2022年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》真題

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單選題（共33題，共33分）

1.2022年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權利人是（）

A.丙公司

B.乙公司

C.丁公司

D.甲公司

2.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年，其實際工作年限為12年.李某應享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月

B.6個月

C.3個月

D.12個月

3.甲家具廠的下列業(yè)務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公

B.委托乙商店代銷家具

C.外購鋼材用于擴建廠房

D.外購大米用于集體福利

4.2022年1月甲公司轉讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2022年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4×5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400×（1+4×5%）-16-5=49（萬元）

5.張某從趙某開設的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因對玩具質(zhì)量不滿意，委托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達成協(xié)議，張某不退貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關于該事件的下列表述中，不正確的是（）．

A.孫某受張某委托與趙某達成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

6.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向農(nóng)民收購一批大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元。當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購進農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲糧油公司當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190×9%+273000×9%=33497.1（元）

B.273000÷（1-9%）×9%=27000（元）

C.99190÷（1-9%）×9%=9810（元）

D.99190÷（1-9%）×9%+273000÷（1-9%）×9%=36810（元）

7.甲酒廠2022年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0．5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）

8.甲公司2022年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工支付補充養(yǎng)老保險費40萬元、補充醫(yī)療保險費25萬元，已知補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費合計為（）

A.60萬元

B.65萬元

C.55萬元

D.70萬元

9.甲公司購買一幢舊辦公樓，2022年5月12日簽訂合同并付訖全部款項，2022年6月3日入駐辦公樓，2022年7月2日辦理完權屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為（）

A.2022年8月

B.2022年7月

C.2022年6月

D.2022年05月

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關應準予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款10萬元，距結算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款3萬元，距結算繳納稅款之日2年

D.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結算繳納稅款之日2年

11.甲公司2022年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬元。當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出100萬元，以前年度符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費累計結轉金額30萬元。已知廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為（）

A.90萬元

B.100萬元

C.120萬元

D.130萬元

12.下列銀行結算賬戶中，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務的是（）

A.甲大學的工會開立的專用存款賬戶

B.丙公司開立的基本存款賬戶

C.乙預算單位開立的零余額賬戶

D.丁開發(fā)區(qū)籌備領導小組開立的臨時存款賬戶

13.甲煙廠為增值稅一般納稅人，2022年12月初庫存的外購煙絲不含增值稅買價5萬元，當月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領用的煙絲當月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲煙廠當月準予扣除的外購煙絲已繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.40x30%=12（萬元）

B.（40-10）x30%=9（萬元）

C.（5+40-10）×30%=10.5（萬元）

D.（5+40）x30%=135（萬元）

14.甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結轉的以前年度虧損。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2022年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.75萬元

B.250萬元

C.225萬元

D.100萬元

15.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作達到一定期限以上。該期限為（）

A.1年

B.2年

C.5年

D.3年

16.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2480元。周某在試用期的月工資最低為（）

A.8000元

B.7000元

C.10000元

D.2480元

17.2022年陳某繼承父母的一套住房，當年與王某結婚并在不動產(chǎn)權證書上增加王某的姓名。2022年陳某與王某將該套住房轉讓給李某，隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是（）

A.李某

B.王某

C.陳某

D.鄭某

18.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

19.2022年6月10日，王某開始到甲公司任職。2022年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應向王某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

20.按照規(guī)定甲公司最晚應于2022年1月19日繳納應納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅務機關責令其于當年2月28日前繳納，并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營稅務機關應對甲公司加收滯納金的起止時間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

21.甲公司出資購買房屋，將所有權查記在股東李某名下。關于上述業(yè)務個人所得稅稅務處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

22.2022年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機動船舶和凈噸位300噸的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每噸4元。計算甲公司2022年度上述船舶應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）÷12x8=3200（元）

B.（600x2×4+300x2×4x50%）÷12x9=4500（元）

C.（600×2×4+300x2×4x50%）÷12x8=4000（元）

D.（600×2×4×50%+300×2X4）÷12×9=3600（元）

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于稅務機關在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是（）

A.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

24.中國公民周某為境內(nèi)高校教師。2022年度有關收支情況如下:

（1）全年扣除個人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金后的工資合計150000元,

（2）應邀到甲公司做技術培訓、取得稅前勞務報酬5000元。

（3）取得體育彩票中獎收入30000元。

（4）取得乙商場按其累積消費積分反饋的價值100元的禮品。

（5）取得教育部頒發(fā)的獎金10000元。

（6）取得一年期定期儲蓄存款利息1200元。

已知，綜合所得的減除費用標準為每年60000元；勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，應納稅所得額不超過20000元的部分，適用20%的比例預扣率。

個人所得稅稅率表（部分）

計算甲公司應預扣預繳周某勞務報酬所得個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是（）查看材料

A.5000÷1-20%）×20%=1250（元）

B.5000×（1+20%）×20%=1200（元）

C.5000×（1-20%）×20%=800（元）

D.5000×20%=1000（元）

25.中國公民周某為境內(nèi)高校教師。2022年度有關收支情況如下:

（1）全年扣除個人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金后的工資合計150000元,

（2）應邀到甲公司做技術培訓、取得稅前勞務報酬5000元。

（3）取得體育彩票中獎收入30000元。

（4）取得乙商場按其累積消費積分反饋的價值100元的禮品。

（5）取得教育部頒發(fā)的獎金10000元。

（6）取得一年期定期儲蓄存款利息1200元。

已知，綜合所得的減除費用標準為每年60000元；勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，應納稅所得額不超過20000元的部分，適用20%的比例預扣率。

個人所得稅稅率表（部分）

計算周某2022年度綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）查看材料

A.[150000+5000×（1-20%）]×20%-16920=13880（元）

B.（150000+5000-60000）×10%-2520=6980（元）

C.[（150000+5000）X（1-20%）-60000]×10%-2520=3880（元）

D.[150000+5000×（1-20%）-60000]×10%-2520=6880（元）

26.中國公民周某為境內(nèi)高校教師。2022年度有關收支情況如下:

（1）全年扣除個人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金后的工資合計150000元,

（2）應邀到甲公司做技術培訓、取得稅前勞務報酬5000元。

（3）取得體育彩票中獎收入30000元。

（4）取得乙商場按其累積消費積分反饋的價值100元的禮品。

（5）取得教育部頒發(fā)的獎金10000元。

（6）取得一年期定期儲蓄存款利息1200元。

已知，綜合所得的減除費用標準為每年60000元；勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，應納稅所得額不超過20000元的部分，適用20%的比例預扣率。

個人所得稅稅率表（部分）

周某2022年度取得的綜合所得,辦理匯算清繳的期限是（）查看材料

A.2022年12月1日至2022年2月28日

B.2022年3月1日至6月30日

C.2022年12月1日至12月31日

D.2022年1月1日至1月31日

27.2022年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術職務資格的張某到甲公司應聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要求的標準。可以提前轉正。

2022年5月10日，甲公司收到一張乙公司背書轉讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名稱”

2022年7月30日，張某已經(jīng)完成了2022年度60學分的繼續(xù)教育，計劃在年底前再取得20學分。

2022年12月14日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶蘄年休假條例》《職工帶薪年休假條例實施辦法》

作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司與張某可以約定的試用期最長為（）查看材料

A.3個月

B.1個月

C.6個月

D.2個月

28.2022年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術職務資格的張某到甲公司應聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要求的標準?？梢蕴崆稗D正。

2022年5月10日，甲公司收到一張乙公司背書轉讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名稱”

2022年7月30日，張某已經(jīng)完成了2022年度60學分的繼續(xù)教育，計劃在年底前再取得20學分。

2022年12月14日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶蘄年休假條例》《職工帶薪年休假條例實施辦法》

作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司收到的商業(yè)承兌匯票的被保證人是（）查看材料

A.丙公司

B.乙公司

C.甲公司

D.丁公司

29.2022年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術職務資格的張某到甲公司應聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要求的標準?？梢蕴崆稗D正。

2022年5月10日，甲公司收到一張乙公司背書轉讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名稱”

2022年7月30日，張某已經(jīng)完成了2022年度60學分的繼續(xù)教育，計劃在年底前再取得20學分。

2022年12月14日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶蘄年休假條例》《職工帶薪年休假條例實施辦法》

作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

為完成會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育的任務，張某2022年度參加繼續(xù)教育的學分最低為（）查看材料

A.80學分

B.100學分

C.90學分

D.60學分

30.2022年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術職務資格的張某到甲公司應聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要求的標準?？梢蕴崆稗D正。

2022年5月10日，甲公司收到一張乙公司背書轉讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名稱”

2022年7月30日，張某已經(jīng)完成了2022年度60學分的繼續(xù)教育，計劃在年底前再取得20學分。

2022年12月14日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶蘄年休假條例》《職工帶薪年休假條例實施辦法》

作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

張某與甲公司主張帶薪年休假依據(jù)的下列規(guī)范性文件中，效力等級最低的是（）查看材料

A.《職工帶薪年休假條例實施辦法》

B.《中華人民共和國勞動合同法》

C.《職工帶薪年休假條例》

D.《中華人民共和國勞動法》

31.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務。2022年10月有關經(jīng)營情況如下：

（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800元,甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。

（2）出售旅游紀念商品取得含增值稅銷售額113000元,同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦公室裝修用建筑服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理不善,該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。

（4）出售2022年購入的一輛自己使用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元,開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的扣稅憑證均符合規(guī)定,并于當月抵扣。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。

計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）查看材料

A.（3604000-901000-720800）÷（1+6%）×6%=112200（元）

B.（3604000-901000-1441600-720800）÷（1+6%）×6%=30600（元）

C.3604000×6%=216240（元）

D.（3604000-720800）÷（1+6%）×6%=163200（元）

32.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務。2022年10月有關經(jīng)營情況如下：

（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800元,甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。

（2）出售旅游紀念商品取得含增值稅銷售額113000元,同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦公室裝修用建筑服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理不善,該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。

（4）出售2022年購入的一輛自己使用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元,開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的扣稅憑證均符合規(guī)定,并于當月抵扣。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。

計算甲旅游公司當月出售旅游紀念商品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）查看材料

A.113000×13%+13560/（1+13%）×13%=16250（元）

B.113000/（1+13%）×13%=13000（元）

C.（113000+13560）/（1+13%）×13%=14560（元）

D.（113000+13560）×13%=16452.8（元）

33.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務。2022年10月有關經(jīng)營情況如下：

（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、