審計(jì)師-中級(jí)-審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-第一部分審計(jì)理論與方法-第六章審計(jì)取證方法

審計(jì)師-中級(jí)-審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-第一部分審計(jì)理論與方法-第六章審計(jì)取證方法[單選題]1.在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制非常健全時(shí)，可將控制風(fēng)險(xiǎn)直接確定為：A.最高B.適中C.最低D.（江南博哥）忽略不計(jì)正確答案：C參考解析：在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制非常健全時(shí)，可將控制風(fēng)險(xiǎn)直接確定為最低。掌握“風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]4.下列有關(guān)順查法的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致B.事無(wú)巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大C.審計(jì)質(zhì)量較高D.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位正確答案：D參考解析：順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位。掌握“順查法”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.下列關(guān)于審計(jì)取證方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A.從原始憑證查起，追查至賬薄記錄的取證方法屬于順查法B.全部審計(jì)一定采用的是詳查法C.比較而言，順查法的效率比逆查法低D.抽查法可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣法和非統(tǒng)計(jì)抽樣法正確答案：B參考解析：全部審計(jì)不一定采用詳查法，也可視被審計(jì)單位的具體情況采用抽查法。掌握“詳查法”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.下列關(guān)于賬目基礎(chǔ)審計(jì)的表述中，正確的是：A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)B.賬目基礎(chǔ)審計(jì)下，審計(jì)人員運(yùn)用的是抽樣審計(jì)的方法C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)，審計(jì)成本比較低D.賬目基礎(chǔ)審計(jì)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量比較差正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，賬目基礎(chǔ)審計(jì)下，審計(jì)人員需要運(yùn)用詳細(xì)審計(jì)方法，對(duì)大量的憑證、賬目、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行逐項(xiàng)審查，其成本比較高，采用這種取證方式取得審計(jì)證據(jù)，審計(jì)質(zhì)量較高。掌握“賬目基礎(chǔ)審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.下列審計(jì)取證方法中，最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是：A.檢查B.觀察C.重新計(jì)算D.分析正確答案：D參考解析：分析是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，有利于實(shí)現(xiàn)總體合理性的審計(jì)目標(biāo)。掌握“分析”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]8.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的運(yùn)用，正確的是：A.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)可以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)B.從銷(xiāo)售發(fā)票中選取樣本并追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單可以確定銷(xiāo)售的真實(shí)性C.對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的存貨進(jìn)行檢查并與盤(pán)點(diǎn)記錄相核對(duì)可以確定存貨計(jì)價(jià)的正確性D.復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以確定銀行存款余額的真實(shí)性正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，實(shí)地觀察固定資產(chǎn)可以確定固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在；選項(xiàng)B，銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)貨單均屬于原始單據(jù)，不能確定銷(xiāo)售的真實(shí)性；選項(xiàng)C，對(duì)盤(pán)點(diǎn)的存貨進(jìn)行檢查并與盤(pán)點(diǎn)記錄核對(duì)不能判斷存貨計(jì)價(jià)是否正確。掌握“觀察”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]9.在對(duì)審計(jì)取證方法按取證順序與記賬順序的關(guān)系分類(lèi)中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)容控制系統(tǒng)比較健全、管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位的方法是：A.順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法正確答案：B參考解析：本題考核審計(jì)取證的基本方法及其適用范圍。審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)范圍較小，會(huì)計(jì)資料較少，存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位；逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。掌握“逆查法”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]10.下列關(guān)于詢(xún)問(wèn)取證方法的表述中正確的是：A.審計(jì)人員實(shí)施詢(xún)問(wèn)后沒(méi)有必要實(shí)施其他審計(jì)程序B.詢(xún)問(wèn)可以是口頭形式，沒(méi)有必要做成書(shū)面記錄C.詢(xún)問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)D.詢(xún)問(wèn)可以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性正確答案：C參考解析：詢(xún)問(wèn)必須做成書(shū)面記錄，并且由答詢(xún)?nèi)撕炞稚w章。詢(xún)問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。掌握“詢(xún)問(wèn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]11.從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍和深度，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的審計(jì)取證模式是：A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.內(nèi)部控制基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)正確答案：B參考解析：題干中所述審計(jì)取證模式是制度基礎(chǔ)審計(jì)，并沒(méi)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)審計(jì)之說(shuō)。掌握“制度基礎(chǔ)審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]12.下列關(guān)于重新計(jì)算取證方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A.重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員的親歷證據(jù)B.通常認(rèn)為重新計(jì)算所獲得的審計(jì)證據(jù)的可靠性較低C.重新計(jì)算需要結(jié)合其他審計(jì)程序才能取得證明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性和效益性的審計(jì)證據(jù)D.重新計(jì)算可用于原始憑證、記賬憑證、賬薄等資料的審查正確答案：B參考解析：因?yàn)橥ㄟ^(guò)重新計(jì)算得到的證據(jù)屬于親歷證據(jù)，通常認(rèn)為其可靠性較高。掌握“重新計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]13.下列有關(guān)審計(jì)取證模式的表述中，正確的是：A.應(yīng)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用詳查法B.制度基礎(chǔ)審計(jì)模式直接解決了全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用抽查方法。選項(xiàng)B，制度基礎(chǔ)審計(jì)不能直接解決全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。選項(xiàng)C，制度基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)。[單選題]14.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步分為固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制沒(méi)有及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果是正向關(guān)系正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。選項(xiàng)B，認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D，在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果是反向關(guān)系。[單選題]15.下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A.順查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法B.順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位C.逆查法是指從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手的審計(jì)方法D.逆查法一般適用于存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位正確答案：D參考解析：逆查法一般適用于管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。[單選題]16.審計(jì)人員實(shí)地檢查有形資產(chǎn)可以確定：A.有形資產(chǎn)的所有權(quán)B.有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在C.有形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性D.有形資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的合理性正確答案：B參考解析：實(shí)地檢查有形資產(chǎn)只能證明其存在。[單選題]17.通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一項(xiàng)目同其相關(guān)的另一項(xiàng)目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是：A.回歸分析法B.價(jià)值分析法C.趨勢(shì)分析法D.比率分析法正確答案：D參考解析：參見(jiàn)教材比率分析法定義。[單選題]18.審計(jì)取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個(gè)階段依次是：A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)——賬目基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)——賬目基礎(chǔ)審計(jì)正確答案：A參考解析：賬目基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)。[單選題]19.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的過(guò)程包括對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)D.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平既定的情況下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)呈正向關(guān)系正確答案：D參考解析：D選項(xiàng)，在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平既定的情況下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系。[單選題]20.取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的審計(jì)取證方法是：A.詳查法B.抽查法C.順查法D.逆查法正確答案：C參考解析：順查法——指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的方法。審計(jì)人員沿著原始憑證—記賬憑證—會(huì)計(jì)賬簿—財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查。[單選題]21.下列有關(guān)審計(jì)取證基本方法的表述中，正確的是：A.詳查法即全面詳細(xì)審查，相當(dāng)于全部審計(jì)B.順查法的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致C.抽查法即抽取部分業(yè)務(wù)和資料進(jìn)行檢查，相當(dāng)于局部審計(jì)D.逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、內(nèi)部控制薄弱的被審計(jì)單位正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，詳查法不同于全部審計(jì)。選項(xiàng)C，抽查法不同于局部審計(jì)。選項(xiàng)D，逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。[單選題]22.下列有關(guān)詳查法的表述中，正確的是：A.與全部審計(jì)的含義相同B.適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、業(yè)務(wù)量大的單位C.既可以用順查法，也可以用逆查法D.具有審計(jì)重點(diǎn)突出、針對(duì)性強(qiáng)的特點(diǎn)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，詳查法不同于全部審計(jì)，詳查法是一種審計(jì)方法，它相對(duì)于抽查法而言。全部審計(jì)是審計(jì)的一種類(lèi)別，是按審計(jì)范圍大小的不同對(duì)審計(jì)進(jìn)行的具體分類(lèi)，它相對(duì)于局部審計(jì)而言。選項(xiàng)B，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位，以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，可考慮采用詳查法。[單選題]23.下列關(guān)于運(yùn)用檢查這一具體審計(jì)取證方法的表述，正確的是：A.檢查記錄或文件僅針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部產(chǎn)生的紙質(zhì)文件，不包括電子文件B.檢查記錄或文件所提供審計(jì)證據(jù)的可靠性，取決于所檢查的記錄或文件的來(lái)源和性質(zhì)C.檢查有形資產(chǎn)可以為資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)提供可靠的審計(jì)證據(jù)D.檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨、現(xiàn)金和固定資產(chǎn)，不適用于有價(jià)證券和應(yīng)收票據(jù)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，檢查是指對(duì)紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進(jìn)行審查，或者對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行審查。選項(xiàng)C，檢查有形資產(chǎn)可為其存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng)D，檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。[單選題]24.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，不適合運(yùn)用分析方法的情形是：A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常波動(dòng)D.確認(rèn)某筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在正確答案：D參考解析：分析方法是通過(guò)分析不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。選項(xiàng)D分析程序無(wú)法確認(rèn)某筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在。[單選題]25.下列有關(guān)外部調(diào)查的表述中，正確的是：A.對(duì)被審計(jì)單位下屬子公司的調(diào)查屬于外部調(diào)查B.應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位重大異常交易進(jìn)行外部調(diào)查C.向被審計(jì)單位的客戶(hù)寄發(fā)詢(xún)證函不屬于外部調(diào)查D.可以委托被審計(jì)單位具體實(shí)施外部調(diào)查正確答案：B參考解析：外部調(diào)查，是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查，A選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤;外部調(diào)查包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證，C選項(xiàng)，向被審計(jì)單位的客戶(hù)寄發(fā)詢(xún)證函屬于外部調(diào)查，外部調(diào)查所取得的證據(jù)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的第三者提供的，所以D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。[多選題]1.下列關(guān)于抽查法的表述中，正確的有：A.抽查法可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣法和非統(tǒng)計(jì)抽樣法B.抽查法可以提高審計(jì)工作效率，節(jié)省審計(jì)資源C.抽查法就是局部審計(jì)，但是局部審計(jì)不一定采用抽查法D.內(nèi)部控制健全有效的企業(yè)可以采用抽查法E.抽查法不適用于發(fā)生頻率不高的舞弊行為正確答案：ABDE參考解析：選項(xiàng)C，抽查法不同于局部審計(jì)，局部審計(jì)不一定采用抽查法。掌握“抽查法”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.下列有關(guān)審計(jì)取證模式的表述中,正確的有:A.運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要采用抽查方法B.賬目基礎(chǔ)審計(jì)不能解決全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題C.制度基礎(chǔ)審計(jì)以檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)E.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)需要對(duì)審計(jì)全過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行系統(tǒng)地分析評(píng)價(jià)正確答案：ABCE參考解析：D項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。掌握“風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]3.審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果可以證明存貨：A.計(jì)價(jià)的正確性B.所有權(quán)的歸屬C.是否存在D.是否毀損、短缺E.會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致正確答案：CD參考解析：審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果不可以證明存貨的計(jì)價(jià)正確性、所有權(quán)的歸屬和會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致。掌握“檢查”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于順查法的說(shuō)法中正確的有：A.審計(jì)質(zhì)量較高B.工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率C.適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計(jì)單位D.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小的被審計(jì)單位E.審計(jì)的目的性、針對(duì)性比較強(qiáng)正確答案：ABD參考解析：順查法的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，因此審計(jì)質(zhì)量高。缺點(diǎn)是事無(wú)巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率。一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位。掌握“順查法”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.下列各項(xiàng)中，屬于詳查法的優(yōu)點(diǎn)的有：A.能夠使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證B.目的性、針對(duì)性較強(qiáng)C.節(jié)省人力和時(shí)間，提高工作效率D.節(jié)省審計(jì)資源E.有效查出各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏正確答案：AE參考解析：詳查法是詳細(xì)全面審查的方法，其優(yōu)點(diǎn)是可有效查出各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，使得審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證。掌握“詳查法”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.下列選項(xiàng)中，分析程序常用的方法有：A.風(fēng)險(xiǎn)分析法B.比率分析法C.比較分析法D.描述分析法E.趨勢(shì)分析法正確答案：BCE參考解析：常用的方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法。掌握“分析”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]7.下列表述中，屬于逆查法的優(yōu)點(diǎn)的有：A.目的性、針對(duì)性比較強(qiáng)B.方法簡(jiǎn)單，易于掌握C.突出重點(diǎn)D.節(jié)省人力和時(shí)間E.提高審計(jì)工作效率正確答案：ACDE參考解析：選項(xiàng)B屬于順查法的優(yōu)點(diǎn)。掌握“逆查法”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]8.下列關(guān)于函證的表述中，正確的有：A.函證可用于核實(shí)往來(lái)賬目B.審計(jì)人員必須對(duì)函證過(guò)程進(jìn)行控制C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠D.對(duì)于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來(lái)款項(xiàng)宜采用積極函證方法E.審計(jì)人員收到復(fù)函后，無(wú)論何種情況都不可以再次發(fā)函征詢(xún)正確答案：ABCD參考解析：函證方法往往是發(fā)函給被審計(jì)單位的債權(quán)人、債務(wù)人及其他有關(guān)人，請(qǐng)求核實(shí)往來(lái)賬目、財(cái)產(chǎn)和其他事項(xiàng)，借以補(bǔ)充通過(guò)審閱、核對(duì)、查詢(xún)等審計(jì)方法取得的不完整證據(jù)；積極函證要求收函單位對(duì)函詢(xún)事項(xiàng)無(wú)論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)給予復(fù)函；消極函證只是在收函單位發(fā)現(xiàn)函詢(xún)事項(xiàng)與事實(shí)不符時(shí)，才予以復(fù)函。審計(jì)人員收到積極函證的復(fù)函后，應(yīng)同被審計(jì)單位賬面記錄核對(duì)，如有不符可再次發(fā)函詢(xún)證。掌握“外部調(diào)查”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]9.下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)取證的具體方法的有：A.檢查B.外部調(diào)查C.抽查法D.詢(xún)問(wèn)E.重新計(jì)算正確答案：ABDE參考解析：審計(jì)取證的基本方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按照審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。審計(jì)取證的具體方法有檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作和分析等。掌握“詢(xún)問(wèn)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]10.審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某國(guó)有銀行的信貸業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員調(diào)閱了某企業(yè)信貸檔案，與企業(yè)負(fù)責(zé)人、信貸經(jīng)理座談，并實(shí)地查看了抵押的房產(chǎn)，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他相關(guān)單位。在這一審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員采取的取證方法有：A.分析B.檢查C.詢(xún)問(wèn)D.重新操作E.外部調(diào)查正確答案：BCE參考解析：調(diào)閱信貸檔案屬于檢查；延伸檢查了其他相關(guān)單位屬于外部調(diào)查；進(jìn)行座談屬于詢(xún)問(wèn)。[多選題]11.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述中，錯(cuò)誤的有：A.詢(xún)問(wèn)本身不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性B.檢查有形資產(chǎn)可為其計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)C.重新計(jì)算是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新驗(yàn)證D.函證回函來(lái)自獨(dú)立第三方，審計(jì)人員無(wú)需對(duì)函證過(guò)程進(jìn)行控制E.分析方法可以運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)的全過(guò)程正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。因此，審計(jì)人員在檢查有形資產(chǎn)之外，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，其指的是重新操作，而不是重新計(jì)算。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，審計(jì)人員必須對(duì)整個(gè)函證過(guò)程進(jìn)行控制。[多選題]12.下列關(guān)于審計(jì)取證模式的表述，正確的有：A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)需要運(yùn)用詳細(xì)審計(jì)方法對(duì)憑證和賬目進(jìn)行逐項(xiàng)審查B.制度基礎(chǔ)審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果C.運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要采用抽查方法D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)E.賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B，賬目基礎(chǔ)審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的結(jié)果，而不深入系統(tǒng)本身進(jìn)行審查；選項(xiàng)E，賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)也存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。[多選題]13.下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其認(rèn)定為固有風(fēng)險(xiǎn)的情形有：A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制程序的執(zhí)行情況B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性C.技術(shù)進(jìn)步對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)品過(guò)時(shí)程度的影響D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)樣本量的確定和選樣方法的選擇E.被審計(jì)單位持有大量受重大計(jì)量不確定性影響的生物資產(chǎn)正確答案：CE參考解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)不存在