2022年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題（完整版）

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一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中．只有，1個(gè)最符合題意)

1.關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)

C稅收立法程序是稅收立法的核心

D劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

2.關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則

C法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系’

D程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

3.關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等

B稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

C稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)

D稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

4.關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰

B可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)

C具有向后發(fā)生效力的特征。

D稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式

5.在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是（）。[1分]

A單邊稅收協(xié)定

B多邊稅收協(xié)定

C雙邊稅收協(xié)定

D稅收特惠協(xié)定

6.下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是（）。[1分]

A超額累進(jìn)稅率

B超率累進(jìn)稅率

C全額累進(jìn)稅率

D超倍累進(jìn)稅率

7.關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

B允許抵免額等同于抵免限額

C稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的辦法、

D抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度

8.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。[1分]

A鮮奶

B食用鹽

C水果罐頭

D食用植物油

9.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。[1分]

A縫紉

B發(fā)行體育彩票

C轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

10.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是（）。[1分]

A供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱

B外國(guó)政府無(wú)償援助進(jìn)口物資

C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

D煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣

11.關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅

B企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

C企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷．

D尚未銷售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理

12.某家甩電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2022年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2022年5月，，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。[1分]

A0．68

B1．32

C1．40

D3．40

13.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2022年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);．5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。[1分]

A5600

B6200

C6600

D8600

14.甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購(gòu)原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款‘50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認(rèn)證通過(guò)后，甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)款58500元，同時(shí)甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（）元。[1分]

A增值稅145．30

B增值稅170．00

C營(yíng)業(yè)稅50．00

D營(yíng)業(yè)稅2975．00．

15.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元;另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。[1分]

A262．14

B270

C320．39

D360

16.某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬(wàn)元，安裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2022年5月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。[1分]

A0

B3．40

C8．50

D11．41

17.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是（）。[1分]

A地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板

B汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品

D卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲一

18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。[1分]

A64000

B64680

C67000

D67680

19.應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（）。[1分]

A鞭炮

B實(shí)木地板

C高檔手表

D糧食白酒

20.關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。[1分]

A納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

C納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

21.某煙酒批發(fā)公司，2022年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬(wàn)元;批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88．92萬(wàn)元;同時(shí)零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20．358萬(wàn)元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35．598萬(wàn)元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（）萬(wàn)元。[1分]

A22．78

B28．78

C39．08

D39．95

22.某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（）。[1分]

A外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D外購(gòu)已稅鉆石鑲嵌白金首飾

23.2022年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作支出14萬(wàn)元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元;?所屬打字復(fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54萬(wàn)元，購(gòu)買紙張發(fā)生支出30萬(wàn)元;舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬(wàn)元。，2022年10月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。[1分]

A11．05

B13．19

C14．35

D16．60

24.2022年6月，某運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入120萬(wàn)元，裝卸收入30萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入50萬(wàn)元;取得客運(yùn)收入80萬(wàn)元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生汽車修理費(fèi)支出9萬(wàn)元。2022年6月該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。[1分]

A10．38

B11．40

C12．40

D1285

25.某證券公司2i009年5月以8元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)人過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用800元;10月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000．元。該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。[1分]

A312442．50

B312500．00

C312842．50

D312900．00

26.下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。[1分]

A紀(jì)念品商店銷售集郵商品

B企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C酒店獨(dú)立核算的商品部銷售商品

D汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)

27.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A建筑勞務(wù)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地

B運(yùn)輸勞務(wù)納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

C郵電通信業(yè)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地

D出租動(dòng)產(chǎn)納稅地點(diǎn)為動(dòng)產(chǎn)使用地

28.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

B試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

C勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收人為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

D納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2022年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年度增值稅10萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金1．595萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。[1分]

A5．50

B7．00

C7．70

D9．17

30.關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A某公司應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以30萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B張某下崗失業(yè)后開小吃店，2022年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2022年10月8日起繳納教育費(fèi)附加

C某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加。

D某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

31.某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過(guò)程中伴采錳礦石。2022年7月開采鋅礦石400，萬(wàn)噸、錳礦石15萬(wàn)噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬(wàn)噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬(wàn)噸，鋅礦石和錳礦銷售時(shí)未分別核算。該礦山2022年7月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸)．[1分]

A3030

B3400

C4030

D6030

32.2022年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬(wàn)噸，銷售人造石油2萬(wàn)噸，銷售與原油同時(shí)開采的天然氣2000萬(wàn)立方米;本月贈(zèng)送給關(guān)系單位未稅原油0．05萬(wàn)噸。2022年該油田應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)[1分]

A120．00

B153．50．

C156．00

D213．50

33.甲地某獨(dú)立礦山2022年到乙地收購(gòu)未稅錳礦石，在丙地銷售。關(guān)于收購(gòu)的錳礦石資源稅適用稅額的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B適用甲地的稅額

C適用乙地的稅額

D適用丙地的稅額

34.關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)節(jié)

B進(jìn)口金屬礦原礦的私營(yíng)企業(yè)屬于資源稅納稅人

C收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人

D資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。

35.關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A伴采礦量小的，可以不繳納資源稅

B伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅

C伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計(jì)算納稅

D納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計(jì)算納稅

36.關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C納稅人購(gòu)置需芬理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D納稅人購(gòu)置無(wú)需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

37.張某2022年9月購(gòu)買一輛1．6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1170元，車輛裝飾費(fèi)4000沅以及銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。．張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。[1分]

A7500．00

B7934．62

C9283．50

D15869．23

38.某公司2022年10月接受捐贈(zèng)小汽車10輛，該小汽車為1．8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤(rùn)率為8%，市場(chǎng)不含增值稅售價(jià)為140000元/輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為130000元/輛。該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。[1分]

A108000

B130000

C140000

D163800

39.關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）[1分]

A關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

B關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅

C關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

40.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬(wàn)元(含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元)的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。[1分]

A18．00

B20．00

C22．00

D22．10

二、多項(xiàng)選擇題(共30題．每題2分。每題的備選項(xiàng)中。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)

41.關(guān)于稅收行政司法的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容。

B對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

C稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象

D稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍

E稅收司法審查僅限于合法性審查

42.在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（）。[2,0.5分]

A資源稅

B城鎮(zhèn)土地使用稅

C耕地占用稅

D土地增值稅

E城市維護(hù)建設(shè)稅．

43.稅收程序法的主要制度，包括（）。[2,0.5分]

A回避制度

B表明身份制度

C聽證制度

D時(shí)限制度

E納稅人合法權(quán)益保障制度

44.稅收?qǐng)?zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法盼特征主要有（）。[2,0.5分]

A具有單方意志性

B具有被動(dòng)性

C具有裁量性

D具有效力先定性

E具有責(zé)行政行為

45.稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（）。[2,0.5分]

A執(zhí)法主體法定

B執(zhí)法內(nèi)容合法

C執(zhí)法程序合法

D執(zhí)法手段合法

E執(zhí)法根據(jù)合法

46.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（）。[2,0.5分]

A來(lái)源地管轄權(quán)

B居住地管轄權(quán)

C居民管轄權(quán)

D公民管轄權(quán)

E銷售地管轄權(quán)

47.下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。[2,0.5分]

A稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B稅務(wù)行政復(fù)議

C稅收?qǐng)?zhí)法檢查

D重大稅務(wù)案件審理

E稅務(wù)稽查

48.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[2,0.5分]

A納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)

B電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷售再生水

D納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

E商場(chǎng)銷售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù)

49.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[2,0.5分]

A銀行銷售金銀

B郵政部門發(fā)行報(bào)刊

C寄售商店代銷寄售物品

D集郵公司銷售集郵商品

E電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

50.下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有（）。[2,0.5分]

A有機(jī)肥

B硝酸銨

C滴灌管

D飼用魚油

E寵物飼料

51.下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有（）。[2,0.5分]

A以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力

B以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料

C以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

D以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

E以煤炭開采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油，

52.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，

B納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明

C納稅人可根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

E納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣

53.下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（）。[2,0.5分]

A銷貨退回

B銷售折讓

C銷售折扣

D開票有誤

E無(wú)法認(rèn)證

54.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。[2,0.5分]

A汽車廠贊助比賽用雪地車

B酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C化妝品廣無(wú)償發(fā)放香水試用

D金銀飾品商店銷售白金飾品

E國(guó)內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇

55.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。[2,0.5分]

A卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)

56.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A對(duì)進(jìn)口的石腦油征收消費(fèi)稅

B對(duì)用作乙烯原料的國(guó)產(chǎn)石腦油免征消費(fèi)稅

C對(duì)用外購(gòu)貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費(fèi)稅

D對(duì)卡丁車征收消費(fèi)稅

E對(duì)手工卷煙征收消費(fèi)稅

57.下列委托加工行為中，受托方(非個(gè)體工商戶)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有（）。[2,0.5分]

A汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)

B某企業(yè)將外購(gòu)汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D某商場(chǎng)委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售

E某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

58.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天

B某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天，

C某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日

E某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

59.下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（）。[2,0.5分]

A基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金

B我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)

C單位將境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給他人收取租金

D境外某外國(guó)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備出租給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用

E納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的．

60.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。[2,0.5分]

A個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)

C單位向社會(huì)公益事業(yè)無(wú)償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)

D臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺(tái)灣取得運(yùn)輸收入

E個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工

61.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目確定的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B有線電視臺(tái)廣告播映按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)旅游游船業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

D遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的“程租”業(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

E報(bào)社根據(jù)文章篇幅向收取的“版面費(fèi)”按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

62.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)天

B融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收人或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天

C納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天

E納稅人將自建的不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

63.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)人建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有（）。[2,0.5分]

A建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款

B向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款

C從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)

D從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)

E安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款

64.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

B某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返

D某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，無(wú)須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

65.關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅：

B扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量

C納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無(wú)法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數(shù)量課稅;

E納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無(wú)法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量，

66.關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納

B扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅

E納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定

67.下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。[2,0.5分]

A銷售應(yīng)稅車輛的行為

B購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

C進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

D自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

E獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為

68.下列車輛中，納稅人出具有效證明后。購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。[2,0.5分]

A進(jìn)口舊車

B庫(kù)存超過(guò)3年的車輛

C減稅條件消失的車輛

D行使3萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛

E因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

69.關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格

B在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中

C在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格

D出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷項(xiàng)稅額

E出口貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的，一律采用估定價(jià)格

70.關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。[2,0.5分]

A進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算

B進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅

C無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅

D“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱

E“CIF'’的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”

三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)(一)2022年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬(wàn)元(包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元)，另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款220萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。(3)丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原值5000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用50萬(wàn)元：賓館自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元。、(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬(wàn)元(其中包括代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)200萬(wàn)元)，該商品房工程成本2600萬(wàn)元。建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

71.當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。[2分]

A88．95

B90．60

C345．60

D369．60

72.當(dāng)月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。[2分]

A55．80

B62．40

C157．80

D164．40

73.當(dāng)月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。[2分]

A40．50

B62．76

C112．50

D134．76

74.當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（）萬(wàn)元。[2分]

A976．16

B1050．39

C1176．16

D1182．76

(二)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，2022年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2．04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元;進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。(3)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。(4)本且銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9．36萬(wàn)元;銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。(5)本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。(6)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

75.當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。[2分]

A45．6l

B51．42

C56．57

D57．55

76.當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)（）萬(wàn)元。[2分]

A199．50

B200．00

C283．00

D293．50

77.當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。[2分]

A86．50

B173．02

C176．42

D262．36

78.當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)[2分]

A354．85

B372．85

C375．84

D421．88

四、綜合分析題(共12題。每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選。本題不得分;少選，，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O．5分)(一)位于市區(qū)的某化妝品廠為增值稅一般納稅人(有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))，化妝品最高售價(jià)0．15萬(wàn)影每箱，平均售價(jià)0．12萬(wàn)形箱，成套化妝品O．3萬(wàn)形套，均為不含稅售價(jià)。2022年10月、11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)10月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅85萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗2%;從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格26萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%。(2)10月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用情況：在建的職工文體中心領(lǐng)用外購(gòu)材料，購(gòu)進(jìn)成本24．65萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)4．65萬(wàn)元;生產(chǎn)車間領(lǐng)用外購(gòu)原材料，購(gòu)進(jìn)成本125萬(wàn)元;下屬賓館領(lǐng)用為本企業(yè)賓館特制的化妝品，生產(chǎn)成本6萬(wàn)元。(3)10月銷售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷化妝品1700箱，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元;銷售成套化妝品，取得不含稅銷售額90萬(wàn)元，其中包括護(hù)發(fā)品6萬(wàn)元，發(fā)生銷貨運(yùn)費(fèi)40萬(wàn)元;出口化妝品取得銷售收入500萬(wàn)元人民幣;出口護(hù)發(fā)品取得銷售收入140萬(wàn)元人民幣。(4)11月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)胭脂、香水等原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款260萬(wàn)元、增值稅44恕萬(wàn)元;從某物資公司購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，{注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅3萬(wàn)元;從某汽車廠購(gòu)進(jìn)小轎車，用于廠部接待使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5．1萬(wàn)元。(5)11月銷售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷化妝品2500箱，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，銷售成套化妝品550套，取得不含稅銷售額165萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方延期支付貨款，根據(jù)合同規(guī)定，收取延期付款利息4．68萬(wàn)元;出口化妝品取得銷售收入420萬(wàn)元人民幣。(6)11月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)：本月領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批化妝品買價(jià)120萬(wàn)元。(7)11月以j800箱化妝品與某企業(yè)換取原材料，合同約定，化妝品按平均價(jià)計(jì)價(jià)，原材料等價(jià)供應(yīng)，{雙方均按合同約定價(jià)款開具增值稅專用發(fā)票。(8)11月加工業(yè)務(wù)：為某影視公司演員加工訂做油彩以及卸妝油，收取價(jià)稅合計(jì)93．6萬(wàn)元，另外贈(zèng)送30套自產(chǎn)成套化妝品給影視公司試用，假定化妝品和護(hù)發(fā)品的出口退稅率為13%，本月發(fā)生的運(yùn)費(fèi)均取得貨運(yùn)發(fā)票，取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，在本月認(rèn)證抵扣，出口業(yè)務(wù)單據(jù)齊全并符合規(guī)定，在當(dāng)月辦理退稅手續(xù)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

79.2022年10月該化妝品廠增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。[2,0.5分]

A89．27

B89．7l

C91．45

D93．46

80.2022年10月該化妝品廠增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。[2,0.5分]

A49．30

B50．32

C50．83

D159．63

81.2022年10月該化妝品廠應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。[2,0.5分]

A13．28

B15．02

C42．15

D83．20

82.2022年11月該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。[2,0.5分]

A136．00

B143．40

C172．20

D179．40

83.2022年11月該化妝品廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。[2,0.5分]

A14．44

B16．96

C17．90

D18．37

84.下列對(duì)該化妝品廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的有（）。[2,0.5分]

A購(gòu)進(jìn)進(jìn)口設(shè)備和小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B出口化妝品，增值稅可享受免稅并退稅政策

C以化妝品換取原材料屬于視同銷售，增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額相同

D將化妝品和護(hù)發(fā)品組成成套化妝品銷售，按照化妝品和護(hù)發(fā)品銷售額合計(jì)計(jì)算消費(fèi)稅

(二)位于市區(qū)的某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值A(chǔ)型小轎車。A型小轎車最高售價(jià)22萬(wàn)元/輛，平均售價(jià)20萬(wàn)影輛(均為不含稅價(jià))，汽缸容量為2．0升。2022年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一批小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨款350萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元(由買賣雙方各負(fù)擔(dān)50%)，與購(gòu)買發(fā)動(dòng)機(jī)有關(guān)的且構(gòu)成銷售條件的特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行：發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅