學(xué)院校園財務(wù)內(nèi)部管理制度

財務(wù)內(nèi)部管理制度現(xiàn)金管理制度…………………銀行存款管理制度……………會計人員交接制度……………財務(wù)會計核算規(guī)定……………財務(wù)稽核制度…………………會計電算化管理制度…………會計檔案管理制度……………現(xiàn)金管理制度第1條現(xiàn)金支出范圍：(一)職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎金；(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(六)零星支出；(七)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第2條按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。第3條派人到外地采購，其采購款項，一般由財務(wù)部門通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。第4條預(yù)借差旅費，財務(wù)部門按出差時間長短，路途遠(yuǎn)近，預(yù)算出所須金額，由出差人員填制借款單，按權(quán)限規(guī)定審批后借支。第5條對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。若有長短款要及時向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告，查明原因及時處理。第6條負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章的責(zé)任人，須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第7條各類外出人員返回后，在規(guī)定的時間內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。第8條領(lǐng)取現(xiàn)金注意事項：1、報銷金額在1000元以上的原則上由銀行轉(zhuǎn)賬或支票形式支付2、領(lǐng)取現(xiàn)金超過2000元請?zhí)崆耙惶斓截攧?wù)部門預(yù)約3、學(xué)院發(fā)放工資、津貼、獎金等，有關(guān)職能部門需提前五個銀行工作日（如變化較多，再相應(yīng)提前）通知財務(wù)部門所發(fā)放的名目及金額，并把經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)放單交予財務(wù)部門核發(fā)4、領(lǐng)取現(xiàn)金當(dāng)面點清，過后不補(bǔ)5、借款必須及時報銷，嚴(yán)格按暫付款項管理辦法執(zhí)行6、領(lǐng)取現(xiàn)金必須簽字

銀行存款管理制度第1條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家及上級機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。單位應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第2條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第3條單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第4條單位應(yīng)當(dāng)按開戶銀行名稱以及存款賬戶等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬，至少每月核對一次。月終時，單位賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理。屬于未達(dá)帳項，應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。第5條支票管理辦法支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其帳戶中支付款項的憑證。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票起點為100元，支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延?，F(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項往來的結(jié)算?？瞻字庇沙黾{員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管。支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。簽發(fā)支票必須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額。支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告并通知財務(wù)部門。支票領(lǐng)用時手續(xù)齊備，在“支票領(lǐng)用單”上登記用途、金額等。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時不能超出限額。支票自領(lǐng)用起五日內(nèi)報帳，報帳時要發(fā)票齊全，支票號填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票五日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時退回財務(wù)部門。收取外單位支票時，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。支票使用注意事項1、支票不要折疊，期限10天，密碼、日期、金額不能涂改。

2、收到支票先檢查日期是否快要過期，印章、數(shù)字是否清晰正確。

3、收到支票或匯款，開據(jù)發(fā)票，付款人只能填寫單位名稱。

4、換取作廢支票請本院職工換取，外來人員恕不接待。

會計人員交接制度第1條會計人員離任時，必須按照有關(guān)規(guī)定和要求辦理工作的交接手續(xù)，搞好工作的移交。通過交接，可以明確工作責(zé)任，便于繼任會計人員熟悉工作，也有利于發(fā)現(xiàn)和處理會計工作中存在的問題，預(yù)防經(jīng)濟(jì)責(zé)任事故與經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生。第2條交接的內(nèi)容：本年度的各種帳簿、憑證、報表。正在使用的各種跨年度的賬簿、憑證、報表。銀行存款、現(xiàn)金、有價證券和其他一些公有物品。用于銀行結(jié)算的各種票據(jù)、票證、支票等。收據(jù)或發(fā)票領(lǐng)用登記簿、收據(jù)或發(fā)票存根和空白收據(jù)。公章與各種專用章，文件資料與其他業(yè)務(wù)資料。辦公室、辦公桌與保險柜的鑰匙，各種保密號碼。由本部門保管的各種檔案資料。使用計算機(jī)處理的有關(guān)備份軟盤、各種程序盤與使用說明書，已打印和備用的各種帳、表、證。10、經(jīng)辦的未了事項。第3條會計人員辦理交接手續(xù)，必須做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人的私章。整理應(yīng)移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明材料。編制移交清冊應(yīng)列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。第4條會計交接應(yīng)有專人監(jiān)交。一般會計人員交接由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時由上級主管部門會同監(jiān)交。第5條現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬簿記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與有關(guān)記錄一致。不一致時，移交人員必須限期清查。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。第6條銀行存款賬戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶核對相符。第7條移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行移交。第8條賬簿交接時，交接人應(yīng)著重核對帳帳、帳物是否一致。核對無誤后，移交人在結(jié)賬數(shù)字下簽字，表示對前段會計工作的負(fù)責(zé)。最后，交接雙方在賬簿“經(jīng)管人員一覽表”上簽字，并注明交接的年月日。接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第9條會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，寫出書面材料。第10條移交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或蓋章。并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

財務(wù)會計核算規(guī)定學(xué)院財務(wù)部門必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。以完整、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和具體而詳細(xì)的資料進(jìn)行會計核算。第1條根據(jù)《會計法》下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)和進(jìn)行會計核算：１、款項和有價證券的收支；２、財物的收發(fā)、增減和報廢；３、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；４、資本、基金的增減；５、收入、支出、費用、成本的計算；６、財務(wù)成果的計算和總結(jié)；７、外匯的收支情況；８、需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。第2條會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，包括使用計算機(jī)進(jìn)行會計核算的軟件及其生成的會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。第3條會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不于接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。記帳憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。第4條會計帳簿登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，以有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度為原則。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助帳簿。各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項嚴(yán)格依法設(shè)置會計帳簿，統(tǒng)一登記、核算。第5條財務(wù)會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計帳簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合會計法和國家統(tǒng)一的關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求。第6條建立健全會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料檔案，妥善保管，并按照財政部及上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，確定會計檔案的保管期限和銷毀的辦法。

財務(wù)稽核制度為了規(guī)范學(xué)院財務(wù)人員行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益與安全，保障學(xué)院教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉和上級有關(guān)會計制度的規(guī)定，制訂本制度，對教育經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。會計人員必須熟悉和遵守國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章，掌握本行業(yè)的業(yè)務(wù)知識，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德品質(zhì)。會計人員應(yīng)遵守國家會計制度所規(guī)定的程序和要求，提供合法、真實、完整、準(zhǔn)確、及時的會計信息。會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守崗位職責(zé)，實事求是、客觀公正履行義務(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)對學(xué)院的會計資料執(zhí)行有關(guān)的保密制度，不得私自對外提供或者泄露財務(wù)會計機(jī)要信息。財務(wù)部門、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)清查制度，發(fā)現(xiàn)帳簿記錄和實物、款項不相符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，超出財務(wù)部門、會計人員職權(quán)范圍的應(yīng)當(dāng)立即向院領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因并協(xié)助作出處理。會計人員對財務(wù)報告編制過程中發(fā)現(xiàn)有與實際不相吻合的帳目有責(zé)任加以糾正，并主動接受上級有關(guān)部門對財務(wù)工作的稽查，同時依照法律和國家有關(guān)規(guī)定，接受財政、稅務(wù)、審計等機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查財務(wù)部門、會計人員應(yīng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理：會計人員有權(quán)拒絕違規(guī)、違法的帳務(wù)，并有義務(wù)提出糾正錯誤的合理建議。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回并要求其更正、補(bǔ)充。財務(wù)部門、會計人員依法、按章辦理的財務(wù)工作不受任何部門、人員的干預(yù)。財務(wù)部門、會計人員對學(xué)院制訂的財務(wù)預(yù)算、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等執(zhí)行情況應(yīng)實行過程監(jiān)督、控制。

會計電算化管理制度第1條電算化會計崗位與工作職責(zé)的劃分1、電算主管：全面負(fù)責(zé)學(xué)院會計電算化運(yùn)行與管理，對會計電算化的運(yùn)行過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。2、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證，會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。3、記賬審核：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。4、電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證學(xué)院會計電算化硬、軟件的正常運(yùn)行。第2條電算化操作管理制度1、按照工作職責(zé)設(shè)置工作權(quán)限，操作員必須定期修改自己的密碼，對密碼嚴(yán)格保密，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。2、輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審核才能登記機(jī)內(nèi)賬簿。3、操作人員離開辦公室或機(jī)房前必須執(zhí)行相應(yīng)命令退出財務(wù)軟件。第3條計算機(jī)硬、軟件管理制度1、定期對會計電算化硬、軟件進(jìn)行維護(hù)與保養(yǎng)，對設(shè)備進(jìn)行經(jīng)常性檢查，以保證設(shè)備的正常工作。2、非操作員不得隨意使用電算化電腦，對外來軟盤進(jìn)行嚴(yán)格的病毒檢測，以防止電算化電腦感染計算機(jī)病毒。3、機(jī)內(nèi)運(yùn)行的程序文件必須進(jìn)行加密處理或采取其他保護(hù)措施防止程序被非法篡改，不允許運(yùn)行系統(tǒng)的源程序。4、對正在使用的會計電算化軟件進(jìn)行修改、升版；對計算機(jī)硬、軟件進(jìn)行更換必須有嚴(yán)格的審批手續(xù)，并在電算主管的監(jiān)督下方能實施。5、在安全的前提下，為保證財務(wù)工作正常進(jìn)行，根據(jù)權(quán)限設(shè)置，操作密碼應(yīng)備份一套，密封存放于最高權(quán)限的負(fù)責(zé)人。第4條電算化會計檔案管理制度1、電算化會計檔案的保管由財務(wù)部門指派專人負(fù)責(zé)。2、切實做好電算化會計檔案的防磁、防火、防潮和防光工作，對重要的會計檔案備雙份，并存放在兩個不同的地點。3、對磁介質(zhì)保存的電算化會計檔案定期進(jìn)行檢查和復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。會計