審計師-中級-審計理論與實務(wù)-第一部分審計理論與方法-第三章審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德

審計師-中級-審計理論與實務(wù)-第一部分審計理論與方法-第三章審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德[單選題]1.第一批《中國注冊會計師獨立審計準則》，開始正式實施的時間是：A.1995年1月B.1996年1月（江南博哥）C.2006年2月D.2010年11月正確答案：B參考解析：第一批《中國注冊會計師獨立審計準則》在1995年發(fā)布，于1996年1月1日開始正式實施。掌握“社會審計準則”知識點。[單選題]4.下列不屬于審計質(zhì)量控制制度的要素的是：A.審計質(zhì)量責任B.審計人力資源C.審計質(zhì)量監(jiān)控D.審計業(yè)務(wù)水平正確答案：D參考解析：審計質(zhì)量控制制度的要素包括審計質(zhì)量責任、審計職業(yè)道德、審計人力資源、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計質(zhì)量監(jiān)控。掌握“審計質(zhì)量控制的含義和作用”知識點。[單選題]5.專項審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計監(jiān)督對象的單位違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)應(yīng)當出具：A.審理意見書B.審計決定書C.審計移送處理書D.審計結(jié)果報告正確答案：B參考解析：本題考核我國國家審計準則概述。專項審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計監(jiān)督對象的單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理處罰決定的，審計機關(guān)應(yīng)當出具審計決定書。掌握“我國國家審計準則概述”知識點。[單選題]6.下列關(guān)于審計準則的表述中，正確的是：A.審計準則是評價審計事項的事實依據(jù)B.審計準則是明確被審計單位責任的依據(jù)C.審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的標準D.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范正確答案：D參考解析：審計準則、審計質(zhì)量控制標準和審計職業(yè)道德都是審計人員在開展審計過程中必須遵守的行為規(guī)范。[單選題]7.（考題改編）下列關(guān)于審計準則的表述，錯誤的是：A.審計準則的職能在于提高審計本身的可信性B.審計準則是衡量審計事項是非優(yōu)劣的準繩C.審計準則是審計理論與審計實踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁，反映了社會對審計實踐的需求D.不同類型的審計主體應(yīng)制定各自的審計準則正確答案：B參考解析：選項B是審計標準的表述，選項ACD是審計準則的表述。[單選題]8.下列有關(guān)我國國家審計準則的表述中，正確的是：A.規(guī)定了審計機關(guān)的管理體制B.明確了審計人員的基本職業(yè)道德C.是衡量審計事項是非優(yōu)劣的評價標準D.適用于社會審計和內(nèi)部審計正確答案：B參考解析：國家審計準則總則中，對審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當具備的資格條件和職業(yè)要求做出了明確的規(guī)定。[單選題]9.審計機關(guān)和審計人員開展的下列工作中，適用國家審計準則的是：A.執(zhí)行專項審計調(diào)查任務(wù)B.與有關(guān)部門共同辦理檢查事項C.配合有關(guān)部門查處案件D.承辦不屬于法定審計職責范圍的事項正確答案：A參考解析：國家審計準則總則中規(guī)定，我國國家審計準則適用于各級審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務(wù)和專項審計調(diào)查業(yè)務(wù)。[單選題]10.根據(jù)國家審計準則的制定，下列各項中不屬于審計組成員工作職責的是：A.保持審計的獨立性B.按照分工完成審計任務(wù)C.如實記錄實施的審計工作D.對審計報告提出審理意見正確答案：D參考解析：審計組成員的職責包括：遵守國家審計準則，保持審計獨立性；按照分工完成審計任務(wù)，獲取審計證據(jù)；如實記錄實施的審計工作并報告工作結(jié)果；完成分配的其他工作。選項D，屬于審計機關(guān)審理機構(gòu)的工作職責。[單選題]11.根據(jù)《中華人民共和國國家審計準則》的規(guī)定，對審計項目實施結(jié)果承擔最終責任的是：A.審計B.審計機關(guān)C.審計組組長D.審計機關(guān)負責人正確答案：D參考解析：審計機關(guān)負責人對審計項目實施結(jié)果承擔最終責任。[單選題]12.下列選項中，不屬于審計質(zhì)量控制措施的是：A.對審計人員進行專業(yè)培訓B.制定切實可行的審計工作方案C.對審計工作底稿開展分級復(fù)核D.對所有的審計事項均采用抽查法正確答案：D參考解析：對所有的審計事項不能均采用抽查法，選項D錯誤。[單選題]13.下列有關(guān)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的表述中，錯誤的是：A.內(nèi)部審計自我質(zhì)量控制分為內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制與審計項目質(zhì)量控制B.內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括對內(nèi)部審計活動遵循內(nèi)部審計準則的情況進行檢查C.內(nèi)部審計質(zhì)量控制是內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和項目負責人對內(nèi)部審計質(zhì)量所實施的檢查、評價和控制D.內(nèi)部審計質(zhì)量控制不包括內(nèi)部審計機構(gòu)以外的其他機構(gòu)和人員對內(nèi)部審計質(zhì)量所進行的檢查、考核與評價正確答案：D參考解析：D選項，內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括外部機構(gòu)對內(nèi)部審計質(zhì)量所進行的檢查、考核與評價。[單選題]14.下列各項中，符合審計獨立性要求的是：A.審計人員未參與被審計單位的行政或經(jīng)營管理活動B.審計人員對其配偶擔任高級管理人員的單位進行審計C.審計人員接受被審計單位提供的低于市場正常利率的貸款D.審計人員對其在原單位曾經(jīng)管理或直接辦理過的相關(guān)業(yè)務(wù)進行審計正確答案：A參考解析：BCD選項違反了審計獨立性的要求。[單選題]15.下列各項中，不符合內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求的是：A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動B.保持合理的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷C.在履行職責時，做到獨立、客觀、正直和勤勉D.在審計報告中依據(jù)被審計單位的意愿披露相關(guān)事項正確答案：D參考解析：選項D不符合審計的客觀原則。[單選題]16.下列各項中，符合審計職業(yè)道德要求的是：A.注冊會計師對其能力進行廣告宣傳B.審計人員根據(jù)被審計單位的意愿形成審計意見C.審計人員的客觀性受到嚴重影響時停止參與有關(guān)審計業(yè)務(wù)D.審計人員知悉被審計上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購買該公司股票正確答案：C參考解析：審計人員應(yīng)該遵守誠信、客觀和公正原則，保持專業(yè)勝任能力，保持獨立性等。四個選項中只有C是符合的。[多選題]1.下列要求中，屬于國家審計人員應(yīng)當遵守的職業(yè)道德有：A.客觀公正、實事求是B.不得采用強迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)C.不得以服務(wù)成果大小決定收費高低D.保持專業(yè)勝任能力E.保守秘密、合理謹慎正確答案：ADE參考解析：國家審計人員的職業(yè)道德：審計署確定的審計人員職業(yè)道德為：（1）堅持四項基本原則，全心全意為人民服務(wù)，忠于職守，克已奉公，勤奮工作；（2）努力學習、更新知識，學以致用，積極進取，具備與審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；（3）遵守國家法律、法規(guī)，嚴格依法審計；（4）辦理審計事項應(yīng)當保持職業(yè)謹慎，做到客觀公正、實事求是；（5）辦理審計事項與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當回避；（6）對在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務(wù)；（7）遵守廉政勤政規(guī)定和審計工作紀律，廉潔自律，艱苦奮斗，努力奉獻；（8）謙虛謹慎，平等待人，樹立良好形象。[多選題]2.下列各項中，屬于內(nèi)部審計具體準則的作業(yè)類的有：A.審計通知書B.內(nèi)部控制審計C.分析程序D.后續(xù)審計E.內(nèi)部審計質(zhì)量控制正確答案：ACD參考解析：作業(yè)類涵蓋了內(nèi)部審計程序和技術(shù)方法方面的準則，具體包括審計計劃、審計通知書、審計證據(jù)、審計工作底稿、結(jié)果溝通、審計報告、后續(xù)審計、審計抽樣、分析程序9個具體準則。選項B屬于業(yè)務(wù)類；選項E屬于管理類。掌握“內(nèi)部審計準則”知識點。[多選題]3.下列各項中，審計組組長應(yīng)當承擔責任的事項有：A.審計實施方案編制或者組織實施不當，造成審計目標未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的B.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)不適當、不充分問題的C.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的D.審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的E.對審計報告、審計決定書的審理意見不正確的正確答案：ABCD參考解析：選項E屬于審計機關(guān)審理機構(gòu)的工作職責與責任。掌握“審計質(zhì)量控制措施”知識點。[多選題]4.下列各項中，關(guān)于審計準則結(jié)構(gòu)的表述，不正確的有：A.為保證審計準則的便于實施，應(yīng)合理設(shè)計審計準則的結(jié)構(gòu)層次B.審計組織服務(wù)對象不同，自身的工作性質(zhì)不同，其相應(yīng)的審計準則也應(yīng)各不相同C.對于不同性質(zhì)的審計業(yè)務(wù)就應(yīng)制定不同的審計準則D.審計準則必須分層次制定，分為總則和基本準則E.基本準則是開展具體業(yè)務(wù)時必須遵循的具體規(guī)范正確答案：ADE參考解析：選項A，為保證審計準則的科學性和實用性，應(yīng)合理設(shè)計審計準則的結(jié)構(gòu)層次；選項D，審計準則必須分層次制定，分為基本準則和具體準則；選項E，基本準則是總綱，具體準則是開展具體業(yè)務(wù)時必須要遵循的具體規(guī)范。掌握“審計準則的含義與作用”知識點。[多選題]5.下列屬于最高審計機關(guān)國際審計準則體系的四層次內(nèi)容的有：A.根本準則B.審計指南C.基本審計準則D.內(nèi)部管理準則E.處理準則正確答案：ABC參考解析：最高審計機關(guān)國際組織審計準則體系由四層次組成，第一層次是根本準則、第二層次是最高審計機關(guān)履行職能的前提、第三層次是基本審計準則、第四層次是審計指南。掌握“最高審計機關(guān)國際審計準則概述”知識點。[多選題]6.根據(jù)內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)定，以下情形中可能影響內(nèi)部審計客觀性因素的是：A.審計本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務(wù)活動B.內(nèi)部審計范圍受到限制C.會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份D.與被審計單位管理層有密切私人關(guān)系E.與被審計單位存在直接利益關(guān)系正確答案：ABDE參考解析：選項C，會計師事務(wù)所推介，與內(nèi)審人員的客觀性無關(guān)。掌握“內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德”知識點。[多選題]7.下列各項中，屬于中國注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有：A.遵循誠信、客觀和公正原則B.獲取和保持專業(yè)勝任能力C.履行保密義務(wù)D.維護職業(yè)聲譽E.廉潔原則正確答案：ABCD參考解析：廉潔原則不屬于中國注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。掌握“社會審計人員的職業(yè)道德”知識點。[多選題]8.下列有關(guān)審計職業(yè)道德的說法中，正確的有：A.審計職業(yè)道德是具有審計職業(yè)特征的道德準則和行為規(guī)范B.審計職業(yè)道德是審計職業(yè)管理的重要組成部分C.遵守審計職業(yè)道德是審計人員堅持依法獨立審計、保證審計執(zhí)業(yè)水準的重要前提之一D.國內(nèi)外審計職業(yè)道德內(nèi)容繁簡不一，形式多樣，有其不同的核心E.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計人員樹立良好形象、保持良好信譽的重要措施正確答案：ABCE參考解析：選項D，國內(nèi)外審計職業(yè)道德內(nèi)容繁簡不一，形式多樣，但核心是實事求是、客觀公正、誠信、謹慎和廉潔。掌握“審計職業(yè)道德的含義和作用”知識點。[多選題]9.審計機關(guān)建立審計質(zhì)量控制制度，以保證實現(xiàn)的目標有：A.遵守法律法規(guī)和國家審計準則B.做出恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論C.依法進行處理處罰D.規(guī)范審計人員的工作步驟E.提高審計人員的素質(zhì)正確答案：ABC參考解析：按照國家審計準則的規(guī)定，審計機關(guān)應(yīng)當建立審計質(zhì)量控制制度，以保證實現(xiàn)下列目標：遵守法律法規(guī)和國家審計準則；做出恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論；依法進行處理處罰。掌握“審計質(zhì)量控制的含義和作用”知識點。[多選題]10.下列關(guān)于國家審計準則對審計記錄的規(guī)定的說法中，正確的有：A.調(diào)查了解記錄的主要內(nèi)容包括對被審計單位及其情況的調(diào)查了解情況的記錄B.調(diào)查了解記錄的主要內(nèi)容包括對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況和據(jù)此確定的審計事項的記錄C.調(diào)查了解記錄的主要內(nèi)容包括對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況和據(jù)此確定的應(yīng)對措施的記錄D.審計人員只需對審計實施方案確定的重要審計事項編制審計工作底稿E.重要管理事項記錄用于記載與審計項目相關(guān)并對審計結(jié)論有重要影響的管理事項正確答案：ABCE參考解析：選項D，審計人員對審計實施方案確定的每一審計事項均應(yīng)當編制審計工作底稿。掌握“我國國家審計準則概述”知識點。[多選題]11.下列有關(guān)我國內(nèi)部審計準則的表述中，正確的有：A.我國內(nèi)部審計準則由基本準則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準則組成B.我國內(nèi)部審計基本準則由一般準則、作業(yè)準則和報告準則組成C.我國內(nèi)部審計基本準則中一般準則對內(nèi)部審計風險識別和評估進了規(guī)范D.績效審計具體準則屬于我國內(nèi)部審計具體準則中的業(yè)務(wù)類準則E.審計抽樣具體準則屬于我國內(nèi)部審計具體準則中的作業(yè)類準則正確答案：ADE參考解析：選項B，我國內(nèi)部審計基本準則包括一般準則、作業(yè)準則、報告準則和內(nèi)部管理準則；選項C，一般準則對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進行了規(guī)范。[多選題]12.下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的表述中，正確的有：A.審計職業(yè)道德是審計質(zhì)量控制的要素之一B.審計工作的質(zhì)量標準是審計質(zhì)量控制的依據(jù)C.審計質(zhì)量控制只是對審計項目實施過程的控制D.審計質(zhì)量控制是審計組織和人員對自身業(yè)務(wù)活動進行的控制E.審計質(zhì)量控制的直接目的是依法對被審計單位進行處理處罰正確答案：ABD參考解析：選項C，審計質(zhì)量控制的對象既包括審計的全過程，也包括審計組織內(nèi)部的各項管理。選項E，進行審計質(zhì)量控制的直接目的是確保審計行為遵循審計準則，并且表達恰當?shù)膶徲嬕庖姟多選題]13.下列各項中，屬于審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責的有：A.簽發(fā)審計報告B.復(fù)核審計信息C.指導監(jiān)督審計組的審計工作D.對審計決定書提出審理意見E.對審計項目組實施結(jié)果承擔