【《電子商務(wù)對稅收的沖擊及優(yōu)化建議（論文）》10000字】

電子商務(wù)對稅收的沖擊及完善對策研究目錄 1 2 2 3 3(二)電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及前景 4(三)困擾電子商務(wù)稅收的主要問題 5 6(一)對稅收公平原則的沖擊 6(二)對稅收效率原則的沖擊 6 6(一)對所得稅的沖擊 6(二)對流轉(zhuǎn)稅的沖擊 7(三)對涉外稅收的沖擊 7(四)電子商務(wù)對國際稅收管轄權(quán)的沖擊 8 8(二)納稅期限難以確定 9(三)引發(fā)的征管問題 9 (二)完善我國稅收征管 (三)選擇適當(dāng)?shù)亩愂赵瓌t (四)加強(qiáng)稅收協(xié)作，積極參與國際對話 七、結(jié)語 摘要隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的循序進(jìn)步，電子商務(wù)在中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中所占的份額也隨之不斷加重。電子商務(wù)模式作為新時代的產(chǎn)物，備受人民熱愛，但任何新興事物在發(fā)展過程中總伴隨著一系列的問題，發(fā)展過程中對我國征收管理等問題也帶來了挑戰(zhàn)。諸如，由于立法滯后、納稅主體不明確等問題造成了稅收流失等問題也浮出水面。本文結(jié)合對電子商務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀、稅收征收體制等方面分析電子商務(wù)對稅收的沖擊并且針對問題給出相應(yīng)的改進(jìn)思路，提出對電子商務(wù)的稅收體制改進(jìn)建議。跟隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展和生活環(huán)境水平的提高，中國經(jīng)濟(jì)積極適應(yīng)數(shù)字轉(zhuǎn)型，電子科技產(chǎn)品也在不斷發(fā)展。伴隨時間的流逝，電子商務(wù)出現(xiàn)在人們的視野中，越來越成為生活中的重要工具。2019年商務(wù)部電子商務(wù)司發(fā)布了《中國電子商務(wù)報告2019》報告指出，該年中國電商行業(yè)的貿(mào)易數(shù)額達(dá)到34.81萬億元，這里面網(wǎng)絡(luò)零售總數(shù)為106.3萬億元，并且網(wǎng)絡(luò)電商的從業(yè)人員就有5265萬人[11]。電子商務(wù)的就是買賣形式的商務(wù)活動，也被稱作為21世紀(jì)最具潛力的商業(yè)模式。但其無紙化、隱秘性、發(fā)展(一)電子商務(wù)的概念與分類(2)電子商務(wù)可以從稅收征管的角度分為直接和間接的電商模式。間接電商同比增長8.29%。其中，電子商務(wù)直接吸納就業(yè)和創(chuàng)業(yè)人員3115.08萬人[21]。(商務(wù)司《中國電子商務(wù)報告2019》)如下圖2-1。中國電子商務(wù)交易額(萬億元)同比增長率(%)2011年~2019年中國電子商務(wù)交易額字化時代新型平臺。這種方便快捷的購物模式正被消費者日益接受甚至產(chǎn)生依(三)困擾電子商務(wù)稅收的主要問題2019年1月1日起《電子商務(wù)法》在我國正式施行，該法明確規(guī)定，電子商法納稅[4]。但僅僅只是對基本的電子商務(wù)的營業(yè)范圍進(jìn)電子商務(wù)不同于普通的線下經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)，科技的進(jìn)步對稅收征管帶來了難(一)對稅收公平原則的沖擊(二)對稅收效率原則的沖擊(一)對所得稅的沖擊路虛擬模式達(dá)成交易協(xié)議，甚至連結(jié)算方式和金額都可以通過網(wǎng)絡(luò)替代線下交易，并且不需要提供紙質(zhì)化的信息。那么,我們使用交(四)電子商務(wù)對國際稅收管轄權(quán)的沖擊稅收管轄權(quán)象征著一個國家對稅收的完全自主稅收行駛(一)納稅義務(wù)人難以確定(二)納稅期限難以確定訂單生成時間還是商家收到錢時間，并且貿(mào)易往來的記錄儲存于第三貿(mào)易平臺(三)引發(fā)的征管問題(一)完善現(xiàn)行稅收制度征管，可以分別征收間接稅和直接稅。比如，增值稅(間接稅)在產(chǎn)品銷售中征收，所得稅(直接稅)在中對產(chǎn)品的企業(yè)利潤中征收。總之，不可以因為商品的(二)完善我國稅收征管數(shù)據(jù)信息來掌握納稅人的信用，構(gòu)建大數(shù)據(jù)和信用管理的稅收“澳大利亞稅務(wù)局為不同的納稅人而設(shè)立了一個電子稅務(wù)平臺。通過信息技對電商企業(yè)的真實買賣情況進(jìn)行監(jiān)管，從而使電子商務(wù)的業(yè)務(wù)資金往來清晰可的稅負(fù)流動根據(jù)《電子商務(wù)法》,電商務(wù)企業(yè)經(jīng)營者銷售產(chǎn)品、提供商品或者服(三)選擇適當(dāng)?shù)亩愂赵瓌t(四)加強(qiáng)稅收協(xié)作，積極參與國際對話電子商務(wù)既涉及國內(nèi)貿(mào)易，也涉及對外貿(mào)易。想要有效避免國際避稅，有必要與外國稅務(wù)機(jī)關(guān)交流信息和情報，相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督，通過國際對話實現(xiàn)相應(yīng)的稅收政策。所以，為了保護(hù)稅收利益，中國應(yīng)積極參與國際對話，加強(qiáng)稅務(wù)合作，完善電子商務(wù)稅收政策。當(dāng)前我國電子商務(wù)發(fā)展呈上升趨勢，發(fā)展中的稅收征管問題亟待解決。因此，在地方稅收征管實踐的基礎(chǔ)上，應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)有問題，建議優(yōu)化電子商務(wù)稅收征管機(jī)制，并積極實際探索，為積極推動電子商務(wù)稅收相關(guān)立法的頒布提供切實可行為了完善稅收征收管理的執(zhí)行機(jī)制，我們應(yīng)該拒絕僵化的行政色彩，走向?qū)⒂残泻蜏睾徒Y(jié)合起來的全面稅收治理過渡，重視積極納稅的稅收文化的培養(yǎng)及宣傳。與此同時，地方稅務(wù)部門應(yīng)適應(yīng)時代的變化，不斷完善和更新稅收征管制度。其次，我們應(yīng)加強(qiáng)并提高稅務(wù)人員的專業(yè)水平。合理利用科技資源，與稅務(wù)局信息中心合作，共同開發(fā)技術(shù)，更新網(wǎng)絡(luò)納稅檢查水平。盡可能避免網(wǎng)上交易逃稅，為中國經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)提供財政和稅收保護(hù)。[4]張騰譽李斌.區(qū)塊鏈背景下電子商務(wù)模式的增值稅征收問題探析[D].[1]河南大學(xué)商學(xué)[6]王洪利.遼寧省企業(yè)電子商務(wù)發(fā)[11]韓晶晶.試論基于“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的農(nóng)產(chǎn)品電子商務(wù)發(fā)展策略[D].山東理工大學(xué)農(nóng)[15]鄺榮章鐘惠坡謝鳴谷家良李延輝陳建國唐戰(zhàn)彪鄒劍雄.電子商務(wù)稅收問題研究下