【S電器現(xiàn)金流管理存在的問題及優(yōu)化建議分析9200字（論文）】

S電器現(xiàn)金流管理存在的問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u15331摘要 114709一、本文相關概念 23582（一）現(xiàn)金流 218449（二）現(xiàn)金流管理 221636（三）現(xiàn)金流管理的重要性 36684二、福建S電器現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀 430636（一）福建S電器簡介 418015（二）福建S電器基本財務狀況 43278（三）福建S電器現(xiàn)金流分析 410199三、福建S電器現(xiàn)金流管理存在的問題 514828（一）資金管理體系不完善 53984（二）預算不到位 62728（三）現(xiàn)金流流程管理不科學 61606（四）缺乏健全的現(xiàn)金流風險預警機制 727116四、福建S電器現(xiàn)金流管理問題成因分析 79194（一）預算編制管控力度差 719916（二）管理人員現(xiàn)金流風險管理意識淡薄 829831（三）經(jīng)濟形勢嚴峻 820323五、福建S電器現(xiàn)金流管理問題解決對策 823835（一）加強應收賬款管理控制經(jīng)營風險 830400（二）加強預算管理 918521（三）科學規(guī)劃現(xiàn)金流管理流程 10801（四）建立和健全現(xiàn)金流風險預警機制 1025212（四）提高風險管理意識 11六、31239結論 129346參考文獻 14摘要現(xiàn)金流是新時代共享經(jīng)濟下企業(yè)發(fā)展不可忽視的關鍵因素，是企業(yè)發(fā)展的根基?？v觀各個企業(yè)的發(fā)展過程，經(jīng)營狀況的好壞，無一不是通過現(xiàn)金流進行檢測和評價?，F(xiàn)金流的重要性決定了企業(yè)的現(xiàn)金流管理是一項重要的工作。但因行業(yè)的性質(zhì)、宏觀環(huán)境、發(fā)展的階段不同，選擇案例企業(yè)對其現(xiàn)金流管理狀況的研究又有著特殊意義。本文選取福建S電器作為分析對象，詳細分析福建S電器現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及存在的問題，并且針對問題提出解決對策，旨在幫助福建S電器不斷提高現(xiàn)金流管理水平。本文分五個部分展開分析，第一部分是理論；第二部分是福建S電器現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀；第三部分是福建S電器現(xiàn)金流管理存在的問題；第四部分是福建S電器現(xiàn)金流管理成因分析；第五部分是福建S電器現(xiàn)金流管理問題解決對策。關鍵詞：福建S電器；現(xiàn)金流管理；問題；解決對策現(xiàn)金流是企業(yè)的生命源泉，企業(yè)要想擴大規(guī)模，就要做到結合先進的內(nèi)部管理理念，良好的將資金用于周轉(zhuǎn)，高效的將資金進行運用。構建現(xiàn)金流運營管理體系，加強現(xiàn)金流程管理的控制，加快現(xiàn)金流流速及運作效率，以此提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。實踐證明，那些一開始陷入資金鏈斷裂，最后經(jīng)營虧損甚至經(jīng)營失敗的企業(yè)，往往是那些只注重財務賬面利潤卻忽視現(xiàn)金流健康的企業(yè)，所以每一個企業(yè)都應該重視對現(xiàn)金流管理。本文選擇福建S電器作為分析對象，分析格力電器現(xiàn)金流管理成效和存在的問題，并且針對問題提出解決建議，從而為福建S電器不斷提高現(xiàn)金流管理水平貢獻自己的一份力量。一、本文相關概念（一）現(xiàn)金流在財務會計學中以收付實現(xiàn)制為基礎計量特定時期的現(xiàn)金流入、流出額及產(chǎn)生的凈額稱之為現(xiàn)金流量。企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出會受到企業(yè)各種活動的影響而發(fā)生變化，所以企業(yè)現(xiàn)金流的本質(zhì)屬性是動態(tài)性，現(xiàn)金流入額及流出額不穩(wěn)定地增減變動，導致企業(yè)現(xiàn)金流隨時處在一種變動的狀態(tài)下。因此，企業(yè)需要采取相應的管理措施來控制現(xiàn)金流的變化幅度，維持企業(yè)現(xiàn)金流入流出的相對平衡，盡量避免現(xiàn)金凈額為負的情況發(fā)生。（二）現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理顧名思義是以現(xiàn)金流作為管理對象，重視現(xiàn)金流存在的各種不確定性風險因素，針對某一會計期間內(nèi)以現(xiàn)金作為載體貫穿于企業(yè)整個經(jīng)營、投資、籌資活動過程進行管理，整個管理過程包括事前預測與計劃，事中執(zhí)行與控制，事后報告與分析所構成的完整邏輯條理。（三）現(xiàn)金流管理的重要性1.提升企業(yè)資金管理水平在企業(yè)財務管理工作當中，絕大多數(shù)企業(yè)都會面臨一個籌資的難題，具體需要通過什么樣的方式進行籌資、籌集到多少的資金規(guī)模都直接決定著企業(yè)所面臨的財務風險大小。而通過現(xiàn)金流管理對市場風險進行綜合分析，從而能夠?qū)Ρ瘸龈魇饺谫Y方式能否適用于自身企業(yè)做出一個判斷，從而降低風險所帶來的不可控性，根據(jù)企業(yè)所能夠承受的成本能力把風險值控制在一個可接受的范圍內(nèi)，達成期望收益，使得企業(yè)資金管理水平得到提高，最終使得企業(yè)能夠得到較為良好地發(fā)展。2.為企業(yè)價值評估提供基礎現(xiàn)金流能夠為企業(yè)的價值評估提供相應的決策性依據(jù)，企業(yè)價值評估包含了股權價值評估與債權價值評估，這兩種評估內(nèi)容需要對股權分配、股權與債權產(chǎn)生的現(xiàn)金流進行預測。根據(jù)所得出的預測內(nèi)容來對企業(yè)股利分配、資本成本、增速等方面進行綜合評估，以客觀地反映出企業(yè)的價值。同時現(xiàn)金流也是投資項目價值評判的重要因素，按照企業(yè)的投資規(guī)模與投資水平對企業(yè)能帶來的相關收益與投資回收期進行分析，從而得出在一定資本條件下投資項目給投資人所帶來的回報情況，實現(xiàn)對投資風險盡可能地降低。3.降低財務困境成本所帶來的負面影響財務管理本身是非常繁瑣復雜的管理工作，任何一個問題往往涉及到財務管理的其他方面甚至是企業(yè)其他部門，因此在進行現(xiàn)金流管理與財務管理的同時，必須將管理工作與企業(yè)內(nèi)外環(huán)境進行相對應地結合，從企業(yè)長足發(fā)展的眼光對現(xiàn)金流進行管理，這樣才能夠降低企業(yè)所承擔的風險進而提升企業(yè)的財務管理水平，對風險進行管控與防范。在企業(yè)財務管理的過程當中都會出現(xiàn)財務困境成本的情況，如果無法很好地把控財務困境成本，就會影響到企業(yè)的決策，進而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。如果能對現(xiàn)金流的合理性進行測算，就能夠給股東與債權人處理財務困境帶來幫助，從中權衡利弊最終把控財務困境成本，減少因此帶來的損失。二、福建S電器現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀（一）福建S電器簡介福建S電器是一家以電子產(chǎn)品研發(fā)、設計和加工為主的高新技術公司，公司向客戶提供研發(fā)、測試、元器件的篩選與采購、生產(chǎn)加工、調(diào)試、檢驗、裝配安裝等一站式的完整的電子供應鏈服務。公司具有豐富的產(chǎn)品研發(fā)設計和加工經(jīng)驗，憑借先進雄厚的技術實力、專業(yè)化加工生產(chǎn)廠區(qū)、領先的硬件加工設備、高效的企業(yè)管理平臺，承接了國內(nèi)外各種產(chǎn)品研發(fā)、加工、檢測調(diào)試等項目。（二）福建S電器基本財務狀況分析福建S電器基本財務狀況，筆者選擇2017-2022年的營業(yè)收入、毛利潤率、凈利潤率和三項費用率作為參考指標，這幾項指標更能反映企業(yè)的發(fā)展狀況。如表1所示：表1福建S電器基本財務狀況單位：億元財務指標202220212020201920182017營業(yè)收入8.347.586.865.184.113.71毛利率(GM)42.31%43.84%43.05%44.20%42.33%36.41%凈利潤率21.74%21.29%18.85%20.63%12.10%8.41%三項費用率23.04%24.52%25.21%26.58%27.46%27.59%數(shù)據(jù)來源：福建S電器年報通過分析表1數(shù)據(jù)可知，2017-2022年6年間福建S電器營業(yè)收入呈現(xiàn)穩(wěn)步增長態(tài)勢，毛利率也比較穩(wěn)定，沒有太大波動，凈利潤也呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長態(tài)勢，三項費用率也比較穩(wěn)定。整體來看，福建S電器基本財務狀況良好。（三）福建S電器現(xiàn)金流分析分析福建S電器現(xiàn)金流，主要從經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、投資活動現(xiàn)金流量凈額、籌資活動現(xiàn)金流量凈額進行分析。只要企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為正值、投資活動現(xiàn)金流量凈額負值、籌資活動現(xiàn)金流量凈額為負值，說明真的是吃進去是草，擠出來的是奶。筆者選取福建S電器2017-2022年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、投資活動現(xiàn)金流量凈額、籌資活動現(xiàn)金流量凈額數(shù)據(jù)進行分析。如下表2所示表2福建S電器2017-2022年現(xiàn)金流分析單位：億元財務指標202220212020201920182017經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.21.041.40.850.440.46投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.13-3.41-0.03-0.18-1.820.58籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-0.73-0.94-0.51-0.210.07-0.28數(shù)據(jù)來源：福建S電器年報通過分析表2數(shù)據(jù)可知，福建S電器2017-2022年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額都為正值，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有2017和2022年為正值，2018-2021年都為負值，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有2018年為正值，其余年份都為負值。這說明福建S電器現(xiàn)金流管理基本情況良好。三、福建S電器現(xiàn)金流管理存在的問題（一）資金管理體系不健全福建S電器公司的資金管理體系主要由三部分組成，分別是投資現(xiàn)金流、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流和籌資現(xiàn)金流，企業(yè)的資金管理體系內(nèi)容和指標較為簡單，主要是現(xiàn)金流的總體數(shù)量，缺乏對企業(yè)現(xiàn)金流影響因素的管控指標，導致管理體系存在一定的局限性。在這樣的資金管理體系下，公司的資金風險控能力較弱，缺乏完善的風險預警機制，未能及時的對企業(yè)資金使用狀況和利用效率進行有效的評估，這對于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升是一個明顯的制約因素。關于財務預算管理方面，公司的預算管理水平不高、缺乏科學性系統(tǒng)性的管理制度，存在一定的隨意性，尚沒有真正的建成精細化的全面預算管理體系，這容易導致企業(yè)的資金使用存在不合理和浪費現(xiàn)象，使資金管理工作受到影響，不利于企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。針對上述問題，福建S電器公司應該加強繼續(xù)加強資金管理工作，進一步明確現(xiàn)金管理中的各項指標，繼續(xù)優(yōu)化完善全面預算管理制度，對現(xiàn)有的資金管理體系進行全面的升級。（二）預算編制和管理不到位企業(yè)的預算編制和管理是指導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要工作，與企業(yè)的各個組織部門都有高度的相關性，科學合理的預算管理可以有效協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的利益，并整合企業(yè)資源，直接反映了企業(yè)經(jīng)營管理水平。福建S電器的預算編制缺乏系統(tǒng)性，對整合企業(yè)內(nèi)部資源的功能不足，這對于實現(xiàn)企業(yè)的整體協(xié)調(diào)合作存在制約。而且企業(yè)的經(jīng)營管理理念在于追求盈利的最大化，資金管理指標主要集中在經(jīng)營利潤方面，對現(xiàn)金流管理相對較為忽視，雖然企業(yè)初步建立了全面預算管理體系，但缺乏精細化現(xiàn)金流管理和高水平預算編制這兩個重要部分，企業(yè)依然無法真正實現(xiàn)的全面預算管理目標，難以真正的完全規(guī)避資金安全風險。在福建S電器的預算編制和管理工作中，采用年度現(xiàn)金預算制度，實效性較差，難以有效面對快速的供應鏈價格波動，對于不可控因素的掌控能力十分有效，因此應該降低預算管理的周期，建立半年或季度為周期的預算管理體系。在預算管理評價方面，企業(yè)的對預算管理水平的評價較為簡單，參與的部門也比較單一，由預算委員會獨立負責，僅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的實際資金量和預算資金量的差異進行簡單的統(tǒng)計，通過金額對比來分析產(chǎn)生誤差的原因，對于出現(xiàn)的偏差也沒有形成完善的績效管理和獎懲制度，導致預算管理工作對具體的生產(chǎn)經(jīng)營指導意義下降。（三）現(xiàn)金流流程管理不嚴謹現(xiàn)金流流程管理是具體實現(xiàn)現(xiàn)金流管理目標的執(zhí)行手段，完善的流程管理對于企業(yè)提高風險防控水平，提高資金利用效率可以發(fā)揮明顯的作用，對提升企業(yè)的經(jīng)濟效益作用十分明顯。福建S電器公司目前采用的現(xiàn)金流管理流程依然不夠科學，主要還是采用資金使用逐級審批的流程管理制度，缺少對現(xiàn)金流使用的必要性、風險性與合規(guī)性因素的管理，導致公司現(xiàn)金流管理流程依然較為粗放，這不利于實現(xiàn)企業(yè)的精細化管理，因此，公司需要依托現(xiàn)金流流程管理來加強企業(yè)內(nèi)控工作，對于各個可能產(chǎn)生資金風險因素的重要環(huán)節(jié)加強管理，進而更好的規(guī)避風險，使企業(yè)的現(xiàn)金流管理更科學嚴謹。（四）現(xiàn)金流風險預警不完善現(xiàn)金流風險預警是控制企業(yè)經(jīng)營風險的一項重要手段，企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中對現(xiàn)金流管理的依賴程度很高，如果現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，將會嚴重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)現(xiàn)金流面臨的風險因素不僅來自企業(yè)內(nèi)部，同時與外部經(jīng)濟環(huán)境、國家金融政策以及同行業(yè)競爭者都存在密切的關聯(lián)關系，任何因素出現(xiàn)劇烈變化，都會對企業(yè)的現(xiàn)金流形成巨大的風險因素，因此有必要建立完善的現(xiàn)金流風險預計機制。福建S電器正處于我國經(jīng)濟高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要歷史時期，企業(yè)內(nèi)部面臨著技術創(chuàng)新、產(chǎn)品升級的挑戰(zhàn)，需要投入更多的資金來支持企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，創(chuàng)新具有較強的不確定風險，是現(xiàn)金流管理的一個重要風險因素，而在外部環(huán)境方面，電器設備屬于高度市場化競爭行業(yè)，同行競爭者很多，市場存在不確定因素，在信用貸款和債務償還方面也存在一定風險。但企業(yè)目前缺少完善的現(xiàn)金流風險預警制度，只是針對現(xiàn)有資金情況進行統(tǒng)計分析，缺乏動態(tài)化的風險管理，特別是缺少針對企業(yè)經(jīng)營風險的前瞻性判斷，導致風險評估時效性不強，容易在復雜的內(nèi)外部環(huán)境下陷入被動。四、福建S電器現(xiàn)金流管理問題成因分析（一）預算編制管控力度差福建S電器的預算管控能力依然存在不足，特別是出現(xiàn)實際發(fā)生資金金額和公司預算出現(xiàn)偏差時，已有的預算管理人員難以及時的分析出問題產(chǎn)生的原因，也未能及時提出預算編制和管理的優(yōu)化提升辦法，企業(yè)高層管理人員也缺少對現(xiàn)金預算管控的意識，及時發(fā)現(xiàn)問題，也缺少積極的應對策略。此外，公司的預算編制不夠科學嚴謹，公司財務管理部門制定完預算后，各個職能部門不能按照自身工作需求對預算中的不合理項進行及時的建議和調(diào)整，導致預算與實際工作存在一定的偏差，這也降低了預算編制的準確性，對于資金管控的效力受到影響，在預算執(zhí)行過程中，還存在臨時修改或追加的現(xiàn)象，有一定的隨意性，這對于資金的管控力度也是一個不利因素。最后，公司缺乏針對預算管理的績效考核和獎懲辦法，即使是資金預算和實際支出出現(xiàn)大幅偏差，也沒有對相關責任人處以相應的懲罰措施，這導致預算管理工作的強制性不足，難以調(diào)動公司員工參與全面預算管理的積極性，無法真正實現(xiàn)企業(yè)預算管理總體目標。（二）管理人員現(xiàn)金流風險管理意識淡薄福建S電器的企業(yè)經(jīng)營管理目標的重點主要放在企業(yè)的利潤收入上，對于資金風險管控和現(xiàn)金流管理方面管理意識不強，這不利于企業(yè)的經(jīng)營風險管控。公司經(jīng)營者同時也是股權持有者，企業(yè)經(jīng)營投資活動缺乏強有力的外部監(jiān)督管理，股東價值取向多為利潤偏好，投資風險意識不強，對現(xiàn)金流管理缺乏足夠的專業(yè)能力，較為資金管理和企業(yè)效益之間的內(nèi)在關聯(lián)，這對于公司的資金安全埋下了一定的隱患。（三）經(jīng)濟形勢嚴峻目前，我國宏觀經(jīng)濟正處于劇烈的轉(zhuǎn)型發(fā)展時期，低碳環(huán)保的綠色可持續(xù)發(fā)展模式已經(jīng)形成全社會的共識，靠大量投資拉動的經(jīng)濟發(fā)展模式正在轉(zhuǎn)變?yōu)橐援a(chǎn)業(yè)升級、技術創(chuàng)新為驅(qū)動的高質(zhì)量發(fā)展模式，福建S電器作為制造業(yè)企業(yè)必須在這樣的市場背景下進行轉(zhuǎn)型升級發(fā)展，要突出技術創(chuàng)新的驅(qū)動作用，全面實現(xiàn)產(chǎn)品的優(yōu)化升級，這樣才能在更加復雜的市場競爭環(huán)境下建立競爭優(yōu)勢。此外，我國消費市場依然存在動力不足的問題，加之新冠疫情影響，國內(nèi)投資放緩、購買力不足的問題已經(jīng)逐步顯現(xiàn)，這對于企業(yè)的市場開發(fā)和產(chǎn)品銷售也是一個不利因素，存貨量、應收賬款額度、企業(yè)債務、融資信貸都是企業(yè)資金管理需要面臨的嚴峻挑戰(zhàn)。五、福建S電器現(xiàn)金流管理問題解決對策（一）加強應收賬款管理控制經(jīng)營風險應收賬款額度管控是企業(yè)資金管理的重點工作。近年來福建S電器公司在市場開發(fā)方面取得了較大成績，銷售規(guī)模不斷擴大，營業(yè)收入也越來越高，在銷售過程中產(chǎn)生大量的應收賬款，大量的應收賬款占用了企業(yè)很多流動資金，對企業(yè)現(xiàn)金流管理產(chǎn)生了不利影響，如果應收賬款額度過大，回收周期過長，不僅會導致公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難，還會增加壞賬風險，給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。所以，福建S應該加強對應收賬款的管理，提高資金的流動性，降低壞賬風險。具體而言應該制定以下的應收賬款管理辦法。1、建立客戶信用評估機制公司應建立客戶信用管理部門，根據(jù)客戶的經(jīng)營規(guī)模、債務情況以及市場口碑等因素對客戶企業(yè)信用進行綜合評價，形成完善的客戶信用評估報告，并根據(jù)信用報告對客戶進行分類管理，當客戶出現(xiàn)重大信用風險時應該及時信用評估變更，并相應做出應收賬款回收的措施。2、制定科學的信用政策信用管理部門應按照客戶信用等級制定不同的應收賬款信用額度管理政策，對于經(jīng)營穩(wěn)定、信譽良好的客戶可適當放寬額度和回收期限，反之需要嚴格控制賬款額度和回收周期，通過差異化的信用政策來降低應收賬款壞賬風險。3、加大賬款回收工作力度企業(yè)應該不斷加強應收賬款回收工作力度，需要企業(yè)合同管理部門、銷售部分、公司法務部門和信用管理部門共同參與，企業(yè)高層管理者也應該加強應收賬款回收監(jiān)督工作，及時的對賬款進行追回，從而增加企業(yè)資金的利用率。（二）加強預算管理經(jīng)濟增加值（EVA）是稅后凈營運利潤與資本總成本的差額，是評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的關鍵性指標，能夠客觀準確的反映出企業(yè)經(jīng)營業(yè)績情況，反映出企業(yè)的盈利能力。以EVA作為預算管理的指導依據(jù)，能夠使企業(yè)預算管理更加科學。因此，福建S電器公司應在現(xiàn)行的現(xiàn)金流量預算體系中融合EVA指標，構建了基于經(jīng)濟增加值的現(xiàn)金流量預算管理體系對于提升公司的資金管理水平有著重要的積極意義，具體實踐路徑可按照以下方式開展：首先是逐步分解影響EVA價值驅(qū)動的指標，并將這些指標應用到具體的特殊經(jīng)濟形勢中，詳細分析預算管理的影響因素，進而推出影響預算管理的關鍵因素，以確保企業(yè)價值管理目標的實現(xiàn)。其次是企業(yè)在建立基于經(jīng)濟增加值的預算管理體系時，應以經(jīng)濟增加值評估為主要內(nèi)容導向，摒棄以傳統(tǒng)的利潤指標和成本為評估標準的舊觀念，在經(jīng)濟增加值評估體系的指導下，綜合考慮估計收益表、估計資產(chǎn)負債表和資金使用成本，分層劃分預算目標層，幫助企業(yè)進行有效的現(xiàn)金流管理，實現(xiàn)企業(yè)盈利的最大化。（三）科學規(guī)劃現(xiàn)金流管理流程針對福建S電器現(xiàn)金流流程管理不完善的問題，企業(yè)應該利用更加科學的規(guī)劃手段來進一步規(guī)范完善現(xiàn)金流管理體系，要重點加強企業(yè)兩金管理（存貨與應收賬款），明確壓實責任，加強財務部門人員的日常工作管理，同時不斷完善公司現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬管理流程，利用科學完善的資金管理流程做好企業(yè)的現(xiàn)金流保障工作，具體管理流程和辦法如下文所述。財務人員管理針對財務人員的管理，首先應該加強公司財務任職資格的審核工作，堅持持證上崗原則，不同崗位的財務管理人員要明確各自職責，要嚴格實行崗責分離制度，并對有利益關聯(lián)關系的財務人員實行崗位規(guī)避管理。同時應該加強財務人員的培訓，包括法律法規(guī)、行業(yè)標準、公司規(guī)章制度以及財務專業(yè)技術等，通過強化財務管理人員的業(yè)務素質(zhì)來提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬存款管理在公司的現(xiàn)金管理制度中，出納員必須嚴格按照有關會計準則控制個人貸款和費用報銷，出納員和會計應嚴格執(zhí)行崗位分離制度。企業(yè)應當根據(jù)實際需要控制公司現(xiàn)金持有數(shù)量。銀行存款管理制度要求企業(yè)及時記錄收到的現(xiàn)金，及時計算融資情況。對于銀行存款不符合規(guī)定的浮動情況也應及時向企業(yè)管理層報告，有效地控制和管理銀行賬戶可以提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平。存貨管理企業(yè)存貨占用了大量的流動資金，完善的存貨管理制度對于確保企業(yè)貨物周轉(zhuǎn)和提升資金周轉(zhuǎn)效率能夠發(fā)揮重要的促進作用。企業(yè)應該根據(jù)市場需求制定存貨量標準，對不同類型的存貨依照相應的銷售渠道進行數(shù)據(jù)分析，福建S電器的存貨主要是電氣和電子類產(chǎn)品，以及部分電工材料，應該嚴格控制存貨占銷售總額的比例，防止存貨占用過多資金造成企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)困難。應收賬款管理福建S電器應該進一步完善應收賬款責任制度和管理流程，建立應收賬款回收績效考核制度，對銷售人員的應收賬款回收情況定期予以考核，根據(jù)考核結果來實施獎勵或懲罰。與此同時，企業(yè)應建立壞賬分析預警制度，整合公司財務、銷售和法務相關資源，定期對公司應收賬款進行評估，對于存在風險的賬款應該加大追回力度，盡可能減少壞賬損失。建立和健全現(xiàn)金流風險預警機制企業(yè)要進行有效的現(xiàn)金流量管理，就必須及時發(fā)現(xiàn)和應對企業(yè)可能面臨的風險，并作出預警和對策。因此，福建S電氣有必要優(yōu)化其風險預警系統(tǒng)，建立符合其價值創(chuàng)造目標的風險預警系統(tǒng)，重點應從以下幾個方面入手：1、明確預警目標公司應整合企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營數(shù)據(jù)，對企業(yè)風險因素進行監(jiān)測和預警，提高企業(yè)應對風險的能力。運用價值創(chuàng)造的戰(zhàn)略思想，優(yōu)化福建S電力現(xiàn)金流管理的目標和原則，使其更能實現(xiàn)增值現(xiàn)金流管理的目標。2、建立分析風險信息庫福建S電器的風險主要來自企業(yè)的內(nèi)部風險和外部風險，內(nèi)部風險主要包括企業(yè)管理不善、企業(yè)管理結構不合理、企業(yè)人事安排失誤、企業(yè)內(nèi)耗等。外部風險主要有行業(yè)競爭、政策變化、客戶變化、原料價格波動等，企業(yè)需通過對主要風險的分類和指標的選擇和分析優(yōu)化現(xiàn)金流風險預警系統(tǒng)。3、科學的風險分類風險等級可以根據(jù)模型價值進行分類，財務風險可以通過警戒線進行判斷。財務預警一般分為五個等級：安全、輕風險、中度風險、重度風險和嚴重風險。根據(jù)指標的大小，確定相對風險水平，并據(jù)此設置指標設定資金風險警戒線。4、風險反饋處理風險反饋是風險系統(tǒng)的最后和關鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)資金管理人員應根據(jù)風險水平進行快速的決策和并付諸行動，風險預警的核心目的在于風險發(fā)生之前及時發(fā)現(xiàn)和控制風險，因此在出現(xiàn)風險因素時，及時的風險反饋對明確風險成因，有效控制風險是非常重要的。（四）提高資金風控意識現(xiàn)金流量風險預警機制是一套能夠進行風險識別和評價的嚴密有效的機制。福建S電力應建立現(xiàn)金流量預警機制，保證公司的正常運營，降低財務風險?，F(xiàn)金流量風險預警流程：第一步是收集現(xiàn)金流量相關信息，首先根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展情況、公司報表和會計記錄部分現(xiàn)金流量流入和流出的相關數(shù)據(jù)，建立現(xiàn)金流量的一些核心和關鍵指標，如現(xiàn)金流量、償債、經(jīng)營等指標。第二步是收集相關信息進行分析，篩選出一些關鍵信息并進行詳細分析，將收集到的信息轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)指標與行業(yè)平均值進行比較，更直觀地掌握各個指標對現(xiàn)金流量質(zhì)量的影響，科學地篩選出現(xiàn)金流量預警最相關、最準確、最有效的指標。第三步是依托預警指標確定各級現(xiàn)金流量的預警閾值，在預警模型中引入準確有效的現(xiàn)金流量指標，根據(jù)實際情況確定各級現(xiàn)金流量預警的臨界值，發(fā)揮風險預警作用。第四步是現(xiàn)金流預警系統(tǒng)發(fā)布危機警報，當現(xiàn)金流預警相關指標接近臨界值時，預警系統(tǒng)根據(jù)現(xiàn)金流風險程度和等級發(fā)出警告，并提醒管理人員注意風險，并