信托與租憑（培訓(xùn)課件）

《信托與租賃》2023/12/9sb@2課程內(nèi)容第一章信托概述第二章個(gè)人信托業(yè)務(wù)第三章法人信托業(yè)務(wù)

2023/12/9sb@3第一章信托概述本章學(xué)習(xí)信托的基本涵義、歷史發(fā)展、種類(lèi)及職能等內(nèi)容。重點(diǎn)應(yīng)放在第一、二、三節(jié)。在本章中，要特別注意準(zhǔn)確把握信托的涵義，可以采用對(duì)比的方式，比較信托與其它信用形式的不同，以加深理解。2023/12/9sb@4第一節(jié)信托的基本涵義一、什么是信托即相信和委托，財(cái)產(chǎn)的所有者為了某種目的，把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給自己信任的人，由其去管理和處理的行為。是以信任為基礎(chǔ)，以財(cái)產(chǎn)為中心，以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理形式或制度。包括以下內(nèi)容：2023/12/9sb@51.信托行為：通常通過(guò)三種形式來(lái)表現(xiàn)：（1）書(shū)面合同；（2）個(gè)人遺囑。通常是遺囑人作為委托人委托他人代為辦理其身后事務(wù)；（3）法院的裁決命令書(shū)，具有一定的強(qiáng)制性。2.信托關(guān)系人：即信托當(dāng)事人。有三方：委托人、受托人、受益人。2023/12/9sb@6信托關(guān)系人委托人：設(shè)定信托時(shí)的財(cái)產(chǎn)所有者利用信托方式達(dá)到特定目的的人。委托人可以是個(gè)人或法人，或一個(gè)人或數(shù)人。受托人：接受信托并按約定的信托條件對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理和處理的人，受托人在信托事務(wù)中應(yīng)忠貞無(wú)私，為受益人的利益盡其職能。受托人可以是個(gè)人或法人，可以是一人或數(shù)人。受益人：享受信托利益的人。信托利益包括信托財(cái)產(chǎn)本身的利益和信托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的利益。受益人可以是一人或數(shù)人；受益人可以是委托人，或委托人以外的其他人；受托人不能是唯一的受益人，只有當(dāng)受益人為二人以上時(shí)，受托人可作為受益人之一。2023/12/9sb@7信托關(guān)系人委托人受托人受益人財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)收益2023/12/9sb@83.信托目的：委托人通過(guò)信托行為所要達(dá)到的目的。信托目的由委托人根據(jù)需要提出，但要受?chē)?guó)家法律、社會(huì)道德、民族習(xí)慣的約束。4.信托報(bào)酬：受托人承辦信托業(yè)務(wù)取得的報(bào)酬。2023/12/9sb@9信托財(cái)產(chǎn)5.信托財(cái)產(chǎn)。信托行為標(biāo)的物，也稱(chēng)財(cái)產(chǎn)權(quán)。由委托人通過(guò)信托行為轉(zhuǎn)給受托人并由受托人按照一定的信托目的進(jìn)行管理和處理的財(cái)產(chǎn)及通過(guò)財(cái)產(chǎn)的管理和運(yùn)用而取得的財(cái)產(chǎn)。須具有財(cái)產(chǎn)價(jià)值；并可以轉(zhuǎn)讓。信托財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性、有限性及物上代位性。2023/12/9sb@10二、信托的特點(diǎn)1.財(cái)產(chǎn)權(quán)是信托行為成立的前提委托人必須擁有信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，并將這些權(quán)力授予和轉(zhuǎn)移給受托人。兩個(gè)條件需同時(shí)存在。2.信托是一種充分信任信托的基礎(chǔ)是委托人對(duì)受托人的充分信任，否則信托行為就不可能產(chǎn)生。3.他人利益是信托的目的受托人需按委托人的意愿為受益人的利益而管理和處理信托財(cái)產(chǎn)。4.按實(shí)績(jī)?cè)瓌t計(jì)算信托損益受托人按委托人的意愿和要求，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理和處理，如有虧損由受益人或委托人負(fù)擔(dān)，受托人在無(wú)過(guò)失情況下不承擔(dān)損失風(fēng)險(xiǎn)。2023/12/9sb@11三、信托與代理及債的區(qū)別（一）信托與代理的區(qū)別當(dāng)事人不同；職責(zé)不同；財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)變化不同；權(quán)責(zé)不同；合同的穩(wěn)定性不同。2023/12/9sb@12（二）信托與債的不同財(cái)產(chǎn)運(yùn)用上；破產(chǎn)的處理上；財(cái)產(chǎn)的追及上；在收益分配上風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)上。2023/12/9sb@13第二節(jié)信托的種類(lèi)因劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，可有多種種類(lèi)。教材列舉了九種。2023/12/9sb@14劃分標(biāo)準(zhǔn)信托種類(lèi)信托關(guān)系成立的方式任意信托、法定信托信托財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)金錢(qián)、動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、有價(jià)證券、金錢(qián)債權(quán)信托信托目的擔(dān)保、管理、處理、管理和處理信托信托事項(xiàng)的法律立場(chǎng)民事信托、商事信托委托人個(gè)人、法人、通用信托信托人信托目的營(yíng)業(yè)信托、非營(yíng)業(yè)信托受益人公益、私益、他益、自益信托地理范圍國(guó)內(nèi)信托、國(guó)際信托業(yè)務(wù)范圍廣義信托、狹義信托2023/12/9sb@15第三節(jié)

信托的職能1.財(cái)務(wù)管理職能：是信托基本職能。2.融通資金的職能：信托具有籌措資金，融通資金的職能，這項(xiàng)職能以財(cái)務(wù)管理職能為基礎(chǔ)，具有長(zhǎng)期金融的特點(diǎn)。3.社會(huì)投資職能：通過(guò)各種業(yè)務(wù)參與社會(huì)投資，擴(kuò)大了社會(huì)投資規(guī)模。4.社會(huì)福利職能：受托人通過(guò)信托業(yè)務(wù)，參與各種社會(huì)福利事務(wù)，完善了社會(huì)保障體系，對(duì)社會(huì)安全，人民幸福具有重要意義。2023/12/9sb@16第四節(jié)

信托在世界的發(fā)展一、信托的產(chǎn)生和發(fā)展二、外國(guó)信托的演變和發(fā)展三、我國(guó)信托的演變和發(fā)展《信托投資公司管理辦法》《信托法》（本節(jié)作為背景資料加以了解）2023/12/9sb@17第二章個(gè)人信托業(yè)務(wù)從本章開(kāi)始，第二、三、四、五章具體講述信托業(yè)務(wù)，為本課的重點(diǎn)。本章學(xué)習(xí)個(gè)人信托的業(yè)務(wù)種類(lèi)及業(yè)務(wù)操作，重點(diǎn)應(yīng)放在個(gè)人生前信托和身后信托業(yè)務(wù)。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際思考分析我國(guó)個(gè)人信托業(yè)務(wù)的狀況及發(fā)展前景。2023/12/9sb@18第一節(jié)

個(gè)人信托業(yè)務(wù)綜述一、個(gè)人信托業(yè)務(wù)及意義指以個(gè)人作為委托人的信托業(yè)務(wù)。信托的歷史最早就是從處理個(gè)人財(cái)產(chǎn)事務(wù)中產(chǎn)生出來(lái)的，本世紀(jì)初引入我國(guó)后，我國(guó)的個(gè)人信托業(yè)務(wù)一直很少，這主要是由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和民族傳統(tǒng)習(xí)慣造成的。然而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人信托在個(gè)人財(cái)產(chǎn)管理方面的重要性將越來(lái)越大。2023/12/9sb@191.目的多種多樣；2.受托人可以是法人，也可以是個(gè)人；3.個(gè)人信托受托人不僅要承擔(dān)對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的責(zé)任，也要承擔(dān)對(duì)受益人的多重責(zé)任；4.個(gè)人信托有營(yíng)業(yè)信托與非營(yíng)業(yè)信托之分。二、個(gè)人信托的特點(diǎn)2023/12/9sb@20形式多種多樣，但最常用的分類(lèi)形式是生前信托和身后信托。這種按照個(gè)人的生存期來(lái)劃分的方式是個(gè)人信托所特有的。三、個(gè)人信托的形式2023/12/9sb@21第二節(jié)

生前信托一、生前信托及其意義生前信托是委托人與受托人簽訂信托契約，委托受托人辦理委托人在世時(shí)的各種事務(wù)。其受益人由委托人指定，可以是委托人自己，也可以是其他人。按委托人設(shè)立信托目的的不同，有以下幾種：（一）管理財(cái)產(chǎn)；（二）處理財(cái)產(chǎn)；（三）保全財(cái)產(chǎn)；（四）增值財(cái)產(chǎn)。2023/12/9sb@22總的說(shuō)來(lái)，生前信托契約應(yīng)包括以下幾大內(nèi)容：（一）信托當(dāng)事人。首先要明確信托的委托人、受托人、受益人。（二）信托目的。（三）信托財(cái)產(chǎn)。（四）受托人權(quán)限。二、生前信托的信托契約2023/12/9sb@23

（五）受益人權(quán)限。（六）信托期限?？梢允且粋€(gè)準(zhǔn)確的時(shí)段，也可以以信托目的是否實(shí)現(xiàn)為依據(jù)。（七）受托人的報(bào)酬。在營(yíng)業(yè)信托中，要明確計(jì)酬的標(biāo)準(zhǔn)、方法、金額及支付時(shí)間、方式等。（八）委托人的保留條款。

二、生前信托的信托契約2023/12/9sb@24第三節(jié)

身后信托一、身后信托及其類(lèi)型身后信托是委托人委托受托人辦理委托人去世后各項(xiàng)事務(wù)的信托業(yè)務(wù)，是個(gè)人信托特有的業(yè)務(wù)，基本都與遺產(chǎn)有關(guān)，屬他益信托。2023/12/9sb@25

其確定形式有三種：（一）個(gè)人遺囑。這是其主要形式。（二）信托契約。委托人在世時(shí)簽訂，去世時(shí)生效。（三）法院裁定命令。通常是由于財(cái)產(chǎn)所有人生前未簽訂信托契約，又未就遺產(chǎn)的歸屬留下遺囑，法院便會(huì)指定一個(gè)受托人管理遺產(chǎn)?！缎磐信c租賃》2023/12/9sb@26根據(jù)信托的具體內(nèi)容，身后信托主要分為以下幾種類(lèi)型：二、執(zhí)行遺囑信托（一）意義（二）內(nèi)容指由受托人作為遺囑執(zhí)行人，按照遺囑人的遺囑，處理有關(guān)事項(xiàng)并負(fù)責(zé)分配遺產(chǎn)的業(yè)務(wù)?！缎磐信c租賃》2023/12/9sb@27從信托的角度看，作為確定執(zhí)行遺囑信托依據(jù)的遺囑應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：1．申明本遺囑的合法性和有效性。并同時(shí)取消以前所立下的所有遺囑之類(lèi)的文件。2．指定受托人。即遺囑執(zhí)行人。3．指定受益人。并對(duì)受益人的資格進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明，列明受益人可以享受的財(cái)產(chǎn)形式、數(shù)量、給付方式等。4．特殊條款或附錄。主要是針對(duì)執(zhí)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題而列的。《信托與租賃》2023/12/9sb@28（三）程序：1．確定執(zhí)行遺囑信托。2．清理遺產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)。3．編制財(cái)產(chǎn)目錄。4．安排預(yù)算支出。5．支付稅款、清償債務(wù)。6．交付遺囑、分割遺產(chǎn)?！缎磐信c租賃》2023/12/9sb@29指信托機(jī)構(gòu)作為受托人對(duì)遺囑人的遺產(chǎn)進(jìn)行管理。（一）種類(lèi)和意義：一種是遺產(chǎn)“繼承未定”時(shí)的遺產(chǎn)管理信托，第二種是遺產(chǎn)“繼承已定”時(shí)的遺產(chǎn)管理信托。管理遺產(chǎn)可以看作是執(zhí)行遺囑信托的延續(xù)和補(bǔ)充。三、管理遺產(chǎn)信托2023/12/9sb@30（二）設(shè)立及其內(nèi)容１.設(shè)立。可分為兩種情況：遺產(chǎn)“繼承未定”時(shí)、遺產(chǎn)“繼承已定”時(shí)。２.內(nèi)容：繼承未定時(shí)，其主要內(nèi)容是：（1）清理遺產(chǎn)，編制財(cái)產(chǎn)目錄。（2）公告繼承人?！缎磐信c租賃》2023/12/9sb@31（3）公告?zhèn)鶛?quán)人和被遺贈(zèng)人。（4）償還債務(wù)，交付遺贈(zèng)物。（5）移交遺產(chǎn)。在繼承以定時(shí)，其主要內(nèi)容是：（1）妥善管理遺產(chǎn)。（2）交還遺產(chǎn)，結(jié)束信托?！缎磐信c租賃》2023/12/9sb@32指利用信托方式，由信托機(jī)構(gòu)對(duì)某人的人生、財(cái)產(chǎn)及其一切合法權(quán)益進(jìn)行監(jiān)督和保護(hù)的法律行為。（一）意義（二）類(lèi)型。按被監(jiān)護(hù)人的不同分為：1.未成年人監(jiān)護(hù)信托；2.禁治產(chǎn)人監(jiān)護(hù)信托。四、監(jiān)護(hù)信托2023/12/9sb@33（三）監(jiān)護(hù)信托的設(shè)立1.未成年人監(jiān)護(hù)信托的設(shè)立。主要有兩方面原因：（P57）其設(shè)立形式可以是遺囑，也可以是法院的裁決書(shū)或信托契約。2.禁治產(chǎn)人監(jiān)護(hù)信托的設(shè)立。原因（P57）其設(shè)立形式同未成年人監(jiān)護(hù)信托。（四）信托監(jiān)護(hù)人的監(jiān)護(hù)職責(zé)1.對(duì)未成年人的監(jiān)護(hù)職責(zé)（P58）

2.對(duì)禁治產(chǎn)人的監(jiān)護(hù)職責(zé)《信托與租賃》2023/12/9sb@34是信托機(jī)關(guān)在委托人辦理了人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上開(kāi)辦的一種信托業(yè)務(wù)。由人壽保險(xiǎn)的投保人作委托人，信托機(jī)構(gòu)作受托人，保險(xiǎn)受益人作信托受益人的信托業(yè)務(wù)。（一）基本內(nèi)容：其信托財(cái)產(chǎn)是保險(xiǎn)單據(jù)，屬金錢(qián)債權(quán)信托。五、人壽保險(xiǎn)信托2023/12/9sb@35（二）種類(lèi)：依信托機(jī)構(gòu)在其中的作用，可分為：

1.

被動(dòng)人壽保險(xiǎn)信托。

2.

不代付保險(xiǎn)費(fèi)人壽保險(xiǎn)信托。

3.

代付保險(xiǎn)費(fèi)人壽保險(xiǎn)信托。

4.

累積人壽保險(xiǎn)?！缎磐信c租賃》2023/12/9sb@36休息一下吧！2023/12/9sb@37第三章法人信托業(yè)務(wù)本章闡述了法人信托業(yè)務(wù)的主要種類(lèi)及業(yè)務(wù)操作。重點(diǎn)在公司債信托、動(dòng)產(chǎn)信托、雇員受益信托、商務(wù)管理信托等業(yè)務(wù)。通過(guò)學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家的法人信托業(yè)務(wù)，我們可以思考分析上述法人信托業(yè)務(wù)在我國(guó)開(kāi)展的可行性、前景和意義。2023/12/9sb@38第一節(jié)

法人信托業(yè)務(wù)一、法人信托業(yè)務(wù)及其發(fā)展又叫公司信托、團(tuán)體信托，是以法人作為委托人的信托業(yè)務(wù)。這里的“法人”是指根據(jù)法定程序成立的能夠獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的社會(huì)組織，一般的經(jīng)營(yíng)企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、慈善機(jī)構(gòu)均可稱(chēng)之。經(jīng)過(guò)一百多年的發(fā)展，目前，法人信托業(yè)務(wù)已成為信托機(jī)構(gòu)最主要的業(yè)務(wù)形式。2023/12/9sb@39與個(gè)人信托相比，法人信托具有以下特點(diǎn)：１.其委托人是公司、社團(tuán)等法人組織，這是與個(gè)人信托的最基本區(qū)別。２.其受托人只能由法人機(jī)構(gòu)承擔(dān)。３.信托財(cái)產(chǎn)一般數(shù)額較大，信托機(jī)構(gòu)在運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)時(shí)須十分謹(jǐn)慎。４.法人信托與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有密切關(guān)系，對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的變化較敏感。二、法人信托的特點(diǎn)2023/12/9sb@40１.針對(duì)公司債的信托。２.關(guān)于公司創(chuàng)設(shè)、改組、合并、撤消和清算的信托。３.關(guān)于有形資產(chǎn)的信托。４.關(guān)于權(quán)利的信托。這種方式中，受托人管理的是委托人的無(wú)形資產(chǎn)。三、法人信托的業(yè)務(wù)范圍2023/12/9sb@41第二節(jié)公司債信托一、涵義又稱(chēng)抵押公司債信托，是信托機(jī)構(gòu)為協(xié)助企業(yè)發(fā)行債券，提供發(fā)行便利和擔(dān)保事務(wù)而設(shè)立的一種信托形式。信托公司最重要的職責(zé)是保管抵押品，并保證所有債權(quán)人能平等地享受共同的擔(dān)保利益；還負(fù)責(zé)代辦有關(guān)發(fā)行手續(xù)，輔助發(fā)行公司債。2023/12/9sb@42二、公司債信托的意義1.為債券發(fā)行公司提供了舉債便利。2.有利于保護(hù)債權(quán)人的利益。三、種類(lèi)1.根據(jù)抵押方式不同，可分為開(kāi)放抵押和閉鎖抵押兩種債券。（P69）

2.根據(jù)債券擔(dān)保品的不同，可分為以實(shí)物財(cái)產(chǎn)作抵押的公司債和以有價(jià)證券作抵押的公司債兩種?！缎磐信c租賃》2023/12/9sb@43

3.根據(jù)債券物上擔(dān)保權(quán)的順序不同，有第一順序擔(dān)保權(quán)公司債券、第二順序擔(dān)保權(quán)公司債券和第三順序擔(dān)保權(quán)公司債券之分。4.根據(jù)公司債券的還本付息方式的不同，可以有：（1）可隨時(shí)收回的債券；（2）設(shè)立償債基金的債券；（3）可轉(zhuǎn)換債券；（4）定息債券和分紅債券?！缎磐信c租賃》2023/12/9sb@441．發(fā)行人向信托機(jī)構(gòu)提出辦理公司債信托的申請(qǐng)，并按照信托機(jī)構(gòu)的要求，提供必要的財(cái)務(wù)報(bào)表，以便核實(shí)。2．信托機(jī)構(gòu)審查核實(shí)發(fā)行人相關(guān)情況。3．簽訂公司債信托契約。4．轉(zhuǎn)移信托財(cái)產(chǎn)。5．在信托機(jī)構(gòu)協(xié)助下發(fā)行債券。6．發(fā)行公司償還利息并到期支付本金。四、辦理公司債信托的基本程序2023/12/9sb@45第三節(jié)動(dòng)產(chǎn)信托一、意義以動(dòng)產(chǎn)(主要指契約設(shè)備)的管理和處理為目的而設(shè)立的信托。其意義在于為設(shè)備的生產(chǎn)和購(gòu)買(mǎi)企業(yè)提供了長(zhǎng)期資金融通。生產(chǎn)單位是委托人和最初受益人，信托機(jī)構(gòu)是受托人，使用單位與社會(huì)投資者是第二位受益人。2023/12/9sb@46二、種類(lèi)根據(jù)對(duì)動(dòng)產(chǎn)的不同處理方法，可分為：1．管理動(dòng)產(chǎn)信托。2．處理動(dòng)產(chǎn)信托。3．管理和處理動(dòng)產(chǎn)信托。在信托實(shí)務(wù)中，這是最具普遍意義的?！缎磐信c租賃》2023/12/9sb@47第四節(jié)雇員受益信托一、概述是公司為雇員提供各種利益的信托，即公司定期從雇員的工資或公司利潤(rùn)中扣除一定比例的資金，交給信托機(jī)構(gòu)，委托后者加以管理和運(yùn)用，并由公司雇員享受信托收益。雇員受益信托是企業(yè)公司為激勵(lì)雇員的積極性，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增加公司收益，吸收優(yōu)秀雇員，享受稅收優(yōu)惠而設(shè)立的。2023/12/9sb@48二、養(yǎng)老金信托信托機(jī)構(gòu)受托對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行管理