成本控制程序文件

成本管理程序1．目的對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行成本管理，降低工程過(guò)程中的成本、使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)獲得最大的利潤(rùn)。2．適用范圍適用于公司承建工程實(shí)施成本管理。3．職責(zé)3．1成本中心3．1．1負(fù)責(zé)建立并保持本程序。3．1．2監(jiān)督、審核成本預(yù)測(cè)預(yù)算書(shū)的編制。3．1．3選擇材料廠商，負(fù)責(zé)大宗、主要材料的合同簽訂。3．1．4審核核算報(bào)表。3．1．5審核項(xiàng)目成本分析報(bào)表。3．2總承包部3．2．1監(jiān)督、審核成本預(yù)測(cè)預(yù)算書(shū)的相關(guān)部分。3．2．2考核項(xiàng)目管理過(guò)程中項(xiàng)目經(jīng)理部的績(jī)效。3．2．3組成管理考核小組核實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理部編寫的成本核算報(bào)表。3．2．4參加項(xiàng)目完工后對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的績(jī)效考核。3．3技術(shù)發(fā)展部3．3．1監(jiān)督、審核成本預(yù)測(cè)預(yù)算書(shū)的相關(guān)部分。3．3．2指導(dǎo)新技術(shù)、新工藝的應(yīng)用。3．3．3審定技術(shù)方案、施工工藝的變更。3．4財(cái)務(wù)部3．4．1監(jiān)督、審核成本預(yù)測(cè)預(yù)算書(shū)的相關(guān)部分。3．4．2負(fù)責(zé)各項(xiàng)款項(xiàng)的批、付。3．4．3審核核算報(bào)表。3．4．4審核項(xiàng)目成本分析。3．4．5參加績(jī)效考核。3．5人力資源部3．5．1執(zhí)行績(jī)效考核相關(guān)規(guī)定。3．6項(xiàng)目經(jīng)理部3．6．1編制成本預(yù)測(cè)預(yù)算書(shū)。3．6．2組織施工，管理施工過(guò)程中的成本。4．工作程序4．1工作流程圖成本預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本管理成本預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本管理成本核算成本分析績(jī)效考核知識(shí)管理4．2工作要點(diǎn)說(shuō)明4．2．1成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)由項(xiàng)目經(jīng)理部編制，以預(yù)算書(shū)形式體現(xiàn)。成本中心，總承包部、項(xiàng)目經(jīng)理部、財(cái)務(wù)管理部、技術(shù)發(fā)展部、人力資源部共同審核修訂成項(xiàng)目預(yù)算成本，力爭(zhēng)合理、準(zhǔn)確，直至各方認(rèn)同，并在文件上相應(yīng)位置簽字，最后經(jīng)總經(jīng)理簽字、批準(zhǔn)簽發(fā)。經(jīng)簽發(fā)的項(xiàng)目預(yù)算成本文件下發(fā)至成本中心、財(cái)務(wù)管理部和項(xiàng)目經(jīng)理部，成為日后考核項(xiàng)目成本管理業(yè)績(jī)的依據(jù)，總承包部備案。4．2．1．1項(xiàng)目預(yù)算成本涵蓋范圍及預(yù)算成本清單1、分包成本:與某項(xiàng)目所簽訂的所有分包合同價(jià)格之總和構(gòu)成該項(xiàng)目的（預(yù)算）分包成本。（總承包部審核）2、人工成本：測(cè)算用于預(yù)算施工過(guò)程中發(fā)生的分包成本以外的純勞務(wù)費(fèi)用。參考的“生產(chǎn)力要素信息管理優(yōu)化系統(tǒng)”的信息，首先分析工程項(xiàng)目采用的人工費(fèi)單價(jià)，再分析工人的工資水平及社會(huì)勞務(wù)的市場(chǎng)行情，根據(jù)工期及準(zhǔn)備投入的人員數(shù)量預(yù)測(cè)該項(xiàng)工程的人工費(fèi)用。（成本中心審核）3、材料成本：與商務(wù)標(biāo)書(shū)中材料采購(gòu)內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的預(yù)測(cè)采購(gòu)合同總價(jià)構(gòu)成項(xiàng)目的預(yù)算材料采購(gòu)成本。參考的“生產(chǎn)力要素信息管理優(yōu)化系統(tǒng)”的信息，分別對(duì)主材、地材、輔材、其它材料費(fèi)進(jìn)行逐項(xiàng)分析，重新核定材料的供應(yīng)地點(diǎn)、購(gòu)買價(jià)、運(yùn)輸方式及裝卸費(fèi)，分析定額中規(guī)定的材料規(guī)格與實(shí)際采用的材料規(guī)格的不同，對(duì)比工程中實(shí)際采用的材料（如釘，管，線，木材等）的用量與定額用量的差異，并考慮材料的消耗量。（成本中心審核）4、機(jī)械使用成本：與某項(xiàng)目所簽訂的所有機(jī)械設(shè)備租賃合同價(jià)格之總和構(gòu)成該項(xiàng)目的預(yù)算機(jī)械設(shè)備使用成本。通常裝飾工程施工管理中的機(jī)械費(fèi)用含在人工單價(jià)包出去，不直接考慮，但是在人工單價(jià)里不能遺漏。（技術(shù)發(fā)展部審核）5、施工方案引起費(fèi)用變化的預(yù)測(cè)工程項(xiàng)目中標(biāo)后，結(jié)合項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)、自然地理?xiàng)l件、施工工藝、設(shè)備選擇、工期安排的實(shí)際情況，比較實(shí)施性施工組織所采用的施工方法與標(biāo)書(shū)編制時(shí)的不同，或與定額中施工方法的不同，以據(jù)實(shí)做出正確的預(yù)測(cè)。（技術(shù)發(fā)展部審核）6、輔助工程費(fèi)的預(yù)測(cè)輔助工程量是指工程量清單或設(shè)計(jì)圖紙中沒(méi)有給定，而又是施工中不可缺少的，也需根據(jù)實(shí)施性施工組織做好具體實(shí)際的預(yù)測(cè)。（成本中心審核）7、現(xiàn)場(chǎng)其他直接成本：用于預(yù)算施工現(xiàn)場(chǎng)的開(kāi)辦費(fèi)用（其他直接費(fèi)）（成本中心審核）。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)的預(yù)測(cè)：臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)，需根據(jù)工期的長(zhǎng)短和擬投入的人員、設(shè)備的多少來(lái)確定臨時(shí)設(shè)施的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際發(fā)生并參考參考的“生產(chǎn)力要素信息管理優(yōu)化系統(tǒng)”的歷史數(shù)據(jù)確定目標(biāo)值。8、項(xiàng)目間接費(fèi)用：用于預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目管理人員發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用。（人力資源部審核）9、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金：屬于項(xiàng)目預(yù)算成本中的風(fēng)險(xiǎn)基金，用于包干項(xiàng)目預(yù)算成本中未含的且不屬于預(yù)算成本可調(diào)范圍之內(nèi)的零星成本子目的開(kāi)支或任何緊急情況的處理。（成本中心審核）10、財(cái)務(wù)費(fèi)用：用于預(yù)算向項(xiàng)目轉(zhuǎn)賬的財(cái)務(wù)費(fèi)用，主要包括保函手續(xù)費(fèi)和內(nèi)部資金使用成本等。（財(cái)務(wù)部審核）11、成本失控的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析，就是對(duì)在本項(xiàng)目中實(shí)施可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素進(jìn)行事前分析，通?？梢詮囊韵聨追矫鎭?lái)進(jìn)行分析：1）對(duì)工程項(xiàng)目技術(shù)特征的認(rèn)識(shí)，如結(jié)構(gòu)特征等。2）對(duì)業(yè)主單位有關(guān)情況的分析，包括業(yè)主單位的信用、資金到位情況、組織協(xié)調(diào)能力等。3）對(duì)項(xiàng)目組織系統(tǒng)內(nèi)部的分析，包括施工組織設(shè)計(jì)、資源配備、隊(duì)伍素質(zhì)等方面。4）對(duì)項(xiàng)目所在地的交通、能源、電力的分析。5）對(duì)氣候的分析。此部分旨為項(xiàng)目管理提供風(fēng)險(xiǎn)性分析，項(xiàng)目部能根據(jù)情況做出相應(yīng)對(duì)策，并使公司對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)了解，使項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)降到最低，也為日后項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估提供參考，不計(jì)入成本預(yù)算中。注：上述所列僅為構(gòu)成項(xiàng)目預(yù)算成本的主要分類，在測(cè)算項(xiàng)目預(yù)算成本時(shí)，每個(gè)分類下將列出明細(xì)子目（盡量與財(cái)務(wù)核算體系下的科目保持一致）。以下費(fèi)用不列入項(xiàng)目預(yù)算成本:1)公司總部管理費(fèi)2)公司利潤(rùn)3)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)（除項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金以外的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用）4)各項(xiàng)稅金及基金（含印花稅）5)投標(biāo)費(fèi)4．2．1．2項(xiàng)目預(yù)算成本的調(diào)整1、正常情況下，項(xiàng)目預(yù)算成本每月調(diào)整一次2、發(fā)生下列情況時(shí)，項(xiàng)目預(yù)算成本應(yīng)當(dāng)調(diào)整（調(diào)增或調(diào)減）1)合同內(nèi)容增減2)設(shè)計(jì)修改和洽商變更3)由于業(yè)主原因而導(dǎo)致的施工條件變化4)由于業(yè)主原因而導(dǎo)致的工期延長(zhǎng)或延誤5)由于國(guó)家政策或國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而導(dǎo)致外部市場(chǎng)發(fā)生明顯變化6)由于非項(xiàng)目自身原因施工方案發(fā)生重大變化7)非項(xiàng)目自身原因造成的重大安全事故（死亡事故）的處理費(fèi)用除上述因素以外，其他情況下，項(xiàng)目預(yù)算成本一律不得調(diào)整。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)預(yù)算成本調(diào)整部分的控制和實(shí)施承擔(dān)最終責(zé)任。4．2．2施工過(guò)程中的成本管理項(xiàng)目經(jīng)理部通過(guò)對(duì)人、機(jī)、料、技、管五項(xiàng)的管理來(lái)控制成本。4．2．2．1人工對(duì)于人工的費(fèi)用支出一般分為兩種：包工計(jì)費(fèi)、按時(shí)計(jì)費(fèi)。包工計(jì)費(fèi)專業(yè)性較強(qiáng)，分工較明確的工作（水、電、木作）一般采用包工計(jì)費(fèi)。從公司“生產(chǎn)力要素信息管理優(yōu)化系統(tǒng)”挑選工程所在地的合格班組，篩選3家以上根據(jù)工程量讓其分別報(bào)價(jià)?？紤]當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)水平與人工工資水平，比較人工成本預(yù)測(cè)，選擇合適的施工班組。與班組的合作合同應(yīng)把工程量或工日包死，并規(guī)定各班組負(fù)責(zé)搬運(yùn)各自所使用的材料，清理各自的垃圾、廢料及工作現(xiàn)場(chǎng)，以及做好各自及其它班組的成品保護(hù)。制定處罰措施，嚴(yán)格按照規(guī)章制度管理。2．按時(shí)計(jì)費(fèi)對(duì)于一些零散工作的人工雇傭，可采用按天付費(fèi)的方式雇傭小工、雜工及需要的工種。4．2．2．2機(jī)具采用包機(jī)具的分包方式，把該部分費(fèi)用包含在班組的人工費(fèi)用中。4．2．2．3材料1．材料購(gòu)買的成本控制大宗材料與主材的購(gòu)買由成本中心負(fù)責(zé)，從“生產(chǎn)力要素信息管理優(yōu)化系統(tǒng)”挑選合格廠商，比較以往報(bào)價(jià)，考慮材料成本預(yù)測(cè)，選擇三家以上供應(yīng)商做比較，以最合適的報(bào)價(jià)購(gòu)買材料。運(yùn)費(fèi)通常由廠家承擔(dān)。其余材料由項(xiàng)目經(jīng)理部直接購(gòu)買。2．施工過(guò)程中材料的管理控制材料在施工過(guò)程中的浪費(fèi)，施工前由施工員根據(jù)圖紙、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量核實(shí)材料的用量，編制工程任務(wù)書(shū)由班組長(zhǎng)確認(rèn)。經(jīng)雙方同意后，班組負(fù)責(zé)其施工范圍所需材料的使用與管理。超出部分由班組自己擔(dān)負(fù)。各班組保管各自材料，對(duì)于材料的丟失，由班組自己承擔(dān)，項(xiàng)目部不負(fù)責(zé)任。3．材料變更項(xiàng)目經(jīng)理部考慮更換可以達(dá)到業(yè)主要求的物美廉價(jià)材料。4．2．2．4技術(shù)1．項(xiàng)目經(jīng)理部在應(yīng)盡可能在實(shí)現(xiàn)滿足藝術(shù)效果的同時(shí)，采用簡(jiǎn)單的施工工藝控制成本。技術(shù)變更須技術(shù)發(fā)展部確認(rèn)2．技術(shù)發(fā)展部提供技術(shù)工藝指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工員學(xué)習(xí)，使之能被應(yīng)用到現(xiàn)場(chǎng)施工中，做到成本控制的最大化。4．2．2．5管理1．質(zhì)量管理確保工程質(zhì)量，減少工程返工費(fèi)和工程移交后的保修費(fèi)用。在施工前由技術(shù)負(fù)責(zé)人向各專業(yè)工長(zhǎng)做技術(shù)交底。在施工過(guò)程中由施工員嚴(yán)格控制施工工藝、質(zhì)量。做到少返工，甚至不返工。對(duì)于施工圖紙沒(méi)有說(shuō)明的做法，首先由技術(shù)負(fù)責(zé)人上報(bào)審批，待甲方確認(rèn)后再按照上面要求進(jìn)行施工。要保存好來(lái)往的文件，以便日后工程款的整補(bǔ)。監(jiān)督施工班組對(duì)材料的使用，使之符合規(guī)范要求，減少、避免日后的保修工作。2．進(jìn)度管理項(xiàng)目經(jīng)理做好施工組織設(shè)計(jì)，協(xié)調(diào)好各專業(yè)的施工?？刂剖┕りP(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格控制工期，避免因工期延誤造成的人工、住宿、餐飲、交通等相關(guān)費(fèi)用的增加，做到對(duì)成本的有效控制。3．人員管理實(shí)行目標(biāo)管理。把計(jì)劃的方針、任務(wù)、目標(biāo)和措施等加以逐一分解落實(shí)。設(shè)定應(yīng)切實(shí)可行，具體的目標(biāo)，落實(shí)到部門、班組甚至個(gè)人；目標(biāo)的責(zé)任要全面，既要有工作責(zé)任，更要有成本責(zé)任；做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，對(duì)責(zé)任部門（人）的業(yè)績(jī)進(jìn)行檢查和考評(píng)，并同其工資、獎(jiǎng)金掛鉤，做到獎(jiǎng)罰分明。4．實(shí)行成本否決制，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行績(jī)效考核由總承包部在項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行階段性考核，考核中如發(fā)現(xiàn)成本虧損，考核其虧損原因，如果是由于項(xiàng)目經(jīng)理的管理不當(dāng)而造成的連續(xù)一段時(shí)期成本虧損，就不能評(píng)聘為合格項(xiàng)目經(jīng)理，并根據(jù)公司相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行處罰。項(xiàng)目經(jīng)理部成員的收入也實(shí)行一票否決制，如成本虧損，只發(fā)給基本生活費(fèi)。實(shí)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押承包責(zé)任制，認(rèn)真考核，嚴(yán)格執(zhí)行。4．2．3工程項(xiàng)目成本核算的過(guò)程控制建立成本核算報(bào)表報(bào)送制度。每月由項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)當(dāng)月的目標(biāo)成本、預(yù)算收入及實(shí)際材料、人工、機(jī)械及間接費(fèi)和上繳管理費(fèi)、稅金進(jìn)行填報(bào)，并進(jìn)行預(yù)算收入工料分析和實(shí)際耗用對(duì)比，編制成項(xiàng)目成本核算報(bào)表，經(jīng)工程處項(xiàng)目管理考核小組（總承包部組成）核實(shí)后于次月8號(hào)以前上報(bào)公司成本中心和財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司上述部門匯總后于次月12號(hào)報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理。4．2．3．1成本科目核算內(nèi)容代碼成本科目核算內(nèi)容對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目1分包成本各分部或分項(xiàng)工程與分包簽訂合同后，在各分包合同項(xiàng)下支付給相應(yīng)分包的所有工程款均記入本科目分包工程支出2人工成本核算在施工過(guò)程中發(fā)生的分包成本以外的勞務(wù)費(fèi)用人工費(fèi)3材料成本核算在施工過(guò)程中由公司采購(gòu)的物資材料費(fèi)用材料費(fèi)3.1主要材料費(fèi)核算已簽訂采購(gòu)合同、由物資中心/機(jī)電部采購(gòu)的大宗材料，如石材、窗簾等大宗裝修材料以及機(jī)電設(shè)備主要材料費(fèi)3.2周轉(zhuǎn)材料費(fèi)爬架、腳手架用鋼管、扣件、跳板或模板系統(tǒng)、配電箱、臨建材料的租賃費(fèi)用及相關(guān)運(yùn)費(fèi)、保管費(fèi)等周轉(zhuǎn)材料費(fèi)3.3零星材料費(fèi)核算價(jià)值較低的零星材料零星材料費(fèi)4機(jī)械使用成本核算機(jī)械設(shè)備在使用過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)、租賃費(fèi)、托管費(fèi)等機(jī)械使用費(fèi)5現(xiàn)場(chǎng)其他直接成本核算施工現(xiàn)場(chǎng)的其他直接費(fèi)用，具體核算內(nèi)容包含以下明細(xì)科目其他直接費(fèi)5.1保安費(fèi)工地按照規(guī)定配備的保安所支付的費(fèi)用保安費(fèi)5.2試驗(yàn)費(fèi)工程規(guī)定需進(jìn)行試驗(yàn)檢驗(yàn)支付給試驗(yàn)室的費(fèi)用試驗(yàn)費(fèi)5.3測(cè)量費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量發(fā)生的費(fèi)用測(cè)量費(fèi)5.4現(xiàn)場(chǎng)清理費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)垃圾清運(yùn)及文明施工發(fā)生的費(fèi)用現(xiàn)場(chǎng)清理費(fèi)5.5安全防護(hù)費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)按照規(guī)定采取安全防護(hù)措施而發(fā)生的費(fèi)用安全防護(hù)費(fèi)5.6排污費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)施工按規(guī)定交納的排污費(fèi)排污費(fèi)5.7水費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)施工交納的水費(fèi)及按規(guī)定交納的排水費(fèi)水費(fèi)5.8電費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)施工交納的電費(fèi)電費(fèi)5.9動(dòng)力燃料費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)備用發(fā)電機(jī)所使用的動(dòng)力燃料或保溫蒸汽費(fèi)用動(dòng)力費(fèi)5.10臨時(shí)設(shè)施費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)搭設(shè)以及拆除臨建、臨電、臨水所發(fā)生的費(fèi)用臨時(shí)設(shè)施費(fèi)5.11保險(xiǎn)費(fèi)按合同規(guī)定投保而由保險(xiǎn)公司收取的保費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)5.12公共事業(yè)收費(fèi)需交給政府的各項(xiàng)收費(fèi)如占地費(fèi)、馬路代掃費(fèi)等公共事業(yè)收費(fèi)5.13成品保護(hù)費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行成品保護(hù)所支付的費(fèi)用成品保護(hù)費(fèi)5.14環(huán)境保護(hù)費(fèi)用于環(huán)境保護(hù)而發(fā)生的費(fèi)用環(huán)境保護(hù)費(fèi)5.15特殊技術(shù)措施費(fèi)用于為滿足施工目的而采取的特殊技術(shù)措施而發(fā)生的費(fèi)用特殊技術(shù)措施費(fèi)5.16其他零星直接費(fèi)不屬于上述范圍的其他零星支出 其他零星直接費(fèi)6項(xiàng)目間接費(fèi)用工程施工中項(xiàng)目管理人員發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支均計(jì)入本科目，具體核算內(nèi)容見(jiàn)以下明細(xì)科目。項(xiàng)目間接費(fèi)用6.1辦公費(fèi)辦公用品、書(shū)報(bào)資料、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)、打印復(fù)印、工程照片等辦公費(fèi)6.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)招待用餐、贈(zèng)送禮品等招待開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.3差旅交通費(fèi)核算本地、外地和按公司規(guī)定休假發(fā)放的補(bǔ)助開(kāi)支差旅交通費(fèi)6.4汽車使用費(fèi)下設(shè)加油費(fèi)、修理費(fèi)和停車過(guò)路分別核算相關(guān)內(nèi)容汽車使用費(fèi)6.5現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資核算項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場(chǎng)管理人員的每月工資、獎(jiǎng)金、節(jié)日補(bǔ)助、竣工獎(jiǎng)金等現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資6.6福利費(fèi)核算按照轉(zhuǎn)賬的工資計(jì)提的福利費(fèi)福利費(fèi)6.7工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算按照轉(zhuǎn)賬的工資計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)6.8低值易耗品攤銷低值易耗品是指單價(jià)低于2000元的資產(chǎn)，如辦公家具、小型設(shè)備等，其成本一次性計(jì)入本科目低值易耗品攤銷6.9折舊費(fèi)項(xiàng)目使用固定資產(chǎn)按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)每月計(jì)提，每季度轉(zhuǎn)入項(xiàng)目折舊費(fèi)6.10勞保費(fèi)項(xiàng)目用于購(gòu)買勞保用品的各項(xiàng)開(kāi)支勞保費(fèi)6.11廣告宣傳費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)CI費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)6.12文體費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)部組織的文體活動(dòng)開(kāi)支文體費(fèi)6.13會(huì)議費(fèi)參加外單位舉行的各種會(huì)議或公司組織的大型會(huì)議而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用會(huì)議費(fèi)6.14其他間接費(fèi)包括午餐補(bǔ)貼、工地生活用品、常用急救藥品等其他間接費(fèi)7項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金屬于項(xiàng)目預(yù)算成本中的風(fēng)險(xiǎn)基金，用于預(yù)算成本中未含有的且屬于預(yù)算成本可調(diào)范圍以外的零星成本項(xiàng)目的開(kāi)支或任何緊急情況的處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金8財(cái)務(wù)費(fèi)用用于核算向項(xiàng)目轉(zhuǎn)賬的財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用8.1保函費(fèi)用用于核算向業(yè)主提供保函而發(fā)生的費(fèi)用保函費(fèi)用8.2利息收入用于核算項(xiàng)目專用賬戶存款利息利息收入8.3利息支出用于核算項(xiàng)目占用公司內(nèi)部資金時(shí)的內(nèi)部利息費(fèi)用利息支出8.4手續(xù)費(fèi)用于辦理資金賬戶時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)8.5其他其他可能的財(cái)務(wù)費(fèi)用其他4．2．3．2項(xiàng)目成本付款程序通用的原則（1）所有的支付應(yīng)以項(xiàng)目預(yù)算成本為依據(jù)（2）所有的支付必須符合“深圳海外裝飾裝飾工程公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范”中相關(guān)規(guī)定。1、分包成本分包合同付款時(shí)由項(xiàng)目提交分包商付款申請(qǐng)表由總承包部及財(cái)務(wù)管理部審核匯簽后交由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。分包成本項(xiàng)下的付款應(yīng)滿足以下條件：1)必須已列入資金使用計(jì)劃，未列入計(jì)劃的需要總經(jīng)理審批。2)對(duì)應(yīng)的工程款應(yīng)該已從業(yè)主處回收。如果沒(méi)有收到本著“不收不支”的原則不予支付。如有特殊原因，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批2、人工成本1)與分包商簽訂的純勞務(wù)分包合同（包括單價(jià)和總價(jià)合同）項(xiàng)下的勞務(wù)費(fèi)支出在分包勞務(wù)費(fèi)科目中核算，勞務(wù)費(fèi)支付時(shí)執(zhí)行與分包合同項(xiàng)下相同的付款程序；2)零星人工費(fèi)科目的設(shè)置僅為了與國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)核算科目體系對(duì)應(yīng)。正常情況下，項(xiàng)目預(yù)算成本中沒(méi)有此項(xiàng)預(yù)算。如果實(shí)際施工過(guò)程中必須發(fā)生，可在“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金”項(xiàng)下支付，或根據(jù)分包合同內(nèi)容，從某個(gè)分包合同中扣除。3、材料成本1)材料采購(gòu)合同項(xiàng)下的付款程序同分包合同付款程序2)零星材料費(fèi)科目的設(shè)置僅為了與國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)核算科目體系對(duì)應(yīng)。正常情況下，項(xiàng)目預(yù)算成本中沒(méi)有此項(xiàng)預(yù)算。如果實(shí)際施工過(guò)程中必須發(fā)生，可在“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金”項(xiàng)下支付，或根據(jù)分包合同內(nèi)容，從某個(gè)分包合同中扣除。4、機(jī)械使用成本1)機(jī)械使用成本合同項(xiàng)下的付款程序同分包合同付款程序2)小型機(jī)械使用費(fèi)科目的設(shè)置僅為了與國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)核算科目體系對(duì)應(yīng)。正常情況下，項(xiàng)目預(yù)算成本中沒(méi)有此項(xiàng)預(yù)算，如果實(shí)際施工過(guò)程中必須發(fā)生，可在“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金”項(xiàng)下支付，或根據(jù)分包合同內(nèi)容，從某個(gè)分包合同中扣除。5、現(xiàn)場(chǎng)其他直接成本按照上述通用的原則支付。6、項(xiàng)目間接費(fèi)用按照上述通用的原則支付。7、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金一般情況下，不予發(fā)生；如不可避免發(fā)生，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)按照上述通用的原則支付。8、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照公司財(cái)務(wù)資金部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4．2．4成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部定期、按項(xiàng)編制以下分析上交，總承包部、成本中心、財(cái)務(wù)部分析審核，得出項(xiàng)目成本管理的成、敗原因。1.隨著項(xiàng)目施工的進(jìn)展而進(jìn)行的成本分析

(1)分部分項(xiàng)工程成本分析;

(2)月(季)度成本分析;

(3)年度成本分析;

(4)竣工成本分析。

2.按成本項(xiàng)目進(jìn)行的成本分析

(1)人工費(fèi)分析;

(2)材料費(fèi)分析;

(3)機(jī)械使用費(fèi)分析;

(4)其他直接費(fèi)分析;

(5)間接成本分析。

3.針對(duì)特定問(wèn)題和與成本有關(guān)事項(xiàng)的分析

(1)成本盈虧異常分析;

(2)工期成本分析;

(3)資金成本分析；

(4)技術(shù)組織措施節(jié)約效果分析;

(5)其他有利因素和不利因素對(duì)成本影響的分析。

4．2．5管理績(jī)效測(cè)量方法及獎(jiǎng)懲措施：4．2．5．1測(cè)量方法（一）定性考核：公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部及各職能部門成本管理職責(zé)履行情況的考核。（1）考核關(guān)系考核者考核對(duì)象說(shuō)明總經(jīng)理片區(qū)經(jīng)理及相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理1．項(xiàng)目經(jīng)理就所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的成本管理狀態(tài)、經(jīng)營(yíng)效益及存在的問(wèn)題寫出專題報(bào)告報(bào)上報(bào)公司總經(jīng)理作為考核依據(jù)2．由各職能經(jīng)理按成本管理職責(zé)完成情況提出考核意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理參考各職能部門第一責(zé)任人1．各職能部門就考核期