2023年出納做賬操作實(shí)務(wù)

一、工作準(zhǔn)備

1.思想意識

細(xì)節(jié)相關(guān)問題：字跡（數(shù)字、漢字）

圖示一

圖示二

2.工作用品：筆袋（包括紅色簽字筆、鉛筆、橡皮、黑色簽字筆或藍(lán)黑色鋼筆、圓珠

筆、人名章）

圖示三

3.工作記錄本

需要記錄合適的內(nèi)容：

1）公司情況（公司名稱、公司注冊時(shí)間、注冊地點(diǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)郵政編碼、

聯(lián)系電話、法人及法人身份證號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、國稅（地稅）登記證號、國稅（地稅）

代碼章）、統(tǒng)計(jì)證號、開戶銀行名稱、開戶行開戶號等等）

2）財(cái)務(wù)情況

（1）行業(yè)特點(diǎn)；

（2）公司的部門劃分；

（3）收入劃分

（4）內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)的要求

3）稅務(wù)的稅率、稅目表

（I）個(gè)人所得稅

（2）印花稅

（3）土地使用增值稅、房產(chǎn)稅

4）人員情況

5）日常工作記錄

補(bǔ)充：選擇出納工作的職業(yè)特點(diǎn)：

所有的會(huì)計(jì)文件都要有留存。

工作管理目標(biāo)、出納工作宗旨

實(shí)物資產(chǎn)的管理宗旨：

來有驗(yàn)收，去有登記。

文件檔案管理宗旨：歸類便于理解。

金額管理：

1.收款管理（有可能收現(xiàn)金、支票、匯款單等方式。）

2.付款管理（付現(xiàn)金、銀行存款或其它的結(jié)算方式。）

3.清查管理（現(xiàn)金、銀行存款或其它貨幣資金）

4.每月月初，出納人員要匯報(bào)會(huì)計(jì)人員期末的各項(xiàng)余額。

實(shí)物資產(chǎn)管理：

收要有依據(jù)，付要有簽字。

出納工作專業(yè)技能：

1.行業(yè)現(xiàn)金流特點(diǎn)

2.銀行結(jié)算方式的辦理和相關(guān)要求以及本企業(yè)的結(jié)算方式主要運(yùn)用于哪幾種。

3.現(xiàn)金的管理

4.行業(yè)稅收的特點(diǎn)

5.其它相關(guān)政府部門的協(xié)調(diào)工作

6.財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)知識

7.行業(yè)會(huì)計(jì)傳遞的程序及特點(diǎn)。

面試：

提出相關(guān)問題：

1.出納人員的崗位職責(zé)

2.公司情況

3.自身權(quán)利及義務(wù)保護(hù)

4.崗位具體要求

二、實(shí)際項(xiàng)目案例

圖示四

記帳憑證

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支出憑單

圖示八

圖示十二

圖示十四

圖示十五

圖示十六

圖示十七

信息相關(guān)技術(shù)服務(wù)公司分為六個(gè)部門，期刊部、網(wǎng)絡(luò)部、咨詢部、會(huì)議部、財(cái)務(wù)部及后

勤部。

期刊部：賣圖書、訂購內(nèi)部的期刊雜志。（主要上增值稅，屬于國稅稅種，小規(guī)模納稅

人稅率4%,一般納稅人稅率17%o）

網(wǎng)絡(luò)部：網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與維護(hù)，以及提供相關(guān)的服務(wù)器服務(wù)。（上服務(wù)費(fèi)，5%營業(yè)稅，地稅）

咨詢部：專業(yè)性咨詢報(bào)告，或者是相關(guān)數(shù)據(jù)的提供。（上服務(wù)業(yè)的5%營業(yè)稅）

會(huì)議部：組織培訓(xùn)各種專業(yè)培訓(xùn)及會(huì)議。（服務(wù)業(yè)的5%營業(yè)稅）

后勤部：公司的領(lǐng)導(dǎo)人以及各個(gè)部門的工作秘書。

財(cái)務(wù)部：有出納人員和會(huì)計(jì)人員兩個(gè)人。

增殖稅和營業(yè)稅再計(jì)提一個(gè)7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加，若有車，每年上車船使

用稅200元。

第一題：注冊公司總共資金是150萬，A組出了75萬，B組出了75萬。注冊期間利息

收入130元。然后一并由資金賬戶轉(zhuǎn)到基本賬戶。開戶銀行設(shè)定現(xiàn)金現(xiàn)額為10000元。

公司注冊的工作流程：

首先要先去核名，名稱下來后，要求你把你的注冊資金實(shí)收數(shù)，按照工商局的要求匯到

指定的銀行。然后銀行給你設(shè)一個(gè)注冊資金賬戶。你的注冊資金在這個(gè)賬戶中呆夠大概是

20個(gè)工作日?；旧线@一套工商手續(xù)就辦完了。然后領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照再領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼等

證件。把營業(yè)執(zhí)照刻的公章、財(cái)務(wù)章、人名章以及組織機(jī)構(gòu)代碼拿到之后，按照中國人民銀

行對開基本戶要求你選定一家與你公司比較近的銀行開設(shè)基本戶。開設(shè)完基本戶后，要把你

的注冊資本金由你的注冊資金戶轉(zhuǎn)到這個(gè)基本賬戶當(dāng)中來。這期間產(chǎn)生的利息也要一并劃到

基本戶來。

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支票交房租,

購耗材，記入低值易耗品

記帳憑證

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此處不要將費(fèi)用合并一起，以防在對賬的時(shí)候不清楚合計(jì)數(shù)包含哪些合適的內(nèi)容。

圖示一百一十三

記帳憑證

圖示一百一十四

圖示一百一十六

圖示一百一十七

支票用途寫備用金

圖示一百一十八

支付稿酬不夠，還需再提備用金

圖示一百二十

圖示一百二十一

保函款即為凍結(jié)一般戶，使不能自主支付

圖示一百二十四

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記賬完，畫上記賬符號

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每一日（頁）最后一筆一定要結(jié)出余額

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圖示二百零一

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到款日：匯款單上戳記的日期

記賬發(fā)生錯(cuò)誤用紅筆劃線注銷，再蓋上人名章

只有累計(jì)欄里的借方減去貸方等于余額，本月合計(jì)不等于。

累計(jì)數(shù)=本月合計(jì)數(shù)+上月累計(jì)數(shù)

圖示二百零五

記賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，不能隨意更改，必須按要求更改。數(shù)字占半格，以便修改。出納接替

工作，在本年內(nèi)，要延續(xù)前面出納的核算方式方法，不能隨意更改。

專用記賬憑證適用于大型企業(yè)或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來比較多的企業(yè)。

圖示二百一十

圖示二百一十二

提現(xiàn)金和付現(xiàn)金都用付款憑證

圖示二百一十三

圖示二百一十四

圖示二百一十五

圖示二百一十六

圖示二百一十八

圖示二百一十九

圖示二百二十

圖示二百二十一

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圖示二百二十三

購實(shí)物資產(chǎn)需要經(jīng)手人和驗(yàn)收人簽字

圖示二百二十四

圖示二百二十五

圖示二百二十六

圖示二百二十七

圖示二百二十八

圖示二百二十九

根據(jù)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，所涉及的稅種不同。

圖示二百三十

圖示二百三十一

登記匯款單備查賬

圖示二百三十二

圖示二百三十三

圖示二百三十四

圖示二百三十六

圖示二百三十七

圖示二百三十八

圖示二百三十九

圖示二百四十

圖示二百四十一

圖示二百四十二

圖示二百四十三

圖示二百四十四

支出憑優(yōu)單

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圖示二百四十七

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不涉及收付款的業(yè)務(wù)都做轉(zhuǎn)賬憑證，由會(huì)計(jì)完成

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付款憑證

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圖示二百五十一

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注意：其與通用記賬憑證的區(qū)別處理

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付款憑證

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購買憑證時(shí)最好購買統(tǒng)一規(guī)格，以