公司人力資源成本費(fèi)用構(gòu)成及預(yù)算方法

公司人力資源成本費(fèi)用構(gòu)成及預(yù)算方法第1章企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成1．1人力資源成本1．1．1人力資源成本構(gòu)成分析方案一、人力資源成本的定義所謂企業(yè)人力資源成本（以下簡稱為HR成本），是指為了獲得日常經(jīng)營管理所需的人力資源，并于使用過程中及人員離職后所產(chǎn)生的所有費(fèi)用支出，具體包括招聘、錄用、培訓(xùn)、使用、管理、醫(yī)療、保健和福利等各項(xiàng)費(fèi)用。二、人力資源成本的構(gòu)成根據(jù)人員從進(jìn)入企業(yè)到離開企業(yè)整個(gè)過程中所發(fā)生的人力資源工作事項(xiàng)，可將HR成本分為取得成本、開發(fā)成本、使用成本與離職成本四個(gè)方面，具體明細(xì)如表1-1所示。三、人力資源成本各級(jí)科目說明（一）取得成本取得成本是指企業(yè)在招募和錄取員工的過程中發(fā)生的成本，主要包括招聘、選擇、錄用和安置等各個(gè)環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用。1．招聘成本，指為吸引和確定企業(yè)所需內(nèi)外人力資源而發(fā)生的費(fèi)用，主要包括招聘人員的直接勞動(dòng)費(fèi)用、直接業(yè)務(wù)費(fèi)用（如招聘洽談會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、代理費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳材料費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等）和間接費(fèi)用（如行政管理費(fèi)、臨時(shí)場地及設(shè)備使用費(fèi)）等。2．選擇成本，指企業(yè)為選擇合格的員工而發(fā)生的費(fèi)用，包括在各個(gè)選拔環(huán)節(jié)（如初試、面試、心理測試、評(píng)論、體檢等過程）中發(fā)生的一切與決定錄取或不錄取有關(guān)的費(fèi)用。3．錄用成本，指企業(yè)為取得已確定聘任員工的合法使用權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用，包括錄取手續(xù)費(fèi)、調(diào)動(dòng)補(bǔ)償費(fèi)、搬遷費(fèi)等由錄用引起的有關(guān)費(fèi)用。4．安置成本，指企業(yè)將被錄取的員工安排在某一崗位上的各種行政管理費(fèi)用，包括錄用部門為安置人員所損失的時(shí)間成本和錄用部門安排人員的勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。（二）開發(fā)成本開發(fā)成本是指為提高員工的能力、工作效率及綜合素質(zhì)而發(fā)生的費(fèi)用或付出的代價(jià)，主要包括崗前培訓(xùn)成本、崗位培訓(xùn)成本和脫產(chǎn)培訓(xùn)成本。1．崗前培訓(xùn)成本，指企業(yè)對(duì)上崗前的新員工在思想政治、規(guī)章制度、基本知識(shí)和基本技能等方面進(jìn)行培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，具體包括培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者的工資、培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者離崗的人工損失費(fèi)用、培訓(xùn)管理費(fèi)、資料費(fèi)用和培訓(xùn)設(shè)備折舊費(fèi)用等。2．崗位培訓(xùn)成本，指企業(yè)為使員工達(dá)到崗位要求而對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括上崗培訓(xùn)成本和崗位再培訓(xùn)成本。3．脫產(chǎn)培訓(xùn)成本，指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和工作的需要，允許員工脫離工作崗位接受短期（一年內(nèi)）或長期（一年以上）培訓(xùn)而發(fā)生的成本，其目的是為企業(yè)培養(yǎng)高層次的管理人員或?qū)ｉT的技術(shù)人員。（三）使用成本使用成本是指企業(yè)在使用員工的過程中發(fā)生的費(fèi)用，主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、福利費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、住房費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)、存檔費(fèi)和殘疾人保障金等。1．維持成本，指企業(yè)保持人力資源的勞動(dòng)力生產(chǎn)和再生產(chǎn)所需要的費(fèi)用，主要指付出員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括工資、津貼、年終分紅等。2．獎(jiǎng)勵(lì)成本，指企業(yè)為了激勵(lì)員工發(fā)揮更大的作用，而對(duì)其超額勞動(dòng)或其他特別貢獻(xiàn)所支付的獎(jiǎng)金，包括各種超額獎(jiǎng)勵(lì)、創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)、建議獎(jiǎng)勵(lì)或其他表彰支出等。3．調(diào)劑成本，指企業(yè)為了調(diào)劑員工的工作和生活節(jié)奏，使其消除疲勞、穩(wěn)定員工隊(duì)伍所支出的費(fèi)用，包括員工療養(yǎng)費(fèi)用、文體活動(dòng)費(fèi)用、員工定期休假費(fèi)用、節(jié)假日開支費(fèi)用、改善企業(yè)工作環(huán)境的費(fèi)用等。4．勞動(dòng)事故保障成本，指員工因工受傷和因工患職業(yè)病的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括工傷和患職業(yè)病的工資、醫(yī)藥費(fèi)、殘廢補(bǔ)貼、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)貼、缺勤損失、最終補(bǔ)貼等。5．健康保障成本，指企業(yè)承擔(dān)的因工作以外的原因（如疾病、傷害、生育等）引起員工健康欠佳不能堅(jiān)持工作而需要給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、缺勤工資、產(chǎn)假工資和補(bǔ)貼等。（四）離職成本離職成本是指企業(yè)在員工離職時(shí)可能支付給員工的離職津貼、一定時(shí)期的生活費(fèi)、離職交通費(fèi)等費(fèi)用，主要包括解聘、辭退費(fèi)用及因工作暫停而造成的損失等。1．離職補(bǔ)償成本，指企業(yè)辭退員工或員工自動(dòng)辭職時(shí)，企業(yè)所應(yīng)補(bǔ)償給員工的費(fèi)用，包括至離職時(shí)間止應(yīng)付給員工的工資、一次性付給員工的離職金、必要的離職人員安置費(fèi)用等支出。2．離職前低效成本，指員工即將離開企業(yè)時(shí)造成的工作或生產(chǎn)低效率損失的費(fèi)用。3．空職成本，指員工離職后職位空缺的損失費(fèi)用。某職位出現(xiàn)空缺后可能會(huì)使某項(xiàng)工作或任務(wù)的完成受到不良影響，從而造成企業(yè)的損失。1.2人力資源成本預(yù)算管理制度1.2.1目的為合理安排人力資源管理活動(dòng)資金，規(guī)范人力資源管理活動(dòng)的費(fèi)用使用，在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的前提下，依據(jù)公司預(yù)算制度，特制定此制度。1.2.2預(yù)算職責(zé)分工1．人力資源部是人力資源成本（以下簡稱HR成本）預(yù)算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。2．公司預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn)HR成本預(yù)算，并提出修正意見。1.2.3范圍HR成本預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。1.2.4工作期間規(guī)定人力資源部應(yīng)于每月28日前編妥下個(gè)月的各項(xiàng)HR成本支出預(yù)計(jì)表，并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的費(fèi)用比較表，呈總經(jīng)理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經(jīng)理辦公室，一份送財(cái)務(wù)部。1.2.5制定依據(jù)1．董事會(huì)確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。2．歷年人力資源管理活動(dòng)的實(shí)際費(fèi)用情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。1.3HR成本預(yù)算的編制第7條HR成本預(yù)算編制流程如圖1-1所示。第8條人力資源部在制定預(yù)算時(shí)，應(yīng)考慮各項(xiàng)可能變化的因素，留出預(yù)備費(fèi)，以備發(fā)生預(yù)算外支出。第9條人力資源部做好年度預(yù)算后，編制《年度預(yù)算書》，并于三個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行核準(zhǔn)、審批。第3章HR成本預(yù)算的執(zhí)行與控制第10條HR成本預(yù)算的執(zhí)行1．人力資源部在收到預(yù)算委員會(huì)批復(fù)的年度預(yù)算后，應(yīng)按照計(jì)劃實(shí)施。2．人力資源部應(yīng)建立全面預(yù)算管理簿，按時(shí)填寫《預(yù)算執(zhí)行表》，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額和累計(jì)差異額。第11條HR成本預(yù)算執(zhí)行控制1．在預(yù)算管理過程中，對(duì)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由總經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算外支出由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理直接控制。2．下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般來說不得超出預(yù)算。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對(duì)責(zé)上一年度HR成本預(yù)算結(jié)算比較當(dāng)年HR成本預(yù)算與已發(fā)生費(fèi)用結(jié)算進(jìn)行比較分析HR成本的使用趨勢公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析HR成本影響因素的分析預(yù)測預(yù)測下一年度公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況編制HR成本各項(xiàng)目預(yù)算，并匯總編寫下一年度HR成本預(yù)算報(bào)告開始結(jié)束任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。3．費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理的核準(zhǔn)后納入預(yù)算外支出。如支出金額超過預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)審核批準(zhǔn)。4．若HR成本的預(yù)算有剩余，可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。5．預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策出現(xiàn)變化等）時(shí)，要及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行修正。第4章HR成本預(yù)算修正的權(quán)限與程序第12條預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會(huì)和公司董事會(huì)。第13條當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，人力資源部必須提出《預(yù)算修正分析報(bào)告》，詳細(xì)說明修正原因以及針對(duì)今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會(huì)審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。第5章HR成本預(yù)算的考核與激勵(lì)第14條HR成本預(yù)算考核對(duì)象與作用HR成本預(yù)算考核主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，以達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第15條HR成本預(yù)算考核原則預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程，具體應(yīng)遵循如下原則。1．目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2．激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。3．時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4．例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。第16條公司要通過季度、年度考核保證HR成本預(yù)算得到準(zhǔn)確執(zhí)行。第17條季度、年度預(yù)算考核是對(duì)前一季度、年度預(yù)算目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在問題，或者在必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第6章附則第18條本制度由人力資源部擬定并負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第19條本制度自期年月日生效執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章人力資源成本費(fèi)用控制2．1取得成本2．1．1招聘成本控制方案一、目的為有效控制人力資源招聘成本，合理劃分招聘成本，提高招聘效率，保證招聘效果，特制定本方案。二、適用范圍本方案適用于本公司的招聘工作。三、招聘成本構(gòu)成1．直接成本包括廣告、招聘會(huì)費(fèi)用、獵頭費(fèi)、中介費(fèi)、員工推薦獎(jiǎng)勵(lì)金、校園招聘費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)廣告費(fèi)。2．內(nèi)部成本主要是指招聘人員的工資、福利、差旅費(fèi)及其他管理費(fèi)用。3．外部成本主要是指招聘外地員工所發(fā)生的搬家費(fèi)、置家費(fèi)、探親費(fèi)和交通補(bǔ)貼費(fèi)等。4．機(jī)會(huì)成本招聘成本的機(jī)會(huì)成本主要體現(xiàn)為：如果招聘到一名合適于本招聘職位的員工能夠給公司創(chuàng)造的效益；如果招聘到的員工不符合公司的要求，有可能帶來的經(jīng)濟(jì)損失、管理費(fèi)、辦公費(fèi)、員工試用期薪酬、培訓(xùn)費(fèi)及另找一名員工所需要的招聘費(fèi)等。四、事先控制——人員招聘審核權(quán)限（一）作用1．有效識(shí)別人員空缺確保所招聘職位是必需的，且無法替代，其職責(zé)不能通過工作分配、現(xiàn)有人員加班、臨時(shí)借調(diào)或外包的形式解決。2．嚴(yán)控編制逐級(jí)審批，有利于從公司整體組織架構(gòu)的角度合理配置人員，避免出現(xiàn)冗員，增加成本。3．責(zé)任承擔(dān)當(dāng)招聘工作出現(xiàn)重大失誤或招聘費(fèi)用嚴(yán)重超支，需向?qū)徟藛T問責(zé)。（二）相關(guān)界定1．提出招聘需求指相關(guān)人員提出人員招聘需求。2．審核權(quán)審核權(quán)指相關(guān)人員對(duì)員工招聘工作進(jìn)行審查，并做出決定的權(quán)力。該權(quán)力包括推薦給下一個(gè)審核者或者核準(zhǔn)者進(jìn)行決策并提供建議，還包括否決招聘員工，審核者行使否決權(quán)后，招聘程序自動(dòng)中止。3．核準(zhǔn)權(quán)核準(zhǔn)權(quán)指相關(guān)人員根據(jù)審核者提供的建議，最終決定員工招聘是否執(zhí)行，如果同意則立刻執(zhí)行，反之則不執(zhí)行。4．報(bào)備報(bào)備是指員工招聘完成之后，相關(guān)人員定期得到招聘統(tǒng)計(jì)信息的權(quán)力。（三）人員招聘審核權(quán)限（如表2-1所示）五、事中控制——招聘渠道優(yōu)化選擇（一）招聘渠道類型（如表2-2所示）（二）選擇渠道說明1．首先考慮內(nèi)部招聘通過內(nèi)部招聘，一方面確保公司內(nèi)部業(yè)務(wù)和文化的匹配，另一方面也是公司為員工的職業(yè)生涯發(fā)展提供的機(jī)會(huì)。此種方式費(fèi)用低，質(zhì)量有保證，大部分職位可先通過發(fā)布內(nèi)部信息的方式進(jìn)行招聘。2．員工推薦這種方法在尋找很難招到的人才時(shí)，如招聘高科技或信息專業(yè)人才時(shí)特別有效，可節(jié)省大量費(fèi)用。3．網(wǎng)上招聘專門的招聘網(wǎng)站按年收費(fèi)，費(fèi)用較低，可以發(fā)布任何數(shù)量的廣告，因此可以作為一般職位招聘需求的首選方式，但對(duì)高級(jí)職位的招聘效果不理想。4．報(bào)紙廣告招聘渠道中，目前公司所在地區(qū)××報(bào)紙效果較好，目前處于壟斷地位。特別適用于招聘各類中高級(jí)人才職位，但費(fèi)用較高。5．校園招聘校園招聘適用于有長期人才培養(yǎng)計(jì)劃、相同需求職位較多的公司。6．獵頭公司僅限于招聘部門經(jīng)理及以上級(jí)別的職位使用。7．公司需按職位不同選擇最佳招聘渠道2開發(fā)成本2．2．1培訓(xùn)費(fèi)用管理控制辦法第1章總則第1條目的為完善培訓(xùn)費(fèi)用管理，合理利用各類資源，有效控制培訓(xùn)費(fèi)用，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于公司總部及各分公司培訓(xùn)費(fèi)用的管理。第3條管理職責(zé)1．培訓(xùn)發(fā)展部負(fù)責(zé)公司培訓(xùn)費(fèi)用歸口管理，負(fù)責(zé)確定培訓(xùn)費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍和使用標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查各子公司培訓(xùn)費(fèi)用的使用情況。2．各分公司人力資源部負(fù)責(zé)本單位培訓(xùn)費(fèi)用的具體管理。3．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)培訓(xùn)費(fèi)用的計(jì)提和報(bào)銷審核工作。第4條培訓(xùn)費(fèi)用的計(jì)提1．培訓(xùn)費(fèi)用分為日常培訓(xùn)費(fèi)用和專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用。2．日常培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照員工工資總額的5%計(jì)提。其中，3%為公司總部及各分公司的培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，另2%歸公司總部支配。3．專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用根據(jù)特定用途設(shè)立，?？顚Ｓ?，由培訓(xùn)發(fā)展部提出，主管副總裁審核，總裁批準(zhǔn)。下列項(xiàng)目可作為專項(xiàng)培訓(xùn)項(xiàng)目：教材開發(fā)、印刷、出版，出國學(xué)習(xí)深造，重大投資配套培訓(xùn)項(xiàng)目，非基建培訓(xùn)設(shè)備的購置等。4．培訓(xùn)教室、辦公室和培訓(xùn)公寓建設(shè)、修繕費(fèi)及培訓(xùn)基地建設(shè)費(fèi)不列入培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，從其他相關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支。第2章培訓(xùn)費(fèi)用說明第5條培訓(xùn)費(fèi)類別第6條各培訓(xùn)課程的管理職責(zé)1．各培訓(xùn)課程內(nèi)容、對(duì)象及管理職責(zé)如表2-9所示。2．培訓(xùn)費(fèi)用審批程序第7條各培訓(xùn)課程產(chǎn)生費(fèi)用明細(xì)各培訓(xùn)課程費(fèi)用的明細(xì)表如表2-11所示。第3章各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及使用標(biāo)準(zhǔn)第8條授課費(fèi)1．內(nèi)部兼職培訓(xùn)師津貼（1）定義。是指公司內(nèi)部除負(fù)責(zé)原職位工作職責(zé)外，還承擔(dān)部分培訓(xùn)課程教學(xué)的員工。（2）內(nèi)部兼職培訓(xùn)師分為四類，具體如表2-12所示。（3）兼職講師的課時(shí)費(fèi)設(shè)立①課時(shí)費(fèi)是指兼職培訓(xùn)師承擔(dān)由培訓(xùn)發(fā)展部安排的公司整體范圍內(nèi)集中教育培訓(xùn)項(xiàng)目教學(xué)