第十章國庫集中收付制度案例

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fund第十章

國庫集中收付制度第一節(jié)我國財(cái)政資金收付制度的改革第二節(jié)國庫單一賬戶體系第三節(jié)國庫集中收付制度第四節(jié)政府收入集中收繳制要內(nèi)容第五節(jié)

我國財(cái)政集中收付制度改革的實(shí)質(zhì)開設(shè)在人行的財(cái)政部預(yù)算收入賬戶開設(shè)在人行的財(cái)政部預(yù)算支出賬戶支出部委開設(shè)在商業(yè)銀行的賬戶支出部委開設(shè)在商業(yè)銀行的賬戶對供貨商付款①①支出單位開設(shè)在商業(yè)銀行的賬戶②②支出單位開設(shè)在商業(yè)銀行的賬戶第一節(jié)

我國財(cái)政資金收付制度的改革一、傳統(tǒng)的分散支付制度缺陷：①延壓、擠戰(zhàn)和挪用財(cái)政資金；②資金到位率低，使用效益低；③多頭開戶，滋生腐??；④使用和支付過程脫離監(jiān)督；⑤大量資金分散沉淀在開戶行；⑥對國庫管理工作缺乏足夠的重視。1、內(nèi)容收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶集中賬戶管理：單一賬戶體系支出資金直接支付給供貨商通過付費(fèi)給商業(yè)銀行提供報(bào)酬財(cái)政內(nèi)設(shè)國庫監(jiān)管和執(zhí)行相互分離的機(jī)構(gòu)二、國庫集中收付制度改革2、財(cái)政資金集中支付的標(biāo)準(zhǔn)支付流程構(gòu)成功能國庫單一賬戶零余額賬戶非稅收入財(cái)政專戶特設(shè)專戶第二節(jié)

國庫單一賬戶體系案例10-1：砍掉引誘“釣魚執(zhí)法”的指揮棒“孫中界事件”始末----2009年10月14日發(fā)生在上海浦東的涉嫌非法營運(yùn)交通行政執(zhí)法一事，因當(dāng)事人孫中界自斷手指以示清白而再度引起了各界關(guān)注和爭議。17日，上海市政府首度正式就此回應(yīng)稱，要求迅速查明事實(shí)，及時(shí)公布于眾。20日浦東新區(qū)城市管理行政執(zhí)法局公布“調(diào)查報(bào)告”，稱“孫中界涉嫌非法營運(yùn)行為情況屬實(shí)”，“并不存在所謂的‘倒鉤’執(zhí)法問題”。同一天，浦東新區(qū)政府決定成立包括人大代表、政協(xié)委員、律師、媒體代表、社區(qū)和企業(yè)代表在內(nèi)的12人聯(lián)合調(diào)查組；24日調(diào)查報(bào)告認(rèn)為有關(guān)部門在執(zhí)法過程中使用了不正當(dāng)取證手段；26日中午，浦東新區(qū)區(qū)長姜樑說：“政府不能夠保證不做錯(cuò)事情，但政府一定要保證是誠實(shí)的。off-budget

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fund最近圍繞上海“釣魚執(zhí)法”的新聞很密集，先有兩起事涉“釣魚執(zhí)法”的行政訴訟在進(jìn)行，接著有媒體調(diào)查該市閔行區(qū)用釣魚執(zhí)法查非法營運(yùn)的利益鏈條，相關(guān)調(diào)查披露:閔行區(qū)交通行政執(zhí)法大隊(duì)兩年內(nèi)罰沒款達(dá)5千余萬。(高永峰，中國青年報(bào).《砍掉引誘“釣魚執(zhí)法”的指揮棒》2009.10.20)第三節(jié)

國庫集中支付制度一、用款計(jì)劃的管理1、用款計(jì)劃的申報(bào)與審批程序；2、預(yù)算指標(biāo)管理；P2483、用款計(jì)劃編報(bào)的原則。P249二、財(cái)政集中支付方式1、財(cái)政直接支付方式2、財(cái)政授權(quán)支付方式3、公務(wù)卡結(jié)算制度三、以財(cái)政直接支付為主、授權(quán)支付為輔用款計(jì)劃申報(bào)批復(fù)流程一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位分支機(jī)構(gòu)中國人民銀行③審核匯總報(bào)送④按季分月審批國庫司④下達(dá)⑧審核額度蓋章⑨審核計(jì)劃下達(dá)額度代理銀行總行⑩下達(dá)額度三級預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度代理銀行到賬通知書⑦審核用款⑤報(bào)送計(jì)劃申請用款國庫司國庫支付局⑨財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度②審核匯總⑤上報(bào)批復(fù)①上報(bào)⑥批復(fù)財(cái)政資金支付方式（一）財(cái)政直接支付

1、范圍：工資支出;購買支出;零星支出;轉(zhuǎn)移支出。

2、流程：（二）財(cái)政授權(quán)支付

1、范圍：未實(shí)行直接支付的購買支出和零星支出。

2、流程：財(cái)政直接支付流程財(cái)政部預(yù)算單位部門地方財(cái)政國庫單一賬戶清算系統(tǒng)收款人開戶銀行及賬戶財(cái)政部支付機(jī)構(gòu)代理銀行⑴申請預(yù)算⑵批復(fù)預(yù)算及用款計(jì)劃⑶預(yù)算(及13)用)用報(bào)告款計(jì)劃⑷支付申請⑸拒絕支付⑽報(bào)告⑿報(bào)告⑾報(bào)告⑹支付令⑺支付令(7a)支付令(8a)清算⑻清算⑼支付通知財(cái)政授權(quán)支付流程財(cái)政部預(yù)算單位部門地方財(cái)政國庫單一賬戶清算系統(tǒng)收款人開戶銀行及賬戶財(cái)政部支付機(jī)構(gòu)⑴申請預(yù)算⑵批復(fù)預(yù)算及用款計(jì)劃⑶預(yù)算(及13)用)用報(bào)告款計(jì)劃⑷支付申⑸請調(diào)整⑽報(bào)告⑿報(bào)告⑾報(bào)告代理銀行⑹月度限額⑺支付令(7a)支付令(8a)清算⑻清算⑼支付通知(6

b)支付令（三）公務(wù)卡結(jié)算方式1、行政事業(yè)單位中原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式、單筆金額在規(guī)定金額以下的小額商品服務(wù)采購支出：設(shè)備購置費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、郵電費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、維修費(fèi)等；2、行政事業(yè)單位中原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的零星商品服務(wù)支出：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等。第四節(jié)

政府收入的集中收繳制度一、傳統(tǒng)繳庫方式按程序分：就地繳庫、集中繳庫、自收匯繳。二、現(xiàn)行繳庫方式

1、直接繳庫2、集中匯繳非稅收入直接繳庫的程序圖行政事業(yè)單位國庫單一帳戶繳款義務(wù)人財(cái)政委托代理銀行財(cái)政部門⑴下達(dá)繳款通知（2）繳款⑶資金清算（４）報(bào)告財(cái)政專戶預(yù)算外資金稅收收入的直接繳庫圖征收機(jī)關(guān)國庫單一帳戶繳款義務(wù)人財(cái)政委托代理銀行財(cái)政部門⑶轉(zhuǎn)交稅票⑷資金清算（5）報(bào)告（5）報(bào)告⑴納稅申⑵報(bào)開具稅票集中匯繳程序繳款人或納稅人國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶征收機(jī)關(guān)財(cái)政匯繳專戶財(cái)政部門⑵匯總繳庫⑶報(bào)告納稅人開戶行⑶報(bào)告⑵資金清算劃轉(zhuǎn)銀行轉(zhuǎn)賬⑴繳款轉(zhuǎn)賬回執(zhí)報(bào)告⑴通知銀行劃轉(zhuǎn)⑴現(xiàn)金繳款⑴現(xiàn)金繳款⑴現(xiàn)金繳款⑵劃轉(zhuǎn)