集團財務管理制度匯編

第一章財務建設基本規(guī)定第一節(jié)財務管理制度體系【目的】為加強集團及各公司財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。【適用范圍】集團總及下屬各公司?！竟芾韮?nèi)容與要求】一、總則1集團各分子公司、關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利、承擔民事責任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧。2集團各分子公司、關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。二、財務管理機構(gòu)設立及管理職責1集團董事會設集團財務，戰(zhàn)略管理委員會設財務，各子公司設財務；2集團財務的職能：2.1全面負責集團和各子公司的財務管理、資金日常管理、財務指標管理和財務風險預警與調(diào)控等；2.2負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析；2.3指導、檢查、監(jiān)督子公司的所有財務管理工作；2.4負責集團對外財務資料的審核報送；外審計的支持、配合；2.5負責集團及子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調(diào)度。2.6對所屬子公司的財務進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各子公司財務貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；2.7擬定集團及其下屬子公司的會計核算制度；對子公司經(jīng)營結(jié)果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。3子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務主要職責：3.1負責其本公司的財務風險預警與調(diào)控；3.2負責對外投資決策的數(shù)據(jù)支持；3.3配合戰(zhàn)略委員會融資渠道的維護；3.4負責本公司營運資金管理與整體資金的預測、年度財務預算編制、管理與控制；3.5負責貫徹落實集團財務管理的制度和辦法，負責本公司財務分析與會計核算的審核、監(jiān)督；3.6負責本公司財務行政管理、團隊建設、內(nèi)培訓等。4各子公司的財務須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法，報送集團公司財務備案后組織貫徹實施，同時接受集團總財務的監(jiān)督。5各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)經(jīng)濟責任制和科學的內(nèi)業(yè)務流程和操作規(guī)范。三、財務管理的主要制度與辦法及其修訂1集團財務管理的制度、辦法主要有：1.1會計核算管理制度1.2財務人員日常管理制度1.3全面預算管理制度1.4借款與費用報銷管理辦法1.5貨幣資金內(nèi)控制制度1.6結(jié)算管理辦法1.7資產(chǎn)管理制度1.8存貨管理制度1.8往來款項管理制度1.9財務分析報告制度1.10財務檔案管理制度2集團財務每年對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務管理制度和辦法。3各項財務管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團財務擬定，經(jīng)集團財務總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。四、對外報表的編制1各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。2外投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎，按照外投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。3各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務狀況。4報送時間按報表使用者要求進行報送。五、財務檢查及監(jiān)督1集團財務有權(quán)對各公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。2集團財務每年應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務實際進行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。3集團各公司每半年應對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。第二節(jié)財務人員管理制度【目的】為規(guī)范財務人員日常管理，保證財務日常工作的有序開展及公司經(jīng)營活動的高效運行，更好的發(fā)揮財務核算職能、監(jiān)督職能、管理職能和服務職能，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制定本制度?！具m用范圍】集團總及下屬各公司。處于籌建期、停業(yè)期、注銷期的子公司和不具備獨立運營能力的業(yè)務單位，不需設置獨立財務門，由集團指定專職財務人員負責相關(guān)會計核算工作?！竟芾韮?nèi)容與要求】一、管理原則：1集權(quán)管理原則：集團財務機構(gòu)及財務人員實行集權(quán)垂直管理，確保集團協(xié)調(diào)有效地運營，實現(xiàn)集團整體利益最大化；2專業(yè)、高效原則：各級財務人員需具備相應的專業(yè)知識、綜合素質(zhì)和管理能力；財會機構(gòu)的設置需精簡、高效；3內(nèi)牽制管理原則：通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務活動能夠自動地被其他作業(yè)人員查證核對；4不相容職務分離原則：以下不相容職務不能由同一人擔任：出納與會計；保管與會計；記錄總賬與記錄日記賬；業(yè)務經(jīng)辦與授權(quán)批準、審核監(jiān)督、會計記錄和財產(chǎn)保管；財產(chǎn)保管與會計記錄；

5約束與激勵原則：明確各級財會人員的崗位職責和工作質(zhì)量要求，全面準確落實集團的財務政策和制度；建立科學規(guī)范的績效評估體系，根據(jù)績效評估結(jié)果，作為調(diào)整財會人員報酬、晉升、調(diào)離、續(xù)聘的依據(jù)；6集團實行財會機構(gòu)委派制，即各子公司財務為集團財務的派出機構(gòu)，直屬集團財務管理，同時接受各子公司總經(jīng)理日常工作方面的領(lǐng)導和管理。

二、人員流動管理。1招聘程序。

1.1招聘申請流程。如下：子公司財務經(jīng)理財務總監(jiān)集團人力資源總監(jiān)主管副總裁董事長財務副總監(jiān)以上（含）△〇〇★財務經(jīng)理以上（含）、集團財務人員△〇★≡子公司財務主管級以下（含）△★≡≡符號說明：申請△審核〇審批★備案≡1.2申請通過后由集團人力資源招聘或委托各公司人力資源進行招聘。所有正式財務人員需簽署《財務人員職業(yè)守則承諾書》，詳見附件。2調(diào)動。子公司財務人員調(diào)動程序同招聘申請流程。嚴禁私自跨公司聯(lián)系調(diào)崗，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)作辭退處理。3內(nèi)崗位競聘。為創(chuàng)造公平競爭的晉升環(huán)境，穩(wěn)定財務人員隊伍，調(diào)動財會人員崗位成才的積極性，集團內(nèi)各級財務崗位（含管理崗位）的人選優(yōu)先從集團內(nèi)人員中選拔、招聘。4財務人員崗位培訓。集團財務負責統(tǒng)一組織財會人員的業(yè)務培訓工作，提高各級財務人員的自身素質(zhì)，確實履行好財務人員的崗位職責。5辭職、辭退。按照集團人力資源管理制度執(zhí)行。6工作交接管理。6.1為明確經(jīng)濟責任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動或因故離職時，應該與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職；6.2財會人員辦理交接手續(xù)前，應該完成如下工作：6.2.1已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應登記完畢，并結(jié)出各賬戶的余額；6.2.2編制會計資料移交清冊，列明應交的會計憑證、賬簿、報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件資料和其他物品等內(nèi)容。6.3財會人員辦理交接手續(xù)時，必需由監(jiān)交人負責監(jiān)交。財務經(jīng)理級以下人員交接，由財務經(jīng)理監(jiān)交；財務經(jīng)理（含不設經(jīng)理的財務主管）交接，由集團財務派人監(jiān)交；集團財務人員交接，由財務總監(jiān)監(jiān)交或派人監(jiān)交。

7工作績效考核。7.1考核內(nèi)容、方法及范圍。集團財會人員考核內(nèi)容包括工作成績、操行、學識、工作態(tài)度、團隊協(xié)作等；考核方法采用定量考核與定性考核相結(jié)合，其中定量考核（工作成績）占80%，定性考核（操行、學識，工作態(tài)度、效率、質(zhì)量，團隊協(xié)作）占20%。新進入集團未滿試用期的人員不參加此考核。7.2考核頻度。根據(jù)公司整體人力資源管理情況，績效考核實行月度考核，月度考核次月20日前完成。7.3子公司財務經(jīng)理的雙重考核。集團對子公司財務經(jīng)理實行雙重考核，即由集團財務和子公司總經(jīng)理（或常務副總）分別對其進行考核，考核評分權(quán)重集團財務總監(jiān)占60%，子公司總經(jīng)理占40%。7.4考核的程序。7.4.1績效考核采用上級考核下級的方式，即集團財務總監(jiān)考核集團財務人員、集團財務總監(jiān)考核子公司財務經(jīng)理、財務經(jīng)理考核會計、出納等。7.4.2考核結(jié)果的確認及異議申訴考評人應書面告知被考核人經(jīng)確認的考核結(jié)果，并說明扣分項目及原因；被考核人對考核結(jié)果有重大異議的，在一周之內(nèi)有權(quán)向考評人的上級提出申訴；考評人的上級應在一周之內(nèi)對申訴進行調(diào)查并回復。7.5考核結(jié)果的運用。績效考核結(jié)果將作為員工薪酬、晉升、調(diào)整、續(xù)聘的直接依據(jù)。為保持集團財會隊伍的穩(wěn)定性，考核結(jié)果的運用原則上以正向激勵為主，對考核結(jié)果后進的人員進行教育、引導。8薪資管理。集團財務根據(jù)本地區(qū)財會人員市場工資水平，結(jié)合公司的經(jīng)濟效益和發(fā)展需要，確定各級財會崗位薪酬標準；各財務人員薪資調(diào)整，均需報集團財務總監(jiān)、人力資源總監(jiān)審批同意后辦理，其中集團財務、子公司財務副經(jīng)理以上調(diào)薪需經(jīng)主管副總裁審批；副總監(jiān)以上人員由董事長審批。各公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理不得私自進行財務人員薪資調(diào)整。三、外派財務人員的行政管理及行為規(guī)范。1工作計劃、工作目標、工作進度及工作結(jié)果向集團財務匯報；2財務人員的行政管理按各公司要求執(zhí)行，并接受所屬公司企管監(jiān)督，如考勤、著裝、行為舉止。各項福利在各子公司實施。3集團財務的集中例行會議、培訓，原則上在固定時間召開，并將固定會議時間報各公司總經(jīng)理和人力資源備案；各公司財務經(jīng)理在正常工作時間內(nèi)參加集團財務組織的臨時會議、外出培訓時，需提前一天向所屬公司總經(jīng)理提出申請并獲批準后方可實施。4集團財務對各公司財務經(jīng)理每月集中培訓一次，每月集中例會進行專業(yè)培訓及問題交流，提高財務人員的職業(yè)道德素質(zhì)、管理水平及專業(yè)勝任能力。四、獎懲。1.財務人員行政管理獎懲由各子公司、集團相關(guān)門按照制度進行；2.財務人員調(diào)動、調(diào)薪未按照規(guī)定程序辦理的，予以糾正，相關(guān)調(diào)動崗位直接上級一次性罰款500元?！靖絼t】本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度未明確的人力資源管理事項，參照集團相關(guān)人力資源管理制度執(zhí)行。本制度如與相關(guān)人力資源管理制度存在沖突，以本制度為準。

附件：**食品集團財務人員職業(yè)守則承諾書為了加強會計誠信建設，提高職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，促進會計工作，規(guī)范會計行為，維護市場經(jīng)濟秩序，本人對會計工作作出如下承諾：

一、認真執(zhí)行《會計法》，依法履行本人在公司的會計職責1、按規(guī)定審核、填制或取得原始憑證。對不真實、不合法原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證、予以扣留，請求查明原因，追究責任；對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正補充。2、按規(guī)定填制、審核記賬憑證，內(nèi)容完整，印章齊全。3、按規(guī)定設置會計賬簿，正確使用會計科目，賬簿封面與啟用表內(nèi)容填寫齊全，并按要求辦理建賬監(jiān)管手續(xù)。對偽造、變造、故意毀損會計賬簿或賬外設賬行為，予以制止和糾正，并及時向集團財務匯報。4、正確運用會計處理方法，不隨意變更；正確使用會計更正方法，賬簿無涂改、挖補、刮擦現(xiàn)象。

5、按規(guī)定核對會計賬簿，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。運用會計電算化記賬時，要做到電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)資料數(shù)據(jù)相符。6、按規(guī)定編制和報送財務會計報告，保證會計信息真實、完整。對指使、強令編造、篡改財務會計報告的行為予以制止和糾正，并向集團財務匯報。7、按規(guī)定裝訂、保管會計資料。運用會計電算化記賬時，做好數(shù)據(jù)備份，保證不毀損、滅失。8、調(diào)動工作或離職，與接管人員辦清交接手續(xù)。9、按規(guī)定建立健全并認真執(zhí)行內(nèi)會計控制制度，堵塞漏洞，提高管理水平和經(jīng)濟效益。

二、遵守會計職業(yè)道德規(guī)范，恪守職業(yè)道德

1、愛崗敬業(yè)。熱愛會計工作，盡心盡力，盡職盡職。

2、誠實守信。言行一致，不弄虛作假、不欺上瞞下，信守承諾，保守公司的商業(yè)秘密。3、廉潔自律。不收受賄賂，不貪污錢財，按法律、法規(guī)自我約束自己的言行。4、客觀公正。按會計業(yè)務事項的本來面目反映，不攙雜個人的主觀意愿，也不為他人意見左右，不偏不倚地處理會計業(yè)務事項。5、堅持準則。在處理會計業(yè)務事項過程中，時時刻刻嚴格按會計法律制度辦事。6、提高技能。不斷更新知識，使會計專業(yè)技能適應新形勢的需要。7、參與管理。積極參與財務管理，間接參與公司的其他管理活動，為公司的發(fā)展和管理完善獻計獻策。

8、強化服務。在公司的內(nèi)外交往中，具有文明的服務態(tài)度、強烈的服務意識和優(yōu)良的服務質(zhì)量。

三、嚴格按照稅法及相關(guān)法規(guī)，依法辦理涉稅事務按時申報納稅，按規(guī)定提取、繳納國家稅款，不延期申報，不參與偷、逃、抗、騙稅；按稅務機關(guān)要求辦理其它涉稅事務。四、遵守會計從業(yè)資格管理辦法，不斷更新知識，及時辦理注冊登記事宜。按規(guī)定辦理會計從業(yè)資格證書注冊登記事項，會計從業(yè)資格證書不得涂改和轉(zhuǎn)借；按規(guī)定完成繼續(xù)教育學時和內(nèi)容。

五、紀律追究

如違反集團財務人員管理制度及財務人員守則內(nèi)容，根據(jù)情節(jié)嚴重程度，本人愿無條件接受公司如下方式處罰：罰款、扣除績效等；降職、降級、降薪；調(diào)整到財務以外其他崗位；情節(jié)嚴重的，予以直接辭退，特別嚴重的，移交公安司法門處理。我承諾遵守以上承諾，如有違反，愿意接受公司給予的相應的處罰，并承擔相應的法律責任。

本承諾書一式兩份，公司存檔一份，本人一份。承諾人（簽名）：

年

月

日第三節(jié)預算管理制度一、目的為推動公司建立全面的預算管理體系,提升預算管理水平,強化內(nèi)控制,防范經(jīng)營風險，確保戰(zhàn)略目標實現(xiàn),結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制定本制度。適用范圍集團總及下屬各公司。做到全員參與,全面覆蓋,并實現(xiàn)對業(yè)務的事前預算控制、事中過程控制、事后執(zhí)行分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。管理內(nèi)容與要求總則1．預算：是指一個實體的營運計劃和控制工具,它用來確定在一段時間內(nèi)實現(xiàn)實體的目標所需要的資源和投入，公司預算包括經(jīng)營預算、資本預算、財務預算；2．預算管理：貫穿于集團及下屬子公司，經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)。采取以銷售為核心的預算管理模式，調(diào)動分配各項資源保證經(jīng)營目標，特別是銷售目標的實現(xiàn)，包括預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督環(huán)節(jié)；3．預算年度：1月1日至12月31日。(二)預算項目組成員及職責1．預算項目組成員集團成立集團預算項目組，成員包括集團總裁、副總裁，集團各總監(jiān)、各公司總經(jīng)理組成，集團總裁任組長，副總裁、財務總監(jiān)任副組長；2．預算項目組主要職責(1)審議有關(guān)預算管理制度，并提交董事會審批；(2)審議有關(guān)集團及各公司的預算控制目標并提交董事會審批；(3)審定、平衡年度預算方案，并提交董事會審批；(4)協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行中的重大問題。3．財務職責財務負責預算管理的日常工作。其職責主要包括：(1)草擬預算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請集團預算項目組審定；(2)草擬預算政策，編制企業(yè)預算草案，并提請集團預算項目組審定；(3)組織企業(yè)預算的編制、審核、匯總、報送及下達工作;(4)監(jiān)督、控制企業(yè)的預算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)企業(yè)預算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題，重大問題報集團預算項目組決定；(5)審核和編制預算調(diào)整方案草案，提交集團預算項目組審定、平衡；(6)完成集團預算項目組交辦的其他工作。4．預算執(zhí)行單位職責集團各、各公司為預算執(zhí)行單位，主要履行以下職責：(1)負責本單位預算編制、上報、控制、分析和考核工作；(2)負責將本單位預算指標分解落實到各基層單位、各崗位；(3)按照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行各項預算；(4)研究解決預算編制執(zhí)行中存在的問題；(5)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實際，提出預算調(diào)整的建議。(三)預算編制1．預算編制原則預算的編制實行全員參與,自上而下,上下結(jié)合，分別編制,分級匯總,綜合平衡的方式編制,各門要按照規(guī)定時間內(nèi),保質(zhì)保量完成預算的編制各階段工作任務,并根據(jù)集團預算項目組的意見及時修訂預算草案。2．預算編制時間年度預算編制一般在10月底啟動，12月底前完成。工作進度具體情況以當年下發(fā)預算工作安排通知為準。3．預算編制依據(jù)(1)經(jīng)營預算以銷售預算為起點.考慮宏觀經(jīng)濟條件，行業(yè)增長情況，結(jié)合公司長期規(guī)劃，以上一年度實際銷售為基期數(shù)，考慮來年市場增長情況制定本年度經(jīng)營規(guī)劃方案進行編制。成本項目預算按照公司標準成本體系進行預算。費用項目預算區(qū)分變動費用和固定費用,根據(jù)上年實際水平和預算期內(nèi)的變動因素,結(jié)合費用開支標準和降低成本和費用的要求,分項目,分責任門進行編制；(2)資本預算主要為資產(chǎn)及項目預算，形成資產(chǎn)采購計劃及項目推進計劃；(3)財務預算應在匯總公司經(jīng)營預算、資本預算基礎上編制，主要包含損益預算，資金預算。4．預算審核及下發(fā)集團各門及各子公司應先上報下一年度經(jīng)營目標，集團預算項目組審核批準后，依據(jù)審批后目標進行預算目標的分解，并按預算編制時間上報年度預算，最終經(jīng)集團預算項目組審核后報董事會批準后正式執(zhí)行。(四)預算執(zhí)行與控制1．預算執(zhí)行預算執(zhí)行控制至科目級，預算指標的核算方式為權(quán)責發(fā)生制，對報銷滯后及固定性、合同性支出及時預提，確保預算指標的真實、準確。2．預算控制(1)預算控制方式預算控制方式為月度預算控制，變動費用采取變動費用率進行控制，固定費用采取限額控制。當月費用結(jié)余，下月不得繼續(xù)使用，當月預算事項未發(fā)生會在下月發(fā)生事項除外。不允許超預算和預算外支出并嚴格按照時間進度、銷售進度進行追蹤、落實。(2)超預算超預算指在年度預算中有該類事項或針對該類事項預算的有資金收支額度，但發(fā)生的資金收支超出該事項預算周期控制額度的事項；預算外支出是指在年度預算中沒有該類事項。(五)預算調(diào)整預算一經(jīng)批準，無特殊情況不得隨意更改與調(diào)整。1．預算調(diào)整方式本制度預算調(diào)整原則上為季度調(diào)整。調(diào)整時間為每季度末15日前。如特殊情況，可月度調(diào)整。 2．預算調(diào)整原則調(diào)整原則以年度凈利潤不變或增加為總原則，若有相關(guān)新增的費用支出，按照收支平衡原則，增加毛利或創(chuàng)收進行費用的彌補，保證公司的總收益預算指標達成。3．預算調(diào)整審批預算執(zhí)行門在對上季度預算執(zhí)行情況進行分析的基礎上，提出預算調(diào)整申請；財務審核預算執(zhí)行單位上報的調(diào)整申請，并提出意見報董事會；董事會最終審批通過季度預算調(diào)整。(六)預算反饋與分析1．各預算責任門各預算責任門應加強預算的日常管理，指定專人負責本門的預算管理，建立門預算管理臺賬，進行精細化的預算項目管理，從定量和定性兩個層面充分分析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀，發(fā)展趨勢及存在的問題。對預算執(zhí)行差異客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施和建議。2．各公司財務各公司財務嚴格執(zhí)行預算管理制度，對預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向各公司相關(guān)預算責任門反饋，并制作月度預算分析報告，報送財務預算管理。3．財務財務應當運用財務報告和其他相關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向經(jīng)營管理委員會及各公司報告執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預算目標的影響，促進公司完成預算目標，并制作集團預算合并分析報告，通報預算執(zhí)行情況，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進意見。注：預算分析報告內(nèi)容應至少包含本期預算數(shù)、本期實際數(shù)、本期差異數(shù)、累計預算數(shù)、累計實際數(shù)、并對差異額進行分析。產(chǎn)生不利差異的原因，責任歸屬，改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行推動的建議等。(七)預算考核集團實行對預算執(zhí)行情況的考核制度，并與相應激勵制度掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權(quán)威性。人力資源具體負責預算的執(zhí)行考核，銷售收入、毛利率、凈利作為績效考核的核心指標。（八）罰則1、各公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理，集團財務總監(jiān)、總裁對責任核算單位當月預算費用進行整體控制。各責任核算單位應進行內(nèi)費用控制，對內(nèi)各門進行門、項目單項控制，以確保整體費用控制不超預算。2、整體費用預算控制權(quán)限責任核算單位整體費用控制子公司/集團各財務總監(jiān)總裁董事長處罰超預算累計金額<20000元申請審核簽批報備應報批未報批發(fā)生的超預算費用，財務經(jīng)理罰款100元/次，總經(jīng)理罰款200元/次。超預算累計金額〉=20000元申請審核審核簽批3、預算專項費用與費用實際發(fā)生時間不一致的，可不認定為超預算費用；當期費用超預算，為了規(guī)避超預算情況而人為調(diào)整預算費用時間的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對費用經(jīng)手人、門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理罰款200元/人/次。4、罰款金額直接由財務結(jié)合人力資源開具處罰單，在發(fā)放工資時扣除。（九）附則。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第四節(jié)員工借款與日常費用報銷管理規(guī)定審批崗位職責及權(quán)限員工借款及日常費用報銷審批崗位及崗位職責。申請人（借款人或報銷人）：對所申請項目的真實性、準確性、及時性、合法性負責。門負責人：對事項的真實性、必要性、合理性、門費用控制進行審核。費用專員（或核算主管、預算主管）：對票據(jù)的真實、合法、合規(guī)進行審核，對票據(jù)的粘貼是否符合要求進行審核；預算主管對費用是否超預算進行審核。子公司財務經(jīng)理（或集團財務總監(jiān)）：對有無借款未還及申請項目的真實性、合規(guī)性、合法性、是否有預算進行審核，對費用進行總體預算控制。子公司總經(jīng)理、主管總裁及副總裁、董事會秘書長：對主管責任單位申請事項的真實性、必要性復核，對責任單位費用進行整體把控和平衡。董事長：對超出主管總裁及副總裁、董事會秘書長權(quán)限事項進行審批。出納：審核單據(jù)簽批手續(xù)的完整性和準確性，無誤后辦理支付。各崗位借款與日常費用審批權(quán)限詳見附表1-2，采購實物資產(chǎn)的，由董事長進行終審；其他特殊借款及費用報銷，主管總裁、副總裁、董事會秘書長認為有必要報董事長終審的，報董事長終審審批。費用報銷程序申請人填寫《費用報銷申請單》。相關(guān)審核人對《費用報銷申請單》進行職責審核，審核的內(nèi)容包括費用類別、費用額度、費用期限、真實性、合法性、合規(guī)性等，并在《費用報銷申請單》的相關(guān)位置簽字。出納根據(jù)審核簽字后的《費用報銷申請單》付款。費用報銷超預算的，按照《預算管理制度》規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行；超出報銷標準的，按照《費用報銷標準及管理規(guī)定》執(zhí)行。需事先進行申請后方可進行報銷的費用應事先進行申請，費用報銷要求詳見附件《主要費用類別報銷要求》。票據(jù)報銷基本要求發(fā)票真實有效，加蓋發(fā)票章或公章。發(fā)票真假可通過取得發(fā)票地的國、地稅網(wǎng)站＂發(fā)票真?zhèn)尾樵儯⑦M行鑒別，也可以撥打：區(qū)號+12366，進行電話查詢。所有報銷的單證和票據(jù)必須填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，加蓋的印章清晰可辨。機打發(fā)票不允許手工填制，否則視為無效票據(jù)（發(fā)票上注明的除外）。所有定額發(fā)票必須用黑筆將客戶名稱、經(jīng)營項目（用途）、日期填寫完整，不填寫、漏寫或不是用黑筆填寫的視為無效票據(jù)，不予報銷。發(fā)票上列明XX一批，無清單或清單不合規(guī)的視為無效票據(jù)，不予報銷。特殊情況無法取得發(fā)票并無法取得其他任何費用證明單據(jù)的，由董事長簽批后方可報銷。所有票據(jù)應按照事項進行編號、業(yè)務發(fā)生時間的先后順序粘貼，裝訂線以左不得粘貼；自左向右、自上而下魚鱗式粘貼；粘貼單上的票據(jù)不得大于粘貼單邊緣。票據(jù)簽批單上的報銷門、日期、摘要、入帳科目、附件張數(shù)、金額及合計及大小寫、經(jīng)辦人必須全如實填寫，不得有空項。罰則申請人未真實填寫申請事項，罰款100元；門負責人未進行盡職審核的，每次每項對門負責人處以200元罰款。對報銷人虛假報銷費用的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不得報銷相關(guān)一切費用，并處以虛假報銷事項的5倍罰款。費用專員（核算主管）對經(jīng)審驗過后的票據(jù)仍有假票、不符合稅法規(guī)定票據(jù)的，每次每項處以50元罰款、財務經(jīng)理（或財務總監(jiān)）處罰100元。財務經(jīng)理（或財務總監(jiān)）對費用標準及預算情況進行把控，未進行把控簽字并未向總經(jīng)理、主管總裁及副總裁、董事會秘書長進行匯報的，每次罰款200元；總經(jīng)理、主管總裁及副總裁、董事會秘書長未對申請事項整體控制導致嚴重超支或其他嚴重情況的，每次每項處以500元罰款。費用報銷必須在業(yè)務發(fā)生7個工作日內(nèi)進行審批報銷，一線銷售人員的差旅費以每月26日至次月25日為1個周期，每月28號前必須郵寄到公司報銷。未及時進行借款歸還的，按日息5‰收取資金占用費，最低不得低于50元。需董事長審批的經(jīng)辦人應在30日內(nèi)遞交董事長審批完畢，超期的每次每項對經(jīng)手人處以100元罰款。嚴禁轉(zhuǎn)移經(jīng)手人進行業(yè)務審批，對不合常理的報銷事項及非職位內(nèi)的報銷事項一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每次每項對經(jīng)手人處以200元罰款，對各環(huán)節(jié)審批人處以100元罰款。單據(jù)簽批手續(xù)不全、不正確，出納支付款項的，每次罰款50元。所有罰款在當月工資中直接扣除。本管理規(guī)定自下發(fā)之日起開始生效 。相關(guān)附件借款及費用報銷審批權(quán)限表；采購及工藝變動審批權(quán)限表；主要費用類別報銷要求；費用事前申請表；出差申請單。員工借款與日常費用報銷審批權(quán)限表（董事會）單位門/人員項目申請人門

負責人核算預算主管財務

財務總監(jiān)主管副總裁董事會秘書長董事長董事會董事會秘書長借款、事先申請△〇★日常費用△〇〇董事會辦公室各門借款、事先申請△〇〇≤2萬★＞2萬★日常費用△〇〇〇運營研發(fā)新品研發(fā)借款△〇〇〇≤2萬★＞2萬★新品研發(fā)費用△〇〇〇采購及工藝變動審批權(quán)限表（食品、面業(yè)、國花）項目細分項目子公司財務經(jīng)營管理委員會董事長門經(jīng)理主管副總財務經(jīng)理總經(jīng)理門主管財務總監(jiān)主管副總裁經(jīng)營管理委員會總裁董事長價格變動銷售價格、采購價格變動率>5%△〇〇〇〇★≡工藝變動影響到質(zhì)量、成本、產(chǎn)品價格的工藝變動△〇〇〇〇★≡符號說明：制單△審核〇審批★備案≡主要費用類別報銷要求費用名稱核算內(nèi)容是否提前申請是否要求合同票據(jù)粘貼順序說明廣告費銷售、宣傳產(chǎn)品所發(fā)生的廣告費、宣傳費、廣告制作費、資料費等是是申請、發(fā)票、合同廣告播出、廣告設計制作合同及廣告、涉及等專用發(fā)票進店費直接進商超費用以及支持經(jīng)銷商進店等費用是是申請、發(fā)票、驗收資料驗收合格報告、資料等展會費公司銷售門參加相關(guān)展會所發(fā)生的費用，包含展會期間人員的餐飲、住宿、展位租賃、相關(guān)設備發(fā)生的費用等是根據(jù)情況申請、發(fā)票、展覽說明、費用明細附參展人員、時間、地點、內(nèi)容、展會相關(guān)設備名稱、發(fā)票、合同等。物流費貨物運輸費用，裝卸費等否是發(fā)票、清單需運輸明細，即運輸起運地，目的地，運輸重量，運輸計價單位，次數(shù)，承運人或者單位等研發(fā)費用研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)等所發(fā)生的設計費等是是申請、發(fā)票、收據(jù)、合同設備調(diào)試費、原材料和半成品費、資料費、設備折舊，其他相關(guān)經(jīng)費否否發(fā)票、清單辦公費光纖網(wǎng)絡費、花卉租賃費等專項費用。是是申請、合同、發(fā)票一次申請，在合同期內(nèi)可重復使用。通信電話費、印刷復印費、圖書資料費、報紙雜志費和辦公用品費等日常費用。否根據(jù)情況發(fā)票、清單通訊費需通訊業(yè)機打發(fā)票，發(fā)票抬頭為公司；一批購入的辦公用品需附銷售清單并加蓋印章。業(yè)務招待費招待內(nèi)外人員所發(fā)生的費用，含交通費，餐費，住宿費等是否申請，發(fā)票超200元提前申請后方可報銷，申請應說明招待目的，招待人數(shù)、職務、預計金額等。差旅費出差發(fā)生的油費、過路費、車（機）票、住宿費、補貼、其他雜費等是否差旅費報銷單、車票、油費、住宿費、其他雜費發(fā)票出差需事前申請并經(jīng)門負責人批準。報銷時注明出差人員，日期，目的地，具體費用明細，金額。如有餐補需提供發(fā)票。市內(nèi)交通費辦公所在城市內(nèi)辦事發(fā)生的交通費否否發(fā)票注明外出時間，事項內(nèi)容。車輛費用油費、停車費、維修保養(yǎng)、車輛保險費、車輛補助等。是否發(fā)票、清單維修保養(yǎng)費需附費用明細。修理費固定資產(chǎn)按照規(guī)定發(fā)生的修理費用，以及所使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費用。是否發(fā)票、清單標明修理設備的名稱，內(nèi)容，時間，具體費用明細。會務費相關(guān)專門會議發(fā)生的費用，包括參會人員的交通費，住宿費，餐費以及租賃會場發(fā)生租賃費等是有會議費發(fā)票、清單需要后附會議召開時間，地點，內(nèi)容，參會人員名單，各費用明細金額日常例行會議等否否發(fā)票、清單福利費節(jié)假日發(fā)放福利品、節(jié)假日重大活動、員工生病探望等。是否申請、發(fā)票、清單職工食堂等發(fā)生的費用、高管相關(guān)醫(yī)療費。否否發(fā)票、清單食堂發(fā)生費用需在報銷時，提供購買貨物，時間，名稱，數(shù)量，單價，金額清單。工會經(jīng)費工會會議費用，相關(guān)活動費用等是否發(fā)票、清單后附工會活動時間，地點，內(nèi)容，人員，費用明細保險費財產(chǎn)保險費用、員工社保以外的其他保險費等。是是發(fā)票、合同財產(chǎn)保險費用需有保險協(xié)議。租賃費包括房屋租賃費用，設備租賃費用等是是發(fā)票或收據(jù)、協(xié)議咨詢費向有關(guān)咨詢機構(gòu)咨詢所支付的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問、審計費用等支付的費用是是發(fā)票、協(xié)議咨詢合作協(xié)議、咨詢項目明細等職工教育

經(jīng)費各類內(nèi)外專業(yè)性培訓、崗位適應性培訓及后續(xù)教育、外出培訓的相關(guān)支出、職工崗位自學成才獎勵費用等相關(guān)費用是根據(jù)情況合同、咨詢類發(fā)票及其他支出票據(jù)、申請等與固定合作單位的需提供培訓合作合同、單項培訓發(fā)生費用前需提前申請。招聘費招聘現(xiàn)場費用、接待招聘人員費用、招聘網(wǎng)站等合作費用是是合同、發(fā)票、申請招聘網(wǎng)站合作需簽署合作合同，招聘接待費用需提交招待費用申請；現(xiàn)場招聘應提交書面申請。獵頭費招聘高端人才與獵頭公司合作費用。是有合同、發(fā)票備注：1、一般費用提前申請并經(jīng)董事長審批同意，辦理過程中超出申請審批金額的，仍需董事長審批；未超審批金額，報銷時無需董事長再行審批。

2、購置固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)提前申請并經(jīng)董事長審批同意，如需安裝驗收、另行建造施工或申請項目內(nèi)容（含金額）發(fā)生重大變動的，報銷入賬時仍需董事長審批；如購置資產(chǎn)直接使用、無需安裝、未超申請金額的，報銷時無需董事長再行審批。費用事前申請表20年月日申請門申請人費用項目預計金額

費用申請說明：門負責人財務經(jīng)理/總監(jiān)總經(jīng)理/主管副總裁總裁董事長出差申請單20年月日申請門出差申請人交通工具預計費用金額預計出差期間年月日時至年月日時共天

出差事由及預期完成情況說明：門負責人意見：備注：出差申請單作為差旅費用報銷的依據(jù)之一。第五節(jié)差旅費及招待費標準實施管理辦法目的為了規(guī)范公司的差旅費、招待費、加班工作餐費的管理，貫徹勤儉節(jié)約、提高效率的原則，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)定。適用范圍董事會辦公室，各委員會，各公司，各。管理內(nèi)容與要求差旅費用差旅費定義：是指公司員工因辦理公務出差期間產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用；包括但不僅限于長途交通費、出差地市內(nèi)交通費、出差餐費、住宿費、燃油費、過路費等。差旅費用標準及管理辦法。交通費標準及管理辦法：交通費標準:級別標準超標準乘坐審批人備注總裁飛機經(jīng)濟艙、輪船二等艙、火車軟臥、動車、高鐵董事長副總裁集團總監(jiān)、副總監(jiān)火車的硬座、軟座、硬臥、軟臥、動車、高鐵二等座，汽車坐票、臥鋪，輪船的三等艙總裁超標準乘坐不得超過副總裁標準總經(jīng)理、副總經(jīng)理總裁門經(jīng)理火車的硬座、軟座、硬臥、動車，汽車的坐票、臥鋪，輪船的三等艙副總裁超標準乘坐不得超過副總監(jiān)、副總經(jīng)理標準其他人員火車硬座、軟座、硬臥、汽車坐票總監(jiān)/總經(jīng)理超標準乘坐不得超過門經(jīng)理標準出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買臥鋪票，否則須購買硬座車票或按火車硬座標準核準報銷金額。經(jīng)理級（含經(jīng)理級）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需提前經(jīng)門經(jīng)理批準后，方可報銷。經(jīng)辦人員在報銷公共交通費和出租車費用時，需提供時間、事由、路線清單。出差餐費、住宿費標準及管理辦法：出差餐費、住宿費標準（單位：元/人/天）級別餐費住宿費A類B類A類B類總裁200150400300副總裁級120100300200集團總監(jiān)、副總監(jiān)8070260150總經(jīng)理/副總經(jīng)理8070260150門經(jīng)理6050200100其他人員5040200100A類地區(qū)指直轄市、省會城市、經(jīng)濟特區(qū)、青島、深圳、大連、廈門、蘇州、汕頭。B類地區(qū)指除A類城市以外的城市。住宿費計算，以出差人員在外住宿天數(shù)為準。出差地有公司提供的住所，不報銷住宿費。公司不同級別員工共同出差，由帶班人員控制各項開銷，不得超過按照人員計算的餐飲、住宿標準。如是同性住宿，標準按合計標準的70%予以報銷。因業(yè)務需要，需與外人員一同出差的，外人員的差旅費用報銷標準參照公司陪同人員標準。集團內(nèi)各公司之間因業(yè)務支持而需要共同出差的，差旅費用由被支持方承擔；各公司之間因相互學習及人員培訓而發(fā)生的差旅費用各自承擔。公司總監(jiān)級/總經(jīng)理級以上（含總監(jiān)/總經(jīng)理）出差可以自駕車或由公司安排車輛，總監(jiān)級/總經(jīng)理以下人員原則上不能自駕車。但如特殊情況需要自駕車或公司安排車輛的，需經(jīng)總監(jiān)/總經(jīng)理批準后執(zhí)行。自駕車或公司安排車輛按行駛里程報銷燃油費、停車費、過路費，按級別標準報銷出差餐費、住宿費。停車費用報銷時，需注明事項、停車時間、及車牌號。出差人員的直接領(lǐng)導對出差事由和出差費用的真實性負有審核責任，并對報銷的相關(guān)規(guī)定負有講解和說明的職責。出差餐費、住宿費在標準內(nèi)的，以出差期間票據(jù)為依據(jù)給予實報實銷，超標分不予報銷。報銷差旅費用時，須對報銷事項做出明確的說明，填寫“差旅費報銷單”。違規(guī)虛報、多報費用者，一經(jīng)查明，責令其退回多報分，對于情節(jié)嚴重的，將對有關(guān)人員進行嚴肅處理。出差人員發(fā)生各項費用，須取得合法、合規(guī)票據(jù)。連續(xù)出差1個月以上的，可以分階段、分事項報銷，其他情況嚴禁拆單報銷。長期出差崗位的差旅費用標準及管理辦法。長期出差是指出差在某地停留時間超過20天的情況。長期出差人員住宿費用按正常住宿費用的70%報銷。招待費用招待費定義：是指公司各門日常工作中為開展各類生產(chǎn)、經(jīng)營活動而發(fā)生的客戶關(guān)系維護、交際應酬、饋贈紀念品、出差途中發(fā)生的業(yè)務招待等費用、陪客戶參觀而發(fā)生的旅游費、交通費、住宿費等?？蛻絷P(guān)系維護費在開展正常的經(jīng)營業(yè)務時，為了保證合作關(guān)系的維護、經(jīng)營目標的達成而發(fā)生的費用。關(guān)系維護費在發(fā)生前需按照《特殊費用審批表》的要求，審批完畢后方可列支費用。日常招待費公司在日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的普通接待用餐、住宿、業(yè)務宴請用餐等費用；餐飲費用標準以人數(shù)來確定，計算方法為人數(shù)×餐飲費標準等于實際最高可報銷金額，不得超過該標準金額，此標準為包含煙和酒水的費用（元/人）。招待級別餐飲費招待標準住宿費標準銀行/稅務/工商/公檢法/廠家行政機關(guān)：正科級以上（含）廠家：副總以上（含）100300一般80200其他80200內(nèi)關(guān)聯(lián)單位50公司招待所集團人員出差到成員公司所在地，原則上各公司不得進行在外招待（可在食堂就餐），特殊情況如會議、加班等需要招待的，不得超過內(nèi)關(guān)聯(lián)單位招待標準。集團人員長期出差在各子公司所在地，單獨在食堂記賬費用，定期與集團對賬結(jié)算。集團安排在廠區(qū)進行的大型會議、招聘等食堂用餐費用，可單次結(jié)算。饋贈禮品對外贈送禮品，需要經(jīng)辦人根據(jù)客人重要性合理確認禮品價值，同時按照《特殊費用審批表》的要求，提前審批完畢后方可列支費用。公司會議用餐公司會議用餐標準原則上以20元/人/餐標準。如特殊情況需要超標準執(zhí)行的，由會議召開方按照《特殊費用審批表》的要求，提前審批完畢后方可列支費用。公司接待客人旅游門票、就餐、住宿、交通等費用。與客人到風景區(qū)旅游，經(jīng)辦人員應根據(jù)客人的級別合理選擇地點，并事前按照《特殊費用審批表》的要求，提前審批完畢后方可前往。其他事項本公司陪餐人員根據(jù)被招待方對口陪同，一般控制在2人，確因工作需要原則上不得超過對方人數(shù)，嚴禁一客多陪。正常餐飲招待外的其他招待項目，原則上由門經(jīng)理級（含）以上人員參加，并事先向主管總裁或副總裁匯報。市內(nèi)交通費用標準及管理辦法門經(jīng)理級以上（含經(jīng)理）在市區(qū)內(nèi)辦事可乘坐出租車，但享受公司車輛補貼和公司配車人員除外；經(jīng)理級以下人員在市區(qū)辦事原則只報銷公共交通費用，如確實有特殊原因需要乘坐出租車，需提前經(jīng)門經(jīng)理同意后方可報銷。報銷出租車費用時，需要提供出租車路線，包括時間、起止地點、事由。小車費用標準及管理辦法小車費用包括公司車和私人車輛用于辦理公司業(yè)務。公司車輛可報銷費用包括油費、維修費、過路過橋費、保險費、洗車費、停車費用等；私人車輛可報銷用于辦事期間的油費、過路過橋費、停車費。公司車輛報銷油費時，需提供經(jīng)車輛管理門核實的里程表進行報銷；公司車輛報銷洗車費時，應提供經(jīng)車輛管理門簽字的洗車登記清單。私人車輛報銷油費時，需提供行駛里程。報銷停車費時，需要提供停車時間、事由、車牌號。個人車輛享有車輛補貼費用的，不得報銷燃油、停車及其他相關(guān)費用，差旅費可按規(guī)定報銷。其他各集團子公司、成員公司可在本管理制度的權(quán)限內(nèi)，結(jié)合公司實際情況制定相應的管理費用標準及實施辦法，銷售人員出差標準及實施辦法，并報集團財務備案后執(zhí)行。如特殊原因，不能按以上標準金額執(zhí)行的，需要事前書面報董事長審批后，方可超標準報銷。本管理制度的解釋權(quán)歸集團財務。附則本規(guī)定自20XX年12月1日起執(zhí)行。特殊費用申請表申請單位：日期：年月日費用項目：費用類型預計總金額（元)預借金額（元）事項說明：經(jīng)辦人：門負責人：子公司財務經(jīng)理/財務總監(jiān)：總裁、副總裁/總經(jīng)理：董事長：備注：1、本表格應按發(fā)生事項如實填寫；2、預借金額是向公司借款的金額，此項目為選填項；3、審批表應結(jié)合公司《借款與費用報銷審批權(quán)限表》的權(quán)限要求，由相關(guān)權(quán)限領(lǐng)導簽字；4、此申請表作為財務費用審核參考，不作為財務入賬憑證。第六節(jié)費用預算控制管理辦法一、目的1、為了使公司的費用預算控制更加有序、方便管理。2、為了預算更好的執(zhí)行及提高使用效率，特制訂本辦法。二、適用范圍1、集團總及下屬公司。2、本辦法由集團財務負責實施和解釋。三、費用預算控制的原則和方法。1、費用預算的控制實施變動費用按比率控制，日常費用按額度控制的原則，預算內(nèi)費用按照《員工借款及費用報銷管理辦法》的授權(quán)進行審批執(zhí)行，超預算費用需報集團財務預算經(jīng)理審核后，由總裁或董事長審批。2、各單位費用控制由財務費用會計登記費用控制臺賬，根據(jù)費用超預算情況告知經(jīng)辦人需辦理超預算審批流程，并在費用單據(jù)上備注超預算情況。四、管理內(nèi)容和要求。（1）費用會計每天更新公司費用管控總表（附件一）。（2）費用會計每天更新門費用管控明細表（附件二）。（3）費用會計把更新完的費用管控總表和費用管控明細表放到公司快盤共享給財務經(jīng)理、集團預算經(jīng)理、財務總監(jiān)。（4）費用應按照配比原則，當期費用當期計入預算損益報表，逾期費用按照超預算費用處理，按照超預算控制權(quán)限簽核。（5）日常費用是當期比對，費用會計在審核費用同時更新費用管控明細表，若未超當期預算則按照公司規(guī)定審核；若超過當期預算則告知經(jīng)辦人需辦理超預算審批流程，并在費用單據(jù)上備注超預算情況。（6）變動費用分為兩步控制：①當期比對，費用會計在審核費用同時更新費用管控明細表，若未超當期預算則按照公司規(guī)定審核；若超過當期預算則告知經(jīng)辦人需辦理超預算審批流程，并在費用單據(jù)上備注超預算情況。②累計比對，每月末費用會計核對累計預算金額和累計實際發(fā)生額及提取比例和實際比例二個指標，這兩個指標中的任何一個實際指標大于預算指標則通知（每月5日前通知使用門主管，通知見附件三）使用門再申請該費用時應提供有相關(guān)權(quán)責主管簽核的預算超支說明和后續(xù)費用使用方案。（7）由于費用核銷的方式不同，如攤銷費用在當期發(fā)生但當期只確認了分，其余分在以后各期確認。費用明細管控表則是按當期實際發(fā)生的費用記錄。攤銷費用根據(jù)預算核算方式在月底出具報表前進行核對調(diào)整。（8）稽核①每月提交預算報告時財務負責人應核對報告數(shù)據(jù)和費用會計記錄數(shù)據(jù)，若不一致應查明原因并在備注中說明。②集團總預算負責人應每周查看一次費用管控表；每兩月抽查一次。（9）罰則①費用會計沒有及時更新費用管控表，每發(fā)現(xiàn)一次罰款20元。②費用會計未按照公司規(guī)定標注超預算情況的，每發(fā)現(xiàn)一次罰款20元。③超預算未進行超預算審批流程而報銷的，財務經(jīng)理、出納每發(fā)現(xiàn)一次每人罰款20元。（10）附件①附件一----費用管控總表②附件二----門費用匯總表及登記表③附件三----超預算通知表**公司20XX年費用管控表費用類別費用明細*月累計實際收入累計預算金額累計實際發(fā)生額實際比例節(jié)+超-預算金額月實際收入提取比例提取金額實際發(fā)生額余額銷售費用變動費用廣告費進店費展會費物流費日常費用研發(fā)費用辦公費業(yè)務招待費差旅費市內(nèi)交通費車輛費用修理費會務費福利費工會經(jīng)費保險費租賃費咨詢費職工教育經(jīng)費招聘費獵頭費合計管理費用日常費用廣告費進店費展會費物流費研發(fā)費用辦公費業(yè)務招待費差旅費市內(nèi)交通費車輛費用修理費會務費福利費工會經(jīng)費保險費租賃費咨詢費職工教育經(jīng)費招聘費獵頭費合計財務費用手續(xù)費利息合計總計核準人：制表人：*月**門費用匯總表*月**門費用登記表費用類別費用明細預算金額實際金額余額廣告費進店費展會費物流費變動費用廣告費0日期金額事由日期金額事由日期金額事由日期金額事由進店費0展會費0物流費0日常費用研發(fā)費用0辦公費0業(yè)務招待費0差旅費0市內(nèi)交通費0車輛費用0修理費0會務費0福利費0工會經(jīng)費0保險費0租賃費0咨詢費0職工教育經(jīng)費0招聘費0獵頭費0合計0合計0合計0合計0合計0核準人： 制表人：**門超預算通知表費用項目指標一指標二備注累計預算金額累計實際發(fā)生金額節(jié)+超-提取比例實際比例節(jié)+超-該項費用已超預算請?zhí)峁┫嚓P(guān)權(quán)責主管簽核的預算說明和后期費用使用計劃，以免耽誤門費用申請和使用。合計核準人：制表人：第七節(jié)貨幣資金內(nèi)控制度目的。為加強對貨幣資金的內(nèi)控制，規(guī)范貨幣資金行為，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊，保證資金的安全，提高資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，并結(jié)合集團的實際情況，制定本制度。范圍本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行匯票存款、保證金存款等。貨幣資金業(yè)務主要包括：

現(xiàn)金收支、銀行存款收支、其他貨幣資金收支、現(xiàn)金盤點及銀行存款余額對賬調(diào)節(jié)、票據(jù)及印章管理。

本制度所稱現(xiàn)金包括：現(xiàn)鈔、所有權(quán)屬歸公司的個人銀行儲蓄卡存款?？刂颇繕私档唾Y金成本，提高資金收益水平，確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率。貨幣資金業(yè)務的職責分工與授權(quán)審批設置明確，貨幣資金業(yè)務流程合理、完整，防范資金交易中可能存在的差錯、舞弊行為和財務風險。貨幣資金業(yè)務的會計記錄真實、完整和準確，貨幣資金業(yè)務的確認、計量和報告符合會計準則的規(guī)定，確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)規(guī)章制度。保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實相符?？刂埔髰徫宦氊煼止ぃ瑢嵤┎幌嗳輱徫环止ぴ瓌t。貨幣資金業(yè)務不相容的崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與稽核；票據(jù)的保管與印章的保管；網(wǎng)銀系統(tǒng)U盾與密碼管理；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和憑證記帳工作。授權(quán)審核：貨幣資金業(yè)務的相關(guān)門與經(jīng)辦人員應嚴格履行授權(quán)審批程序，審批人應嚴格遵守集團及子公司的財務管理制度進行審批，不得超越權(quán)限審批。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，貨幣資金經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向財務經(jīng)理報告，由財務經(jīng)理向上級領(lǐng)導及財務管理總監(jiān)報告。

貨幣資金的收支流程控制。嚴禁出納以外未經(jīng)授權(quán)的門或人員代表公司辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸資金，包括銷售人員通知客戶將款項打入銷售人員個人卡中再轉(zhuǎn)交公司行為。銷售收款。當發(fā)生銷售業(yè)務時，銷售內(nèi)勤開具《銷售出庫送貨單》，銷售經(jīng)理進行審核，特殊價格需總經(jīng)理審批，銷售內(nèi)勤帶客戶至出納處收款（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、POS機刷卡），出納核對正確、無誤、簽批手續(xù)齊全后收取款項，并向客戶開具3聯(lián)收款收據(jù)，收據(jù)應載明收款日期、客戶名稱、金額大寫、小寫并由繳款人親筆簽字，并在收據(jù)及《銷售出庫送貨單》上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個人印章；出納將《銷售出庫送貨單》及收據(jù)客戶聯(lián)交客戶到倉庫辦理提貨事宜，記帳聯(lián)交會計編制憑證。當發(fā)生客戶將貨款直接打入公司帳戶業(yè)務時，由出納每天隨時進行查款（網(wǎng)絡），在收到款項后填寫當日到款明細表、發(fā)送至銷售內(nèi)勤處，確認客戶姓名，并按到款明細對卡類帳戶分別開具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個人印章，客戶聯(lián)自已存檔裝訂，記帳聯(lián)交會計編制憑證。其它收款其他收款是指銷售收款以外的各類款項的收取，如集團資金周轉(zhuǎn)需要、出于經(jīng)營需要的借款、個人歸還借款等。當發(fā)生其它收款時，相關(guān)門應根據(jù)到款的性質(zhì)、用途向財務經(jīng)理說明相關(guān)情況。

出納應根據(jù)實際情況，審核相關(guān)票據(jù)，向財務經(jīng)理問明款項用途、性質(zhì)后，開具收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個人印章，記帳聯(lián)轉(zhuǎn)會計。付款控制：

出納應當對經(jīng)批準后的《經(jīng)營資金日報表》、《費用報銷單》、《差旅費報銷單》、《借據(jù)》等付款單據(jù)進行復核，復核資金支付事項的審批是否齊全，權(quán)限是否正確，是否有預算，相關(guān)附件是否齊備，金額計算是否準確，查詢付款金額與帳余是否相符，復核無誤后，轉(zhuǎn)會計編制記帳憑證，出納核對憑證無誤后辦理款項支付，并在相關(guān)票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章，并由經(jīng)手人簽字。對不符合財務管理制度、審批不全、附件不齊、金額計算不正確的相關(guān)付款，出納應拒絕辦理，并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人員重新辦理。對在結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時向財務經(jīng)理匯報，由財務經(jīng)理向上級主管門報告。

集團各子公司應按集團《財務管理制度》規(guī)定的時限上報《月經(jīng)營資金預算》、《周經(jīng)營資金預算》、《經(jīng)營資金收支匯總表》。憑證編制、簽字、審核、記帳控制（流程圖）所有資金收付類憑證全由會計人員編制，出納在財務系統(tǒng)內(nèi)進行出納電子簽字，并在紙質(zhì)憑證上加蓋個人印章。經(jīng)出納簽字后的憑證轉(zhuǎn)核算主管于次日下班前在財務系統(tǒng)內(nèi)審核，財務經(jīng)理于每周六在財務系統(tǒng)內(nèi)進行記帳處理。所有關(guān)聯(lián)到供應商、客戶的往來，必須通過“應付帳款”、“應收帳款”等往來科目進行核算，即使是1對1的現(xiàn)銷業(yè)務，也必須做2張憑證通過“應收帳款”核算。報表編制、貨幣資金日清月結(jié)核對控制每日營業(yè)結(jié)束，出納編制《經(jīng)營資金日報表》并核對貨幣資金各科目帳面余額與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)結(jié)帳時點余額是否相符、盤點帳實是否相符，確認無誤后打印簽字報財務經(jīng)理，如有誤應立即查明原因并報財務經(jīng)理協(xié)調(diào)，如差額未查清前，出納、財務經(jīng)理不得下班。財務經(jīng)理在財務系統(tǒng)內(nèi)核對各貨幣資金余額無誤后，根據(jù)周資金計劃及已審批過的相關(guān)票據(jù)填寫“次日計劃支出項目”及“次日計劃支出金額”簽字并報總經(jīng)理審核，快盤系統(tǒng)資金報表必須于當日19：00前更新。票據(jù)、印章、銀行卡保管的控制各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、電匯等）由出納向銀行購買，并妥善保管，并建立“重要票據(jù)領(lǐng)用登記簿”，財務經(jīng)理定期盤點。已簽發(fā)的支票和空白票據(jù)如果遺失，應及時向開戶銀行掛失。

財務門應建立嚴格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在“票據(jù)領(lǐng)用登記簿”上簽字。相關(guān)印鑒不能由一人兼管，應分別兩人進行管理，財務專用章由財務經(jīng)理保管，法人印章由出納保管。

公司用個人銀行儲蓄卡卡片、密碼分開管理，持卡人不能掌握儲蓄卡密碼。需要支取儲蓄卡上的現(xiàn)金時，由持卡人與密碼管理人同行辦理，銀行卡由出納保管，密碼由財務經(jīng)理保管，儲蓄卡密碼管理人員必須定期更換儲蓄卡密碼，因泄密造成儲蓄卡資金損失的由密碼管理人員和持卡人員共同承擔損失。網(wǎng)銀系統(tǒng)U盾、密碼、支付密碼控制個人銀行儲蓄卡帳戶網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的U盾、U盾登錄密碼由出納保管，支付密碼由財務經(jīng)理保管。對公帳戶業(yè)務制單位U盾、密碼由出納保管，復核及管理員U盾由財務經(jīng)理保管，復核及管理權(quán)限業(yè)務由財務經(jīng)理操作。貨幣資金盤點控制各公司財務負責人每月監(jiān)盤貨幣資金（包含現(xiàn)金、銀行、空白票據(jù)）1次，總帳主管不低于2次，集團資金主管每月抽盤至少1次，并檢查子公司的日常盤點情況。盤點發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。現(xiàn)金管理1）現(xiàn)金的使用范圍職工工資、獎金；各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；支付企業(yè)外個人的勞動報酬；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；票據(jù)結(jié)算起點（2000元）以下的零星支出；2）庫存現(xiàn)金限額集團及所屬各公司每日庫存現(xiàn)金（現(xiàn)鈔）余額核定為不高于5000元，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。3）現(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金收付必須根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的收付款票據(jù)辦理，做到“收有憑、付有據(jù)”。出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時當面點清，并認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理，出納不得付款。辦理現(xiàn)金付款前，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制憑證。每天收入的現(xiàn)金，應及時足額送存銀行，不得坐支。不準以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清日結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務，財務經(jīng)理每日下班前進行檢查。任何門和個人，不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按《借款與費用審批》的有關(guān)規(guī)定辦理。出納人員因特殊原因不能履行職責時，必須由財務負責人指定專人代辦有關(guān)業(yè)務，并辦理交接手續(xù)，出納不得私自委托。因業(yè)務需要，需要在企業(yè)外收取大量現(xiàn)金的，經(jīng)辦人應及時向財務和公司負責人匯報，經(jīng)同意后方可辦理，并妥善處置，任何人不得隨意收取、攜帶大額現(xiàn)金。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用門向財務提出申請，經(jīng)財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理及財務總監(jiān)同意后，方可支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金、銀行卡控制管理現(xiàn)金的保管要有相應的安全措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有防盜措施。保險柜鑰匙由出納保管，不得交由其他人代管，嚴禁出納人員將公款攜至家中或存于其他地方保管。庫存現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責。出納到銀行存取現(xiàn)金，須有相應的安全措施。金額較大時（1-5萬元）可派人陪同，金額特大時（5萬元以上）除派人陪同外由公司安排專車接送。開設所權(quán)屬公司的個人儲蓄卡帳戶時，由開戶單位提出申請，報財務經(jīng)理審核、各公司總經(jīng)理、財務管理審批后方可開設。各公司財務要建立銀行儲蓄卡檔案、銀行開戶檔案登記簿，對儲蓄卡帳戶和公司銀行帳的開設、變更、注銷等進行登記管理。出納工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請財務負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。銀行存款管理。1）嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，嚴禁在多家銀行開設多個基本存款帳戶及一般帳戶，經(jīng)財務管理籌劃報經(jīng)董事長審批除外。2）銀行帳戶只能供本單位辦理業(yè)務范圍內(nèi)的資金收付，不得出借或轉(zhuǎn)給其它單位或個人使用，更不得用于搞非法經(jīng)營活動。3）銀行存款管理規(guī)定支票、電匯單由出納保管，出納須建立支票登記簿，記錄支票領(lǐng)購及使用情況。出納在簽發(fā)支票、辦理電匯時時必須依據(jù)審核、審批手續(xù)完整的單據(jù)辦理。支票領(lǐng)用人必須在支票登記簿及支票存根上簽字，在支票登記簿及支票存根上簽字的必須是本公司人員。因故不用或作廢的支票必須將支票交回財務銷賬或更換，不得私自改作他用。出納人員必須按規(guī)定填制或取得銀行收付款結(jié)算單據(jù)，轉(zhuǎn)交會計編制憑證。每月末出納與開戶銀行對帳，并根據(jù)對帳結(jié)果編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對未達帳項要認真查找并及時處理，以確保帳款相符。銀行存款的收付業(yè)務必須按規(guī)定取得各種銀行結(jié)算憑證和其他原始單據(jù)，不準用無效結(jié)算單據(jù)入帳結(jié)算。各公司收到支票時，出納應審核支票簽發(fā)是否規(guī)范，包括簽發(fā)時間是否逾期，內(nèi)容填寫是否完整，字跡是否清晰，大小寫是否相符，用途是否合理，支票簽發(fā)單位是否與付款單位名稱相符等；對背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬支票要審查背書是否符合規(guī)定。審核無誤后，應將支票及時送存銀行。各公司簽發(fā)支票時，必須使用碳素墨水填寫，必須由收款人在支票存根上簽字，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)遠期支票。各公司可以根據(jù)需要選擇使用電匯結(jié)算方式、網(wǎng)上支付完成業(yè)務結(jié)算，不受金額起點限制，出納必須先查詢公司帳余與付款金額是否相符（預付需附有合同、協(xié)議，預付除外），必須正確填明匯入收款單位（人）名稱、開戶銀行、帳號等信息，正確填寫付款用途。

其它貨幣資金管理其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。結(jié)合集團實際情況分為保證金存款、銀行匯票存款等。其它貨幣資金按集團財務管理《會計科目表》及《會計科目使用說明》進行會計核算。監(jiān)督及檢查集團財務資金主管對各子公司資金使用進行日常檢查和監(jiān)督，包括通過報送資金月報表及日資金報表等方式；審計崗位有權(quán)根據(jù)審批的審計通知對資金狀況進行專項審查。附則。本制度自下發(fā)之日起實施。

未盡事宜，以其它相關(guān)制度和補充文件為準。

集團財務管理20XX年04月18日第八節(jié)銀行賬戶管理辦法一、目的。為規(guī)范集團范圍內(nèi)銀行賬戶使用和管理，保證資金安全、提高資金使用效率，現(xiàn)根據(jù)公司實際情況制定本辦法。二、賬戶類型。1、根據(jù)開立名稱的不同，可分為對公賬戶和銀行儲蓄卡折。其中銀行儲蓄賬戶主要指以公司指定個人名義開戶，專門用于存放和管理公司資金的銀行儲蓄卡。2、對公賬戶根據(jù)賬戶功能，可劃分為基本賬戶和結(jié)算賬戶?；緫魹閷ν夤_賬戶，主要用于日常費用結(jié)算、取現(xiàn)、代扣代繳各項費用、稅金等；結(jié)算戶主要用途分為貸款戶、一般結(jié)算戶。一般結(jié)算戶主要用于客戶及供應商轉(zhuǎn)賬結(jié)算，一般不得辦理取現(xiàn)業(yè)務。貸款戶主要為公司辦理各類項目貸款的賬戶，也具有一般結(jié)算戶的功能。3、各公司以個人名義開設公司用儲蓄卡帳戶時，需個人向財務管理提交《聲明書》，保證本儲蓄卡只能用于規(guī)定用途、此卡上的資金屬公司所有，與個人無關(guān)。個人保證書必須有開卡人、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)簽字后方可開設賬戶。4、嚴禁不經(jīng)集團同意，私自以個人名義開戶存放公司資金。三、賬戶管理內(nèi)容。1、各公司、單位開立、注銷賬戶需經(jīng)審批。需提交書面申請，經(jīng)財務，董事長審批后方可辦理。2、各公司不得出借本公司帳戶、代其他單位或個人轉(zhuǎn)款，為了方便公司業(yè)務開展、賬款回收確需特殊辦理的，應提報集團財務審核、董事長審批后方可辦理，并按照要求備齊相應的合同及其他手續(xù)。3、嚴禁私借、挪用公款。個人、外單位借款純屬私人用途的，必須報董事長審批；嚴禁利用職務之便私自動用公司銀行賬戶、卡折款項，嚴禁經(jīng)辦人員讓客戶將款項打入公司非指定賬戶。4、儲蓄卡管理。1）各公司開立儲蓄卡，開卡人與用卡人不得為同一人，即不得以在本公司財務工作的個人名義開立卡折、用于本公司資金管理。2）公司儲蓄卡上的資金收支由各公司財務經(jīng)理管控，由2名人員控制操作，一人持卡，一人控制銀行卡密碼。公司儲蓄帳戶開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務的，一人保管K寶，一人控制K寶密碼。3）從公司儲蓄卡上提取現(xiàn)金，或在網(wǎng)上銀行辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務時，需有持卡人、密碼控制人同時現(xiàn)場辦理。不準持卡人、密碼保管人相互委托辦理業(yè)務。管理不善或私自委托造成辦理業(yè)務造成資金損失的由持卡人、密碼保管人共同承擔所造成的損失。4）財務管理、各公司財務經(jīng)理要根據(jù)本公司財務籌劃，嚴格控制進入公司銀行儲蓄卡的資金數(shù)量和資金來源渠道，不符合規(guī)定用途的資金嚴禁打入公司儲蓄卡。4、監(jiān)督管理。財務資金主管、各公司財務經(jīng)理對公司銀行賬戶負有監(jiān)管責任，每月對公司各銀行賬戶進行清理、清查，對銀行賬戶使用情況進行檢查、盤點，對違規(guī)情況按公司規(guī)定處理。三、罰則。1、未辦理申請手續(xù)，而自行開立、注銷賬戶的，財務經(jīng)理通報批評并每次罰款300元，全年累計發(fā)現(xiàn)兩次者，公司可予以降職、降薪或開除處理。2、各公司未經(jīng)集團審批出借公司賬戶的，財務門參與而未上報審批的，通報批評并財務經(jīng)理罰款200元、總經(jīng)理罰款500元，全年累計發(fā)現(xiàn)兩次者，公司可予以降職、降薪或開除處理；財務門未參與、發(fā)現(xiàn)的（其他門安排直接轉(zhuǎn)入），應立即上報，可免于處罰，相關(guān)其他門人員處罰交由集團進行處罰決定。3、財務人員利用職務之便挪用公司款項的，業(yè)務經(jīng)辦人員收入、往來款項未按要求轉(zhuǎn)入公司指定賬戶而轉(zhuǎn)入公司以外賬戶的，應按照金額追究其刑事責任，且公司可對相關(guān)人員予以降職、降薪或開除處理。四、附則。本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。五、附件1：《聲明書》。聲明書本人，身份證號：，本人名下的銀行卡：1、開戶行：，賬號：2、開戶行：，賬號：3、開戶行：，賬號：在此聲明：以上賬戶交由公司使用，并每月領(lǐng)取財務費用叁佰元整，直至賬戶全注銷，期間需配合公司辦理開立、使用、變更、注銷等相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)公司同意，本人不得隨意變更、注銷和使用以上賬戶，并不得將賬戶相關(guān)信息泄露于公司財務門之外的任何單位和個人。如違反，自愿承擔由此引起的一切法律責任。聲明人：年月日附件2：收據(jù)今收到公司支付的年月財務費用叁佰元整（￥300.00）。簽名（指紋）：年月日第九節(jié)內(nèi)部資金借款管理規(guī)定一、內(nèi)資金借款類別。1.內(nèi)資金借款包括各單位（各公司及董事會）對戰(zhàn)略經(jīng)營管理委員會的借款及各公司、董事會內(nèi)的資金借款。2．對戰(zhàn)略經(jīng)營管理委員會的借款包含各公司（或董事會）經(jīng)營流動資金借款、項目借款（基建、設備、廣告、裝修及其他專項等）；各公司、董事會內(nèi)資金借款僅為日常借款，應按照《日常借款及費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。二、內(nèi)資金借款要求及流程。1．資金借款審批權(quán)限詳見附件一：《資金審批權(quán)限》；2．資金借款按月度實行預算管理和控制，超預算的，按照《預算管理制度》相應權(quán)限進行審批，否則不予辦理。資金借款流程詳見附件二：《資金借款流程圖》；3．董事長特殊資金使用情況，超過2萬元并無預算的，財務應直接與戰(zhàn)略經(jīng)營管理委員會對接，辦理資金借款手續(xù)。4．各單位經(jīng)營流動資金次月月度詳細預算應與每月25日前報送集團財務，財務對資金預算進行審核和平衡、調(diào)整，報主管副總裁審批，如需對戰(zhàn)略申請資金借款應在月底前報總裁、董事長進行審批完畢。5．各單位流動資金借款、項目資金借款應按照戰(zhàn)略委員會手續(xù)要求，辦理資金審批手續(xù)、借款協(xié)議，詳見附件三：《流動資金借款審批表》、附件四：《項目資金借款審批表》。6．各單位內(nèi)資金使用，如已針對戰(zhàn)略委員會辦理資金借款手續(xù)的，資金撥付后應專款專用，不得挪用資金用于其他用途。資金需分批分次支付的，應分批次進行支付，不得將資金支付于經(jīng)辦人個人賬戶；各單位內(nèi)資金使用，未直接針對戰(zhàn)略委員會辦理借款手續(xù)的，應辦理內(nèi)資金借款手續(xù)，并提供相應的合同及預算審批內(nèi)容，按照《日常借款及費用報銷管理規(guī)定》關(guān)于借款權(quán)限的規(guī)定進行審批。超過2萬元的，除填制借據(jù)或預付款申請外，填制附件五：《資金用款審批表》。三、基建、設備項目進行資金申請前應辦理付款驗收手續(xù)。1．各公司應組建項目付款驗收小組，以核實項目是否達到相應的付款階段。小組成員包括子公司財務經(jīng)理、資產(chǎn)管理員、行政經(jīng)理、研發(fā)設備負責人、戰(zhàn)略基建負責人、項目使用單位負責人、總經(jīng)理等，集團財務、行政應派駐相應人員進行驗收監(jiān)督。2．驗收分為實地驗收、手續(xù)驗收。1)實地驗收由財務、行政、設備及基建相關(guān)人員、設備及基建使用負責人等組成，實地檢查項目是否已經(jīng)達到付款進度，有無需解決問題，如有需解決問題，解決問題后再次提交驗收申請，直至驗收合格。2)手續(xù)驗收主要為財務審核付款手續(xù)是否完善。包括是否有簽批齊全的預算報告、是否在預算范圍內(nèi)，是否有相關(guān)簽署的合同，是否達到合同規(guī)定的付款條件，質(zhì)保期是否結(jié)束，并應與供應商或項目實施單位進行書面對賬確認。3.經(jīng)過項目實地驗收、手續(xù)驗收合格后，應出具書面付款驗收表，并經(jīng)項目付款驗收小組簽字確認。四、罰則。1．資金出納應嚴格按照資金支付審批權(quán)限、規(guī)定的借款手續(xù)進行資金辦理，手續(xù)不全、簽批不全的直接支付的，每次罰款200元；2．專項資金不得挪用。審批過暫未支付的專項資金（基建、設備、廣告等），臨時挪作他用的，財務經(jīng)理每次罰款200元，總經(jīng)理罰款500元。3．資金需分批分次進行支付，申請人一次性申請支付并個人持有分或全資金超過2天的，一經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，對當事人每次罰款500元。4．資金預算、資金辦理手續(xù)未按照規(guī)定時間辦理的，每晚一天財務經(jīng)理、集團資金主管各罰款100元。5．資金申請應注重資金使用效率。當月申請資金并撥付但截至月底尚未達到付款條件的，按照未支付金額對申請人進行0.15%每日的罰款（次月初開始計算到達到付款條件狀態(tài)），總額不得低于500元；未達到付款條件進行付款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對財務經(jīng)理、總經(jīng)理每人罰款500元。五、本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，與此有沖突的，以此為準。六、相關(guān)附件1．資金審批權(quán)限表；2．資金借款流程圖；3．流動資金借款審批表；4．項目資金借款審批表；資金借款審批權(quán)限表（對戰(zhàn)略）項目申請人財務總監(jiān)董事會秘書長戰(zhàn)略管理委員會

總裁董事長說明董事會流動資金△〇〇〇★項目財務經(jīng)理總經(jīng)理財務總監(jiān)主管副總裁經(jīng)營管理委員會總裁戰(zhàn)略管理委員會

總裁董事長各公司經(jīng)營流動資金△〇〇〇〇〇★項目申請人總經(jīng)理/研發(fā)（總工程師）財務總監(jiān)主管副總裁經(jīng)營管理委員會總裁戰(zhàn)略管理委員會

總裁董事長設備、基建資金△〇〇〇〇〇★5．資金用款審批表符號說明：制單△審核〇審批★備案≡資金借款流程圖生產(chǎn)經(jīng)營流動資金借款審批表申請借款單位名稱申請借額度資金用途摘要借款期限借款利息（年利率）10%借款原因分析：董事長審批：年

月

日戰(zhàn)略經(jīng)營管理委員會總裁審批意見：簽字：年

月

日經(jīng)營管理委員會總裁審批意見：簽字：年

月

日經(jīng)營管理委員會分管副總裁審核意見：簽字：年

月

日財務管理總監(jiān)意見：簽字：年

月

日借款單位總經(jīng)理（負責人）審核意見：簽字：年

月

日借款單位財務負責人（申請人）申請建議：簽字：年

月

日流動資金借款協(xié)議協(xié)議編號：甲方：**集團戰(zhàn)略經(jīng)營管理委員會乙方：根據(jù)經(jīng)營需要，乙方向集團申請資金借款，經(jīng)集團董事會批準，由甲方借款給乙方此項資金，為明確責任，甲乙雙方經(jīng)協(xié)商達成如下協(xié)議。第一條借款金額乙方向甲方借款人民幣：（大寫）

。第二條借款用途乙方借款用于

。第三條借款期限本協(xié)議約定借款期限為

年

月

日至

年

月

日。第四條資金占用費本次借款年利率為

。資金占用費按日計算，按月結(jié)算。乙方于每月25號向甲方支付資金占用費。乙方拖欠甲方利息的，集團有權(quán)從借款單位生產(chǎn)經(jīng)營資金中強制收回利息。第五條本金歸還，第六條

逾期處理，乙方不能按時歸還借款的，集團有權(quán)從借款單位生產(chǎn)經(jīng)營資金中強制收回借款本金。第七條

協(xié)議爭議解決方式如協(xié)議在履行過程中發(fā)生爭議，可由甲乙雙方協(xié)商解決或提交集團董事會仲裁解決。第八條：本協(xié)議一式三份，甲乙雙方及財務管理各一份。甲方（公章）：

乙方（公章）：戰(zhàn)略管理委員會總裁（簽字）：

總經(jīng)理或分管副總裁（簽字）：

年

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日

年

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日河南**食品有限公司項目資金借款審批表申請借款單位名稱申請借額度資金用途摘要借款原因分析：20XX年月份食品設備必付款明細如下：20XX年月份食品基建必付款明細如下：以上設備用款小計萬元，基建用款小計萬元，現(xiàn)向戰(zhàn)略申請借款萬元，待結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后根據(jù)折舊年限歸還本金，望領(lǐng)導給予大力支持為盼！董事長審批意見：簽字：年月日戰(zhàn)略經(jīng)營管理委員會總裁審核意見：經(jīng)營管理委員會總裁審批意見：簽字：簽字：年月日年月日主管副總裁審核意見：食品集團財務審核意見：簽字：簽字：年月日年月日借款單位總經(jīng)理審核意見：借款單位財務主管申請建議：簽字：簽字：年月日年月日用款審批表申請用款單位名稱申請資金額度萬元資金用途摘要現(xiàn)需資金借款利息（年利率）用款說明：董事長審批意見：