2023年企業(yè)財務管理制度篇篇

2023年企業(yè)財務管理制度篇篇企業(yè)財務管理制度1

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

其次條公司財務部門的職能是：

(一)仔細貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務安排，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務安排的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行狀況。

(三)主動為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進看法，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理安排和運用資金。

(五)合理安排公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費用。

(六)主動主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，剛好駕馭相關法律法規(guī)的改變，有效規(guī)范財務工作，剛好供應財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定。

其次章財務部門各個工作崗位職責

第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列財務工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支安排、信貸安排，擬訂資金籌措和運用方案，開拓財源，有效地運用資金；

(二)進行成本費用預料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，剛好向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，安排和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理限制流程，成本歸集安排制度；

(六)分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，當好公司參謀。

(七)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)負責公司各項費用報賬工作。

(二)根據(jù)公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。

(四)負責處理公司的各項稅務工作。

(五)依據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。

(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(七)負責銀行賬戶的對賬工作，剛好處理銀行未達賬項。

(八)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結工作。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)主動協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。

(六)協(xié)作會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務工作人員應依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。

會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。

第十三條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條財務工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應剛好向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十六條財務工作人員調動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十七條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票運用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第十九條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

其次十條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

其次十一條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理

其次十二條公司可以在下列范圍內運用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務酬勞；

(三)出差人員必需攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。

其次十三條除本規(guī)定其次十二條外，財務人員支付個人款項，超過運用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

其次十四條公司固定資產、原料輔料、車輛保管修理、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上實行轉帳方式支付，不得運用現(xiàn)金。

其次十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

其次十六條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。

其次十七條公司職員因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序其次條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

其次十八條符合本規(guī)定其次十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

其次十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供應的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十一條差旅費由會計審核并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。

第三十二條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第三十三條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十四條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。

第三十五條會計憑證應按月、按編號依次每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十六條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制書目。

第三十七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。

第七章懲罰方法

第三十八條出現(xiàn)下列狀況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經(jīng)濟懲罰。

(一)超出規(guī)定范圍、限額運用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；

(六)違反本規(guī)定條款認定應予懲罰的。

第三十九條出現(xiàn)下列狀況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的；

(二)不聽從公司工作支配的；

(三)泄露公司業(yè)務信息和財務信息的；

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、假公濟私，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

(六)個人實力緣由，在工作范圍內發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭遇損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。

第八章附則

(一)會計核算基礎工作規(guī)范

(二)借款及各項費用開支標準審批程序

第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責說明。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、會計核算基礎工作規(guī)定

第一條充分體現(xiàn)會計信息的牢靠性，特制定本規(guī)定。

其次條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得隨意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務須要新增會計科目時，須報批準。

第三條憑證統(tǒng)一采納記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采納軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)依據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)依據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，依據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：依據(jù)肯定時期的全部記帳憑證，根據(jù)相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)則：

(一)記帳須依據(jù)審核過的會計憑證。除根據(jù)會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必需由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得運用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或運用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清晰、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)覺記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發(fā)覺記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)覺記帳差錯時，如不須要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額須要保持一個方向；

4.其它必需沖銷原記數(shù)字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，須要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，須要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。總結的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的`帳戶，也可不結總。不須要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必需把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，須要結轉新年度的余額，可干脆過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，具體注明余額組成內容，在舊帳的最終一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在肯定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，詳細內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。

2.本期內全部的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算全部的帳簿，詳細方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。詳細內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終假如發(fā)覺帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和運用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；其次類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

其次條借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必需先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“來回車費+（住宿費+生活補助）×預料出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最終經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同其次條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標準及報銷審批オ

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格限制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。詳細對下列狀況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)約下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算便利，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特殊快車暫按乘坐一般特殊快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因運用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參與在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余狀況一概不領發(fā)有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。

(四)出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

(五)其他雜費

如存包袱費、電話費，雜項費用限制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的來回地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。

(七)因特別狀況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)依據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必需在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務款待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特別狀況未住飯店（如住摯友、親戚家），可以賜予每人標準規(guī)定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有須要必需事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定方法執(zhí)行。

第四條業(yè)務款待費標準及審批

(一)因業(yè)務須要開支款待費的，由部門經(jīng)理填寫款待費審批單，報總經(jīng)理批準。

(二)業(yè)務款待費報銷單據(jù)必需有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務款待費，一般不予開支，如有特別狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型款待活動及單筆金額超過20xx元的款待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。

第五條其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經(jīng)營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。

(二)屬非生產經(jīng)營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。

第六條本規(guī)定說明權在公司財務部。

企業(yè)財務管理制度2

前言

通常我們也把企業(yè)財務管理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財務管理上的體制文化，這種理解主要是企業(yè)在財務管理的思想上的一種哲學的體現(xiàn)，可以說這種文化對于企業(yè)財務管理的運行有著特別大的約束實力。

一、企業(yè)財務管理文化的原則

1.自然的進化的原則

可以說在企業(yè)中的財務的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地，在企業(yè)的管理上也被分成了私營企業(yè)的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的。同時合資的企業(yè)還有獨資的企業(yè)在管理上也是不相同的。

2.演化的相關原則

企業(yè)的演化原則主要指的是企業(yè)在進行正常管理的時候遇到了市場環(huán)境的改變，還有在相關的投資失敗以后，企業(yè)出現(xiàn)了危機的時候，企業(yè)對于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的機會。通常在出現(xiàn)上述狀況的時候，企業(yè)在財務的管理上的一些不足也被顯示出來了，但是也正是因為這樣，企業(yè)的財務管理才得到了更好的發(fā)展。

3.示范促進發(fā)展的原則

一個比較成熟并且發(fā)展的特別快速的企業(yè)在財務的制度文化中起到了特別好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的非?？焖?，同時它還對其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用。

4.企業(yè)管理思想的轉變

在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著改變。同時企業(yè)的管理制度的文化的轉變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準則還有一些相關的企業(yè)管理的風險觀念所確定的，這些因素也對企業(yè)的財務管理制度文化有著不小的沖擊。

二、企業(yè)財務管理中財產制度文化

總體來說，不同的企業(yè)在企業(yè)的財務管理上所運用的制度也是不同的，產生這樣差異的主要緣由就是企業(yè)的財產制度文化的不一樣。在我們國家的獨資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。其中獨資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財產制度比較老舊，對于這種制度的文化主要是起源于15世紀的中海旁邊，這種制度在經(jīng)驗了特別多的時代的變遷也漸漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責任公司，和有效的責任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式特別多樣的財務管理文化的體系。同時在這樣的一個文化的體系中還含有對各自企業(yè)能夠起到適應作用的選擇的形式。這種形式對于企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展的關系上起到了特別重要的作用。

三、企業(yè)財務管理在組織制度上的文化

企業(yè)財務在管理組織的.制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對于財務進行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業(yè)的財務管理中也不行缺少的一項。同時在企業(yè)財務管理起先出現(xiàn)的那天，它也就跟著不斷的演化。同時這樣的一個演化的方式，也漸漸的促進著企業(yè)的發(fā)展。在我們國家產前市場經(jīng)濟的影響下，企業(yè)在財務管理上的主要特征顯示出了開放性還有動態(tài)性以及綜合性。這些特點對于企業(yè)的發(fā)展是有著特別重要的地位的。同時在對企業(yè)的財務進行管理的時候。企業(yè)理財?shù)脑O置還有人員的支配以及制度的執(zhí)行等等都對企業(yè)財務管理的職責發(fā)揮著作用。在企業(yè)財務管理中進行制度的創(chuàng)新是特別有必要的，但是同樣特別重要的一點就是企業(yè)董事會的制度，這種制度不但能夠對企業(yè)的財務管理制度的執(zhí)行進行監(jiān)督，同時還能夠對企業(yè)財務的管理中的一些決策賜予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的全部者以及企業(yè)的經(jīng)營者之間的關系形成一種緩沖，對企業(yè)相互之間的協(xié)調管理也起到保障。還有就是從我們國家的企業(yè)來進行分析，企業(yè)中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業(yè)財務管理制度上的創(chuàng)新也是特別重要的，在企業(yè)中只有去進行了財務理財?shù)拿裰骰?，企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。

四、企業(yè)管理制度中的人事制度

人事制度在企業(yè)的文化管理中，是非常特殊的，它雖然主要是受到了企業(yè)財產制度以及財務管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深，但是它的發(fā)展還是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關理論的接觸的。在企業(yè)的財務管理中去選擇適合的人才是非常有必要的。這是因為企業(yè)的財務人員屬于企業(yè)在財務管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財務管理有關因素之上的一個要素。

結束語

企業(yè)的財務管理制度的最終決策還是須要企業(yè)的自身制度文化去制定，但是在其制定的過程中還是會受到相關環(huán)境的影響，主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點等的影響有關。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中，還會出現(xiàn)許多的影響因素，這些因素對于企業(yè)的發(fā)展來說還是有著肯定的關聯(lián)的。集團式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是現(xiàn)代大公司財務在進行管理決策上常常運用的一種制度文化。在我們國家的許多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著特別困難的因素對大企業(yè)的財務管理產生影響，所以我們要進行主動的應對，不斷的創(chuàng)新，之后對過去的管理制度進行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地。

企業(yè)財務管理制度3

1、目的：

為了使公司財務管理規(guī)范化，肅穆財務制度。

2、適用范圍：

適用于財務管理。

3、責任人：

總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經(jīng)紀律，結合公司實際狀況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤安排管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。

4.2董事會財務管理職責

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，限制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產處理。

4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤安排方案和彌補虧損方案。

4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。

4.3總經(jīng)理財務管理職責

4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務制度，依據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產經(jīng)營，力爭股東資產保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和供應的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門協(xié)作財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行狀況，并依據(jù)決算狀況對預算執(zhí)行單位進行考核。

4.4財務部門工作職責

4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。

4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務限制。

4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算（選購 、銷售、生產、期間費用等）、資本預算（固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。

4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經(jīng)理。

4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等詳細工作，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及緣由，提出改進管理的措施和建議，實施財務限制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果擔當責任。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

4.4.4公司財務人員必需依據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；

4.4.5財務人員必需根據(jù)規(guī)定的會計科目和核算方法進行會計核算，對取得的原始憑證，要仔細審核，剛好精確地編制記賬憑證，記載有關賬簿；

4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法剛好、足額繳納各項稅款；

4.4.7財務經(jīng)理應參加公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，精確駕馭公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調度，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。

4.4.8按月剛好、精確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表；

4.4.9做好每月的生產經(jīng)營狀況財務分析工作，嚴格限制各項成本費用，為公司決策供應財務依據(jù)。

4.5會計核算的一般原則

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采納借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。

4.5.2壞賬核算采納備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特殊壞賬，應由董事會審批確定。

4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權平均法計價；低值易耗品采納五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采納成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采納權益法核算。股權在50%以上或依據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

4.6資金的'管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

4.6.1.1公司出納與會計的職責必需分開，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必需歸集到財務部門核算和管理，各項支出必需按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后剛好送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；

4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符；

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經(jīng)理批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度；

4.6.2.2新增銀行賬戶必需事前由財務部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開設；

4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內的資金結算及資金調撥；

4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必需有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必需有金額且與應付憑證金額一樣，全部已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日剛好記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內（含1萬元）須由財務經(jīng)理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單，具體說明資金調撥的理由，經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準；1萬元以上的資金運用和調撥必需報總經(jīng)理批準；

4.6.2.6財務部對全部銀行支出憑據(jù)應仔細審核有關內容，嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉賬支票，一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必需做好完整的領用、注銷記錄；對領用期限超過十天以上的，應剛好查明緣由，督促經(jīng)辦人員剛好注銷。作廢銀行支票必需注明“作廢”字樣單獨保管；

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉讓，如有特別須要，背書必需由專人進行登記，由財務經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；

4.6.2.9財務部必需加強銀行未達賬項的管理；銀行調整表應于月度終了后十日內編出，并主動予以清理，發(fā)覺問題應剛好上報。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必需由財務經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經(jīng)理剛好檢查并與銀行進行核對；

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度，全部貸款由財務經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會備案；

4.6.3.3全部對外融資一律由董事會批準；

4.6.3.4無特別狀況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必需要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債實力等狀況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準同意后，方可辦理。

4.7結算賬款的管理

4.7.1仔細審核結算單據(jù)，檢查結算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未仔細核實而造成的多付或重付款項，應馬上查明緣由，追究有關人員的責任。

4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，全部往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”；財務部每年不定期與終端客戶干脆核對至少一次。

4.7.3發(fā)生選購 時，由經(jīng)辦人員提出選購 申請，由主管副總簽字審核批準：選購 金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準。

4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時，必需由經(jīng)辦人員提出書面申請，仔細查找緣由，分清責任，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準。

4.8固定資產及其它資產管理

4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值計價。

4.8.2固定資產折舊原則上采納直線法計提，固定資產的預料凈殘值率為其原值的3%。

4.8.3固定資產的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準。

4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和運用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。

4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。

4.9成本、費用的管理

4.9.1財務部應根據(jù)國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。

4.9.2發(fā)生的全部費用必需先由財務經(jīng)理簽署看法（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務部門應嚴格根據(jù)公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷。

4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷方法》執(zhí)行。

4.9.4財務部必需按收入與成本、費用相匹配的原則剛好進行帳務處理，照實反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后，嚴格按預算執(zhí)行。

4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并剛好結轉相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應剛好對有關銷售科目予以調整。

4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和流淌資產因遭自然災難等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。

4.11利潤及利潤安排的管理

4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內持續(xù)彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列依次安排：

4.11.4.1彌補前五年的虧損；

4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.11.4.4提取隨意公積金，比例由董事會確定；

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

4.11.6公司以前年度未安排的利潤，可以并入本年度安排。安排方案應經(jīng)董事會批準。

4.12財務報告的編制

4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告；在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。

4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤安排表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計，并同時供應下一會計年度的預料報告。

4.12.4財務報告的公布

4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表；每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。

4.13財務電算化管理

4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必需由持證人員負責，其它人員嚴禁運用。

4.13.3年度終了，由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財務檔案管理

4.14.1公司必需保證財務檔案的存放空間及平安牢靠，財務部要嚴格根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理方法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必需要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必需要做好登記工作。

4.14.2本制度由財務部負責說明和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

企業(yè)財務管理制度4

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務部門的職能是：

(一)仔細貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務安排，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務安排的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行狀況。

(三)主動為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進看法，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理運用資金。

(五)合理安排公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費用。

(六)主動主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，剛好駕馭相關法律法規(guī)的改變，有效規(guī)范財務工作，剛好供應財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由會計、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定。

其次章財務工作崗位職責

第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支安排、信貸安排，擬訂資金籌措和運用方案，開拓財源，有效地運用資金；

(二)進行成本費用預料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，剛好向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，安排和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理限制流程，成本歸集安排制度；

(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報帳。

(二)根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，當好公司參謀。

(三)妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)主動協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。

(六)協(xié)作會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

(一)仔細貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務安排的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)具體核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無誤。

(四)批閱公司的安排資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便駕馭狀況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。

(五)訂正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的緣由提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應剛好向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票運用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

其次十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

其次十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。其次十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。

其次十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可托付其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理

其次十五條公司可以在下列范圍內運用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務酬勞；

(三)出差人員必需攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。

其次十六條除本規(guī)定其次十五條外，財務人員支付個人款項，超過運用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。其次十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管修理、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉帳結算方式，不得運用現(xiàn)金。

其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

其次十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付(即坐支)。

因特別狀況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提齲

第三十一條公司職員因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序其次條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定其次十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供應的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號依次每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制書目。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。

第七章懲罰方法

第四十二條出現(xiàn)下列狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額運用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認定應予懲罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列狀況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的；

(二)拒絕供應或供應虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、假公濟私，非法謀私，泄露隱私及貪污挪用公司款項的；

(六)在工作范圍內發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭遇損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。

第八章附則

(一)財務負責人工作責任制度

(二)出納作業(yè)處理準則

(三)會計核算基礎工作規(guī)范

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責說明。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、財務部門負責人

工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經(jīng)理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

其次條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。仔細貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵擾。

第三條依據(jù)公司年度生產經(jīng)營綜合安排編制公司財務收支安排、信貸安排和成本安排，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經(jīng)濟核算工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。

第五條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到狀況清晰，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)精確，處理剛好。

第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的安排價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。

第十條依據(jù)公司方針目標綻開要求，負責本部門方針目標的綻開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。

二、職權

第一條對公司廠內各項資金和費用的運用有檢查、監(jiān)督權。有權依據(jù)廠內生產經(jīng)營狀況發(fā)生的`改變，對資金、費用的運用提出調整方案。

其次條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改看法。

第四條有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)約和奢侈狀況進行檢查并提出獎懲看法。

第五條有權組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。

第六條有權要求有關部門供應編制年、季、月度財務成本安排所需的各種有關資料。

三、職責

第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、奢侈等現(xiàn)象負責。

其次條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成安排負責。

第三條對由于資金安排不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產工作負責。

第四條對不剛好清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不剛好，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。

第六條對成本資金、價格限制管理不嚴，經(jīng)濟活動分析不剛好，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

第七條依據(jù)公司方針目標綻開要求，未能剛好對本部門方針目標綻開、檢查、診斷、落實負責。

附則二、出納作業(yè)處理準則

第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

其次條為便于零星支付起見，可設備用金，采納定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，全部支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特別緣由必需由本公司人員代領者，需經(jīng)財務經(jīng)理核準。

第七條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：

1.選購 款：應依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項：應依據(jù)合同或相關協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。

3.一般費用：應依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。

(二)會計憑證的核準：

1.會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。

2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財務經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。

第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員干脆向出納簽收，但必需于支付后7日內向會計辦理沖轉

手續(xù)。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

(一)選購 貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。

(二)一般費用的付款：常常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

(三)薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內，補貼在月底支付。

因特別狀況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

第十三條薪金工資的支付，應由行政部依據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

第十四條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要剛好送交出納，以便及早落實回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度起先一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳狀況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭遇懲罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。

附則三、會計核算基礎工作規(guī)定

第一條充分體現(xiàn)會計信息的牢靠性，特制定本規(guī)定。

其次條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得隨意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務須要新增會計科目時，須報批準。

第三條憑證統(tǒng)一采納記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采納軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)依據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)依據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，依據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：依據(jù)肯定時期的全部記帳憑證，根據(jù)相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表

的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)則：

(一)記帳須依據(jù)審核過的會計憑證。除根據(jù)會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必需由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得運用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或運用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清晰、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)覺記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發(fā)覺記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)覺記帳差錯時，如不須要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額須要保持一個方向；

4.其它必需沖銷原記數(shù)字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，須要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，須要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不須要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必需把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，須要結轉新年度的余額，可干脆過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，具體注明余額組成內容，在舊帳的最終一行數(shù)

字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在肯定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，詳細內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。

2.本期內全部的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提齲

3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算全部的帳簿，詳細方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。詳細內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終假如發(fā)覺帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和運用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；其次類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

其次條借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必需先到財務部領勸借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“來回車費+（住宿費+生活補助）*預料出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最終經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同其次條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格限制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超