公司財(cái)務(wù)制度和流程

FINANCEFINANCEPOLICES&PROCEDURESFINANCEPOLICES&PROCEDURES財(cái)務(wù)制度和流程文件名稱DOCUMENTNAME財(cái)務(wù)制度和流程FinancePolicies&Procedures

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內(nèi)容ContentsNewReleaseFINANCEFINANCEPOLICES&PROCEDURES10索引 目 錄 頁碼1.0 序言 32.0 日常事務(wù)審批權(quán)限 4財(cái)務(wù)制度及操作流程 6總賬明細(xì)賬治理 6憑證編號規(guī)章及賬本設(shè)置、打印日常費(fèi)用預(yù)提及攤銷制度月末年末結(jié)賬流程3.2 報表 7報表種類報表治理應(yīng)收賬款治理 7客戶賬號、資料設(shè)立及維護(hù)現(xiàn)有客戶及應(yīng)收賬款治理方法應(yīng)付賬款治理 8供給商賬號、資料設(shè)立及維護(hù)應(yīng)付賬款治理存貨治理 9存貨治理的目的存貨治理的途徑3.6 本錢 9本錢方法標(biāo)準(zhǔn)本錢維護(hù)及滾加本錢差異外幣業(yè)務(wù) 10記賬匯率設(shè)置及維護(hù)匯率重置及匯兌損益現(xiàn)金治理 10現(xiàn)金收款現(xiàn)金付款現(xiàn)金借款現(xiàn)金盤點(diǎn)付款、銀行治理 11付款制度及流程預(yù)付款制度及流程付款方式銀行事務(wù)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn) 11固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)付款固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)實(shí)物治理固定資產(chǎn)報廢及處置固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)修理無形資產(chǎn)治理制度低值易耗品 14Tooling〔生產(chǎn)用治具、夾具及客戶資產(chǎn)等〕的治理 15長期盼攤費(fèi)用 163.14 稅務(wù) 16國稅地稅國稅、地稅開具納稅證明公司保險 19ERP系統(tǒng)操作 19行政事務(wù) 19工商年檢統(tǒng)計(jì)申報序言本制度和流程適用于以下公司1〕L英文名稱：CO.,LTD.，簡稱L。中文名稱：g信息科技〔深圳〕M英文名稱: MANUFACTURING(SHENZHEN)CO.,LTD.，簡稱M。中文名稱：信息科技〔深圳〕GD英文名稱:GCHINADIRECTCO.,LTD.GD。中文名稱：g信息科技〔深圳〕維護(hù)及更并將維護(hù)更的內(nèi)容填寫于維護(hù)更記錄中。2.0SN

日常事務(wù)審批權(quán)限TYPE DESCRIPTION AMOUNT APPROVERS請款單1 (PaymentApplicationForm)借款單2〔LoanVoucher〕請購單3 〔PurchaseRequest〕選購單4〔PurchaseOrder〕SAR5 〔特別調(diào)整申請〕

用于現(xiàn)金支出報銷，銀行付款申請，預(yù)付款申請等。(Forcashreimbursement,bankingapplicationsforpayment,advancepaymentapplications)用于員工借款，一般用于出差或購置小型資產(chǎn)等。(Staffloans,generallyusedfortravelorpurchaseofsmallassets)用于請購固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、小型資(Forpurchaseoffixedassets,intangibleassets,smallassetsandassetmaintenance).(Fortheacquisitionoffixedassets,intangibleassetstothevendor,smallassets)用于特別庫存調(diào)整申請。(Forspecialapplicationsforinventoryadjustments)

<50,000>50,000<20,000>20,000<50,000>50,000<50,000>50,000<50,000>50,000GMHODFMGMHODFCFMGMHODFMGMHODFCFMGMODHODFMGMODHODFCFMGMODHODFMGMODHODFCFMGMODHODFMGMODHODFCFM66Non-budgeteditemsItemsnotbudgeted>100,000COOCFOGMODHODFC7ISO流程文件〔僅適用財(cái)務(wù)部〕ISO文件公布的審批。N/A1)FC8其他申請〔僅適用財(cái)務(wù)部〕用于申請文具，打印耗材，人員聘請，加班申請，門禁權(quán)限，用車申請等。N/AGMFCTL*縮寫說明：GM-GeneralManager;OD-OperationsDirector;HOD-HeadofDept;FC-FinancialController;FM-FinanceManager;TL-TeamLeader**Splittingtheinvoiceintosmallerpaymentstocircumventtheapprovalmatrixisstrictlyprohibited.財(cái)務(wù)制度及操作流程總賬明細(xì)賬治理憑證編號規(guī)章及賬本設(shè)置、打印憑證編號規(guī)章：N代表數(shù)字現(xiàn)金付款憑證：P1-N銀行付款憑證〔貸方是銀行科目-〔無rD)P4-N〔VendorID的付款〕銀行付款憑證〔借貸方均是銀行科目現(xiàn)金收款憑證：R1-N銀行收款憑證：R2-NAR有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證：G1-NAP有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證：G2-N總賬類轉(zhuǎn)賬憑證：G3-N賬本設(shè)置及打印賬本設(shè)置：設(shè)總賬和明細(xì)賬。賬本打?。好骷?xì)賬〔每年年度完畢后的一個月前完成全部本年的明細(xì)賬〔每年年度完畢后的一個月前由負(fù)責(zé)總賬的同事打印裝訂。賬本及憑證的保管遵循國家的政策，見：會計(jì)檔案治理方法。日常費(fèi)用預(yù)提、攤銷及長期盼攤費(fèi)用日常費(fèi)用預(yù)提日常費(fèi)用實(shí)行計(jì)提制度其他費(fèi)用都應(yīng)依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)展計(jì)提，每月需預(yù)提的費(fèi)用包括但不限于以下：審計(jì)費(fèi)：LocalAudit、TPAudit、DezanShira的詢問審核費(fèi)等；文具費(fèi)：HR統(tǒng)計(jì)交由財(cái)務(wù)核對入賬；水費(fèi)：HR統(tǒng)計(jì)交由財(cái)務(wù)核對入賬；耗材費(fèi)：HR統(tǒng)計(jì)交由財(cái)務(wù)核對入賬；折舊費(fèi):AXRUN出憑證與手工帳核對；運(yùn)費(fèi)：Shipping確認(rèn)的郵件入賬；裝卸費(fèi)：Shipping確認(rèn)的郵件入賬；水電費(fèi)：按工程部供給并簽字的水電費(fèi)單；餐費(fèi)：依據(jù)人事部的餐費(fèi)表預(yù)提；工資：按人事部供給的工資表計(jì)提；獎金：一般計(jì)提第13個月的雙薪，按根本工資計(jì)提。額外的獎金局部依據(jù)治理層的打算計(jì)提。應(yīng)交養(yǎng)老保險：按人事部供給的工資表計(jì)提個人應(yīng)交養(yǎng)老保險局部，按個人應(yīng)繳養(yǎng)老保險的局部所占的比例計(jì)算出或許的公司應(yīng)交養(yǎng)老保險局部，進(jìn)展計(jì)提。另外，除養(yǎng)老保險外的其他保險，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)計(jì)算一個員工擔(dān)當(dāng)多少費(fèi)用，進(jìn)展計(jì)提。每月社保局扣款后，再將多提或少提的局部沖銷。應(yīng)交個人所得稅：按人事部供給的工資表計(jì)提。應(yīng)交住房公積金：按人事部供給的工資表計(jì)提。日常費(fèi)用攤銷假設(shè)計(jì)提的費(fèi)用的受益期超過一個月并在一年以內(nèi)，則應(yīng)在受益期內(nèi)進(jìn)展攤銷。長期盼攤費(fèi)用注冊登記等先在長期盼攤費(fèi)用中歸集，待公司開頭生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入開頭生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。按會計(jì)制度的規(guī)定，籌建期間發(fā)生的長期盼攤費(fèi)用可以一次計(jì)入開頭生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益，但稅務(wù)局核定只能3年的期限分期攤銷，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，要對此時間性差異進(jìn)展調(diào)整。依據(jù)最的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會計(jì)科目和主要賬務(wù)處2011530號之后的廠房裝修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入長期盼攤費(fèi)用。月末年末結(jié)賬流程月末結(jié)賬應(yīng)依據(jù)確定的流程執(zhí)行操作，流程已經(jīng)保存在S:\Finance\Month-endMonth-endClosingProcedure。該流程ERP系統(tǒng)進(jìn)展的操作。年末結(jié)賬的根本流程及要求與月末結(jié)賬全都，只是多了一個在系統(tǒng)做年末關(guān)閉的動作。在年末關(guān)賬完畢后，以前的會計(jì)期間就不能再有分錄錄入。但遇特別狀況需調(diào)整以前年度的利潤時，可以向總部申請做年末關(guān)賬轉(zhuǎn)回，審批后，在系統(tǒng)做轉(zhuǎn)回動作，然后在需要的某個會計(jì)期間做調(diào)整分錄。報表報表種類以為主體進(jìn)展區(qū)分，全部的報表分成內(nèi)部報表和外部報表。內(nèi)部報表主要包括財(cái)務(wù)部的一些分析的報表，外部報表主要包括財(cái)務(wù)報表、資金預(yù)算類報表、分析類報表、納稅類報表。報表治理全部的報表存放在公共盤。全部報表的列表，存放在S:\Finance\ReviewSummary，文件名為：RegularReportReviewSummary均需有相應(yīng)人員復(fù)核。另外，每個月對這些報表進(jìn)展一次全面檢查，結(jié)果登記在該文件中，以確保報表準(zhǔn)時送達(dá)，符合要求。應(yīng)收賬款治理客戶賬號、資料設(shè)立及維護(hù)ERP系統(tǒng)設(shè)立賬號、維護(hù)資料。假設(shè)有的客戶導(dǎo)入，工程部需填寫客戶維護(hù)表，由工程部錄入系統(tǒng)。日?？蛻糍Y料變更的維護(hù)也是由相關(guān)部門填寫維護(hù)表，由工程部錄入系統(tǒng)。財(cái)務(wù)部在日常工作中如覺察客戶資料維護(hù)不正確，應(yīng)準(zhǔn)時通知工程部進(jìn)展修正?，F(xiàn)有客戶及應(yīng)收賬款治理方法L/M現(xiàn)有的客戶可以分成關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方。Intercompany的發(fā)票的IntercompanyPostingPost到關(guān)聯(lián)方的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)除出貨相關(guān)的發(fā)票的開具，系統(tǒng)錄入及發(fā)送給IntercompanySO對應(yīng)的發(fā)票，直接在系統(tǒng)下載發(fā)對于非關(guān)聯(lián)方的客戶，由工程部負(fù)責(zé)日常出貨及發(fā)票的開具、發(fā)送。如果非關(guān)聯(lián)方的客戶的賬單是按月開具的，財(cái)務(wù)需對月結(jié)賬單進(jìn)展審核，經(jīng)過財(cái)務(wù)確認(rèn)審核的賬單才能由工程部開具給客戶。財(cái)務(wù)每個月應(yīng)準(zhǔn)時發(fā)送對賬單，一般狀況下，都需要客戶回復(fù)。同時，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回籠，催促客戶準(zhǔn)時回款。應(yīng)付賬款治理供給商賬號、資料設(shè)立及維護(hù)ERP系統(tǒng)設(shè)立賬號、維護(hù)資料。假設(shè)有的客戶導(dǎo)入，選購部需填寫客戶維護(hù)表，由工程部錄入系統(tǒng)。日常供給商資料變更的維護(hù)也是由選購填寫維護(hù)表，由工程部錄入系統(tǒng)。財(cái)務(wù)部在日常工作中如覺察供給商資料維護(hù)不正確，應(yīng)準(zhǔn)時通知選購進(jìn)展修正。應(yīng)付賬款治理發(fā)票治理應(yīng)付賬款相關(guān)的發(fā)票包括與貨物相關(guān)的正常發(fā)票，的RTV單〔已勾選扣款，費(fèi)用類的、。與貨物相關(guān)的正常發(fā)票需在系統(tǒng)與收貨記錄匹配才能錄入系統(tǒng)，同時應(yīng)保證單據(jù)齊全匹配：Invoice、DO、GRN。的V單〔已勾選扣款，同樣應(yīng)在系統(tǒng)匹配相應(yīng)的退貨記錄。當(dāng)有不良品和缺少時，選購打算扣款，在RTV單上勾選補(bǔ)扣款，填寫最I(lǐng)D、PO號碼、單價、金額，發(fā)給供給商蓋公章簽名后〔Foxconn不會蓋公章，因此必需打印出郵件，可以清楚的見到簽名人的郵件后綴是，會回傳給選購，選購打印出來交給財(cái)POGRNI。費(fèi)用類的Invoice、DN/CN，如倉儲費(fèi)、返工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等。PO，此類PO不需收貨動作，財(cái)務(wù)直接依據(jù)POInvoiceDN/CNInvoiceDN/CN上應(yīng)備注PO號碼。假設(shè)選購不下P模塊錄入。DN/CN必需由選購經(jīng)理、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。1515統(tǒng)的發(fā)票日期以收到發(fā)票的日期為準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)在收到發(fā)票后準(zhǔn)時錄入供給商發(fā)票。月結(jié)日下載報告時，停頓錄入發(fā)票。已送貨未配發(fā)票的治理財(cái)務(wù)應(yīng)每個月月初下載GRNI報告，并將報揭露送給選購部，推動選購部催促供給商準(zhǔn)時開具發(fā)票給財(cái)務(wù)。供給商對賬一般供給商會主動發(fā)對賬單對賬。對于不主動發(fā)對賬單的供給商，財(cái)務(wù)應(yīng)主動發(fā)對賬單給供給商對賬，并同時將已送貨未配發(fā)票的明細(xì)發(fā)送給供給商。財(cái)務(wù)需每個月匯總?cè)康膶~，并由專人負(fù)責(zé)審核。供給商的對賬單和回復(fù)的郵件應(yīng)妥當(dāng)保管。存貨治理存貨治理的目的存貨治理的目的是為了保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，保證存貨庫存數(shù)和賬面結(jié)存數(shù)全都，覺察并訂正庫存治理及運(yùn)作中的問題，推動相關(guān)部門跟進(jìn)及處理。存貨治理的途徑倉庫負(fù)責(zé)日常的存貨治理，財(cái)務(wù)每個月需做庫存賬齡報告，發(fā)給相關(guān)部門跟進(jìn)處理。以監(jiān)視存貨的狀況，提高存貨的周轉(zhuǎn)率。每半年及年終的需要安排獨(dú)立于倉庫之外的人員進(jìn)展大盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員必需參與。倉庫負(fù)責(zé)安排倉庫之外的人員進(jìn)展大盤點(diǎn)，安排盤點(diǎn)區(qū)域，在盤點(diǎn)完成后的當(dāng)天，由財(cái)務(wù)發(fā)送匯總的盤點(diǎn)報告給總經(jīng)理和倉庫經(jīng)理審核。倉庫經(jīng)理需在后續(xù)的幾天內(nèi)確認(rèn)這些數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并回復(fù)需要變動的地方。全部數(shù)據(jù)確認(rèn)之后，再由總經(jīng)理審批差異報告，批準(zhǔn)后，SAR單，由相關(guān)部門簽字后，交由DataEntry做系統(tǒng)數(shù)據(jù)調(diào)整。具體的要求和細(xì)節(jié)參見每次盤點(diǎn)打算。3.5.2存貨報廢的條件及處理流程假設(shè)是生產(chǎn)報廢，由倉庫匯總填寫MDL單，由相關(guān)部門簽字后，交由DataEntry做數(shù)據(jù)錄入。假設(shè)是由于客戶的需求備料，需要跟客戶收回來庫存價值的報廢，或客戶指示需要報廢的物料，由工程部首先跟客戶談妥報廢的物料價值，確MDL證收入與本錢匹配。本錢本錢方法本公司針對不同的業(yè)務(wù)模式承受不同的本錢方法。對于貿(mào)易型的業(yè)務(wù)，承受先進(jìn)先出法進(jìn)展本錢計(jì)算；對于生產(chǎn)型的業(yè)務(wù)，承受標(biāo)準(zhǔn)本錢法進(jìn)展本錢計(jì)算。先進(jìn)先出法下，不用在系統(tǒng)維護(hù)物料價格，系統(tǒng)直接選取選購時的價格作為庫存的本錢，用先進(jìn)先出的原則計(jì)算發(fā)出物料的本錢。標(biāo)準(zhǔn)本錢法下，選購一般選用最常用的選購價格作為標(biāo)準(zhǔn)本錢，需要在系統(tǒng)維護(hù)價格。假設(shè)有不同的選購量對應(yīng)的選購價格，則選用最常用的選購量對應(yīng)的選購價格，或按比例計(jì)算作為標(biāo)準(zhǔn)價格。標(biāo)準(zhǔn)本錢選取之后，由選購經(jīng)理和工程經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員輸入系統(tǒng)。標(biāo)準(zhǔn)本錢維護(hù)及滾加財(cái)務(wù)日常單價維護(hù)ITMB維護(hù)表，交ITMB維護(hù)表應(yīng)由工程經(jīng)理審批簽字。舊物料單價維護(hù)，由選購填寫ITMB維護(hù)表，CSN〔Consign〕的物料，全部物料維護(hù)表需附報價單。報價單需選購及工程ITMB在維護(hù)完成后在總表上簽字。錄入StdCost的同事，每周五從系統(tǒng)打ItemStdCost，交由復(fù)核人復(fù)核。成品則由財(cái)務(wù)部依據(jù)ITMBBOM和RouteITMB表退回給工程部保管，待BOM和Route建好后再交給財(cái)務(wù)部進(jìn)展價格維護(hù)滾加，否則滾加出的價格不準(zhǔn)確。ITMBISO流程文件：-QP-SAL-03ProductionInformationStructuring產(chǎn)品信息制作流程財(cái)務(wù)更全部成品價格客戶有時會要求變更gNotice)。由于ECN不會送達(dá)財(cái)務(wù)部，而且即使ECN送達(dá)財(cái)務(wù)部，依據(jù)每ECN進(jìn)展?jié)L加的工作量太大，所以，財(cái)務(wù)部原則上每天針對全部成品如遇結(jié)賬、特別或額外的工作特別多是，可不用每天滾加。本錢差異中選購覺察當(dāng)下選購價格與之前設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)本錢有偏差時變化導(dǎo)致依據(jù)最常用的選購量選取的對應(yīng)選購價發(fā)生變化時PPVPO價格和標(biāo)準(zhǔn)本錢的差異。每周檢查并匯總標(biāo)準(zhǔn)本錢價格與選購價格的差異，選擇出差異率超過+/-5%的物料，或差異率未超過+/-5%但差異金額較大的物料，發(fā)給選購填寫具體緣由并跟蹤23個異類型進(jìn)展必要的調(diào)整。外幣業(yè)務(wù)記賬匯率設(shè)置及維護(hù)ERPAXManual。匯率重置每月月初更匯率，保證全部的雙幣種記賬的利潤表科目按月初匯率反映。每月月底按當(dāng)天匯率更匯率，保證全部的雙幣種記賬的資產(chǎn)負(fù)債表科目按月末匯率進(jìn)展重置。外幣折算差額及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益。AXManual。現(xiàn)金治理現(xiàn)金收款公司現(xiàn)金方面的收入需在收款當(dāng)日交到財(cái)務(wù)部總額開具收據(jù)?，F(xiàn)金付款小金額的報銷用現(xiàn)金支付。報銷單需正確填寫，有修改的地方有簽名，上需要有正規(guī)發(fā)票，特別狀況下可以供給收據(jù)。假設(shè)是零星選購報銷，還需附上PO，送貨單。附件需正確粘貼，不能用訂書針或回形針。周二、四、五進(jìn)展現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金借款現(xiàn)金借款一般用于出差借款明借款號及金額。財(cái)務(wù)據(jù)此收回多余借款或支付報銷單多出局部的款項(xiàng)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)人員進(jìn)展復(fù)核并在現(xiàn)金薄上簽字。付款、銀行治理付款申請、審批制度及流程付款前必需進(jìn)展申請和審批，付款前必需取得正式的發(fā)票〔特別狀況除外〕才能進(jìn)展請款，審批后才可進(jìn)展付款。每月固定要付的房租水電等費(fèi)用，由財(cái)務(wù)直接填寫請款單，并附上相應(yīng)的票據(jù)；不常常發(fā)生或特別的付款由使用或治理部門填寫請款單，經(jīng)過審批之后交由財(cái)務(wù)部安排付款。付款由財(cái)務(wù)部每月統(tǒng)一安排兩次，720號。7號的付款大局部只安排例行的款項(xiàng)，如工廠房租，宿舍費(fèi)用等及一些特別的付款懇求，20號的付款大局部安排貨款及一些月結(jié)性的付款。預(yù)付款申請、審批制度及流程預(yù)付款是指在貨物或效勞交付前，需提前安排付款，之后才能取得貨物PO，假設(shè)簽訂了合同，也需要供給合同。付款方式付款有幾種方式：網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬、支票、電匯。網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬即通過電子銀行，直接從網(wǎng)上操作付款。這是最常用的付款方式，但當(dāng)收款方銀行不在網(wǎng)上銀行的銀行列表中時，必需去銀行柜臺辦理，這種狀況不多見。支票RMB2000行預(yù)留印鑒，付給公司需同時填寫進(jìn)賬單，一并交至銀行，這實(shí)際屬于轉(zhuǎn)賬的方式。電匯一般用于支付異地款項(xiàng)，需填寫電匯單，加蓋銀行預(yù)留印鑒。3.9.3銀行事務(wù)開戶銀行分資本金賬戶、根本賬戶、一般賬戶、納稅賬戶和外債戶。資一般賬戶相比根本賬戶只不能提取現(xiàn)金；納稅賬戶一般只能用于扣稅；外債賬戶只能用于接納外債。一般在根本賬戶開戶銀行設(shè)有電子回單箱系統(tǒng)，至少每一周去銀行收集一次單據(jù)，準(zhǔn)時更銀行存款日記賬。開支票時，用途一欄寫差旅費(fèi)、備用金及工資均可以提取現(xiàn)金。但只有當(dāng)用途是差旅費(fèi)時收款人才可以寫個人的名字，且不需要在支票反面背書蓋章。假設(shè)用途寫備用金需要在反面背書蓋章，取現(xiàn)時需寫上取款人的身份證號碼和姓名，并提交身份證核對。固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)RMB2000將來經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)認(rèn)定為固定資產(chǎn)。需從供給商處取得正規(guī)發(fā)票，按RMB2000RMB2000價值，則必需將該套設(shè)備作為一個整體入賬。固定資產(chǎn)認(rèn)定購置及驗(yàn)收PR購置后，PR單交由選購購置。選購部依據(jù)PR單進(jìn)展詢價，出具PO，由總經(jīng)理審批簽字，交給財(cái)務(wù)部。待實(shí)物到公司之后，進(jìn)展驗(yàn)收或安裝，選購將驗(yàn)收合格的送貨單送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此入賬。當(dāng)月收到的固定資產(chǎn)，必需當(dāng)月入賬。以送貨單日期為準(zhǔn)。假設(shè)某些固定資產(chǎn)有安裝期，安裝期需列示在合同中，如合同中未列明，請?jiān)谒拓泦紊献⒚?，已安裝合格能正常運(yùn)行的日期作為固定資產(chǎn)入賬的日期。假設(shè)確實(shí)在月末到貨的固定資產(chǎn)沒有交單，入到當(dāng)月的賬，相關(guān)部門需提交狀況說明報告，解釋沒有在當(dāng)月上交單據(jù)的緣由。選購需在付款前2周內(nèi)供給發(fā)票給PO、PR、DN、Invoice，以確保沒有單據(jù)喪失。計(jì)提固定資產(chǎn)時需要的單據(jù)如下：送貨單原件、PO原件、PR原件、發(fā)票原件(在預(yù)提時有可能發(fā)票還沒收到，也可以進(jìn)展計(jì)提)。計(jì)提完成后，將送貨單復(fù)印件、PO復(fù)印件、PR原PO原件、發(fā)票原件交由付款同事安排付款。固定資產(chǎn)付款PO提示的付款周期安排付款，一般在20號的付PO原件及復(fù)印件、發(fā)票原件及復(fù)印件。審批付款需在以上全部單據(jù)上蓋“銀行付訖”的PO原件裝訂單獨(dú)在文件夾PO復(fù)印件、發(fā)票復(fù)印件作為付款憑證附件。固定資產(chǎn)折舊以直線法計(jì)提折舊，具體制度如下：資產(chǎn)種類使用壽命折舊率辦公設(shè)備5年19％辦公電腦5年19％家私及設(shè)備5年19％生產(chǎn)設(shè)備5年19％融資租入固定資產(chǎn)3年33％但生產(chǎn)設(shè)備稅法按10年折舊，這局部的折舊在所得稅申報時需進(jìn)展納稅調(diào)整。固定資產(chǎn)實(shí)物治理標(biāo)簽治理固定資產(chǎn)收到后，相應(yīng)的單據(jù)〔PO、PR、DO、Invoice〕準(zhǔn)時送交財(cái)務(wù)部DN3個工作日內(nèi)打印并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，固定資產(chǎn)標(biāo)簽依據(jù)系統(tǒng)挨次編號。財(cái)務(wù)部在貼好標(biāo)簽之后，將增資產(chǎn)的信息發(fā)郵件告知相關(guān)實(shí)物負(fù)責(zé)人，便于各責(zé)任人將資產(chǎn)信息添加到責(zé)任區(qū)域表上；實(shí)物責(zé)任區(qū)域治理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬〔AX〕，臺賬中具體記錄固定資產(chǎn)的原/使用部門以及治理責(zé)任部門等具體信息；財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)所屬責(zé)任區(qū)域進(jìn)展劃分，將實(shí)物資產(chǎn)安排到各個責(zé)任區(qū)域，由各責(zé)任區(qū)域負(fù)責(zé)人進(jìn)展實(shí)物治理。各實(shí)物治理Excel形式的治理臺賬，各負(fù)責(zé)人每月10號前將固定資產(chǎn)責(zé)任區(qū)域表反響給財(cái)務(wù)部進(jìn)展核對及盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部每個月20號前進(jìn)展抽查，做固定資產(chǎn)抽查報告。各責(zé)任區(qū)域劃分如下表：責(zé)任部門GProductionLProductionMProductionWarehouseQADataEntry

責(zé)任人G負(fù)責(zé)人L生產(chǎn)經(jīng)理M生產(chǎn)經(jīng)理倉庫經(jīng)理QA經(jīng)理DataEntry經(jīng)理

責(zé)任區(qū)域G生產(chǎn)區(qū)3C&5C生產(chǎn)區(qū)3A生產(chǎn)區(qū)Warehouse區(qū)域4BQA區(qū)域DataEntryOffice全部空調(diào)，局部設(shè)備及附Engineering 工程部經(jīng)理 屬局部等，無固定區(qū)域3BOfficeHR 人事經(jīng)理 別增的安檢物品等3BOffice，3C保安室，3AIT IT經(jīng)理

COA房各區(qū)域負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)臺賬信息，擔(dān)當(dāng)對固定資產(chǎn)的實(shí)物治理、維護(hù)及報告特別的責(zé)任；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥固定資產(chǎn)在責(zé)任區(qū)域內(nèi)轉(zhuǎn)移調(diào)撥，不用填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，各負(fù)責(zé)人只需在責(zé)任區(qū)域表上登記具體位置的變化。假設(shè)涉及不同責(zé)任區(qū)域之間的轉(zhuǎn)移調(diào)撥，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方須填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，并列清楚轉(zhuǎn)移緣由，部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽名授權(quán)。接收部門/人員在接收固定資產(chǎn)的同時，必需在《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》上簽名，并注明接收時間。轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的負(fù)責(zé)人將該資產(chǎn)從責(zé)任表中刪除，固定資產(chǎn)的接收方負(fù)責(zé)人將該資產(chǎn)參加自己的責(zé)任表。資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方需發(fā)出郵件，以便告知資產(chǎn)承受方有關(guān)固定資產(chǎn)的信息?！豆潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》最終交由財(cái)務(wù)部門挨次編號和歸檔，財(cái)務(wù)部對當(dāng)月進(jìn)展轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)進(jìn)展抽查，保證固定資產(chǎn)實(shí)物治理切實(shí)有效。固定資產(chǎn)報廢處置每一個責(zé)任人負(fù)責(zé)報告本部門所使用資產(chǎn)的閑置、損壞、遺失等狀況；經(jīng)確認(rèn)不行用的資產(chǎn)，責(zé)任部門需要填寫《固定資產(chǎn)處置、報廢單》，具體填寫緣由，歸口治理部門組織技術(shù)鑒定〔IT部門治理電腦及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，工程部治理生產(chǎn)類設(shè)備及非T相關(guān)的辦公類設(shè)備，經(jīng)部門經(jīng)理簽/IT價值，最終由總經(jīng)理簽字授權(quán)；定資產(chǎn)處置、報廢單》的審批結(jié)論，相應(yīng)辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)。變賣定統(tǒng)一治理使用。實(shí)物處置程序如下：對于不能使用的固定資產(chǎn)，依據(jù)之前擬定的固定資產(chǎn)治理方法，準(zhǔn)時填寫報廢單。報廢固定資產(chǎn)的實(shí)物處置由關(guān)務(wù)的同事〔孫壯〕進(jìn)展Richard負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)處置相關(guān)事宜?！皥髲U單”，全部審批完成后復(fù)印兩份，原件一份交由交由財(cái)務(wù)存檔，復(fù)印件兩份先由申請報廢的部門保管。申請固定資產(chǎn)報廢的部門將已報廢的資產(chǎn)轉(zhuǎn)交孫壯，并同時將保管的“報廢單”復(fù)印件一份轉(zhuǎn)交孫壯。資產(chǎn)交接的時間是每周一10:00前。另一份“報廢單”復(fù)印件交給Richard，聯(lián)系固定資產(chǎn)報廢實(shí)物處置相關(guān)事項(xiàng)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部每個月抽盤肯定數(shù)量的固定資產(chǎn)，1年內(nèi)保證全部的區(qū)域的固定全部固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)在年末前進(jìn)展一次，由財(cái)務(wù)部門組織，各責(zé)任部門幫助。固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)的修理保養(yǎng)由工程部負(fù)責(zé)，遵循ISO-QP-PRO-18MaintenanceProcedure維護(hù)保養(yǎng)程序及-QP-PRO-19Calibration校驗(yàn)程序。該流程中提到的設(shè)備包括但不僅限于固定資產(chǎn)。在固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的修理費(fèi)計(jì)入期間費(fèi)用，不行增加固定資產(chǎn)原值，計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)治理制度無形資產(chǎn)是指企業(yè)為了生產(chǎn)治理而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，公司的無形資產(chǎn)一般是指購入的治理及其他電腦軟件。購進(jìn)的無形資產(chǎn)按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用入賬，從購進(jìn)當(dāng)月開頭按2年期限進(jìn)展攤銷，但稅務(wù)局核定按5年的期限進(jìn)展攤銷，在計(jì)算企業(yè)所得稅時要對此時間性差異進(jìn)展調(diào)整。需要留意的是購置電腦等固定資產(chǎn)是，往往會同時購置操作系統(tǒng)，一般將操作系統(tǒng)軟件與固定資產(chǎn)一并入賬，由于操作系統(tǒng)離開了電腦不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。無形資產(chǎn)折舊如下：資產(chǎn)種類使用壽命折舊率無形資產(chǎn)2年50％低值易耗品的各種工具、用具、器具，如平板車等工具和各種打包材料。ERP寫PR，一般會下手工訂單，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后交至財(cái)務(wù)入賬。假設(shè)是生產(chǎn)PO/PR入賬；假設(shè)是小型資產(chǎn)，工具，器具，由相關(guān)使用部門承受，并將送貨單送財(cái)務(wù)入賬。Tooling〔生產(chǎn)用治具、夾具及客戶資產(chǎn)等〕的治理Tooling包括三類：1〕購置的，屬于的，包括生產(chǎn)、QA用到的治具、夾具等，不包括的的。2〕購置的，會用E&OReport從GQA“GConsignTL”ItemNo以“-C”結(jié)尾。TL”。ItemNo后面會以“-C”結(jié)尾。系統(tǒng)方面的設(shè)置：設(shè)一個Item Group：TL，對應(yīng)的賬號600360-Manufacturing-MiniatureAssets。流程如下：一、TL的購置：PR->ITMB的表->ITMB表的價格，后附報->PO，將PR、PO交給財(cái)務(wù)->DataEntry收貨->QAForm187->DataEntry將收貨單和驗(yàn)收單交給財(cái)務(wù)部->選購將Invoice送給財(cái)務(wù)部->財(cái)務(wù)在AP模塊做發(fā)票匹配PR->ITMB的表->ITMB表的價格，后附報->PO，將PR、PO交給財(cái)務(wù)->DataEntry收貨->QAForm187->DataEntry將收貨單和驗(yàn)收單交給財(cái)務(wù)部->選購將Invoice送給財(cái)務(wù)部->財(cái)務(wù)在AP模塊做->GE&OReport->E&OTL對應(yīng)的賬號：600360-ManufacturingMiniatureAssets。ITMB的表，后附工程經(jīng)理關(guān)于GConsignTL的郵件->財(cái)務(wù)維護(hù)價格為“0”->SARTL調(diào)入系統(tǒng)。二、TL的處置，包括局部處置和全部處置：使用部門〔生產(chǎn)/QA〕提出處置申請，填寫MDL單->DataEntry在Movement做削減數(shù)量的動作，用賬號600360接收，這樣分錄的借方600360。三、TL的報表治理：Inventory報表的時候，不能包括類別是TL的物料，以防ItemGroup全部的類TL。審計(jì)資料預(yù)備時，下載TopItemsbyPurchases報表的時候，下載之GroupItemDetailVlookup。長期盼攤費(fèi)用長期盼攤費(fèi)用的開支范圍：1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出等。長期盼攤費(fèi)用的具體標(biāo)準(zhǔn)：10萬以上，1年。長期盼攤費(fèi)用的攤銷年限：以受益期與合同期孰短原則進(jìn)展攤銷。稅務(wù)國稅每月申報增值稅。正常狀況截止至每月15日，遇節(jié)假日順延，具體順延日期參見國稅網(wǎng)站通知。然后選擇公司進(jìn)展填寫，復(fù)核無誤后申報。交大龍山報稅軟件具體步驟：建發(fā)票：增一張發(fā)票，選擇“銷售項(xiàng)其他”，發(fā)票份數(shù)填1，發(fā)票金額依據(jù)銷售收入總額填寫?！懊舛愂杖搿北匦琛按蚬础?。保存填寫好的發(fā)票。建報表：先填每個附表，最終生成主表。復(fù)核發(fā)送：復(fù)核的同事檢查確認(rèn)報表無誤后，點(diǎn)擊發(fā)送報表。每月一般納稅人需申報財(cái)務(wù)報表。申報截至日期與增值稅申報截至日期全都。登陸口徑：以企業(yè)用戶名登陸國稅網(wǎng)站->辦稅區(qū)->財(cái)務(wù)會計(jì)報表申報，填寫并復(fù)核無誤后申報。L需另外申報重點(diǎn)稅源調(diào)查表。201115號，節(jié)假日不順延。登陸口徑：以企業(yè)用戶名登陸國稅網(wǎng)站->辦稅區(qū)->網(wǎng)上直報->重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報，填寫并復(fù)核無誤后申報。每季度申報企業(yè)所得稅。正常狀況截止至每月15日，遇節(jié)假日順延，具體順延日期參見國稅網(wǎng)站通知。登陸口徑：以企業(yè)用戶名登陸國稅網(wǎng)站->辦稅區(qū)->納稅申報->企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅年度匯算清繳。531日前完成。CITADJUSTMENTS盤/TAXTAIN下，L&MFA折舊的調(diào)整、外籍員工房屋租賃、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整。動顯示在首頁。登陸口徑：以企業(yè)用戶名登陸國稅網(wǎng)站->辦稅區(qū)->納稅申報->企業(yè)所得稅先填寫年度所得稅納稅申報表，包含多張附表，由附表生成主表。經(jīng)相關(guān)人員復(fù)核后確認(rèn)申報。年度企業(yè)所得稅申報提交后還需進(jìn)展關(guān)聯(lián)交易的申報。填寫關(guān)聯(lián)交易“關(guān)聯(lián)申報”。報表網(wǎng)上申報以后需預(yù)備紙質(zhì)資料交至專管員處。紙質(zhì)資料包括：所得稅年度申報表，關(guān)聯(lián)交易申報表及全年的營業(yè)稅納稅申報表。全部2份，一份交稅局，一份自己留底。國稅增值稅辦理免稅申請：批復(fù)的有效期是一年，每年12月到期，到期前要申請下一年的免稅備案。LM的公司性質(zhì)不一樣，提交免稅申請備案時填寫“減免工程”，L應(yīng)填寫：保稅區(qū)銷售；M應(yīng)填寫：外貿(mào)企業(yè)出口。需要填寫的資料如下：填寫《免稅貨物及勞務(wù)申請表稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件。海關(guān)進(jìn)口貨物備案登記證原件及復(fù)印件。經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件。地稅每月申報：營業(yè)稅，印花稅，堤圍費(fèi)。每月財(cái)務(wù)報表確定后先在S盤/TAXTAION/STAMPDUTY文件先計(jì)算每月稅金。翻開地稅局網(wǎng)站，點(diǎn)擊“快速辦稅通道”，在彈出的界面“納稅編碼”處選擇證書。－營業(yè)稅通過營業(yè)稅申報表申報：L選擇“效勞業(yè)”倉儲業(yè)。營業(yè)收入總額為0。M營業(yè)稅通過“綜合申報表”申報。下拉菜單中稅種選擇“營業(yè)稅”，稅務(wù)選擇“計(jì)算機(jī)效勞和軟件效勞”。營業(yè)收入總額0。－印花稅通過綜合申報表申報。下拉菜單中選擇“印花稅”。L印花稅需分購銷合同〔按銷售收入總額〕和運(yùn)輸