政治一輪復(fù)習(xí)：必修1第8課財(cái)政與稅收(57張)

高考總復(fù)習(xí)思想政治第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收考綱分析考點(diǎn)分布命題方向注：數(shù)字代表近5年全國(guó)高考考次。命題指數(shù)：選擇題★★★☆☆；非選擇題★☆☆☆☆1.命題特點(diǎn)：試題多以措施類和意義類為主，主要考查財(cái)政和稅收在調(diào)節(jié)生產(chǎn)發(fā)展、優(yōu)化資源配置、擴(kuò)大消費(fèi)、維護(hù)社會(huì)公平方面的作用。2.備考方向：備考過(guò)程中要特別注意結(jié)合深改組關(guān)于深化財(cái)稅體制改革的決定和要求，深入理解財(cái)政、稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、建設(shè)生態(tài)文明和促進(jìn)社會(huì)和諧中的作用，加深對(duì)財(cái)稅體制改革必要性和重要性的認(rèn)識(shí)。知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)一國(guó)家財(cái)政考點(diǎn)精析1．財(cái)政及其作用。(1)含義：國(guó)家的________和________就是財(cái)政。財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與__________的兩個(gè)方面。(2)實(shí)現(xiàn)過(guò)程：__________和__________。(3)作用：①國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)________，改善________的物質(zhì)保障。②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源________的作用。③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)________的作用。收入支出社會(huì)分配國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算社會(huì)公平人民生活合理配置平穩(wěn)運(yùn)行考點(diǎn)精析1．全面掌握財(cái)政一般知識(shí)。財(cái)政的作用具體表現(xiàn)典型材料促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立健全社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度社會(huì)保障類的材料促進(jìn)資源合理配置通過(guò)財(cái)政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)工程建設(shè)類的材料促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過(guò)財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡財(cái)政政策、稅率調(diào)整等材料考點(diǎn)精析2.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)擴(kuò)張性財(cái)政政策積極的貨幣政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)緊縮性財(cái)政政策從緊的貨幣政策減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率考點(diǎn)精析2．財(cái)政收入。(1)含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的________，就是財(cái)政收入。(2)來(lái)源：根據(jù)國(guó)家取得收入的具體渠道，財(cái)政收入分為_(kāi)_______收入、________收入、________收入以及其他收入。其中稅收是財(cái)政收入的________。(3)影響因素：主要是____________和________，其中____________對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。資金稅收利潤(rùn)債務(wù)主要來(lái)源經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平考點(diǎn)精析3．財(cái)政支出。(1)含義：是國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行__________的過(guò)程。(2)用途：________支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，________支出，債務(wù)支出。分配和使用經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會(huì)保障考點(diǎn)精析4．財(cái)政收支關(guān)系及其處理。(1)財(cái)政收支三種關(guān)系：①財(cái)政收支平衡：②財(cái)政盈余：③財(cái)政赤字：(2)正確處理財(cái)政收支關(guān)系：國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配制度，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高?？枷?財(cái)政支出及其作用

【典例?】(2014·重慶卷)結(jié)合下圖，下列說(shuō)法正確的是(

)A．目標(biāo)價(jià)格制度違背了市場(chǎng)供求規(guī)律B．補(bǔ)貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的下跌C．補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者發(fā)揮了財(cái)政改善民生的功能D．目標(biāo)價(jià)格制度使農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動(dòng)考點(diǎn)精析

解題思路：目標(biāo)價(jià)格是遵循價(jià)格規(guī)律的表現(xiàn)，沒(méi)有違背價(jià)值規(guī)律，排除A項(xiàng)；補(bǔ)貼生產(chǎn)者不可能避免農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格下跌，而是為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性，B項(xiàng)錯(cuò)誤；D項(xiàng)言過(guò)其詞，不選；補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者是財(cái)政與民生作用的體現(xiàn)，C項(xiàng)正確。答案：C解析答案

【典例?】(2014·北京調(diào)研)下列關(guān)于對(duì)圖信息解讀正確的是(

)A．中央財(cái)政實(shí)現(xiàn)盈余B．財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C．這是政府組織經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能的具體體現(xiàn)D．財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障考點(diǎn)精析

解題思路：圖表表明，2014年我國(guó)中央預(yù)算部分支出項(xiàng)目向社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育等民生方面?zhèn)戎?，這有利于發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的作用，故D項(xiàng)符合題意；題中沒(méi)有涉及財(cái)政收支狀況和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，故A、B兩項(xiàng)與題意無(wú)關(guān)；題中主要體現(xiàn)了政府提供社會(huì)公共服務(wù)職能，故C項(xiàng)不符合題意。答案：D解析答案考向1財(cái)政支出及其作用考向2財(cái)政收入及其影響因素

【典例?】（2014?新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅰ）要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是（）A．大幅度提高稅率

B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)?？键c(diǎn)精析

解題思路：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，所以大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)是我國(guó)當(dāng)前情況下增加財(cái)政收入的合理措施，B切題；我國(guó)當(dāng)前繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策（包括結(jié)構(gòu)性減稅），而不是大幅提高稅率，A不選；增加職工工資收入，可能會(huì)減少國(guó)家財(cái)政收入，C不選；擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模，不是增加財(cái)政收入的合理措施，D不選。答案：B解析答案

【典例?】對(duì)下圖解析正確的是(

)A．該省財(cái)政收入是隨著居民收入水平的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的B．該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長(zhǎng)C．該省財(cái)政收入快速增長(zhǎng)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)D．該省財(cái)政收入的比重過(guò)大不利于個(gè)人購(gòu)買力的增加考點(diǎn)精析

解題思路：影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而增長(zhǎng)，故A項(xiàng)表述錯(cuò)誤；居民收入水平應(yīng)與地區(qū)生產(chǎn)總值保持同步增長(zhǎng)，故B項(xiàng)表述錯(cuò)誤；大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，故C項(xiàng)表述錯(cuò)誤；財(cái)政收入的比重過(guò)大影響居民收入，不利于個(gè)人購(gòu)買力的增加，故D項(xiàng)表述正確。答案：D解析答案考向2財(cái)政收入及其影響因素考點(diǎn)精析考點(diǎn)精析考點(diǎn)二征稅與納稅考點(diǎn)精析1．稅收及其種類。(1)稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借________，依法取得________的基本形式。(2)稅收的基本特征及其關(guān)系。稅收具有________、________和________的特征政治權(quán)力財(cái)政收入強(qiáng)制性無(wú)償性固定性考點(diǎn)精析

1．稅收的基本特征。強(qiáng)制性無(wú)償性固定性不同點(diǎn)國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性考點(diǎn)精析(3)稅收的種類。①我國(guó)稅收的分類：根據(jù)________劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等五大類。②主要稅種：目前在我國(guó)，________和________稅是影響很大的兩個(gè)稅種。③意義：增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額________，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的____________。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)_____________、______________的有效手段。征稅對(duì)象增值稅個(gè)人所得重復(fù)征稅偷漏稅行為個(gè)人收入分配實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平考點(diǎn)精析2．增值稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別。增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別征稅對(duì)象是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

個(gè)人所得額稅率

比例稅率

實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起積極作用考點(diǎn)精析2.納稅人與負(fù)稅人。納稅人及其條件:納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人?？键c(diǎn)精析3．依法納稅。(1)必要性：①我國(guó)稅收是________、________。②國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家_________的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一。每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)_________。(2)違反稅法的行為：________、________、________、________。(3)納稅人意識(shí)：義務(wù)意識(shí)：依法納稅是公民的______，納稅人應(yīng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅權(quán)利意識(shí)：公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的________，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉。取之于民用之于民各項(xiàng)職能誠(chéng)信納稅偷稅欠稅騙稅抗稅義務(wù)監(jiān)督意識(shí)考點(diǎn)精析3.四種違反稅法的行為。偷稅欠稅騙稅抗稅不同點(diǎn)手段以欺騙、隱瞞等方式逃避納稅主要是拖欠用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠主要是抗拒稅法規(guī)定相同點(diǎn)①都沒(méi)有或少向國(guó)家納稅②都是違反稅法的行為③都要受到法律的處罰和制裁?特別提示：區(qū)分偷稅和騙稅，主要是看其目的。如果以欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或者少繳應(yīng)納稅款，就是偷稅行為；如果是采用欺騙的方法是為了獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠，就是屬于騙稅行為。

【典例?】2014年6月18日，財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》為進(jìn)一步規(guī)范稅制、公平稅負(fù)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，決定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%，并從2014年7月1日起執(zhí)行。這一變化反映了稅收的________特征(

)A．強(qiáng)制性B．法制性C．固定性D．公平性考點(diǎn)精析

解題思路：稅收具有固定性并不表示不能調(diào)整，而是說(shuō)明稅收的調(diào)整必須由國(guó)家相關(guān)部門經(jīng)法定程序做出，由稅法規(guī)定，其他人員不得隨意更改。題中信息說(shuō)明了對(duì)稅收的調(diào)整和確定，體現(xiàn)稅收的固定性。答案：C解析答案考向1稅收的基本特征

【典例?】目前，越來(lái)越多的人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國(guó)稅法，不管通過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法的這一規(guī)定表明(

)A．稅收具有固定性特征B．稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源C．稅收具有強(qiáng)制性特征D．稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的工具考點(diǎn)精析

解題思路：只要發(fā)生交易行為就得繳稅，說(shuō)明稅收具有強(qiáng)制性，C項(xiàng)正確；A、B、D三項(xiàng)皆與題意不符。答案：C解析答案考向1稅收的基本特征考向2稅收的種類

【典例?】為保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，近年來(lái)國(guó)家進(jìn)行了一系列的稅制改革。下列關(guān)于稅制改革表述正確的是(

)A．資源稅改革——減少污染企業(yè)稅負(fù)，保障國(guó)家財(cái)政收入快速增長(zhǎng)B．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅——有利于減輕相關(guān)企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展C．個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高——減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)分工D．完善結(jié)構(gòu)性減稅政策——減少財(cái)政收入，調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)考點(diǎn)精析

解題思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，從而促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，B項(xiàng)正確；資源稅改革增加了污染企業(yè)稅負(fù)，排除A項(xiàng)；個(gè)稅起征點(diǎn)提高，促進(jìn)了社會(huì)公平而不是社會(huì)分工，排除C項(xiàng)；結(jié)構(gòu)性減稅，從直接意義上會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入減少，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，會(huì)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而有利于增加財(cái)政收入，排除D項(xiàng)。答案：B解析答案考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接深化財(cái)稅體制改革，充分發(fā)揮財(cái)稅作用2014年6月30日，中共中央政治局召開(kāi)會(huì)議，審議通過(guò)了《深化財(cái)稅體制改革總體方案》，標(biāo)志著財(cái)稅改革頂層設(shè)計(jì)離出臺(tái)更近一步。此次財(cái)稅體制改革重點(diǎn)與十八屆三中全會(huì)的精神一脈相承，仍聚焦三個(gè)方面：改進(jìn)預(yù)算管理制度、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、調(diào)整中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系。此次改革設(shè)立改革時(shí)潯恚蔥亂宦植撲疤逯聘母2016年基本完成重點(diǎn)工作和任務(wù)，2020年基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度。背景材料熱點(diǎn)鏈接會(huì)議指出：財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財(cái)稅體制在治國(guó)安邦中始終發(fā)揮著基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用。①深化財(cái)稅體制改革的目標(biāo)是建立統(tǒng)一完整、法治規(guī)范、公開(kāi)透明、運(yùn)行高效，有利于優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的可持續(xù)的現(xiàn)代財(cái)政制度。熱點(diǎn)鏈接會(huì)議強(qiáng)調(diào)：重點(diǎn)推進(jìn)三個(gè)方面的改革：第一，②改進(jìn)預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范政府行為，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，加快建立全面規(guī)范、公開(kāi)透明的現(xiàn)代預(yù)算制度；第二，深化稅收制度改革，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、完善稅收功能、穩(wěn)定宏觀稅負(fù)、推進(jìn)依法治稅，建立有利于科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系，③充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)分配、促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的職能作用；第三，④調(diào)整中央和地方政府間財(cái)政關(guān)系，在保持中央和地方收入格局大體穩(wěn)定的前提下，進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分，合理劃分政府間事權(quán)和支出責(zé)任，促進(jìn)權(quán)力和責(zé)任、辦事和花錢相統(tǒng)一，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。熱點(diǎn)鏈接考點(diǎn)對(duì)接材料信息考點(diǎn)對(duì)接信息點(diǎn)①科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一，促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障信息點(diǎn)②財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要工具，是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大作用信息點(diǎn)③稅收是財(cái)政收入最重要來(lái)源，國(guó)家應(yīng)當(dāng)合理確定稅負(fù)，制定合理分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和個(gè)人生活水平的不斷提高信息點(diǎn)④調(diào)整中央與地方政府間的財(cái)政關(guān)系，有利于理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用

熱點(diǎn)鏈接創(chuàng)新訓(xùn)練1．財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。下列選項(xiàng)中能體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活作用的是(

)①增加對(duì)老、少、邊、貧地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付②統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)的所得稅率③提高最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)④實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革A．①②B．①③C．③④D．①④B