企業(yè)納稅實(shí)務(wù)（第四版） 練習(xí)題 2-64課后作業(yè)

課后作業(yè)一、不定項(xiàng)選擇題1．增值稅的征稅對象是（）。A．銷售額B．增值額C．營業(yè)額D．所得額2．2023年5月甲公司進(jìn)口貨物一批，海關(guān)完稅價格100萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A．100×13%=13（萬元）B．100/（1+13%）×13%=11.50（萬元）C．（100-10）×13%=11.7（萬元）D．（100+10）×13%=14.3（萬元）3．遁甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價款206000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300元，并開具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，遁甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A．206000÷（1+3%）×3%=6000（元）B．206000×3%=6180（元）C．（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）D．（206000-10300）×3%=5871（元）4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A．銷售貨物時收取的包裝費(fèi)B．銷售貨物的同時代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C．向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)D．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅5．甲乙公司均為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。6月2日，甲公司向乙公司賒銷商品一批，商品標(biāo)價總額為200萬元（不含增值稅）。由于成批銷售，乙公司應(yīng)享受10%的商業(yè)折扣，銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。乙公司于6月9日付清貨款，甲公司收到款項(xiàng)為（）萬元。A．226B．210.6C．199.332D．199.86．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月對外轉(zhuǎn)讓其使用過的2008年10月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備一臺，含稅轉(zhuǎn)讓價格為50000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。A．50000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）B．50000÷（1+16%）×16%=6869.55（元）C．50000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）D．50000÷（1+3%）×2%=1553.40（元）7．某增值稅一般納稅人2023年8月份銷售貨物取得價款100萬元（不含稅），另外收取各種價外費(fèi)用2.26萬元。該納稅人銷售貨物適用13%的增值稅稅率。則該納稅人的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.26C.0.26D.0.168．營改增試點(diǎn)納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A．收到預(yù)收款當(dāng)天B．書面合同約定的收款日期當(dāng)天C．租賃物發(fā)出當(dāng)天D．租賃期限屆滿當(dāng)天9．下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A．美容美發(fā)B．鑒證咨詢C．電影放映D．工程勘探10．月末將應(yīng)交增值稅貸方差額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄為（）。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅11．下列關(guān)于出借包裝物押金的處理，正確的有（）。A．納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，均不并入銷售額征收增值稅B．對收取一年以上的啤酒包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征收增值稅C．對銷售白酒收取的包裝物押金，收取當(dāng)期就要并入銷售額征稅D．對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)入當(dāng)期銷售額征收增值稅12．下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A．從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B．從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C．從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品開具的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D．接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證13．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A．不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資B．為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料C．因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品D．因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料14．根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B．殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)C．航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)D．納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)15．以下說法正確的有（）。A．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，為水路運(yùn)輸服務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)，稅率為9%B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃，稅率為13%C．航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，為航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)，稅率為9%D．航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃，稅率為13%16.實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額，應(yīng)作如下會計(jì)處理（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：主營業(yè)務(wù)成本B.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)17.生產(chǎn)型自營出口企業(yè)應(yīng)退增值稅適用的方法是（）。A．免稅B．免、抵、退C．免、退D．不免不退18．生產(chǎn)企業(yè)出口貨物一般以（）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免、抵、退”稅額。A．FOB價B．CIF價C．成本加運(yùn)費(fèi)D．合同價19.實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目反映（）。A．免抵稅額B．應(yīng)退稅額C．免抵退稅額D．留抵稅額20.以下屬于出口免稅并退稅的服務(wù)、無形資產(chǎn)的有（）。A.國際運(yùn)輸服務(wù)B.航天運(yùn)輸服務(wù)C.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)等D.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)二、判斷題1．期租業(yè)務(wù)，是指遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。（）2．簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額，計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1-征收率）。（）3．增值稅一般納稅人購買的增值稅防偽稅控設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用可以抵減稅額。（）4．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）5．委托其他納稅人代銷貨物，均為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。（）6．納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后36個月內(nèi)不得變更。（）7．購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的稅率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）8．一般計(jì)稅方法的銷售額不包括銷項(xiàng)稅額，納稅人采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1-稅率）。（）9．營改增試點(diǎn)一般納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）10．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，為水路運(yùn)輸服務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)，稅率為9%。航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，為航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)，稅率9%。有形動產(chǎn)租賃，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，稅率6%，其中遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，同樣適用6%的稅率。（）三、業(yè)務(wù)題1．何記甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請根據(jù)下列業(yè)務(wù)依次編寫會計(jì)分錄并匯總計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額。（1）2日，購進(jìn)A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，貨款未付，材料已入庫。（2）4日，車間委托某修理廠修理設(shè)備，取得專用發(fā)票，發(fā)票載明修理費(fèi)3000元，增值稅額390元，銀行存款支付。（3）5日，購入一臺無需安裝的設(shè)備，取得專用發(fā)票上注明金額為50萬元，銀行存款支付。（4）7日，銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票。銷售額為50萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）15日，用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付上月增值稅3萬元。（6）20日，銷售一批貨物價值20萬元，開具專用發(fā)票?？钗词盏?。（7）21日，出售單獨(dú)計(jì)價的包裝物取得2000元收入存入銀行，開具普通發(fā)票。（8）24日，外購價值為10萬元的材料發(fā)生損毀，符合稅法規(guī)定的非正常損失；該項(xiàng)損失直接確認(rèn)為意外損失。（9）27日，將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放給員工，該批產(chǎn)品實(shí)際成