會計電算化實用教程-第12章-存貨管理子系統(tǒng)

第十二章存貨治理子系統(tǒng)四川職業(yè)技術學院陳俊杰

會計電算化有用教程教學目標了解存貨治理子系統(tǒng)的主要功能；理解存貨治理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的數據傳遞關系；把握存貨治理子系統(tǒng)的根底設置方法、期初數據的輸入方法和記賬方法，以及存貨業(yè)務處理日常業(yè)務方法；嫻熟把握及運用存貨子系統(tǒng)處理企業(yè)的其他實際經濟業(yè)務。內容概覽第一節(jié)存貨治理系統(tǒng)概述其次節(jié)存貨治理系統(tǒng)的初始化設置第三節(jié)存貨治理系統(tǒng)的日常業(yè)務處理企業(yè)為了銷售或者生產，通常都需要儲存大量的存貨，存貨在企業(yè)資產中的比重很大，占用了企業(yè)的大量資金，所以企業(yè)都試圖在不影響正常生產經營的條件下把庫存降到最小，以提高資金的使用效率。存貨治理子系統(tǒng)能夠對存貨的收發(fā)進展有效的治理，并加以準確、準時地反映。

第一節(jié)存貨治理子系統(tǒng)概述存貨是指企業(yè)在日常生產經營過程中為銷售或耗用而儲藏的各種有形資產，包括庫存的、加工中的、在途的原材料、燃料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品等。存貨范圍確實認應以企業(yè)對存貨是否具有法定的全部權作為依據，不管其存放何處或者處于何種狀態(tài)，都確認為存貨。存貨的核算也因行業(yè)不同而有所不同，其中制造企業(yè)和商品流通企業(yè)具有較大的代表性。存貨治理可以分為庫存治理和存貨治理核算，可以分別運行也可以同時運行。存貨治理是選購治理、生產治理和銷售治理的樞紐，選購活動增加庫存，銷售活動削減庫存，生產領用削減庫存、產成品入庫增加庫存，因此存貨核算治理的好壞直接影響著企業(yè)的資產質量、本錢和利潤的凹凸。一、存貨治理分析1.庫存治理對于全部的企業(yè)來說，庫存治理是一個重要的過程。庫存治理主要從物流的角度進展治理，對存貨的入庫、出庫和結存加以反映與監(jiān)視。在會計信息化的環(huán)境下，存貨子系統(tǒng)可以處理各種不同種類的入庫業(yè)務，包括入庫、成品的出庫等；可以處理不同種類的出庫業(yè)務，包括銷售出庫、材料出庫、調撥出庫等；還可以對庫存進展安全治理、不合格治理、保質量期的治理等。2.存貨價值治理

存貨的價值治理與庫存治理嚴密聯(lián)系，價值治理主要從資金流的角度圍繞存貨的入庫本錢、出庫本錢和結存本錢對存貨的收發(fā)存進展反映和掌握。在入庫業(yè)務中通過各種入庫單據反映數量的增加，同時也反映存貨本錢的增加；在出庫業(yè)務中反映存貨本錢的削減；在期末盤點時，反映存貨結存本錢的變動，不同的是，數量的反映具有單一性，而價值的反映具有多樣性，企業(yè)可以選擇打算本錢法或實際本錢法進展計價。二、存貨的日常核算企業(yè)對存貨的日常會計核算因企業(yè)的類型、規(guī)模以及治理方式的不同而不同。包括核算選購存貨的入庫本錢；核算半成品的入庫本錢；核算假退料業(yè)務的入庫本錢；核算銷售存貨的出庫本錢；核算材料領用的出庫本錢；核算存貨盤虧、盤盈的本錢；核算存貨的跌價預備的增減變動和結存。比方工業(yè)制造業(yè)的核算內容包括：“物資選購”、“原材料”、“包裝物”、“低植易耗品”、“庫存商品”、“存貨跌價預備”等。三、存貨治理子系統(tǒng)的特點和目標1.存貨治理子系統(tǒng)的特點〔1〕數據存儲量大。〔2〕數據變化頻繁?！?〕核算的內容極其廣泛?！?〕核算的方法簡單?！?〕與其他子系統(tǒng)有較多的數據傳遞關系。〔6〕治理要求高。2.存貨治理子系統(tǒng)的目標〔1〕支持依據打算本錢和實際本錢核算?！?〕正確反映出入庫的狀況。〔4〕供給完整的各種治理信息。〔3〕正確計算期末存貨結存信息。四、存貨子系統(tǒng)主要功能模塊分析存貨子系統(tǒng)與的主要功能模塊有：初始化設置、單據處理、賬表輸出、自動轉賬、系統(tǒng)效勞等。每個功能模塊有可以設置多個獨立的子模塊。1.初始化。是指企業(yè)在使用存貨子系統(tǒng)之前，要依據企業(yè)自身的規(guī)模、屬性進展個體特性設置。存貨子系統(tǒng)的初始化包括存貨檔案設置、計量單位設置、倉庫檔案設置、收發(fā)類別設置、產品構造設置、單據設計、存貨科目設置等。2.業(yè)務單據。包括選購入庫單的輸入、產成品入庫單的輸入、其他入庫單的輸入、假退料單的輸入、材料出庫單的輸入、其他出庫單輸入、調撥單輸入、盤點單輸入等。

3.賬表輸出。包括ABC本錢表、存貨周轉率分析表、存貨資金占用分析表、收發(fā)存匯總表、超儲庫存表。

4.自動轉賬。包括三個子模塊：轉賬憑證設置、編制自動轉賬憑證和自動轉賬。

5.系統(tǒng)效勞。主要包括對存貨子系統(tǒng)相關數據的備份、數據的恢復、系統(tǒng)維護和修改密碼等。其次節(jié)存貨治理子系統(tǒng)的初始化設置存貨子系統(tǒng)的初始設置是為了用戶在計算機上處理自己企業(yè)的存貨業(yè)務預備一個適宜的運行環(huán)境而設計的模塊。一、系統(tǒng)啟用系統(tǒng)啟用就是激活存貨治理子系統(tǒng)模塊。操作的步驟是：從[企業(yè)門戶]—[根底信息]—[根本信息]進入，點擊[系統(tǒng)啟用]按鈕，使存貨核算一欄的系統(tǒng)編碼顯示“√”，翻開存貨啟用，界面如下圖。二、根本設置修改

根本設置的修改包括：核算方式、暫估方式、銷售本錢的核算、托付代銷本錢核算方式、零本錢出庫選擇、入庫單本錢選擇、紅字出庫單本錢、資金占用規(guī)劃等。其操作步驟是：

從[企業(yè)門戶]—[供給鏈]—[存貨核算]—[初始設置]—[選項]—[選項錄入]進入，其界面如下圖。可以對不同的選項進展修改。三、存貨檔案的設置

存貨檔案設置模塊的功能是依據用戶的需要增加、修改、刪除、查詢和打印存貨檔案，并將結果保存在存貨檔案文件中，為其他的設置供給一個最為根本和常用的信息，為編制選購訂單、銷售訂單、各種出入庫單、收發(fā)存的登記和輸出治理所需要的賬表供給數據。根本設置的內容包括：存貨編碼、存貨的名稱、計量單位組、主計量單位組等。

存貨設置的步驟是：從[企業(yè)門戶]—[根底信息]—[根底檔案]—[存貨檔案]進入，其界面如下圖。財務人員就可以依據需要輸入各種存貨的根本信息。2.本錢設置

本錢設置包括計價方式、費用率、參考本錢、最高進價等，界面如下圖。它和掌握、其他、質檢等相關參數的設置是為了適應存貨治理和本錢確認的需要。四、倉庫檔案的設置

存貨一般是用倉庫來保管的，對存貨進展核算治理，首先要對倉庫進展治理，所以倉庫檔案的設置是系統(tǒng)的重要工作之一。五、計量單位設置

存貨不僅要進展價值核算，還要進展數量核算，數量核算離不開計量單位。同一種存貨可以因不同的包裝規(guī)格承受不一樣的計量單位，這些不同的計量單位之間必需設置主計量單位及它們的轉換關系。計量單位設置的內容包括單位編碼、單位名稱、單位組編碼、計量單位組名稱及編碼等。計量單位被設置好以后就不能進展修改和刪除的操作。六、收發(fā)類別設置

收發(fā)類別設置主要是用于設置收存貨類別和發(fā)存貨類別，為輸入單據和發(fā)存貨類別進展統(tǒng)計供給依據。存貨因各種出入庫業(yè)務而隨時發(fā)生各種的變化，企業(yè)就需要對各種出入庫業(yè)務進展治理和監(jiān)控，這就需要進展出入庫的類型的設置。七、產品構造設置

假設企業(yè)要通過選購打算計算得出物料需求打算和生產打算所需要的材料數量，就必需設置產品機構，也就是物料清單。他表示產品的組成構造和組成單位產品的原材料與零部件的數量，產品構造的設置應領先對父項進展定義，再定義子項，子項是構成父項的直接的材料或半成品。八、單據設計

系統(tǒng)供給了單據的設計功能，用戶可以依據企業(yè)的需要設計出符合企業(yè)實際狀況的單據組成形式。單據設計的內容包括單據頭欄目和單據體欄目的增刪及其布局。比方才后入庫單、產成品入庫單、銷售入庫單、材料入庫單、盤點單、調撥單等單據，這些單據在企業(yè)的運作過程中反映著庫存材料的實時狀況。九、科目設置

科目的設置是系統(tǒng)生成記賬憑證的必要條件。系統(tǒng)都供給了自動制單的功能，即可以依據肯定的規(guī)章自動生成記賬憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)中。科目設置包括：存貨科目設置、對方科目設置、稅金科目設置、運費科目設置、結算科目設置、應付科目設置、非合理損耗科目設置、憑證摘要設置等。十、期初余額設置

“期初余額設置”模塊的功能是將用戶輸入的存貨期初數據存入相應的文件中，為計算機系統(tǒng)存貨核算和治理功能供給根底數據。第三節(jié)存貨治理子系統(tǒng)的日常業(yè)務處理一、入庫單的錄入1.選購入庫單錄入入庫單錄入模塊的功能是為用戶供給單據錄入界面，用戶將數據錄入完畢以后，系統(tǒng)自動將其保存在入庫單文件中。選購入庫單是企業(yè)日常選購入庫業(yè)務所填制的主要單據，在選購子系統(tǒng)中，選購入庫單的填制是處理日常業(yè)務的主要原始單據之一。操作的步驟是：從[企業(yè)門戶]—[供給鏈]—[存貨核算]—[日常業(yè)務]—[選購入庫單]進入，如下圖。2.產成品入庫單的輸入

產成品入庫單是工業(yè)企業(yè)入庫單據的主要局部。產品入庫單包括工業(yè)企業(yè)生產的產成品、半成品入庫時所填制的單據。在該模塊中既可以輸入正常產品入庫單，也可以輸入已入庫的不合格產品紅字退回單據。3.調撥單的錄入

調撥單是指用于倉庫之間存貨的轉庫業(yè)務或者是部門之間的存貨調撥業(yè)務的單據。在同一張調撥單上，假設轉出部門和轉入部門不同，則為部門之間的調撥業(yè)務；如過轉出部門和轉入部門一樣，但轉出倉庫和轉入倉庫不同，則為倉庫之間的轉庫業(yè)務。4.盤點單的輸入

企業(yè)在期末要對存貨進展盤點和編制盤點清單。盤點單也是企業(yè)治理人員做出治理決策的重要依據。5.其他入庫單的輸入

其他入庫單包括選購入庫、產成品入庫等形式以外的存貨其他入庫形式所填制的入庫單據，比方盤盈入庫、調撥入庫等，在此模塊中不僅可以輸入其他形式的正常入庫單據，還可以輸入紅字退回的單據。二、出庫單的錄入出庫單的錄入功能是為用戶供給單據錄入窗口。有的系統(tǒng)供給一種出庫單的格式，有的系統(tǒng)供給疏三種出庫單的格式。企業(yè)的出庫單主要包括銷售出庫單、材料出庫單和其他出庫單。1.銷售出庫單的錄入

銷售出庫單是指一般產品銷售出庫時所填制的出庫單據，銷售出庫單有銷售和應收子系統(tǒng)生成，存貨子系統(tǒng)對其進展接收和修改。操作步驟是：從[企業(yè)門戶]—[供給鏈]—[庫存治理]—[日常業(yè)務]—[銷售出庫單]進入，如下圖。

2.材料出庫單的輸入

材料出庫單是指工業(yè)企業(yè)領用材料時所填制的出庫單據，是工業(yè)企業(yè)出庫單據的主要局部，一般出庫單錄入模塊供給錄入正常狀況下領用材料的出庫單及退庫單。3.其他出庫單的輸入，其他出庫單指銷售出庫、材料出庫之外的其他業(yè)務，比方調撥出庫、盤虧出庫、組裝拆卸出庫等業(yè)務形成的出庫單。三、存貨治理子系統(tǒng)的數據處理1.單據的調整。調整單據錄入模塊的功能是供給對各種入庫調整單、出庫調整單進展錄入。

2.單據的審核。單據的審核模塊的功能是對臨時的入庫單和臨時出庫單中的單據進展審核。既可以對其逐一審核，也可以批量審核。3.單據的查詢。查詢輸出模塊的功能是查詢各月的入庫單和出庫單，并將其顯示給用戶，依據條件查詢滿足條件的全部單據，用戶也可以對單據依據某一條件進展排序。

4.單據記賬。單據記賬功能是計算機自動依據臨時的入庫單和出庫單文件中已經審核的單據更新存貨結存文件，并將已經審核的入庫單和出庫單追加到相應的文件中。5.存貨記賬。存貨記賬是指將存貨的各種出入庫單據過入存貨明細賬，假設各種出入庫單據在存貨記賬之前沒有單價和金額，系統(tǒng)將依據存貨檔案設定的方式進展自動取數。

6.自動轉賬。自動轉賬憑證文件設置是為了將存貨子系統(tǒng)中有關的業(yè)務數據組織成為憑證數據，再傳遞到賬務子系統(tǒng)。7.跌價處理。指系統(tǒng)供給的計提跌價預備處理、跌價預備沖回的處理等。跌價處理的結果自動生成記賬憑證并轉到賬務處理子系統(tǒng)。8.期末處理。

當企業(yè)完成全部日常的業(yè)務以后，存貨本錢是按全月平均法和打算價、售價方式核算，企業(yè)就要進展期末處理。四、賬表的輸出與系統(tǒng)效勞系統(tǒng)為用戶供給了賬表的輸出功能，主要是輸出各種統(tǒng)計、分析報表和明細賬。經過日常存貨處理和期末處理后，存貨子系統(tǒng)生成了存貨的各種賬薄、報表和存貨分析所需要的數據，通過存貨賬薄輸出與存貨分析模塊，計算機依據用戶的需求自動輸出各種賬薄和分析表。課后練習一、名詞解釋

1.存貨2.存貨價值治理

3.先進先出法4.加權平均法

5.個別計價法6.材料出庫單二、單項選擇題

1.企業(yè)要實現(xiàn)用計算機完成存貨治理，首先要通過〔〕將根本數據輸入計算機。

A.系統(tǒng)初始化模塊B.選購模塊

C.憑證錄入 D.系統(tǒng)維護模塊

2.存貨子系統(tǒng)一般分為初始設置、〔〕記賬與計算、期末處理、賬表輸出、統(tǒng)計分析和系統(tǒng)效勞等功能模塊。

A.供給商設置模塊B.出入庫治理模塊

C.存貨結存模塊D.選購價格模塊3.承受加權平均法計價法進展存貨本錢核算時，存貨結存文件中〔〕字段是必不行少的。

A.本月期初存貨單價B.本月的購入存貨金額

C.本月發(fā)出的存貨金額D.期末結存存貨數量

4.存貨的計價方式一般存于〔〕中。

A