度，才能真正確保企業(yè)限制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部工作安排篇5

隨著集團(tuán)黨委、董事局從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念，以及集團(tuán)管理創(chuàng)新工作的啟動(dòng)，注定20xx年將成為集團(tuán)改革和發(fā)展過(guò)程中的里程碑式的一年。集團(tuán)審計(jì)部將圍繞集團(tuán)發(fā)展和改革的大局，“保穩(wěn)定、促發(fā)展”，依法履行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、限制和服務(wù)職能，促進(jìn)各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部限制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)有效地發(fā)揮增值的作用。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)固樹(shù)立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)平安、健康運(yùn)行的“免疫”功能，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā)展。

二、工作目標(biāo)

緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)20xx年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，仔細(xì)履行集團(tuán)董事局給予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，更加注意將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過(guò)程限制，“以監(jiān)督促進(jìn)過(guò)程”，從治理、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展實(shí)力。

三、工作措施

(一)深化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能，揭示資源配置和運(yùn)用的合規(guī)性和效益性。

審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持一樣性，并能夠根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和安排資源，以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中，審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一樣性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)覺(jué)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營(yíng)行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、奢侈等，諸如此類(lèi)，均應(yīng)當(dāng)通過(guò)合法的審計(jì)監(jiān)督予以揭示，促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化安排。

(二)突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)力度。

20xx年，集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的、有重點(diǎn)的開(kāi)展以下幾方面的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，并希望達(dá)到兩方面目標(biāo)：一是通過(guò)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最佳實(shí)踐，以便有效推廣利用。

1、管理流程審計(jì)。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范，確定了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比如，完善的財(cái)務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避肯定的金融風(fēng)險(xiǎn)，完善的投資決策流