張心良-商業(yè)銀行風險管理與合規(guī)經(jīng)營

12/19/20230商業(yè)銀行風險管理與合規(guī)經(jīng)營主講：張老師12/19/20231加強全面風險管理的必要性和緊迫性商業(yè)銀行全面風險管理的根本內容商業(yè)銀行風險管理的“三駕馬車〞商業(yè)銀行風險防范必須樹立的幾個觀點商業(yè)銀行風險防范的措施〔管理層面〕1234512/19/20232〔一〕金融在國民經(jīng)濟中的重要作用日益突出金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，是整個經(jīng)濟運行的中樞神經(jīng)，是國民經(jīng)濟的命脈。〔二〕金融是一個高負債、高風險的行業(yè)1.商業(yè)銀行的負債率是很高的〔據(jù)統(tǒng)計2005年末，我國四大國有商業(yè)銀行負債率為95.4%。2021年末，我國境內銀行業(yè)金融機構資產(chǎn)總額為111.5184萬億元，負債總額為104.3269萬億元，資產(chǎn)負債率93.55%〕，其資本收益撬動資產(chǎn)的杠桿作用是很大的。一、加強全面風險管理的必要性和緊迫性銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，銀行也是風險管理的產(chǎn)物，風險對于銀行來說是與生俱來的。因此，每個銀行經(jīng)營者都必須明白加強風險管理對于銀行生存與開展的重要意義。2.商業(yè)銀行經(jīng)營的是信用、是風險。馬克思說“銀行家經(jīng)營的是信用本身，而銀行券不過是流通的信用符號〞。銀行在向無數(shù)個經(jīng)營主體承諾它的兌現(xiàn)的同時，也要求確認另外無數(shù)個經(jīng)營主體兌現(xiàn)它的承諾。它在向全社會承諾信用又向全社會要求信用，這是很危險的，因為承諾在前，兌現(xiàn)在后，承諾容易兌現(xiàn)難。信用是美好的，但卻是脆弱的。3.在社會經(jīng)濟生活的種種風險中，金融風險可能是最集中最有潛在破壞力的風險。金融風險不可消滅但可以控制。控制的方法就是管理。４.商業(yè)銀行經(jīng)營的貨幣，而貨幣具有一般等價物的職能，對人們的誘惑是巨大的。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營的高風險具有先天性，也可以說是與生俱來的。5.我國商業(yè)銀行經(jīng)營面臨三大挑戰(zhàn)。〔1〕存貸利差收窄；〔2〕金融脫媒；在?2021年全國銀行家調研報告?中反映，各級銀行經(jīng)營者中對金融脫媒趨勢加快所帶來的資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務流失感受到巨大壓力的占比到達48.9%?！?〕利率市場化。利率市場化給中國銀行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)是顯著的：一是利率市場化之后利差將收窄，銀行盈利將受到影響；二是加大了銀行市場風險和流動風險；三是競爭加劇、價格戰(zhàn)、銀行的破產(chǎn)倒閉等都可能出現(xiàn)。關于推進利率市場化的時間窗口，55%的銀行家認為，是未來的三到五年，與中國人民銀行提出的，在十二五期間有規(guī)劃、有步驟，堅決不移的推動利率市場化的思路一致。我國的商業(yè)銀行經(jīng)營將進入微利時期。12/19/20238〔三〕商業(yè)銀行經(jīng)營風險的防范必須依靠嚴密科學的風險管理

1、一切經(jīng)營風險的發(fā)生都可以在風險管理的不完善上找到原因，因此抓住了風險管理就抓住了防范風險的源頭。案例：1995年巴林銀行因其新加坡分行的交易員里森違規(guī)操作而灰飛煙滅。2005年1月中國銀行哈爾濱分行河松街支行行長高山卷逃10.3億元。2007年中國農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行5100萬庫款被盜。2007年全球金融界最大的違規(guī)操作，法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾從事非法交易給興業(yè)銀行造成49億歐元的巨額損失。美國次貸風暴引發(fā)的全球金融危機。自2006年至2021年2月11日，江西省鄱陽縣財政局經(jīng)濟建設股股長李華波伙同縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂等人利用職務之便，通過私刻偽造公章、采取私刻公章，提供虛假對帳單等手段，五年時間套取財政根本建設專戶資金9400萬元后出逃。2021年11月，海南省公安廳破獲海南“1·29〞特大地下錢莊案，地下錢莊洗錢727億元，涉案資金來自29省份重慶地下錢莊2007年以來，4年洗錢620億，18名成員被提起公訴2021年2月8日，煙臺銀行內鬼監(jiān)守自盜4.36億元票據(jù)案2、風險管理中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反響系統(tǒng)、各部門、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類經(jīng)營風險得到躲避。〔四〕風險管理對于銀行的重要意義1.風險管理能力是銀行業(yè)的核心競爭力之一2.風險管理是銀行產(chǎn)品定價的根底3.風險管理是商業(yè)銀行持續(xù)運營的基石4.風險管理是全面本錢管理的需要和前提5.風險管理是科學考核的根底6.風險管理是銀行開拓市場的前提二、商業(yè)銀行全面風險管理的根本內容〔一〕風險管理的目標、程序與策略1.風險管理的目標總體來說，一是在收益一定的條件下，確保風險的最小化；二是在風險一定的條件下，實現(xiàn)受益的最大化。具體地說就是降低銀行的風險，減少銀行的損失。這又包含三層含義：一是，風險發(fā)生之前，銀行運用一定的技術識別運營過程中潛在的風險，進而采取防范、躲避措施；二是，風險發(fā)生時，銀行采取一定的措施控制或降低風險給銀行造成的損失；三是，風險發(fā)生之后，銀行采取一定的補救措施，將損失降到最低。12/19/202315〔1〕風險識別?！?〕風險評估?！?〕風險控制?！?〕風險管理評價。2.風險管理的程序3.風險管理策略〔1〕風險躲避。〔2〕風險分散。〔3〕風險轉嫁。〔4〕風險抑制?！?〕風險補償?！?〕風險承擔?！?〕保險緩釋。〔二〕巴塞爾新資本協(xié)議2004年，巴塞爾委員會在總結國際先進銀行風險管理經(jīng)驗的根底上，公布了?巴塞爾新資本協(xié)議?，并希望在2006年取代現(xiàn)行的1988年的?巴塞爾協(xié)議?。新協(xié)議全面繼承了老版本資本協(xié)議的一系列監(jiān)管原那么，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率監(jiān)管為核心，以信用風險監(jiān)管為重點的傳統(tǒng)。與老協(xié)議相比，新協(xié)議最大的創(chuàng)新在于，講市場風險和操作風險納入資本約束和監(jiān)管的范圍。從而提出全面風險管理的理念。全面風險管理理念還表達在新資本協(xié)議的內容框架上。整個新資本協(xié)議可以歸納為三大支柱，即第一支柱，資本充足率，這是對銀行全面風險數(shù)量狀況的監(jiān)管；第二支柱，監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查，既是監(jiān)督銀行的資本金與其風險數(shù)量相匹配，更是監(jiān)督銀行的資本金與其風險管理水平相匹配；第三支柱，市場紀律，對銀行的公開信息披露提出了一整套強制規(guī)定要求和強烈建議。標準法內部評級法標準法內部模型法標準法指標法內部計量法風險加權資產(chǎn)資本的定義信用風險市場風險操作風險三大支柱資本充足性監(jiān)管最低資本要求市場紀律12/19/202321〔三〕商業(yè)銀行資本管理1、加強資本管理已在我國的銀行界形成共識。開展新型業(yè)務、調整業(yè)務結構成為降低資本消耗途徑的首選；創(chuàng)新業(yè)務品種、調整效勞模式、優(yōu)化資本配置是銀行業(yè)開展的重點；調整客戶結構、開展資本占用較低的小企業(yè)業(yè)務以及關注資本消耗、提高資本利用效率列為商業(yè)銀行戰(zhàn)略調整的重中之重。12/19/2023222、商業(yè)銀行資本的概念〔1〕賬面資本又稱所有者權益，自2002年1月1日起實施的?金融企業(yè)會計制度?，商業(yè)銀行資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤和外幣報表折算差額六個局部〔按照2007年1月1日實施的?中國新會計準那么?的規(guī)定，商業(yè)銀行資本包括股本、資本公積和留存收益三個局部?！?2/19/202323〔2〕監(jiān)管資本監(jiān)管資本是一個法律概念，是指商業(yè)銀行持有的，符合監(jiān)管部門要求的資本。自2004年3月1日起施行的?商業(yè)銀行資本充足率管理方法?，商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權。附屬資本包括重估儲藏、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券和長期次級債務。12/19/202324〔3〕經(jīng)濟資本也被稱為風險資本或在險資本，是一個經(jīng)濟學的概念。經(jīng)濟資本是商業(yè)銀行在市場環(huán)境中用做覆蓋非預期損失的，在數(shù)量上應與商業(yè)銀行承擔的非預期損失相對應，是一種虛擬的資本。12/19/202325預期損失、非預期損失和異常損失之間的關系12/19/2023263、商業(yè)銀行資本的作用〔1〕資本能滿足商業(yè)銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。〔2〕資本是吸收損失保護存款人利益的資金保障?！?〕資本是商業(yè)銀行監(jiān)管當局的主要監(jiān)管手段。〔4〕資本是維持市場信心的重要載體。〔5〕資本是商業(yè)銀行內部管理的重要工具。12/19/2023274、商業(yè)銀行資本管理的目標〔1〕保持合理的資本充足率水平，持續(xù)滿足監(jiān)管要求，確保商業(yè)銀行平安運行；〔2〕建立以經(jīng)濟資本為核心的商業(yè)銀行價值管理體系，優(yōu)化商業(yè)銀行資源配置和經(jīng)營管理機制，覆蓋各類風險，提高當前利益和長遠利益，為股東創(chuàng)造最正確回報；〔3〕運用各類資本工具，優(yōu)化資本總量與結構，降低資本融資本錢。12/19/202328〔2〕經(jīng)濟資本管理的必要性有利于促進商業(yè)銀行全面風險管理體系建設。有利于轉變商業(yè)銀行開展方式，提高經(jīng)營收益。有利于強化商業(yè)銀行風險管理，提高資產(chǎn)質量。有利于商業(yè)銀行優(yōu)化資源配置調整業(yè)務結構。有利于商業(yè)銀行建立客觀的績效考評體系。12/19/202329〔3〕經(jīng)濟資本管理內容A、經(jīng)濟資本計量經(jīng)濟資本計量是指商業(yè)銀行具體計算覆蓋風險所需要的經(jīng)濟資本額度。經(jīng)濟資本的計量是經(jīng)濟資本管理的核心，也是經(jīng)濟資本配置、計算風險調整后資本回報率〔RAROC〕及經(jīng)濟增加值〔EVA〕的根底。經(jīng)濟資本=信用風險的非預期損失+市場風險的非預期損失+操作風險的非預期損失-重疊計算的損失12/19/202330B、經(jīng)濟資本配置經(jīng)濟資本配置是指商業(yè)銀行根據(jù)自身的開展戰(zhàn)略和風險偏好，考慮信用評級、監(jiān)管當局規(guī)定、股東目標與偏好和經(jīng)營中承擔的風險等因素，通過年度方案、限額管理等方式，將經(jīng)濟資本分解到各分支機構、業(yè)務部門、行業(yè)、客戶和產(chǎn)品等維度，并根據(jù)風險調整后的績效評估對經(jīng)濟資本分配進行動態(tài)調整，使得商業(yè)銀行經(jīng)營活動所面臨的意外風險與商業(yè)銀行的資本水平相一致的過程。經(jīng)濟資本配置要堅持總量平衡、分類指導、回報評價和動態(tài)調整的原那么。12/19/202331C、經(jīng)濟資本評價經(jīng)濟資本評價是運用經(jīng)濟資本考核指標，對評價對象的風險和收益進行綜合評判。經(jīng)濟資本績效考核評價指標主要有經(jīng)濟增加值、經(jīng)濟資本回報率等。12/19/2023325、商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理〔1〕經(jīng)濟資本管理內涵商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理是通過計量、配置、監(jiān)控和評價各分支機構、業(yè)務部門、客戶和產(chǎn)品等維度的經(jīng)濟資本、經(jīng)濟增加值和經(jīng)濟資本回報指標，統(tǒng)籌考慮風險與收益、短期盈利目標與長期開展戰(zhàn)略，統(tǒng)一協(xié)調商業(yè)銀行的風險、收益和規(guī)模，優(yōu)化資源配置，以實現(xiàn)股東價值最大化的管理活動。12/19/202333經(jīng)濟增加值〔EVA〕EVA=經(jīng)風險調整后稅后凈利潤-經(jīng)濟資本×目標資本回報率=〔經(jīng)濟資本回報率-目標資本回報率〕×經(jīng)濟資本經(jīng)濟資本回報率〔RAROC〕RAROC=經(jīng)風險調整后稅后凈利潤/經(jīng)濟資本=〔凈利息收入+非利息收入+投資收益-運營本錢-預期損失準備支出-稅項〕/經(jīng)濟資本12/19/202334D、經(jīng)濟資本運用經(jīng)濟資本在資本配置方面的運用經(jīng)濟資本在績效考核方面的運用經(jīng)濟資本在全面風險管理中的運用經(jīng)濟資本在產(chǎn)品定價中的運用12/19/202335〔四〕信用風險1、信用風險可定義為：銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協(xié)議履行義務，造成違約并帶來銀行資產(chǎn)損失的潛在可能性。2、造成信用風險的根源：在宏觀上，是由于經(jīng)濟金融開展的不確定性；在微觀上，是由于銀行與借款人間信息的不對稱性。3.信用風險測度方法－標準法標準法的根本思想是根據(jù)外部評級機構對銀行資產(chǎn)的評級結果，對應不同級別資產(chǎn)的監(jiān)管風險權重，信用風險的加權資產(chǎn)由風險資產(chǎn)和監(jiān)管規(guī)定的風險權重相乘來計算?？梢哉f標準法是在1988年風險加權計算資本充足率根底上的深化，是重新經(jīng)過修訂的風險加權法，只是風險權重確實定根據(jù)借款對象的不同〔如主權國家、銀行或公司〕而有所區(qū)別。12/19/202337信用風險標準法風險權重12/19/2023384.信用風險測度方法－內部評級法與標準法相對應，內部評級法建立在銀行自身內部評級結果根底上。其根本思想是由于借款人可能出現(xiàn)違約，銀行必須根據(jù)已經(jīng)掌握的定性和定量信息對損失進行評估，并將這種評估與資本充足率掛鉤的過程。信用風險的內部評級法〔IRB〕。內部評級法是以內部評級為根底的方法，是一個信用風險管理體系，它包括了工具、組織、流程、風險數(shù)據(jù)庫，以及風險管理信息系統(tǒng)，是一個全面風險管理的概念。內部評級法是風險管理的主流和趨勢，該方法對企業(yè)、商業(yè)銀行和主權風險采取了同樣的處理方式，并為零售產(chǎn)品、工程融資和股票風險提供了獨立的分析架構。其對每一類風險都考慮了三個因素：一是風險構成因素，二是風險權重因素，三是最低資本要求。12/19/202340對于公司信用風險構成因素分析，要考慮4個風險因素。即違約率〔PD〕，是否會違約；違約損失率〔LGD〕，違約以后貸款損失是多少；違約風險暴露〔EAD〕，對于表內業(yè)務就是貸款余額，對于表外業(yè)務違約風險暴露的預算比較復雜，如簽訂某些合同，及時出現(xiàn)違約情況，企業(yè)仍可以提款；期限〔M〕，期限越長風險越大。12/19/202341內部評級法又有初級法和高級法之分，初級法和高級法的差異就在于風險要素的度量，初級法就是由商業(yè)銀行內部來度量違約率PD，而違約損失率率LGD、違約風險暴露EAD、期限M都由監(jiān)管當局提供；在高級法中，四個要素均由商業(yè)銀行內部估計。12/19/202342〔五〕市場風險市場風險是指因市場價格〔利率、匯率、股票價格和商品價格〕的不利變動而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險，通常包括流動性風險、利率風險、匯率風險和交易風險等。流動性風險，就是銀行無法籌集足夠的資金來滿足存款人的提款要求或借款人的貸款要求，或者籌資的本錢超出了銀行可承受的范圍的風險。利率風險，就是因利率的波動使商業(yè)銀行資產(chǎn)負債組合的凈利息收入或長期市場價值受到削弱的風險。匯率風險，就是因匯率波動導致的銀行凈收益與長期市值出現(xiàn)下降的風險。交易風險，就是指來自交易賬戶中的市場風險。(六)操作風險1、操作風險的定義根據(jù)2003年發(fā)布的巴塞爾新資本協(xié)議征詢意見稿，操作風險是指由于不完善或失靈的內部程序、人員和系統(tǒng)，或外部事件導致?lián)p失的風險。操作風險的定義是最寬泛的，內涵是動態(tài)變化的，許多新出現(xiàn)的風險會不斷歸并其中，操作風險與信用風險、市場風險，在表現(xiàn)的形式上相互交織，關系密切，可能會引起或放大信用風險和市場風險。商業(yè)銀行在緩釋信用和市場風險的過程中，也有可能帶來操作風險。在2021年銀行家調查報告中，操作風險的關注度首次出現(xiàn)位列第一，說明了各銀行的高層領導對操作風險的重視程度。2、操作風險管理流程所謂操作風險管理流程就是操作風險管理活動從開始到結束所經(jīng)歷的完整過程。一些國際銀行的良好做法顯示，一個完整有效的操作風險流程應包括風險識別、風險評估、控制/管理、監(jiān)測/度量、風險報告五個環(huán)節(jié)。操作風險重點管理會計結算、信貸業(yè)務、信息系統(tǒng)、信用卡、電子銀行等領域的操作風險12/19/202347——對會計結算操作風險的控制，重點抓好會計主管委派、強制休假、定期輪崗等制度。重點關注現(xiàn)金出納管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、銀企對賬管理、授權管理、業(yè)務印章管理和金庫等領域的風險，強化會計操作風險事前防范和事中管理——對信貸業(yè)務操作風險的控制，重點抓好貸款“三查〞，加強放款工作的監(jiān)督力度。加強對貸款合同合法性、合規(guī)性、完整性和有效性審查，標準合同、檔案、章證和押品管理。防范假按揭風險。要嚴格執(zhí)行按揭樓盤的準入標準，加強開發(fā)商的資信審核，落實借款人、交易、房屋價格及抵押物真實性，不定期進行風險排查。12/19/202348——對信息系統(tǒng)操作風險的控制，要重點加強信息系統(tǒng)日常維護。及時發(fā)現(xiàn)問題、消除隱患，把網(wǎng)絡和系統(tǒng)故障率降到最低水平。要建立高水準、一體化、流程化的備份中心，對突發(fā)事件制定應急預案，每年至少進行一次切換演練。要定期開展信息系統(tǒng)風險內部評價和外部審計?！獙π庞每ú僮黠L險的控制，要重點防范信用卡欺詐風險。對信用卡申請人進行嚴格的身份核定和信用審查，持續(xù)監(jiān)控不良用卡行為。嚴格審核特約商戶資質，標準簽約行為，完善POS機管理措施，及時調查處理可疑和異常商戶交易行為。12/19/202349——對電子銀行操作風險的控制，重點關注電子銀行業(yè)務中的網(wǎng)銀交易和自助銀行交易風險防范。要運用系統(tǒng)和人工多角度監(jiān)控，加大對網(wǎng)銀虛假交易的查處力度。進一步提高風險識別能力，切實防范利用網(wǎng)銀進行非法交易的行為。要加強自助設備平安防范措施，及時處理自助設備突發(fā)事件，做好應急預案。12/19/202350風險識別風險評估控制/管理監(jiān)測/度量風險報告〔一〕根本情況2021年3月25日，C銀行在對所轄某支行進行年度后續(xù)稽核時發(fā)現(xiàn)，該支行在2021年1月至2月期間發(fā)放個人借記卡循環(huán)貸款筆數(shù)與上年水平差異較大。于是對該項業(yè)務進行了排查。排查發(fā)現(xiàn)，該行客戶經(jīng)理Y經(jīng)辦的借記卡信用貸款共45筆，金額1910萬元，涉嫌造假盜取銀行資金。案例分析〔一〕〔二〕作案手段利用工作之便，持客戶身份證復印件，分期在C銀行多家支行開立借記卡，并偽造貸前調查報告,仿冒簽字,復印原支行審貸小組會議決議并加蓋偽造公章。盜取審查、審批人員信貨管理信息系統(tǒng)操作密碼,打印“放款通知書〞和“出帳通知審批單〞，仿冒簽字加蓋偽造公章。用偽造的〞出帳通知審批單〞,使前臺人員將貸款資金劃轉入其事先開立的卡,通過轉帳或支取現(xiàn)金方式,實現(xiàn)盜用銀行資金目的。案例分析〔一〕〔三〕問題及原因分析該案是一起典型的銀行內部員工利用管理人員不履職、制度執(zhí)行不力等漏洞騙取貸款，盜用銀行資金的案件。犯罪嫌疑人Y根本上一個人完成了業(yè)務受理—開卡—調查—信貸審批—放款等假設干環(huán)節(jié)，暴露出C銀行在制度建設和執(zhí)行、日常監(jiān)督和員工管理等環(huán)節(jié)存在著致命的缺陷。具體表現(xiàn)在：案例分析〔一〕1、重業(yè)務拓展，輕風險防控，制度設計存在風險隱患。為拓展市場，使C銀行借記卡循環(huán)貸款業(yè)務到達“便捷〞目的。貸前，相關業(yè)務環(huán)節(jié)客戶經(jīng)理可單人操作，局部需要由客戶親自辦理的業(yè)務，也可由客戶經(jīng)理代理完成，且沒有相應監(jiān)督和制約措施。在客戶借記卡的貸款功能激活后，C銀行也沒有制定相應的制定來監(jiān)控資金使用情況。案例分析〔一〕2、總行用人失察，支行人事混亂，為犯罪提供了溫床。C銀行總行對發(fā)案支行領導班子建設不重視，在支行行長長期無法正常履職情況下，沒有及時作出安排，致使支行管理長期處于真空狀態(tài)。支行對重要業(yè)務部門負責人的選用，缺乏最根本素質和能力的考量。業(yè)務負責人不會操作電腦，使客戶經(jīng)理有了代操作并實施犯罪的時機。對犯罪嫌疑人購置多臺高檔汽車和彩票等明顯超過其消費能力的行為熟視無睹。案例分析〔一〕3、管理漏洞百出，違規(guī)操作作風，風險控制措施失效。銀行的信貸檔案和信貸審批會記錄，均未按規(guī)定集中管理，使貸前調查和貸款審查失去應有的作用。沒有按照規(guī)定的開卡程序，要求代辦人提供客戶的委托授權書，也未對代辦人的身份證進行復印。案例分析〔一〕貸款支取環(huán)節(jié)，對同一人屢次代理他人大額取現(xiàn)，審批人員和臨柜人員未引起足夠警惕。前臺會計柜員對等同于支票的“出賬通知審批單〞審查不嚴，未對印章和簽字的真?zhèn)芜M行審核。案發(fā)后，銀行發(fā)現(xiàn)，犯罪嫌疑人偽造的行長簽字與真實簽字差異較大，同時偽造公章與真實公章也存在差異。案例分析〔一〕4、業(yè)務管理部門指導監(jiān)督不力，第二道防線形同虛設。業(yè)務管理部門對系統(tǒng)人員將密碼設置為自動記住密碼的行為，既沒有在系統(tǒng)中控制，也沒有及時檢查發(fā)現(xiàn)。對以往稽核部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題未及時催促整改。犯罪嫌疑人工作職務降低后，總行相關部門對信貸業(yè)務管理系統(tǒng)的授權未做相應調整。對要害崗位人員排查，僅靠員工問互相填表了事，排查流于形式。案例分析〔一〕〔一〕根本情況今年4月，全國銀行業(yè)金融機構開展案件風險排查期間，根據(jù)群眾信訪線索，某銀行在2月17日半天時間，違規(guī)向L、X、和Y等3家公司滾動簽發(fā)無真實性貿易背景銀行承兌匯票10筆，共涉及金額1億元。經(jīng)調查確認，申請簽興旺10筆銀行承兌匯票涉及的L、X、Y、T、S、J和B公司以及某制品廠等八家公司，大局部是注冊資本僅10萬元的1人公司，其中有幾家公司互相關聯(lián)，負責人相互兼任，在工商等部門留的聯(lián)系和經(jīng)營地點也都一致。并且，這幾家公司均受控于某擔保公司。案例分析〔二〕從幾家公司的經(jīng)營規(guī)?？矗緵]有能力進行如此大的交易。銀行承競匯票的收款公司T公司和S公司，早在2021年1月6日就已經(jīng)登報注銷。X公司、Y公司、T公司、S公司都不是一般納稅人，在稅務機關無增值稅專用發(fā)票開票信息。檢察機關在偵察過程中還發(fā)現(xiàn)，該行對公司申請簽發(fā)銀行承兌匯票保證金存款1億元，按千分之三通過電腦耗材工程列支營銷費30萬元，有關資金已被提，此案存在重大刑事犯罪嫌疑。案例分析〔二〕〔二〕銀行問題分析1、對承兌申請人資格審核不嚴申請簽發(fā)銀行承兌匯票的3家公司在銀行結算業(yè)務往來筆數(shù)少、金額小，其中，X公司和Y公司于2月6日開戶至簽發(fā)銀行承兌匯票日，無任何結算業(yè)務發(fā)生。案例分析〔二〕2、放松貿易背景審查該行對3家公司貿易背景未能深入調查分析，事后對存在的疑點也未深入核實，導致違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票。3、“三查〞制度執(zhí)行缺位該行從市場營銷、風險審核到票據(jù)審批環(huán)節(jié)，均僅限于對企業(yè)提供的書面資料的審核，放松了對企業(yè)其他相關信息的收集和審查。銀行承兌匯票簽發(fā)前，未對三家公司資信狀況進行實地調查，簽發(fā)后，也未對公司是否履行貿易合同進行跟蹤監(jiān)測。案例分析〔二〕4、對保證金來源疏于審核該行沒有對X公司和Y公司保證金資金來源進行審查，對當日三家公司相互間發(fā)生的大額可疑轉帳，也未按規(guī)定進行監(jiān)測，對票據(jù)即簽即貼的異動情況沒有深入審查，為公司將貼現(xiàn)資金作為保證金連續(xù)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票提供了便利。案例分析〔二〕〔一〕根本情況2021年6月，某省聯(lián)社重點業(yè)務核查組在對B縣聯(lián)社營業(yè)部檢查時，發(fā)現(xiàn)當月該縣4家分支機構社內往來業(yè)務中，現(xiàn)金支票使用頻繁，額度較大，即責成縣聯(lián)社進一步核查。核查中，發(fā)現(xiàn)縣聯(lián)社營業(yè)部與Q信用社社內往來余額不符，遂對6月份全部單據(jù)進行核查，共發(fā)現(xiàn)不符支票6份，涉及金額620萬元，核查組立即詢問營業(yè)部副主任兼出納Y某，Y某稱不清楚，后潛逃?？h聯(lián)社隨即派人翻開Y某管理的4個保險柜，進行帳款核查，發(fā)現(xiàn)實際庫存現(xiàn)金總帳余額短款1055萬元，Y某涉嫌挪用資金和庫款。案例分析〔三〕〔二〕作案手段1、涂改憑證，遲記帳或不登帳。2007年—2021年，Y某采用對基層信用社交回款項涂改日期、推遲入帳和不入帳等手段，挪用庫款屢次。2、無憑證空記帳。2021年5月，Y某在無任何憑證的情況下，在現(xiàn)金日記帳上登記某信用社提現(xiàn)。為掩蓋挪用行為，2021年末，憑空記存放同業(yè)款項1000萬元。案例分析〔三〕3、私刻印章，冒領現(xiàn)金支票，虛支虛收平帳。2021年6月，Y某利用私刻的分支機構業(yè)務印章，假冒H分社名義，向聯(lián)社憑證庫領取現(xiàn)金支票5本，并在兩天時間內以四個分支機構名義私開現(xiàn)金支票6張，金額620萬元。為了應付月底聯(lián)行往來對帳，在營業(yè)部月底結帳日前，以四個分支機構名義，采用自制單方現(xiàn)金繳款單6筆，金額620萬元，抵頂盜提的現(xiàn)金。案例分析〔三〕〔三〕問題、原因分析1、一人兼多崗，沒有執(zhí)行雙人管庫制度。Y某2007年1月份調任縣聯(lián)社營業(yè)部副主任，除兼任縣聯(lián)社金庫管事庫員外，還兼任營業(yè)部柜臺對公存款。2、查庫走過場，帳帳、帳實不符?？h聯(lián)社營業(yè)部領導沒有按照規(guī)定同會計人員一起查庫〔自己單人查庫〕，查庫僅核對現(xiàn)金分戶帳余額和庫存現(xiàn)金是否相符，而沒有核對總帳與現(xiàn)金帳是否相符〔2021年現(xiàn)金分戶帳局部被Y某篡改〕。案例分析〔三〕3、未嚴格執(zhí)行對帳制度?？h聯(lián)社營業(yè)部未嚴格執(zhí)行聯(lián)社雙線、雙向對帳制度。2021年元月至12月，Y某遲記信用社往來繳款現(xiàn)金帳4筆391萬元。5月至9月漏記繳存款項7筆1670萬元。12月31日空記存放同業(yè)款項1000萬元，歷次社內往來對帳和行社對帳均未發(fā)現(xiàn)。4、重要空白憑證管理不標準。2021年6月，Y某持私刻業(yè)務章和名章謊稱H分社有關人員委托其領取現(xiàn)金支票，向縣聯(lián)社管庫員索要空白憑證，管庫員未經(jīng)認真核實，向Y某發(fā)放現(xiàn)金支票5本共125份，為其虛開現(xiàn)金支票、應付檢查提供了條件。案例分析〔三〕5、日常監(jiān)督不到位，專項檢查走過場。2021年以來，監(jiān)管機構部署了案件專項治理、案件風險排查、“回頭看〞以及大額存款進出檢查等項活動。農(nóng)村信用社在全省范圍進行了屢次案件風險排查，其中社內往來、空白憑證、金庫等都是檢查的重點，但營業(yè)部和市、縣聯(lián)社均未發(fā)現(xiàn)案件隱患。案例分析〔三〕6、技防物防不到位。截至目前，市聯(lián)社仍采用手工記帳、手工對帳的方式，沒有技術控制措施。守庫室門外及Y某工作柜臺都不在監(jiān)視探頭監(jiān)控范圍內，且監(jiān)控錄像僅能保存半個月。金庫門備用密碼鎖長期失效。7、重要崗位提拔使用“帶病〞人員。Y某2007年1月份還是一個縣聯(lián)社保衛(wèi)科押運員。擔任分社副主任短時間后，調任聯(lián)社營業(yè)部副主任，同時分管營業(yè)部，自己管自己。曾有人反映其存在賭博、炒股現(xiàn)象，未引起重視。案發(fā)當天，Y某還在縣工行營業(yè)部處理其股票帳戶。案例分析〔三〕〔一〕根本情況尤某〔犯罪嫌疑人，原G銀行員工，2021年1月份辭職〕和任某〔犯罪嫌疑人〕以高額回報為誘餌，誘騙L公司于2021年12月30日在G銀行開戶。開戶當日，尤某以L公司代辦人員身份出現(xiàn)，利用自己原該行員工，與其他工作人員認識的便利條件，“熱心〞張羅，使得銀行開戶經(jīng)辦人員放松警惕。在銀行開戶經(jīng)辦人員審核完L公司經(jīng)辦人員提交的開戶資料后，尤某以“暫不開戶，領導要審核〞為由，取回了已經(jīng)銀行審核的開戶資料。案例分析〔四〕次日，尤某又以“領導審核同意開戶〞為由將開戶資料交回，其間企業(yè)開戶資料中的印鑒卡已被調換。銀行開戶經(jīng)辦人員收到資料后，并沒有按照規(guī)定程序重新進行審查，就給予開戶。開戶后，按規(guī)定應交給該企業(yè)授權人的金融效勞卡及密碼由尤某代簽代收。2021年1月6日和1月8日，L公司分3筆先后向該賬戶內劃入資金2000萬元。案例分析〔四〕1月9日，尤某通過G銀行柜臺辦理了一筆電匯業(yè)務，金額為770萬元；一筆本票業(yè)務，金額為230萬元；一筆匯票業(yè)務，金額為1000萬元，從該賬戶劃出共計2000萬元。3月24日上午，L公司到銀行反映其賬戶資金缺失2000萬元，要求銀行核查，自此案發(fā)。目前，公安機關已將尤某、任某抓獲。案例分析〔四〕〔二〕案件分析1、犯罪嫌疑人以高息為誘餌，誘騙企業(yè)或個人到銀行開戶。犯罪嫌疑人要求企業(yè)〔個人〕將資金按照約定存入銀行，并在一定時間內不得支取，企業(yè)即可取得高息回報。而客戶存在知情不報的可能。2、犯罪嫌疑人采取調換客戶印鑒、支付憑證等重要憑證的方式實施詐騙。犯罪嫌疑人利用與銀行工作人員相識的便利條件，將已經(jīng)處理完畢的開戶資料索回，將印鑒卡偷換之后又將材料交回銀行辦理開戶，而銀行工作人員未按規(guī)定程序重新審查，就辦理了開戶。3、犯罪嫌疑人對銀行業(yè)務的操作流程十分熟悉。案件重要犯罪嫌疑人曾在案發(fā)銀行工作，熟悉銀行業(yè)務流程和操作，清楚員工在制度執(zhí)行上存在的漏洞，并利用這些漏洞實施詐騙。案例分析〔四〕〔七〕合規(guī)風險1、合規(guī)風險的定義：指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)那么和準那么可能遭受法律制裁、監(jiān)管處分、重大財務損失和聲譽損失的風險。國內外銀行業(yè)的實踐以及無數(shù)的案例和教訓說明，合規(guī)風險是產(chǎn)生銀行其他風險的一個重要誘因，尤其是操作風險和聲譽風險。77合規(guī)①遵守法律法規(guī)（狹義）②遵守企業(yè)倫理、內部規(guī)章及社會規(guī)范等（廣義）圖廣義和狹義的合規(guī)〔1〕2、處理好狹義的合規(guī)與廣義的合規(guī)之間的關系遵守企業(yè)倫理和內部規(guī)章遵守社會道德規(guī)范遵守法律法規(guī)圖廣義和狹義的合規(guī)〔2〕誠信正直、履行企業(yè)的社會責任3、商業(yè)銀行合規(guī)管理的定義：指商業(yè)銀行應確保其經(jīng)營活動與適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他標準性文件、經(jīng)營規(guī)那么、自律性組織的行業(yè)準那么、行為守那么和職業(yè)操守相一致。主動發(fā)現(xiàn)和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件持續(xù)修訂相關制度和相應做法描述的崗位手冊主動避免違規(guī)事件發(fā)生周而復始的循環(huán)過程4、合規(guī)風險管理的流程815、努力營造良好的合規(guī)文化牢固樹立科學開展觀和正確的業(yè)績觀和依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營、可持續(xù)經(jīng)營的理念以及誠信與正直的價值觀念并使之深入人心。在整個銀行內形成講合規(guī)經(jīng)營為榮，以違規(guī)經(jīng)營為恥的氣氛。營造良好的合規(guī)文化。在建設的過程中應抓好以下根本環(huán)節(jié)：〔1〕領導以身作那么〔合規(guī)必須從高層做起〕〔2〕建立科學的考核機制〔3〕做好合規(guī)培訓12/19/202382三、商業(yè)銀行風險管理的“三駕馬車〞商業(yè)銀行風險管理的“三駕馬車〞為：理念、機制和工具。三者相輔相成，缺一不可是個有機的整體?！袄砟瞑曋该髁恕皺C制〞和“工具〞的實施目標和開展方向。沒有核心理念，風險管理的框架、制度和流程將是無源之水、無本之木、無米之炊。由具體制度和流程構建的管理機制是核心理念的主要載體。先進、有效、實用的工具是核心理念實現(xiàn)手段和方法。風險管理目標和原那么的主要著眼點是：建立全面風險管理長效機制，保持經(jīng)營風險在可接受的水平內，實現(xiàn)風險調整后的股東回報最大化，即尋求風險和價值的平衡統(tǒng)一。四、商業(yè)銀行風險防范必須樹立的幾個觀點防范經(jīng)營風險是商業(yè)銀行的自律行為要自覺執(zhí)行內部控制的一切規(guī)章