All-in-One全面預(yù)算管理解決方案

更敏捷更智慧更幸福全面預(yù)算管理解決方案用友軟件股份有限公司2024年03月認(rèn)識全面預(yù)算“凡事預(yù)那么立，不預(yù)那么廢〞歷史進(jìn)程：工業(yè)化快速開展，分權(quán)化、生產(chǎn)過剩等問題，促使標(biāo)準(zhǔn)本錢法和預(yù)算管理在美國誕生產(chǎn)生期：1860-1930年，協(xié)調(diào)、控制職能開展期：1930-70前后，各種管理新思想應(yīng)用于預(yù)算20世紀(jì)40年代—自上而下和自下而上的參與型預(yù)算產(chǎn)生20世紀(jì)70年代末—零基預(yù)算誕生成熟期：1980年前后，預(yù)算成為企業(yè)管理不可或缺的管理手段在我國：方案經(jīng)濟(jì)時期和改革開放以后信息化使全面預(yù)算管理趨于成熟方案經(jīng)濟(jì)時期：全部納入財政預(yù)算和定額管理改革開放以后：預(yù)算管理得以開展認(rèn)識全面預(yù)算認(rèn)識預(yù)算管理會計詞典的解釋：1、是將來經(jīng)營的準(zhǔn)繩，并用以控制將來運營而進(jìn)行的一種財務(wù)方案2、任何未來本錢費用的估計3、任何人力、物力及其他資源運用的有系統(tǒng)的方案。。。。。。預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的各種資源，并把這些資源落實到各個責(zé)任主體，各責(zé)任主體協(xié)調(diào)運作，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的一種戰(zhàn)略實現(xiàn)的工具。“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一”

——著名管理學(xué)家戴維·奧利(DavidOtley)什么是預(yù)算？認(rèn)識全面預(yù)算預(yù)算特點：資源的有限性和稀缺性是預(yù)算產(chǎn)生的根本原因！預(yù)算本質(zhì)：

經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化明確責(zé)任分工；上傳下達(dá)預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評估及信息反響提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制方案編制時協(xié)調(diào)企業(yè)資源，到達(dá)最優(yōu)配置；并通過預(yù)算的分析調(diào)整到達(dá)利潤最大化以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核、獎勵、鼓勵員工規(guī)劃未來溝通協(xié)調(diào)強(qiáng)化控制資源配置績效評估預(yù)算管理的作用全面預(yù)算管理是達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的工具預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算考評預(yù)算監(jiān)控公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為經(jīng)營方案業(yè)績薪酬預(yù)算組織建立預(yù)算管理體系實施全面預(yù)算管理預(yù)算目標(biāo)預(yù)算范圍/內(nèi)容預(yù)算組織/制度預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算考核與監(jiān)督預(yù)算體系預(yù)算管理體系構(gòu)建預(yù)算調(diào)整預(yù)算管理體系構(gòu)建核心領(lǐng)導(dǎo)地位預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)預(yù)算日常執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算考核機(jī)構(gòu)預(yù)算管理體系構(gòu)建-預(yù)算編制階段預(yù)算范圍1、公司所屬各職能部門2、公司所屬各生產(chǎn)部門3、公司所屬各異地分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)容1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與調(diào)整2、企業(yè)年度經(jīng)營方案的制訂與修訂3、企業(yè)年度預(yù)算的編制、審核、匯總和合并、批準(zhǔn)和下達(dá)、調(diào)整與考核創(chuàng)業(yè)期間－>以資本預(yù)算為根底成長期間－>以銷售預(yù)算為根底成熟期間－>以本錢控制為根底衰退期間－>以現(xiàn)金流量為根底實施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制階段預(yù)算編制起點以銷售為核心的預(yù)算管理模式：銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算供給預(yù)算本錢費用預(yù)算利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)計產(chǎn)量=預(yù)計銷量+預(yù)計期末庫存-預(yù)計起初庫存利潤=收入-本錢-費用現(xiàn)金流量凈額=流入-流出1、快速本錢2、市場增長期3、季節(jié)性企業(yè)實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇以利潤為核心的預(yù)算管理模式：母公司利潤目標(biāo)子公司B利潤目標(biāo)供給預(yù)算本錢費用預(yù)算利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算子公司A利潤目標(biāo)子公司C利潤目標(biāo)1、預(yù)算利潤=對子公司投資額*投資者要求的必要報酬率銷售預(yù)算2、預(yù)算利潤=子公司上年利潤〔1+利潤調(diào)整系數(shù)〕實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇以本錢為核心的預(yù)算管理模式：目標(biāo)本錢目標(biāo)單位本錢本錢目標(biāo)分解按產(chǎn)品形成過程按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)按本錢工程目標(biāo)單位本錢=預(yù)期售價-預(yù)期單位利潤目標(biāo)本錢=預(yù)期收益-預(yù)期利潤實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式：現(xiàn)金流入預(yù)算現(xiàn)金流出預(yù)算既流入又流出現(xiàn)金流入部門現(xiàn)金流出部門現(xiàn)金流量預(yù)算實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇經(jīng)營現(xiàn)金流入=當(dāng)期銷售收入-當(dāng)期收到前期賒銷款+當(dāng)期預(yù)收款-當(dāng)期銷售收入-以前各期已預(yù)收款的收入經(jīng)營現(xiàn)金流出=當(dāng)期方案采購金額-當(dāng)期支付前期采購款+當(dāng)期預(yù)付采購款-當(dāng)期賒購金額-以前各期已預(yù)付貨款的采購金額固定預(yù)算：靜態(tài)預(yù)算，按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算彈性預(yù)算：伸縮性的預(yù)算，間接費用依據(jù)本量利關(guān)系變化，彈性預(yù)算主要被用于本錢預(yù)算和利潤預(yù)算。增量預(yù)算：某項預(yù)算指標(biāo)=基期實際指標(biāo)*〔1+/-？%〕，易使不合理因素長期存在。零基預(yù)算：預(yù)算以0為根底?？朔嗽隽款A(yù)算的弊端。定期預(yù)算：以不變的會計期間為預(yù)算周期。滾動預(yù)算：又稱永續(xù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容滾動狀態(tài)，一般為12個月

預(yù)算編制方法實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司愿景、使命和戰(zhàn)略的重要工具與方法，是加強(qiáng)過程控制、防范管理風(fēng)險、提升公司經(jīng)營管理水平、到達(dá)經(jīng)營目標(biāo)的主要手段之一。為了切實運用好預(yù)算管理工具，發(fā)揮全面預(yù)算管理的職能，特制定本預(yù)算。實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段預(yù)算目標(biāo)目標(biāo)匯總到達(dá)公司長期目標(biāo)目標(biāo)分解落實到基層單位通過模擬未來狀況運營狀況，設(shè)定目標(biāo)利潤,制定目標(biāo)成本等總體目標(biāo),實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段利潤＝收入一成本－費用收入成本費用售價產(chǎn)量材料水電人工日常費用市場因素上級核定供應(yīng)鏈管理計量管理全面預(yù)算管理設(shè)備管理設(shè)備其他費用費用（財務(wù)）管理人事管理消耗定額產(chǎn)量預(yù)算材料預(yù)算人力預(yù)算費用預(yù)算設(shè)備預(yù)算其他預(yù)算目標(biāo)工程因素管理控制實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段總經(jīng)理銷售副總生產(chǎn)副總各業(yè)務(wù)部總各大區(qū)經(jīng)理各大區(qū)經(jīng)理生產(chǎn)廠長設(shè)備廠長技術(shù)廠長辦公室基層基層基層基層全面預(yù)算管理和實際完成情況基層公用工程廠長財務(wù)部基層產(chǎn)量材料人力費用設(shè)備其他目標(biāo)工程因素管理控制基層基層。。。目標(biāo)管理經(jīng)營/預(yù)算目標(biāo)預(yù)算工程分析工程考核指標(biāo)收入指標(biāo)本錢指標(biāo)利潤指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)管理效率指標(biāo)損益類：收入本錢費用資產(chǎn)負(fù)債類應(yīng)收賬款存貨應(yīng)付賬款現(xiàn)金流量類經(jīng)營活動流量投資活動流量籌資活動流量凈現(xiàn)金流量損益類分析收入及增長分析本錢分析費用分析資產(chǎn)負(fù)債類分析應(yīng)收賬款分析存貨分析應(yīng)付賬款分析現(xiàn)金流量類分析經(jīng)營活動流量投資活動流量籌資活動流量凈現(xiàn)金流量凈利潤收入增長率可變本錢比率營業(yè)費用率管理費用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)新產(chǎn)品收入比率凈現(xiàn)金流量

目標(biāo)分解數(shù)據(jù)歸集重點考評預(yù)算與經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)系實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段實施全面預(yù)算管理-績效考核指標(biāo)

..自下而上編制編制子預(yù)算、分預(yù)算匯總各分預(yù)算形成總預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算本錢預(yù)算現(xiàn)金收款預(yù)算……預(yù)算期間費用預(yù)算……預(yù)算長期投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與本錢預(yù)算管理與費用預(yù)算……預(yù)算……預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算本錢預(yù)算稅金預(yù)算銷售費用預(yù)算……預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算……簡表實施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制

模版預(yù)算管理辦公室業(yè)務(wù)部門子公司等預(yù)算管理委員會銷售預(yù)算本錢、費用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算…….匯總、平衡公司預(yù)算審查結(jié)束董事會審批下達(dá)總預(yù)算及各分預(yù)算…….據(jù)業(yè)務(wù)方案編制本部門、子公司預(yù)算市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與本錢預(yù)算管理與費用預(yù)算資產(chǎn)與工程預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算年度目標(biāo)預(yù)算編制流程實施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制未通過未通過下達(dá)、執(zhí)行各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算預(yù)算管理委員會審核調(diào)整預(yù)算管理辦公室初步審核匯總并編制財務(wù)預(yù)算及總預(yù)算通過通過

預(yù)算管理辦公室對各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算預(yù)算管理辦公室編制財務(wù)預(yù)算，形成公司總預(yù)算并上報預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算董事會批準(zhǔn)預(yù)算董事會預(yù)算匯總與審批程序?qū)嵤┤骖A(yù)算管理-預(yù)算編制銷售計劃執(zhí)行銷售收入費用預(yù)算經(jīng)營計劃執(zhí)行成本控制采購計劃費用預(yù)算預(yù)算管理委員會銷售部門采購部門預(yù)算差異分析預(yù)算管理辦公室統(tǒng)計信息財務(wù)信息生產(chǎn)部門生產(chǎn)計劃成本預(yù)算人事部門考核辦法獎懲措施庫存計劃庫存預(yù)算管理部門費用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制事中事后事前季度預(yù)算

期初業(yè)務(wù)活動財務(wù)審核統(tǒng)計記錄

期末業(yè)績報告提供決策信息提供考核依據(jù)指導(dǎo)下一季計劃年度預(yù)算控制系統(tǒng)月份預(yù)算預(yù)算管理控制流程季度預(yù)算年度預(yù)算月份預(yù)算實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制申請部門辦理部門預(yù)算管理部門授權(quán)人預(yù)算項目申請是否影響預(yù)算目標(biāo)權(quán)限內(nèi)在預(yù)算內(nèi)辦理是否否是是預(yù)算審批程序?qū)徟鷻?quán)限審批依據(jù)審批程序特批情況的處理：例外情況的特批也必須附加控制措施。 明確規(guī)定特批工程和情形，盡量要少必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息特批人應(yīng)明確特批后對預(yù)算執(zhí)行的影響實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制費用申請?zhí)峁╊A(yù)算信息部門經(jīng)理審批提供公司預(yù)算執(zhí)行信息公司總經(jīng)理審批公司董事長審批公司預(yù)算管理辦公室審批情況記錄、統(tǒng)計記錄審批情況、統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行情況部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)駁回申請駁回申請駁回申請否定否定否定超權(quán)限費用支出預(yù)算外支出同意授權(quán)辦理同意同意授權(quán)辦理費用報銷實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制預(yù)算調(diào)整調(diào)整周期：

定期調(diào)整不定期調(diào)整調(diào)整方式：

自上而下

自下而上預(yù)算內(nèi)事項否超預(yù)算事項是上級部門會審?fù)ㄟ^否預(yù)算外事項預(yù)算調(diào)整申請預(yù)算辦公室會審預(yù)算委員會審批調(diào)整是上級部門會審?fù)ㄟ^是上級部門會審?fù)ㄟ^預(yù)算辦公室會審預(yù)算委員會審批調(diào)整調(diào)整實施全面預(yù)算管理-預(yù)算調(diào)整確定分析對象

收集信息判斷差異重要程度差異計算與分解對重要差異進(jìn)行解釋差異原因的報告與確認(rèn)采取相應(yīng)的控制手段調(diào)整月度方案經(jīng)營業(yè)績考核預(yù)算差異分析與考核實施全面預(yù)算管理-分析與考核用友全面預(yù)算管理預(yù)算模式---單一企業(yè)應(yīng)用設(shè)計預(yù)算檔案預(yù)算目標(biāo)體系設(shè)計預(yù)算目標(biāo)編制設(shè)計審核預(yù)算體系編制審批預(yù)算預(yù)算版本發(fā)布預(yù)算調(diào)整預(yù)算表構(gòu)成預(yù)算表格式抽取執(zhí)行數(shù)據(jù)下發(fā)預(yù)算體系預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行分析預(yù)算控制預(yù)算預(yù)警預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算模式支持集團(tuán)應(yīng)用集團(tuán)總部二級單位基層單位建立預(yù)算體系部署預(yù)算體系執(zhí)行預(yù)算體系總預(yù)算二級預(yù)算基層預(yù)算預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析下發(fā)預(yù)算體系匯總上報預(yù)算指標(biāo)匯總上報結(jié)果上報結(jié)果上報預(yù)算指標(biāo)下發(fā)預(yù)算體系審批審批全面預(yù)算業(yè)務(wù)場景全面預(yù)算業(yè)務(wù)模型預(yù)算業(yè)務(wù)簡要流程圖全面預(yù)算的編制預(yù)算項目建立編制機(jī)構(gòu)確定預(yù)算表設(shè)